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en Costa Rica
1
ndice
Qu es el Presupuesto Nacional?........................................................ 03
Cul es su importancia?....................................................................... 04
El Ciclo Presupuestario.......................................................................... 05
Formulacin............................................................................................ 06
Aprobacin............................................................................................. 06
Ejecucin ............................................................................................... 07
Evaluacin.............................................................................................. 08
El Problema Fiscal.................................................................................. 09
Rigidez Presupuestaria.......................................................................... 13
En qu se gasta .................................................................................... 14
Crditos
Contenido:
Direccin General de Presupuesto Nacional
Consultor:
Dr. Alejandro Muoz Villalobos
2
El Presupuesto Nacional en Costa Rica
Qu es el Presupuesto Nacional?
3
Cul es su importancia?
1. 2.
Elaboracin del
Recaudacin
Presupuesto
de impuestos
Nacional
3. 4.
Ejecucin de Entrega de
Recursos por bienes y
parte de las servicios a la
Instituciones poblacin
Aprobacin
Formulacin Ejecucin
Evaluacin
5
Formulacin
Aprobacin
Corresponde al anlisis, discusin Rica existen dos instancias de
rigurosa del presupuesto y aprobacin del Presupuesto que
aprobacin por parte de la son:
Asamblea Legislativa. En Costa
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Periodo de aprobacin para Gobierno Central
(1 de setiembre - 29 de noviembre)
Trmite en el
Plenario 27 de
Aprobacin de Envo al noviembre:
Comisin de Plenario 1er. debate.
Hacendarios (25 de octubre) 29 de noviembre:
(20 de octubre) 2do. debate.
Presupuesto
aprobado
Ejecucin
7
Evaluacin
Jerarcas institucionales.
Un informe
semestral con corte
al 30 de junio del Se Presentan a:
ejercicio econmico
evaluado. Comisin Permanente Especial
para el Control del Ingreso y
Gasto Pblico de la Asamblea
Legislativa.
Jerarcas institucionales.
Un informe Anual
con corte al 31
de diciembre del Se Presentan a: Contralora General de la
ejercicio econmico Repblica.
evaluado.
4.
Remisin por parte de la DGPN de los
informes a las instancias competentes y
publicacin en la pgina web del Ministerio.
El Problema Fiscal
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Cmo se financia?
La fuente principal de Los dos ms importantes en
financiamiento del Presupuesto recaudacin son el impuesto
corresponde a los ingresos general sobre las ventas y el
tributarios es decir, aquellos que se aplica sobre los ingresos
provenientes de impuestos. y utilidades (impuesto sobre la
renta).
Grfico N 1
Gobierno Central: Principales ingresos corrientes 2014
Ventas
18%
Ingresos y utilidades
33%
4%
Consumo
11%
Impuesto nico combustibles
5%
28% Der. Importaciones
Otros
10
Grfico N 2
Gobierno Central
Crecimiento Ingresos Tributarios 2006-2014
35,0%
30,0%
25,0%
28,6%
20,0% 24,6%
15,0% 18,7%
11,1%
9,0%
10,0%
8,1%
5,0% 10,1%
8,6%
0,0%
-5,0% -6,1%
-10,0%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Grfico N 3
Ingresos y Gastos del Gobierno Central
(% PIB)
16
13
10
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
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Acerca del Presupuesto 2014
Grfico N 4
Financiamiento del Presupuesto Nacional 2010-2014
Ingresos corrientes de capital y colocaciones
100,0%
90,0%
80,0% 44,6% 44,9% 43,3% 42,7%
48,9%
70,0%
60,0%
50,0%
40,0%
30,0% 55,4% 55,0% 56,7% 57,3%
51,1%
20,0%
10,0%
0,0%
2010
2011
2012
2013
2014
12
El siguiente grfico muestra la por transferencias corrientes al
composicin de los gastos del sector pblico (Universidades,
Proyecto de Presupuesto de 2014, Pensiones, Fondo de Desarrollo
en donde se observa que el pago Social y Asignaciones Familiares,
de remuneraciones o sueldos y entre otras) y amortizacin a la
salarios consume la mayor parte deuda.
del presupuesto total, seguido
Grfico N 5
Composicin total de gastos presupuestados
2014
Remuneraciones
Amortizaciones
Rigidez Presupuestaria
El Presupuesto de la Repblica de pensiones con cargo al
tiene una rigidez presupuestaria, Presupuesto Nacional.
debido a que hay una serie de
disposiciones constitucionales Estos destinos especficos no
y/o legales que crean un destino permiten que los dineros puedan
especfico de los dineros, como ser utilizados de otra manera, por
por ejemplo para educacin, el lo que ese mandato hace que el
Poder Judicial y gasto electoral. presupuesto se vuelva rgido para
la distribucin de recursos.
