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1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS-
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5
organismos similares a la SBS 1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1301.05.01 Acciones comunes
1104.09 Otras instituciones financieras 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1105 CANJE 1301.05.19 Otros valores y ttulos
1105.01 Local 1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1301.06.01 Acciones comunes
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1105.01.03 Crditos y financiamientos 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1105.01.09 Otros 1301.06.19 Otros valores y ttulos
1105.02 Provincias - Otros Bancos 1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1301.07.01 Acciones comunes
1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo 1301.07.02 Acciones de inversin
1105.02.03 Crditos y financiamientos 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1105.02.09 Otros 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en
1105.03.01 Obligaciones inmediatas Valores
1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo 1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1105.03.03 Crditos y financiamientos 1301.07.19 Otros valores y ttulos
1105.03.09 Otros 1301.19 Otros
1105.04 Interbancarios 1301.19.01 Instrumentos financieros hbridos 6
1301.19.19 Otros7
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS-
1106.02 rdenes de pago INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 8
1106.03 Documentos sobre el exterior 1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1106.09 Otros efectos de cobro 1302.01.01 Representativos de deuda pas
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 3 Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
4
Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
5
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 6
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
7
19.09.2012 Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 8
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
3
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 1305.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
sistema financiero financiero
1304.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 1305.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
sistema de seguros seguros
1304.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.18.02.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
con las que corresponde consolidar estados 1305.12.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
financieros 42 1305.12.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.18.19 Otros valores y ttulos 1305.12.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.19 Otros 1305.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 43 1305.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
1305.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos seguros
1305.01.01 Representativos de deuda pas 1305.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.01.01.01 Per 1305.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1305.01.01.02 Pases con grado de inversin 1305.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1305.01.01.19 Otros 1305.18.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1305.18.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 1305.18.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000 44 1305.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
1305.01.09 Representativos de obligaciones varias financiero
1305.01.09.01 Per 1305.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
1305.01.09.02 Pases con grado de inversin seguros
1305.01.09.19 Otros 1305.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.01.19 Otros valores y ttulos
1305.02.01 Per 1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.02.02 Pases con grado de inversin 1305.18.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1305.02.19 Otros 1305.18.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 45 1305.18.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
1305.03.19 Otros Organismos Financieros financiero
1305.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 46 1305.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
1305.05.06 Bonos hipotecarios seguros
1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.18.02.19 Otros valores y ttulos
1305.05.09 Bonos estructurados 1305.18.19 Otros valores y ttulos
1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos 1305.19 Otros
de deuda subordinada 47
1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1305.05.19 Otros valores y ttulos
1305.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 48 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 52
1305.06.08 Bonos ordinarios 1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados-
1305.06.09 Bonos estructurados Instrumentos Representativos de Capital 53
1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos 1308.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de deuda subordinada 49 financiero
1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1308.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
1305.06.19 Otros valores y ttulos seguros
1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 50 1308.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.07.08 Bonos ordinarios 1308.01.19 Otros
1305.07.09 Bonos estructurados 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos
1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos Representativos de Capital 54
de deuda subordinada 51 1308.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
1305.07.11 Bonos convertibles en acciones financiero
1305.07.12 Instrumentos de titulizacin 1308.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
1305.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) seguros
1305.07.19 Otros valores y ttulos 1308.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.12 Prstamos de valores 1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
1305.12.01 Negociados en Bolsa corresponde consolidar estados financieros 55
1305.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg
1305.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos N 845 y Ley N 27146)
Centrales 1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 56
1305.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 57
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
42
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
43
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
52
44
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente,
45
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del eliminada las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
29.05.2009 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013.
53
46
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. 54
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente,
47
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 eliminada las
48
Eliminada la cuenta analtica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-
49
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 2012 del 19.09.2012.
55
50
Eliminada la cuenta analtica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
56
51 Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
57
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
4
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58 1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 59
N 845 y Ley N 27146)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 60 1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 61 1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 62
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 63
1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 64 1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 65 1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 69
1308.03.19 Otros
1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 70
1308.19 Otros
1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 71
1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 73 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
74 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1309.03.09.19 Otros valores y ttulos
75 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N
10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
58
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-
59
60
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 2012 del 19.09.2012.
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 76 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
61
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
62
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 77 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008,
63
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
64
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
65
Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
66
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente,
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica
eliminada las 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-
2012 del 19.09.2012. 19.09.2012.
