CASA MATRIZ

LIBRO DIARIO
DETALLE
1
Bancos
Clientes
Inventarios
Equipo de reparto
Maquinaria
Proveedores
Capital Social
V/ Asiento de apertura
2
Sucursal, cuenta corriente
Bancos
V/ Envo de efectivo, cheque 12345
3
Sucursal, cuenta corriente
Inventarios
V/ Envo de mercancas a la sucursal
4
Inventarios
Sucursal, cuenta corriente
5-Nov
12
Bancos
Sucursal, cuenta corriente
V/ Recepcin de efectivo remitido por la sucursal
13. Se omite
14
Sucursal, cuenta corriente
Bancos
V/ Pago de gastos a cuenta de la sucursal, cheque 12346
15
Inventarios
Proveedores
V/ Compra de mercadera a crdito
16
Bancos
Clientes
Ventas
V/ Venta de mercaderas, 50% al contado, 50% a crdito
16a
Costo de ventas
Inventarios
V/ Registro de la operacin anterior a precio de costo
17
Ventas
Clientes
V/ Devolucin sobre venta a crdito
17a
Inventarios
Costo de ventas
V/ Registro de la operacin anterior a precio de costo
18
Ventas
Clientes
V/ Rebajas sobre la venta a crdito
19
Gastos de venta
Gastos de administracin
Acreedores
V/ Gastos pendientes de pago
20
Gastos de venta
Estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes
V/ Estimacin de 4% sobre el saldo de clientes
21
Gastos de venta
Depreciacion acumulada de equipo de reparto
V/ Depreciacion de 20% anual
22
Gastos de administracin
Depreciacin acumulada de equipo de reparto
V/ Depreciacion de 10% anual
23
Ventas
Costo de ventas
V/ Determinacin de la utilidad bruta de la matriz
24
Ventas
Prdidas y ganancias
V/ Traslado de la utilidad bruta de la matriz a prdidas
y ganancias
25
Prdidas y ganancias
Gastos de ventas
V/ Traslado de los gastos de venta a prdidas y ganancias
26
Prdidas y ganancias
Gastos de administracin
V/ Traslado de los gastos de administracin a prdidas y ganancias
27
Sucursal, cuenta corriente
Prdidas y ganancias de la sucursal
V/ Traslado de la utilidad del ejercicio de la sucursal
28
Prdidas y ganancias de la sucursal
Prdidas y ganancias
V/ Traslado de la utilidad del ejercicio de la sucursal a prdidas y ganancias
de la matriz
29
Prdidas y ganancias
Impuesto a la Renta
Participacin Trabajadores
V/ Determinacin de las provisiones de IR y PT
30
Prdidas y ganancias
Utilidad neta del ejercicio
V/ Determinacin de la utilidad neta del ejercicio
DEBE HABER

1000000
400000
600000
250000
125000
375000
2000000

300000
300000

200000
200000

15000
15000

75000
75000

40000
40000

400000
400000

612500
612500
1225000

750000
750000
 11250
11250

7500
7500

13000
13000

24000
26000
50000

39530
39530

50000
50000

12500
12500

742500
742500

458250
458250

113530
113530

38500
38500

157600
157600
157600
157600

204081
204081

259739
259739
 SUCURSAL
LIBRO DIARIO
DETALLE
1
2
Bancos
Casa matriz, cuenta corriente
V/Apertura de cheques
3
Inventarios
Casa matriz, cuenta corriente
V/Recepcin de mercaderas enviadas por la matriz
4
Casa matriz, cuenta corriente
Inventarios
V/Devolucin de mercaderas de la sucursal
5
Equipo de reparto
Maquinaria
Bancos
V/Compra de equipo con cheque 98701
6
Inventarios
Bancos
Proveedores
V/Compra mercancas 20%,cheque98702,80% crdito
7
Proveedores
Inventarios
V/ Devolucin sobre compra, a cuenta de adeudo
8
Gastos de venta
Gatos de administracin
Bancos
V/ Pago gastos con cheque 98703
9
Bancos
Clientes
Ventas
9
Costo de ventas
Inventarios
V/Registro de la operacin anterior a precio de costo
10
Ventas
Clientes
V/Devolucin sobre ventas a crdito
 10
Inventarios
Costo de ventas
V/Registro de la operacin anterior a precio de costo
11
Bancos
Clientes
V/Cobro a clientes
12
Casa matriz, cuenta corriente
Bancos
V/Envo de efectivo a la matriz, cheque 98704
13
Proveedores
Bancos
V/Pago en efectivo, cheque 98705
14
Gastos de venta
Casa matriz, cuenta corriente
V/Gastos pagados por la matriz
15-16
20
Gastos de venta
Estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes
V/Estimacin de 4%sobre el saldo de la cuenta de clientes
21
Gastos de venta
Depreciacin acumulada de equipo de reparto
V/Depreciacin del 20% anual
22
Gastos de administracin
Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo
V/Depreciacin del 10% anual
23
Ventas
Costo de ventas
V/Determinacin de la utilidad bruta de la sucursal
24
Ventas
Prdidas y ganancias
V/Traslado de la utilidad bruta de la sucursal a perdida y ganancias
25
Prdidas y ganancias
Gastos de venta
V/ Traslado de los gastos de venta a prdidas y ganancias
26
Prdidas y ganancias
Gastos de administracin
V/ Traslado de los gastos de administracin a prdidas y ganancias
27
Prdidas y ganancias
Casa matriz, cuenta corriente

V/Traslado de la utilidad del ejercicio contra la cuenta de la casa matriz

DEBE HABER

300000

200000
200000

15000
15000

40000
20000
60000

600000
120000
480000

25000
25000

16000
14000
30000

450000
300000
750000

500000
500000

15000
15000
 10000
10000

100000
100000

75000
75000

30000
30000

40000
40000

7400
7400

8000
8000

2000
2000

490000
490000

245000
245000

71400
71400

16000
16000