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Al realizar una p
proyeccin
y de estos estados,, la
empresa puede prever si contar con el efectivo
necesario para cubrir sus gastos y obtener
ganancias.
Analizar el estado de flujo de efectivo, por lo
tanto, es una actividad muy importante para
las pequeas y medianas empresas que suelen
sufrir la falta de liquidez para satisfacer sus
necesidades inmediatas de efectivo
La
L elaboracin
l b i del
d l flujo
fl j de
d efectivo
f i posibilita
ibili
la gestin de las finanzas, contribuye a la
toma de decisiones y facilita el control de los
egresos para mejorar la rentabilidad.
DEFINICION
El estado
d de
d flujos
fl j ded efectivo
f i muestra llos
cambios de efectivo y equivalentes de efectivo
en un periodo determinado
Resolucin
R l i Superintendencia
S i d i N 234
2006/SUNAT Libros y Registros vinculados a
asuntos Tributarios (a Partir del ejercicio 2011) -
1,500 UIT.
CONCEPTO DE EFECTIVO
Incluye
y dinero disponible,
p , depositado
p en
bancos u otras instituciones financieras
Depsitos que se puedan retirar fondos en
cualquier tiempo sin aviso o restriccin
Se consideran tambin los equivalentes de
efectivo
CLASIFICACION POR ACTIVIDADES
operaciones
p p
operaciones q
que
normales determinan el
del negocio resultado
desembolsos destinados
para
p generar
g
operaciones
i
ingresos futuros
ajenas a las
operaciones
propias
p p
captacin
t i d de recursos
de los propietarios
y proveedores de capital
ACTIVIDADES DE OPERACIN
SSe derivan
d i de
d llas principales
i i l actividades
ti id d
productoras de ingresos y distribucin de bienes
o servicios de la empresa
SSon operaciones
i que producen
d cambios
bi en ell
tamao y composicin del patrimonio y del
endeudamiento de la empresa
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO
INTEGRAL
ESTADO DE CAMBIOS
DEL PATRIMONIO
NETO
METODOS DE PRESENTACION
Se
muestra las entradas
METODO DIRECTO y salidas brutas
del efectivo
METODO INDIRECTO
Se muestra el resultado
frente a los flujos de
efectivo
FIN