67
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 78 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-
68
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13,
1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 2009 del 29.05.2009
5
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 1309.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
seguros79 holding, matriz y subsidiarias
1309.04.06.08 Bonos ordinarios 1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.06.09 Bonos estructurados 1309.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos 1309.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos
representativos de deuda subordinada 80 Centrales
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos
1309.04.06.19 Otros valores y ttulos Financieros
1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 81 1309.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
1309.04.07.08 Bonos ordinarios sistema financiero
1309.04.07.09 Bonos estructurados 1309.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos sistema de seguros
representativos de deuda subordinada 82 1309.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
1309.04.07.12 Instrumentos de titulizacin holding, matriz y subsidiarias
1309.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de 1309.04.12 Prstamos de valores
cobertura) 1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 83 1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.07.19 Otros valores y ttulos 1309.04.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que 1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
corresponde consolidar estados financieros 84 85 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios 1309.04.19 Otros
1309.04.09.08 Bonos ordinarios 1309.05 Inversiones a Vencimiento 87
1309.04.09.09 Bonos estructurados 1309.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos 1309.05.01.01 Representativos de deuda pas
representativos de deuda subordinada 86 1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1309.04.09.19 Otros valores y ttulos 1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 88
1309.04.10 Operaciones de reporte 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 1309.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
Financieros financiero89
1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 1309.05.05.06 Bonos hipotecarios
financiero 1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 1309.05.05.08 Bonos ordinarios
sistema de seguros 1309.05.05.09 Bonos estructurados
1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada 90
2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta 87 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 31.10.2008
del 19.09.2012. 88 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
85 Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 89 Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la
1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 90 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-
6
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 93 1401.02.27 Crditos inmobiliarios 111
1309.05.07.19 Otros valores y ttulos 1401.03.02.02 Tarjetas de crdito por compra 118
1401.03.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 119
1309.05.12 Prstamos de valores
1309.05.12.01 Negociados en Bolsa
1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1309.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1401.03.06 Prstamos
1309.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.05.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1401.03.06.01 Prstamos revolventes 120
1309.05.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
121
1309.05.18.19 Otros valores y ttulos 95
1401.02.10 Factoring
7
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de 1401.08.21 Crditos por liquidar
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del 1401.08.99 Otros crditos
Fondo MIVIVIENDA 134 1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 140
1401.05.99 Otros crditos 1401.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico 138 1401.09.99 Otros crditos
1401.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
8
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.11.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1401.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1401.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1401.13.21 Crditos por liquidar
9
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1403.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y 1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 163
residenciales
1404.02.26 Crditos- comercio exterior 164
1403.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1404.02.27 Crditos inmobiliarios 165
1403.10.99 Otros crditos
1403.11 Crditos a grandes empresas 153 1404.02.99 Otros crditos 166
1404.02.05 Descuentos
163
Incorporado mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
164
1404.02.06 Prstamos Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
165
Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
166
1404.02.06.01 Prstamos revolventes 159 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
167
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
168
1404.02.06.02 Prstamos a cuota fija 160 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
169
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la
1404.02.06.09 Otros prstamos 161 Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
170
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1404.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 162 171
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
172
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N
1404.02.10 Factoring 14353-2009 del 30.10.2009
173
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la
1404.02.11 Arrendamiento financiero Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
174
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N
1404.02.12 Lease-back 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
175
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
176
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N
153
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
177
154
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
178
155
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N
156
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
179
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
180
157
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
181
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
182
158
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
183
159
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
160
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 184
Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
161
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 185
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
162
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 186
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
10
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del 1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero 193
1404.07 Crditos a entidades del sector pblico 191 1404.10 Crditos corporativos 195
1404.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1404.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1404.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1404.11.06.01 Prstamos revolventes
187
Incorporado mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
188
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 193
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
189
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 194
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
190
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 195
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
191
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 196
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
192
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 197
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
11
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1404.13.11 Arrendamiento financiero
residenciales
1405 CRDITOS VENCIDOS
1404.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.02 Crditos a microempresas
1404.11.99 Otros crditos 1405.02.02 Tarjetas de crdito 200
1404.12 Crditos a medianas empresas 198 1405.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en
residenciales
200
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
201
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
1404.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 2008 del 19.11.2008
202
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
1404.12.99 Otros crditos 2008 del 19.11.2008
203
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
1404.13 Crditos a pequeas empresas 199 2008 del 19.11.2008
204
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1404.13.01 Avances en cuenta corriente
205
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
206
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1404.13.02 Tarjetas de crdito
207
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
208
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
209
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
210
Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1404.13.05 Descuentos
211
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1404.13.06 Prstamos
212
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
213
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
1404.13.06.01 Prstamos revolventes
214
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
215
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
1404.13.06.02 Prstamos a cuota fija
216
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
217
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
1404.13.06.09 Otros prstamos
218
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
219
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
1404.13.07 Capitalizacin inmobiliaria 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
220
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
198
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
199
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 221
Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
12
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.07 Crditos a entidades del sector pblico 265
1405.03.12 Lease-back
1405.03.13 Pignoraticios 1405.07.02 Tarjetas de crdito
1405.03.19 Crditos refinanciados 1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.03.19.02 Tarjetas de crdito 244
1405.07.05 Descuentos
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 245
1405.07.06 Prstamos
1405.03.19.06 Prstamos 246
1405.07.06.01 Prstamos revolventes
1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 247
1405.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.03.19.12 Lease-back 248
1405.07.06.09 Otros prstamos
1405.03.19.99 Otros crditos 249
1405.03.99 Otros crditos 250 1405.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.07.10 Factoring
222
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
223
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 1405.07.11 Arrendamiento financiero
224
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
225
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 1405.07.12 Lease - back
226
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
227
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 1405.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
228
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas estados financieros
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1405.07.18.01 Subordinados
229
Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
230
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
231
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
232
Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
233
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 250
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
234
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 251
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
235
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 252
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
236
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 253
Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
237
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 254
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
238
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 255
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
239
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 256
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
240
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 257
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
241
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 258
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
242
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 19.11.2008
243
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 259
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
244
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 260
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
19.11.2008 261
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
245
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 19.11.2008
246
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 262
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
247
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 263
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
248
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 264
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
249
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 265
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
13
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde 1405.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde 1405.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.07.22.11 Arrendamiento financiero 1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero 273
1405.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde 1405.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.07.26 Crditos- Comercio exterior 1405.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.07.99 Otros crditos 1405.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
271
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
266
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 272
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
267
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 273
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
268
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 274
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
269
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 275
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
270
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 276
