RETENCIONES

PRIMER INTENTO

Pregunta 1

El incumplimiento de las Retenciones / Percepciones, es decir nos designaron como

Agentes de Retencin y no efectuamos la Retencin ordenada; nos da como resultados
infracciones tributarias (multas) tipificadas:

(Para responder considere rspta espacio guin espacio rspta y separe sus rsptas 1 y 2
con espacio ; espacio rspta. )

1.- En el Art. ...... Numeral......;

2.- cuya sancin es: ................. para los contribuyentes del RG, RER y NRUS.

Respuesta:
La respuesta correcta es: 177 - 13 ; 50 % del tributo no retenido

Pregunta 2

Las ------------------------------------------emitidas por operaciones respecto de las cuales se

efectu la retencin no darn lugar a una modificacin de los importes retenidos ni a su
devolucin por parte del--------------------------------------; sin perjuicio de que el IGV
retenido sea deducido del ---------------------------------mensual.

Respuesta:
La respuesta correcta es: NOTAS DE CRDITO - AGENTE DE RETENCIN -
IMPUESTO BRUTO

Pregunta 3

Las Notas de Crdito emitidas por operaciones respecto de las cuales se efectu la retencin
darn lugar a una modificacin de los importes retenidos ni a su devolucin por
parte del Agente de Retencin; sin perjuicio de que el IGV retenido sea deducido del
Impuesto Bruto mensual

Elija una;
Verdadero
Falso
La respuesta apropiada es 'Falso
Pregunta 4

Las retenciones realizadas al PROVEEDOR, son deducidas contra el IGV a pagar, a travs
de su PDT 621; sin embargo las retenciones no aplicadas pueden compensarse contra
deuda tributaria como impuesto a la renta, multas e intereses. La solicitud de
compensacin se realiza a travs del Formulario Virtual N 1648 4949, ingresando a la
opcin OTRAS DECLARACIONES Y SOLICITUDES en SUNAT OPERACIONES EN
LNEA (SOL)

Elija una;
Verdadero
Falso
La respuesta apropiada es 'Falso

Pregunta 5

Los proveedores podrn solicitar devolucin por el saldo de retencin no aplicado

(Retencin del periodo + retenciones de meses anteriores impuesto a pagar.)

Requisitos: (relacione los siguientes conceptos)

Si el contribuyente slo tiene la condicin de proveedor, deber tener un

Respuesta 1
saldo de retenciones no aplicadas por un plazo

Respuesta
Haber presentado todas las declaraciones (PDT621) por el periodo por
2

Se deber consignar como periodo tributario, Respuesta 3

Presentar el formulario Respuesta 4

Consignar el saldo acumulado no aplicado Respuesta 5

Retroalimentacin

La respuesta correcta es:

Si el contribuyente slo tiene la condicin de proveedor, deber tener un saldo de

retenciones no aplicadas por un plazo

no menor de 3 meses en forma consecutiva,

Haber presentado todas las declaraciones (PDT621) por el periodo por

el que solicita la devolucin en su condicin de proveedor,

Se deber consignar como periodo tributario,

el ltimo vencido a la fecha de presentacin de la solicitud.,

Presentar el formulario

preimpreso N 4949,

Consignar el saldo acumulado no aplicado

que conste en la ltima declaracin (PDT 621)

Pregunta 6

Respecto al Procedimiento para determinar el Importe de la Operacin:

Previamente, cabe recordar que la emisin de una --------------------------------permite

sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del
precio de venta, de errores o de omisiones en el -----------------------------------------.

Respuesta:
La respuesta correcta es: NOTA DE DBITO - IMPORTE DE LA OPERACIN

Pregunta 7

Las Retenciones se efectuaran, en operaciones GRAVADAS con el IGV; por lo tanto estn
exceptuadas de retenerse en operaciones inafectas o exoneradas; ejemplo Un agente de
retencin de Lima vende a "EL AMAZONICO" que realiza operaciones dentro de la zona
de amazona.

Elija una;
Verdadero
Falso
La respuesta apropiada es 'Verdadero

Pregunta 8

La situacin del importe de la operacin vara dependiendo si se efectu o no el pago de la

FACTURA antes de la emisin de la Nota de Dbito.

Elija una;
 Verdadero
Falso
La respuesta apropiada es 'Verdadero

Pregunta 9

La empresa TRES ARBOLITOS SAC, designada agente de Retencin segn F/,003-6754

(05.03.2015) compra 300 unid de Bateras a S/.250 c/u incluido IGV; por lo cual pacta
pagar los mismos 80% a 15 das y 20% a 30 das.

Cunto es el importe a Retener, (1ra cancelacin) si adems sabemos que con fecha
18.03.2015 se han devuelto 100 Bateras con desperfectos?

Respuesta:
La respuesta correcta es: 1200

Pregunta 10

La UESP Construccin del Colegio Santa Isabel, designada Agente de Retencin para la
construccin del Colegio realiza compra de materiales a travs de un tercero bajo la
modalidad de encargo; para el mismo la ltima est comprando materiales de construccin
a la empresa Ferreteros Invencibles EIRL segn F/.002-7654 por la suma de S/.15,000.00
ms IGV.

A Cunto asciende el importe a retener?

Respuesta:
La respuesta correcta es: 0
SEGUNDO INTENTO

Pregunta 1

La empresa TRES ARBOLITOS SAC, designada agente de Retencin segn F/,003-6754

(05.03.2015) compra 300 unid de Bateras a S/.250 c/u incluido IGV; por lo cual pacta
pagar los mismos 80% a 15 das y 20% a 30 das.