Por otro lado, se tienen egresos
rgidos como son el pago de Al Gobierno le queda nicamente
remuneraciones (salarios) a un margen de maniobra del 5,0%
los funcionarios y funcionarias del presupuesto, tal y como se
de Gobierno, la atencin del muestra en el siguiente grfico:
servicio de la deuda y el pago
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Grfico N 6
Presupuesto 2014
Rigidez Presupuestaria
Destinos Legales y otros
5%
Mandato Constitucional
34%
Mandato Legal
38%
Gastos Rgidos
Otros Gastos
23%
En qu se gasta
Hay varias formas de analizarlo:
1.
Gasto Corriente (5.124.594,2 millones):
Corresponde al pago de salarios, adquisicin de bienes y servicios,
transferencias de recursos a fundaciones, asociaciones, becas, pago
de prestaciones a funcionarios y funcionarias, entre otras.
3.
Transacciones Financieras (1.158.611,9 millones):
Son aquellas erogaciones que se utilizan para la adquisicin de
inversiones, amortizacin de prstamos, entre otras.
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Grfico N 7
Composicin econmica de gastos presupuestados 2011-2014
100,0%
17,4%
25,0% 24,7% 23,1%
80,0% 5,5%
5,7% 6,8% 5,4%
20,0%
0,0%
2011 2012 2013 2014
15
Grfico N 8
Composicin del gasto por funcin 2014
Educacin:
16
de Transferencias Monetarias Asimismo, se destinan
Condicionadas (AVANCEMOS), recursos para la construccin,
para una poblacin promedio mantenimiento y adecuacin de
anual de 160.000 estudiantes; infraestructura fsica educativa,
para el Fondo Nacional de compra de terrenos, subsidio
Becas (FONABE) para el de pasajes para el transporte
otorgamiento de becas para de estudiantes, contratacin de
estudiantes de diferentes ciclos servicios de limpieza, vigilancia
y modalidades educativas; los y gastos varios de los colegios
gastos de operacin de los tcnicos profesionales; entre
colegios universitarios y los otros.
colegios cientficos; a las juntas
de educacin y administrativas
para el Programa de Comedores
Escolares.
Salud:
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Se le asignan los recursos a la Caja adscritas al Ministerio de Salud,
Costarricense del Seguro Social como el Instituto Costarricense
para Regmenes Especiales de Investigacin y Enseanza en
de Seguros de Salud (Centros Nutricin y Salud (INCIENSA),
Penales, Convenios Especiales, Patronato Nacional de Ciegos
Trabajadores Independientes (PANACI), Patronato Nacional
y Paternidad Responsable), de Rehabilitacin (PANARE),
para la atencin a la poblacin Instituto Costarricense del
indigente. Adicionalmente, Deporte y la Recreacin
producto de leyes especficas, (ICODER), Comisin Nacional de
se presupuestan recursos para Vacunacin y Epidemiologa y el
la Cruz Roja Costarricense, Consejo Tcnico de Asistencia
el Instituto de Alcoholismo y Mdico Social (CTAMS). Para
Farmacodependencia (IAFA) el ICODER, adicionalmente se
y el Consejo Nacional de incorporan recursos para los
Rehabilitacin y Educacin Juegos Deportivos Nacionales
Especial (CNREE). y los Centroamericanos y del
Caribe.