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
14
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1405.11.06.01 Prstamos revolventes
1405.10.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos 1405.11.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities 1405.11.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1405.11.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y 1405.11.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
280
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
277
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 281
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
278
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 282
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
279
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 283
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
15
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 1405.12.22.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.12 Crditos a medianas empresas 284 1405.12.22.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.22.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1405.12.99 Otros crditos
1405.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1405.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.12.19.99 Otros crditos 1405.13.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1405.12.22 Crditos reestructurados 1405.13.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
284
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 287
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
285
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 288
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
286
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 289
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del 1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.04.99 Otros crditos 354 1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
18
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.07.22.99 Otros crditos 1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.07.27 Crditos inmobiliarios 1406.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1406.10.11 Arrendamiento financiero
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1406.10.19.11 Arrendamiento financiero
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1406.10.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.08.19.26 Crditos- Comercio exterior 1406.10.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 365 1406.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles
1406.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1406.10.19.99 Otros crditos
366
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
362
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 367
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
363
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 368
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
364
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 369
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
365
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 370
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.10.32 Financiacin estructurada de commodities 1406.11.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1406.12 Crditos a medianas empresas 376
1406.11.19.12 Lease - back 1406.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
371
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 374
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
372
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 375
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
373
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 376
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar 1406.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.12.21 Crditos por liquidar 1406.13.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 388 1406.13.27 Crditos inmobiliarios
1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 392
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas 393
1406.13.05 Descuentos 1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo 394
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda 395
1406.13.06 Prstamos
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de
1406.13.06.01 Prstamos revolventes desarrollo 396
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos 397
1406.13.06.02 Prstamos a cuota fija 1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico
398
1406.13.06.09 Otros prstamos 1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores 399
1406.13.07 Capitalizacin inmobiliaria 1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema
financiero 400
1406.13.10 Factoring 1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos 401
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas 402
377
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 390
Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
378
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 391
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
379
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 392
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
380
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 393
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
381
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 394
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
382
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 395
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
383
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 396
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
384
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 397
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
385
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 398
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
386
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 399
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
387
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 400
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
388
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 401
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
389
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 402
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
21
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas) 1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.02.01 Provisin especfica 405 1409.06 (Provisin para crditos soberanos) 429
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 412 1409.06.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.03 (Provisin para crditos de consumo) 1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico) 430
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 419 1409.07.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.03.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 420 1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores) 431
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda) 1409.08.01 Provisin especfica
1409.04.03 Provisin genrica voluntaria 425 1409.08.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y
1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 427 1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero) 432
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo) 428 1409.09.01 Provisin especfica
reestructuradas
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1409.11.02 Provisin genrica obligatoria 1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1409.11.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1502.05.09 Otros derivados de crdito
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas) 435 1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas) 436 1502.09 Otros productos financieros derivados
1409.13.02 Provisin genrica obligatoria 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 440
1409.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.05 Opciones
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
deuda y commodities
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
23
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1503.02.02.02 Forwards 1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de inters 1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de
deuda y commodities 1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones
1504.04.09 Otros fideicomisos 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
1504.04.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente MANTENIDOS PARA LA VENTA455
1602.02.01 Agrcolas
1506 COMISIONES POR COBRAR
24
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1602.03.01 Terrenos
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y 1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS477
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 459 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y
1602.06.01.01 Bienes muebles 461 1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y
1602.06.02.01 Bienes muebles 464 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 465 1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 1803.02 Equipos de computacin
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 471 1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)473 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
CONJUNTOS474 INMOBILIARIA 479
inmobiliaria 480
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 483 1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 484 1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 485 1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 486 1901.06 Entregas a rendir cuenta
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 487 1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 488 1901.18 Otras cargas diferidas
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 489 1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 490 1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO502
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo) 1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido 506
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en 1904.04 Otros activos intangibles 509
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en 1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades 1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 511
1906.09 Otros
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y
maquinaria) 499
1907 BIENES DIVERSOS
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en 1907.01 Obras de arte
arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria) 500 1907.02 Monedas y joyas
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes 1907.03 Biblioteca
alquilados) 501 1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.09 Otros
483
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
484
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 1908 OPERACIONES EN TRMITE
485
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
486
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 1908.01 Cheques rechazados
487
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
488
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
489
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
490
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del 502
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02. citada resolucin.
491
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N 503
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
7036-2012 del 19.09.2012. 504
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
492
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 505
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
493
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 506
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
494
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 507
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
495
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
496
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 508
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
497
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 509
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
498
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 510
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
499
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 511
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
500
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 512
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
501
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 513
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
26
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
27
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2105.04.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de
ahorro
Centrales 2108.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2105.04.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 2108.02.02 Otras personas jurdicas
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
Financieros 2108.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2105.04.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 2108.03.02 Otras personas jurdicas
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
sistema financiero vencimiento
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de 2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
seguros 2108.05.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos
2105.04.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades Centrales
2108.05.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos
2105.04.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del Financieros
holding, matriz y subsidiarias 2108.05.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
2105.04.01.19 Otros valores y ttulos 2108.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de
2105.04.02 Obligacin del Prestatario seguros
2108.05.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
2105.04.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2108.05.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
2105.04.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos holding, matriz y subsidiarias
2108.05.02.19 Otros valores y ttulos
Centrales 2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2105.04.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 2108.05.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2108.05.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos
Financieros Centrales
2105.04.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 2108.05.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
sistema financiero 2108.05.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
2105.04.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de sistema financiero
2108.05.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de
seguros seguros
2105.04.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras
sociedades.