Cunto es el importe a Retener, (1ra cancelacin) si adems sabemos que con fecha
18.03.2015 se han devuelto 100 Bateras con desperfectos?

Respuesta:
La respuesta correcta es: 1200

Pregunta 2
Respecto al Procedimiento para determinar el Importe de la Operacin:

La situacin del importe de la operacin vara dependiendo si se efectu o no el pago del ---
---------------------------------, es decir, LA FACTURA antes de la emisin de la (+) -----------
------------------------------------.

Respuesta:
La respuesta correcta es: COMPROBANTE DE PAGO - NOTA DE DBITO

Pregunta 3

La UESP Construccin del Colegio Santa Isabel, designada Agente de Retencin para la
construccin del Colegio realiza compra de materiales a travs de un tercero bajo la
modalidad de encargo; para el mismo la ltima est comprando materiales de construccin
a la empresa Ferreteros Invencibles EIRL segn F/.002-7654 por la suma de S/.15,000.00
ms IGV.

A Cunto asciende el importe a retener?

Respuesta:
La respuesta correcta es: 0

Pregunta 4

Previamente, cabe recordar que la emisin de una N/Crdito permite sustentar el aumento
del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de
errores o de omisiones en el importe de la operacin.

Elija una;
Verdadero
Falso
La respuesta apropiada es 'Falso

Pregunta 5

Los agentes de Retencin declararn el monto parcial de las retenciones practicadas en el

periodo y efectuarn el pago de las mismas al siguiente mes de ocurrido los hechos en el
PDT 621. Por su parte el proveedor que le hicieron la RETENCIN declara y deducir las
mismas en el PDT 626.

Elija una;
Verdadero
Falso
La respuesta apropiada es 'Falso

Pregunta 6

Se excepta de la Retencin en la prestacin de servicios a ttulo gratuito efectuados por la

Iglesia Catlica y por las entidades pertenecientes al Sector Privado Nacional, salvo las
empresas conformantes de la actividad empresarial del Estado.

Elija una;
Verdadero
Falso
La respuesta apropiada es 'Verdadero

Pregunta 7

La empresa TRES ARBOLITOS SAC, designada agente de Retencin compra 1,800 unid
de Bateras a S/.100 c/u incluido IGV; por lo cual pacta pagar los mismos, segn entregas
de las bateras :

a) 600 Unid el 12.01.2014... b) 480 Unid el 22.02.2014 y... c) la diferencia el 22.03.2014

... se sabe que por cada entrega se emitirn las facturas correspondientes.

Cunto se deber retener en total?

Respuesta:
La respuesta correcta es: 8640

Pregunta 8

Relaciones los siguientes conceptos:

El agente de retencin es el nico RESPONSABLE frente a la administracin Respuesta

tributaria 1

Es el rgimen por el cual los Agentes de Retencin (clientes) designados por la

Respuesta
SUNAT efectan retenciones del IGV a sus Proveedores afectos a dicho
2
impuesto, para su posterior entrega al fisco,

Este rgimen se aplicar respecto de las operaciones gravadas con el IGV, Respuesta 3

Es SOLIDARIO cuando NO CUMPLI con la retencin correspon-diente de Respuesta

conformidad a lo sealado en el 4
La respuesta correcta es:

El agente de retencin es el nico RESPONSABLE frente a la administracin tributaria

cuando se realiz LA RETENCIN y ...,

Es el rgimen por el cual los Agentes de Retencin (clientes) designados por la SUNAT
efectan retenciones del IGV a sus Proveedores afectos a dicho impuesto, para su posterior
entrega al fisco,

con cargo a que el sujeto de retencin (proveedores) las descuente de su impuesto a pagar
del mes.,

Este rgimen se aplicar respecto de las operaciones gravadas con el IGV,

cuya obligacin nazca a partir del 01-06-2002.,

Es SOLIDARIO cuando NO CUMPLI con la retencin correspon-diente de conformidad

a lo sealado en el

artculo 18 del TUO del Cdigo Tributario.

Pregunta 9

La empresa TRES ARBOLITOS SAC, designada agente de Retencin segn F/,003-6754

(05.03.2015) compra 600 unid de Bateras a S/.80 c/u ms IGV; por lo cual pacta pagar los
mismos en 23 dias.

Cunto es el importe a RETENER, si se sabe que el 07.03 se ha devuelto 126 unid

Baterias por deterioro y el 26.03 se ha realizado un ajuste de Precio a S/.12.50 por c/u
ms del inicial convenido?

Respuesta:
La respuesta correcta es: 1520

Pregunta 10

Se excepta de la obligacin de retener cuando:

El pago efectuado es igual o menor a los S/.700.00 y el monto involucrado de estos no

supere dicho monto, Y para efectuar retencin se debe tomar en cuenta lo siguiente:

Opciones. FALSA
Seleccione una o ms de una:
a. Exista 1 CDP mayor y 2 CDP menor de S/.700; pero que suman ms de S/.700
b. Exista 2 CDP menores a S/.700 y suman ms de S/.700
c. Exista 2 ms CDP menores a S/.700; y que las sumas de no superen los S/.700
d. Exista pagos parciales (ejemplo 3 CDP) menores a S/.700; pero que los CDP
originales sean menor y mayor a S/.700
e. Existan CDP mayores y menores de S/.700.00
f. Existan pago pendientes de diferentes CDP (Facturas y Recibos de Honorarios) que
no superen los S/.700
La respuesta correcta es: Exista 2 ms CDP menores a S/.700; y que las sumas de no
superen los S/.700, Existan pago pendientes de diferentes CDP (Facturas y Recibos de
Honorarios) que no superen los S/.700