Tambin se asignan recursos
transferidos a las instituciones
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asfaltada, en lastre, grava y tierra, (INCOFER). al Consejo Nacional
obras pblicas, demarcacin de Vialidad (CONAVI), las
horizontal, vertical y semafrica, municipalidades, Laboratorio
control y supervisin vial, entre Nacional de Materiales y Modelos
otras. Destaca para el perodo Estructurales (LANAMME),
2014, el financiamiento del Consejo de Transporte Pblico.
proyecto denominado Pruebas As mismo se contemplan los
Bioanalticas de sangre y aliento a dineros provenientes de la Ley
los conductores, que consiste en N 8783 del Fondo Nacional
la contratacin de un laboratorio de Asignaciones Familiares
central acreditado por el Colegio (FODESAF), para la construccin,
de Microbilogos y Qumicos ampliacin y reparacin de CEN-
Clnicos de Costa Rica, para la CINAI en varios cantones del
toma de muestras de sangre a pas.
los conductores a nivel cantonal,
su custodia, traslado, anlisis Por ltimo, es importante resaltar
respectivo y envi de resultados. los gastos asignados en materia
de cambio climtico para las
Se destinan recursos necesarios actividades desarrolladas en el
para iniciar las labores de campo de obras fluviales, cuyo
rehabilitacin y reforzamiento del propsito fundamental consiste
rompeolas de Puerto Caldera, que en intervenir, mediante obras de
busca, esencialmente, prevenir proteccin, las riveras de los ros,
el alto riesgo que existe en sus as como, mediante obras de
estructuras. Adems, recursos canalizacin y diques, los cauces
para la modernizacin de las de aquellos ros identificados
terminales de transbordadores del con alto riesgo de producir
Golfo de Nicoya, Barrio el Carmen inundaciones en aquellas zonas,
de Puntarenas, Paquera y Playa caminos y puentes cercanos a
Naranjo. ellos. Paralelo a esto, se incluyen
recursos con el objeto de atender
Adicionalmente, se incluyen los emergencias y desastres como
recursos para las instituciones consecuencia de fenmenos
adscritas al Ministerio, como naturales que puedan afectar
el Consejo Nacional de poblaciones o infraestructura
Concesiones (CNC) y el Instituto vial, que pongan en peligro la
Costarricense de Ferrocarriles vida humana o el trnsito por va
terrestre.
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Justicia:
de obras de infraestructura
que generen nuevos espacios
carcelarios para mejorar las
condiciones y la calidad de vida de
las personas privadas de libertad.
La edificacin de mdulos se
efectuar en el Programa de
Atencin institucional y el Centro
de Atencin Institucional para
la Poblacin Adulta Joven de La
Reforma; se ampliarn las plantas
de tratamiento de diversos centros
penales, se construir el Centro
Con el objetivo de regular y de Atencin Semi-institucional
ejecutar la custodia, vigilancia Liberia, se dar mantenimiento
y atencin profesional de las y mejoras en algunos centros
personas privadas de libertad a penitenciarios, tales como el
travs del desarrollo de acciones acondicionamiento la cocina de
que les permita fortalecer sus talleres industriales, las reas
potencialidades para facilitar mdicas de Prez Zeledn y el
su insercin a la sociedad, se mbito de mujeres de Liberia,
asignan recursos para continuar as como la remodelacin del
atendiendo la problemtica de dormitorio de seguridad del centro
hacinamiento que est afectando de atencin institucional San
al pas, a travs del financiamiento Rafael.
Seguridad:
El Ministerio de Seguridad
Pblica es el encargado de servir
y proteger a todo ser humano
en Costa Rica, para el goce de
sus derechos y libertades, por lo
que se incluye recursos con el
objetivo general de Mejorar la
seguridad ciudadana y fortalecer
la capacidad institucional para
la prevencin de y lucha contra
la criminalidad. Estos recursos
se destinan a los planos de la
obra e inspeccin de la Nueva
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Escuela Nacional de Polica de dicha provincia. Tambin,
en Gupiles, a la seguridad se financia la adquisicin de
ciudadana de las poblaciones vehculos para la nueva Regional
aledaas a las fincas bananeras de Gupiles, la construccin de
de la Zona Atlntica y otras zonas obras complementarias en los
productoras de banano, as como edificios de la Regional de Limn
a la seguridad de la poblacin de y la compra de vehculos para las
la provincia de Limn en general zonas bananeras.
y toda instalacin productiva
Pensiones:
21
Notas
22
Notas
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