2105.04.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del 2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no
holding, matriz y subsidiarias financieras
2108.05.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
2105.04.02.19 Otros valores y ttulos holding, matriz y subsidiarias
2105.09 Otros 2108.05.03.19 Otros valores y ttulos
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.05.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2108.05.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos
Centrales
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios 2108.05.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos
2106.02 Jubilacin Financieros
2108.05.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
2106.09 Otros sistema financiero
2108.05.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de
seguros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS 2108.05.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras
2107.01 Depsitos inmovilizados sociedades.
2108.05.04.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
2107.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro holding, matriz y subsidiarias
2107.01.02 Otras personas jurdicas 2108.05.04.19 Otros valores y ttulos
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2107.02 Retenciones judiciales 2108.07.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2108.07.02 Otras personas jurdicas
2107.02.02 Otras personas jurdicas
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
22 FONDOS INTERBANCARIOS
2107.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.03.02 Otras personas jurdicas 2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2107.04 Depsitos en garanta 2201.02 Financieras
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos 2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2107.04.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin 2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
fines de lucro 2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
2201.09 Otras empresas del sistema financiero 518
2107.04.01.02 Otras personas jurdicas
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2107.04.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin 2208.01 Bancos
fines de lucro 2208.02 Financieras
2107.04.02.02 otras personas jurdicas 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
2107.04.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin 2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
fines de lucro 2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2107.04.09.02 Otras personas jurdicas
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas 2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
2107.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin 2208.09 Otras empresas del sistema financiero 519
fines de lucro
2107.09.02 Otras personas jurdicas
518
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
517
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012. 519
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
28
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2302 DEPSITOS DE AHORRO 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del
2403.02 Adeudos por prstamos 525
exterior
2403.02.01 Redimibles
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2403.02.01.01 No subordinados
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2303 DEPSITOS A PLAZO 2403.02.03.01 No subordinados
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas 2403.02.03.02 Subordinados
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 526
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2403.09 Otras obligaciones
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema 2405.01.01 Redimibles
financiero y organismos financieros internacionales 2405.01.01.01 No subordinados
2405.01.01.02 Subordinados
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas 2405.01.03 Convertibles en acciones
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior 2405.01.03.01 No subordinados
2405.01.03.02 Subordinados
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y 2405.09 Otras obligaciones
subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
2406.01 Adeudos por prstamos 529
internacionales 2406.01.01 Redimibles
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema 2406.01.01.01 No subordinados
2406.01.01.02 Subordinados
financiero y organismos financieros internacionales 2406.01.03 Convertibles en acciones
2308.03.01 Depsitos a plazo pas 2406.01.03.01 No subordinados
2406.01.03.02 Subordinados
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2406.09 Otras obligaciones
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2407.01 Adeudos por prstamos 530
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros 2407.01.01 Redimibles
internacionales 2407.01.01.01 No subordinados
2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03 Convertibles en acciones
2407.01.03.01 No subordinados
2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
524
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
525
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
526
Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
520
Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 527
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
521
Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 528
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
522
Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 529
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
523
Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004 530
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
29
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
30
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
31
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 567 2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 593
2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 568 2701.06.02 Crditos a microempresas
2701.01.06 Crditos soberanos 569 2701.06.03 Crditos de consumo
2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 570 2701.06.13 Crditos a pequeas empresas
2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores 571
2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 572
2701.01.10 Crditos corporativas 573 2702 OTRAS PROVISIONES
2701.01.11 Crditos a grandes empresas 574 2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2701.01.12 Crditos a medianas empresas 575 2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2701.01.13 Crditos a pequeas empresas 576 2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin
de compra 594
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 577 2702.05 Provisiones para Riesgo Pas 595
2701.02.01 Componente fijo578 2702.05.01 Depsitos en el exterior
2701.02.01.02 Crditos a microempresas 579 2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2701.02.01.03 Crditos de consumo 580 2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital596
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 581 2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda597
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 582 2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital598
2701.02.01.06 Crditos soberanos 583 2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda599
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 584 2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento600
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 585 2702.05.03.06 Inversiones en commodities 601
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 586 2702.05.04 Crditos
2701.02.01.10 Crditos corporativas 587 2702.05.04.01 Crditos directos
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas 588 2702.05.04.02 Crditos indirectos
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas 589 2702.05.05 Cuentas por cobrar
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 590 2702.05.05.01 Derivados de cobertura602
2701.02.02 Componente procclico 591 2702.05.05.02 Derivados de negociacin603
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y
560
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 fideicomiso604
561
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
562
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar605
563
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
564
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
565
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en
566
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
567
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 negocios conjuntos606
568
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
569
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 2702.05.07.01 Subsidiarias 607
570
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
571
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 2702.05.07.02 Asociadas 608
572
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008 2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 609
573
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
574
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
575
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 592
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-
576
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 2008 del 19.11.2008
577
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 593
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
578
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356- 594
Incorporado mediante Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002
2008 del 19.11.2008 595
Incorporado mediante Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
579
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 596
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
580
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 597
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
581
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 598
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
582
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 599
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
583
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 600
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
584
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 601
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
585
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 602
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
586
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 603
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
587
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 604
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
588
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 605
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
589
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 606
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
590
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 607
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
591
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 608
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
32
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en 2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
capitalizacin inmobiliaria 610 2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados 611
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a
2809 RECLASIFICACIONES618
vinculados 612
29 OTROS PASIVOS 619
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 613
2901 INGRESOS DIFERIDOS620
2702.09 Otras
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.07 626
33
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3102.09 Otras Acciones 3302.09 Otras reservas legales especiales
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 650 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 661
3103.01 Acciones Comunes
3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa
3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no
autorizacin de la Superintendencia
Acumulativo
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa
3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo
Acumulativo autorizacin de la Superintendencia
34
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Centrales
4 GASTOS Financieros
sistema financiero
665
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008 4101.05.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de
666
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 seguros
667
Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
668
Incorporado por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
669
Incorporado por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
670
Incorporado por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
671
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 675
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
672
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 676
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
673
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada resolucin. 677
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
674
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 678
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
35
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4101.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras 4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema
4101.05.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas
4101.05.03.19 Otros valores y ttulos 4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones
4101.05.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina
4101.05.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos matriz, sucursales y subsidiarias 692
Financieros 4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema
4101.05.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del financiero y organismos financieros internacionales 694
sistema financiero 4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del
4101.05.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de sistema financiero del pas695
4101.05.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades financieras del exterior696
4101.05.04.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina
4101.05.04.19 Otros valores y ttulos 4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas 680 financieros internacionales 698
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos 4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas 4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera
4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 4104.02.02 Intereses por prstamos 699
4102.09 Otras empresas del sistema financiero 682 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA financiero del pas
FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES683 4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema 4104.03.02 Intereses por prstamos 700
financiero y organismos financieros internacionales 684 4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del 4104.03.09 Intereses por otras obligaciones
sistema financiero del pas685 4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina 4104.04.02 Intereses por prstamos 701
financieros internacionales.688
689
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
690
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
691
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
679
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 692
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
680
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 693
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
681
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 694
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
682
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 695
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
683
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 696
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
684
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 697
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
685
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 698
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
686
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 699
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
687
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 700
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
688
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 701
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
36
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros 4106.07.01 Intereses por pagars
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos 4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS709
4104.06.01 Intereses por otros prstamos 4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4104.07.09 Intereses por otras obligaciones 4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras 4108.09 Otros
de tributos704
4105.07.03 Tributos por cuenta propia705 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 713
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN en negocios conjuntos 714
4106.01 Intereses por bonos comunes 4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles 4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles 4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados 4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin 4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin 4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones 4109.07 Gastos por lneas de crdito
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero 4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios 4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias 4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios cambios en resultados - instrumentos representativos de capital 715
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 708 4109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles 4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
710
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
702
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
703
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 711
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
704
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 712
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
705
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 713
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
706
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 714
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
707
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 7036-2012 del 19.09.2012
708
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 715
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
37
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.11.06.01 Acciones comunes 4109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 722
4109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades representativos de deuda subordinada 723
4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.11.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos
4109.11.19 Otros 4109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
4109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
4109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
717 4109.13.06.19 Otros valores y ttulos
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales 4109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 726
4109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 4109.13.07.02 Acciones de inversin
4109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 4109.13.08 Acciones de tesorera 727
4109.12.06.09 Bonos estructurados 4109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos corresponde consolidar estados financieros 730
722
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
716
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 723
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
717
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 724
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 725
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
718
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados. 726
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables 727
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
719
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 728
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
720
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables 729
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
721
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 730
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
38
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4109.13.09.19 Otros valores y ttulos 4109.13.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
sistema financiero 732 4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos
4109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del representativos de deuda 752
4109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.14.01.01 Representativos de deuda pas
4109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
4109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
sistema financiero 736 4109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
4109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
4109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.14.05.05 Letras hipotecarias 755
4109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg 4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 741 4109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 743 4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 744 4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa representativos de deuda subordinada 758
745
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 746 4109.14.06.19 Otros valores y ttulos
4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 747 4109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades759
4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 4109.14.07.08 Bonos ordinarios
748
4109.14.07.09 Bonos estructurados
4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 749
4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 750
representativos de deuda subordinada 760
39
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 762 4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
4109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que 4109.14.12.01 Negociados en Bolsa
4109.14.09.09 Bonos estructurados 767 4109.14.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
4109.14.09.19 Otros valores y ttulos 769 4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin 786
4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 771 4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos 4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Inters
4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.16.02.04 Futuros
4109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters
4109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 779 4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y
4109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 4109.16.05.01 Total Return Swaps
4109.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.16.05.09 Otros derivados de crdito
4109.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 787
4109.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
784 4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de
tasas)788
761
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de
762
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
763
Incorporada mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 capital, deuda y commodities
764
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036- 4109.17.01.05 Derivados de crdito
2012 del 19.09.2012
765
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters789
766
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
767
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
768
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
769
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
770
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
771
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
772
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
773
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
774
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
775
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
776
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
777
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
778
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 785
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
779
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 786
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
780
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 6.05.2008
781
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 787
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
782
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 6.05.2008
783
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 788
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
784
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 789
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
40
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.17.02.02 Derivados de tasas de inters (devengue de 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones 4202.09 Compraventa de valores
4109.18.01 Venta en corto 4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual 792 4202.14 Agentes
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen 4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
por realizacin de operaciones de reporte y pactos de recompra que 4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
financieros 806
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4301.01.03.10 Operaciones de reporte 807
41
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 810 4302.02.02 Provisin genrica obligatoria 820
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos 4302.02.03 Provisin genrica voluntaria 823
4301.01.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos 4302.02.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 825
4301.01.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 4302.03 Provisin para crditos de consumo
4301.01.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4302.03.02 Provisin genrica obligatoria 828
4301.01.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4302.03.02.02 Componente Procclico 830
4302.03.03 Provisin genrica voluntaria 831
sistema de seguros
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 832
4301.01.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 833
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 834
tesorera 812
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
4301.01.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4302.04.01 Provisin especfica 835
con las que corresponde consolidar estados
4302.04.02 Provisin genrica obligatoria 836
financieros 813
4302.04.02.01 Componente Fijo 837
4301.01.04.10 Operaciones de reporte 814
4302.04.02.02 Componente Procclico 838
4301.01.04.11 Pacto de recompra 815
4302.04.03 Provisin genrica voluntaria 839
4301.01.04.12 Prstamos de valores 4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 840
4301.01.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 841
4301.01.04.19 Otros 4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo 842
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 816 4302.05.01 Provisin especfica
4301.01.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4302.05.02 Provisin genrica obligatoria
4301.01.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos 4302.05.02.01 Componente Fijo
4301.01.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos 4302.05.03 Provisin genrica voluntaria
4301.01.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4302.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
4301.01.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 4302.06.01 Provisin especfica
42
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4302.06.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.12.03 Provisin genrica voluntaria
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico 844 4302.12.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
4302.07.02 Provisin genrica obligatoria 4302.12.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
4302.07.02.01 Componente Fijo 4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas 850
4302.07.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.13.03 Provisin genrica voluntaria
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores 845 4302.13.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
4302.08.02 Provisin genrica obligatoria 4302.13.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
reestructuradas 850
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
4302.11.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
851
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas 849
852
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
853
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
4302.12.01 Provisin especfica
854
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
855
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
856
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
857
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
844
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 858
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
845
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 859
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
846
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 860
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
847
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 861
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
848
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 862
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
849
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 863
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
43
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4305.01.02 Crditos a microempresas 865 4305.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero 899
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 867 4305.02.02.11 Crditos a grandes empresas 901
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 868 4305.02.02.12 Crditos a medianas empresas 902
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 870 4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores 871 4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.01.10 Crditos corporativos 873 4305.04 Provisiones para litigios y demandas 904
4305.01.11 Crditos a grandes empresas 874 4305.05 Provisiones para Riesgo Pas 905
4305.01.13 Crditos a pequeas empresas 876 4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 907
4305.05.04 Crditos 908
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 877
4305.05.04.01 Crditos directos 909
4305.02.01 Componente Fijo 878 4305.05.04.02 Crditos indirectos 910
4305.05.05 Cuentas por cobrar 911
4305.02.01.02 Crditos a microempresas 879 4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 912
4305.05.07 Inversiones Permanentes 913
4305.02.01.03 Crditos de consumo 880 4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 914
4305.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 881 4305.06.02 Crditos a microempresas 915
4305.06.03 Crditos de consumo 916
4305.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 882 4305.06.13 Crditos a pequeas empresas 917
4305.09 Otras Provisiones
4305.02.01.06 Crditos soberanos 883
4305.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 895 4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 922
4403.03 Amortizacin de gastos por software 923
4305.02.02.06 Crditos soberanos 896
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles 924
4403.07 Amortizacin del goodwill
4305.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico 897
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
4305.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores 898
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 925
4404.01 Deterioro de valor de terrenos 926
864
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 927
865
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 928
del 19.11.2008 4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 929
866
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
867
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
868
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
869
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 899
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
870
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 900
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
871
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 901
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
872
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 902
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
873
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 903
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
874
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 904
Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
875
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 905
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
876
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 906
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
877
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 907
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
878
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 908
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
del 19.11.2008 909
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
879
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 910
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
880
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 911
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
881
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 912
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
882
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 913
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
883
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 914
Incorporado por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
884
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 del 19.11.2008
885
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 915
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
886
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 916
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
887
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 917
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
888
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 918
Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
889
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 919
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
890
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 920
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
891
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 921
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
del 19.11.2008 922
Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
892
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 923
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
893
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 924
Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
894
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 925
Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
895
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 926
Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
896
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 927
Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
897
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 928
Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
898
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 929
Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
44
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4503.01.10 Alquileres 4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
45
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y 5101.04.09 Otras instituciones financieras
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 942 5101.07.01 Fondos fijos
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA 5101.07.02 Fondos en garanta
financiero
51 INGRESOS FINANCIEROS948
5103.01.05.01 Acciones comunes
46
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
representativos de deuda subordinada 958 5103.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
5103.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 5103.03.09.02 Acciones de inversin
5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 961 5103.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.02.07.09 Bonos estructurados 5103.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos 5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.02.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos 5103.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 5103.03.12 Prstamos de valores
5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg
5103.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 967
5103.03.06.19 Otros valores y ttulos 5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 968
5103.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 964 5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 971
5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Inversin en Valores
965
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
958
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 966
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
959
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
19.09.2012 967
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
960
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 968
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
961
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 969
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
962
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 970
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
963
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 971
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
964
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 972
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
47
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5103.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
5103.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte corresponde consolidar estados financieros 982
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos 5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
5103.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 974 5103.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos
5103.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos
5103.04.05.06 Bonos hipotecarios 5103.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.04.05.08 Bonos ordinarios 5103.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.05.09 Bonos estructurados 5103.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.04.05.19 Otros valores y ttulos 5103.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos
5103.04.06.09 Bonos estructurados 5103.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
representativos de deuda subordinada 978 5103.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.04.06.19 Otros valores y ttulos 5103.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 979 5103.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5103.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de 5103.04.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
5103.04.07.19 Otros valores y ttulos 5103.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 981 5103.05.01.01 Representativos de deuda pas
48
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales 5104.01.02.05 Descuentos 997
5103.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
5104.01.02.06 Prstamos 998
5103.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
5104.01.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 999
financiero987
5104.01.02.10 Factoring 1000
5103.05.05.06 Bonos hipotecarios
5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 1001
5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5104.01.02.12 Lease-back 1002
5103.05.05.08 Bonos ordinarios
5104.01.02.21 Crditos por liquidar 1003
5103.05.05.09 Bonos estructurados
5104.01.02.26 Crditos comercio exterior 1004
5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
5104.01.02.27 Crditos inmobiliarios 1005
representativos de deuda subordinada 988
5104.01.02.99 Otros crditos 1006
5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5103.05.05.19 Otros valores y ttulos
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1007
5103.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
5104.01.03.02 Tarjetas de crdito 1008
seguros989
5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1009
5103.05.06.08 Bonos ordinarios
5104.01.03.06 Prstamos 1010
5103.05.06.09 Bonos estructurados
5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1011
5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
5104.01.03.12 Lease-back 1012
representativos de deuda subordinada 990
5104.01.03.13 Pignoraticios 1013
5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
5104.01.03.99 Otros crditos 1014
5103.05.06.19 Otros valores y ttulos
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5103.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 991
5104.01.04.06 Prstamos 1015
5103.05.07.08 Bonos ordinarios
5104.01.04.07 Capitalizacin inmobiliaria 1016
5103.05.07.09 Bonos estructurados
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1017
5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1018
representativos de deuda subordinada 992
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1019
5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
5104.01.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con
5103.05.07.12 Instrumentos de titulizacin
recursos de instituciones financieras 1020
5103.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de
5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con
cobertura)
recursos del Fondo MIVIVIENDA 1021
5103.05.07.19 Otros valores y ttulos
5104.01.04.99 Otros crditos 1022
5103.05.18.19 Otros
996
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
5103.05.19 Otros 997
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
998
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
5103.06 Inversiones en Commodities 999
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1000
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1001
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1002
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
5104 INTERESES POR CRDITOS 993 1003
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
5104.01 Intereses por crditos vigentes 1004
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas 1005
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1006
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 994 1007
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1008
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
5104.01.02.02 Tarjetas de crdito 995 1009
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1010
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1011
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1012
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
986
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 1013
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
987
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 1014
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
19.09.2012 1015
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
988
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1016
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
989
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 1017
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
19.09.2012 1018
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1019
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
990
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1020
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
991
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 2008 del 19.11.2008
19.09.2012 1021
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
992
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 2008 del 19.11.2008
993
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1022
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
994
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1023
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
995
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1024
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
49
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 1025 5104.01.10.21 Crditos por liquidar
consolidar estados financieros 1026 5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas 1032
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores 1027 5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde 5104.01.11.30 Financiacin estructurada de Proyectos
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero 5104.01.11.34 Financiacin estructurada de inmuebles por
1029 alquiler
5104.01.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde 5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas 1034
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos 1030 5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1025
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1026
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1031
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1027
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1032
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1028
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010 1033
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1029
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1034
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1030
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1035
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
50
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
51
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5107.04.07 Crditos a entidades del sector pblico 1099 5109.11.07.19 Otros valores y ttulos
5107.04.10 Crditos corporativos 1101 5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en
5107.04.11 Crditos a grandes empresas 1102 Resultados Instrumentos Representativos de Deuda 1110
5107.04.12 Crditos a medianas empresas 1103 5109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1105 5109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 5109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio 5109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
5109.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en 5109.12.06.09 Bonos estructurados
Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 1109 5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
5109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema representativos de deuda subordinada 1114
5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1115
5109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
5109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.12.07.19 Otros valores y ttulos
5109.11.07.02 Acciones de inversin 5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos
5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
1098
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1099
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1100
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1110
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1101
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1111
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
1102
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
1103
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1104
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1105
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 1112
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se 1113
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1114
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1106
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1115
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.07.04
1107
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1116
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1108
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 1117
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
19.09.2012 analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin
1109
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1118
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
52
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 5109.13.12 Prstamos de valores
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg
5109.13.06.19 Otros valores y ttulos 5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1133
5109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1120 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5109.13.07.02 Acciones de inversin 5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1135
5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1136
5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1139
5109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de 5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 1141
5109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que 5109.13.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
corresponde consolidar estados financieros 1122 5109.13.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos
1123 Representativos de Deuda 1145
5109.13.09.19 Otros valores y ttulos 5109.14.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 1146
5109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1126 5109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
5109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del 5109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
5109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del 5109.14.05.06 Bonos hipotecarios
5109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del 5109.14.05.08 Bonos ordinarios
53
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos 5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del
representativos de deuda subordinada 1149 sistema financiero 1168
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5109.14.05.19 Otros valores y ttulos sistema de seguros1169
5109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de 5109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
seguros1150 1170
5109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de 5109.14.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1178
cobertura)
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1154 5109.14.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del
5109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que 5109.14.12.02 Negociados fuera de Bolsa
corresponde consolidar estados financieros 1157 5109.14.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
54
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa 5202.11 Cheques de viajero
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones 5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
1181
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008 1188
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1182
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 1189
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1183
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 1190
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1184
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 1191
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1185
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 1192
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1186
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 1193
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1187
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 1194
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
06.05.2008 1195
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
55
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES1197 5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1225
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos 5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria 1226
Representativos de Deuda 1198 74.5 5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1227
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1200 5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1228
5301.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1201 5303.03 Software 1229
5301.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 5303.04 Otros Activos Intangibles1230
financiero 1202
5301.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que 5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS1232
5301.04.12 Prstamo de valores 1207 5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1235
5301.04.19 Otros 1209 5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
5301.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1213 56 OTROS INGRESOS1237
5301.05.12 Prstamo de valores 1217 5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1240
5301.05.19 Otros 1219 5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 1241
1196
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010 del
26.01.2010
57 VENTAS
1197
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1198
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1199
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 5701 BIENES
1200
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1201
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1202
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1222
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1203
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1223
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1204
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1224
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1205
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS 1225
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
N 4727-2009 del 29.05.09 1226
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1206
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1227
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1207
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1228
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1208
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1229
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1209
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1230
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1210
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1231
Incorporado por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1211
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1232
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1212
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1233
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1213
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1234
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1214
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1235
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1215
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1236
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1216
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1237
Incorporado por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1217
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1238
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1218
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1239
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1219
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 1240
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1220
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 1241
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1221
Incorporado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1242
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
56
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
57
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
6 CUENTAS DE RESULTADO1243
68 IMPUESTO A LA RENTA
1243
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1244
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1245
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
58
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1249 7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO 7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra
DESEMBOLSADOS
7106.09 Otros productos financieros derivados 1251
7106.01.02.01 Compras
7106.01.02.02 Deudores por ventas
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras 72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y 7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a
59
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos 7205.03.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no
multilaterales de crdito 1260 revolventes 1281
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1261 7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del de consumo 1282
sector pblico 1262 7205.03.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios revolventes 1283
de valores 1263 7205.03.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del revolventes 1284
sistema financiero 1264 7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades multilaterales de crdito 1285
corporativas 1265 7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1286
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes 7205.03.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del
empresas 1266 sector pblico 1287
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas 7205.03.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios
empresas 1267 de valores 1288
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas 7205.03.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del
empresas 1268 sistema financiero 1289
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos 7205.03.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a corporativas 1290
microempresas 1269 7205.03.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes
7205.02.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito empresas 1291
revolventes 1270 7205.03.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas
7205.02.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no empresas 1292
revolventes 1271 7205.03.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas
7205.02.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del empresas 1293
sector pblico 1272 7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.02.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios 7205.04.01 1294
1281
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1260
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1282
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
1261
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 2008 del 19.11.2008
1262
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1283
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1263
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1284
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1264
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1285
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1265
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1286
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1266
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1287
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1267
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1288
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1268
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1289
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1269
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1290
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1270
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1291
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1271
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1292
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1272
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1293
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1273
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1294
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-
1274
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 2008 del 19.11.2008
1275
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1276
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1296
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1277
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1297
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1278
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1279
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356- 1299
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
2008 del 19.11.2008 1300
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1280
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1301
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
60
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
con entidades del sector pblico 1303 crdito con intermediarios de valores 1324
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
con intermediarios de valores 1304 crdito con empresas del sistema financiero 1325
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
con empresas del sistema financiero 1305 crdito con otras entidades corporativas 1326
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
con otras entidades corporativas 1306 crdito con grandes empresas 1327
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
con grandes empresas 1307 crdito con medianas empresas 1328
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
con medianas empresas 1308 crdito con pequeas empresas 1329
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
con pequeas empresas 1309 7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito de crditos a microempresas 1330
7205.05.01 1310 7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito de crdito de consumo 1331
a microempresas 1311 7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito de crditos hipotecarios para vivienda 1332
revolventes 1312 7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no con bancos multilaterales de crdito 1333
revolventes 1313 7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito de crditos soberanos 1334
con entidades del sector pblico 1314 7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector pblico 1335
con intermediarios de valores 1315 7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de valores 1336
con otras entidades corporativas 1316 7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con empresas del sistema financiero 1337
con grandes empresas 1317 7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades corporativas 1338
con medianas empresas 1318 7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas 1339
con pequeas empresas 1319 7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas empresas 1340
7205.06.01 1320 7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de con pequeas empresas 1341
crdito a microempresas 1321
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.1342
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a
crdito de consumo 1322
microempresas
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
crdito con entidades del sector pblico 1323
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos
multilaterales de crdito
1302
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
1303
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1304
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1305
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1306
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1324
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1307
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1325
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1308
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1326
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1309
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1327
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1310
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356- 1328
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2008 del 19.11.2008 1329
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1311
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1330
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1312
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1331
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1313
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1332
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1314 1333
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1315
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1334
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1316
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1335
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1317
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1336
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1318
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1337
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1319
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 1338
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1320
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356- 1339
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2008 del 19.11.2008 1340
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1321
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1341
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1322
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 1342
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigente a partir de Junio de
1323
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 2014
61
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades 7206.01.05.02 Ventas calls
del sector pblico 7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con 7206.01.05.04 Ventas puts
intermediarios de valores 7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas 7206.01.05.06 Ventas otros
del sistema financiero 7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras 7206.01.09.01 Acreedores por compras
entidades corporativas 7206.01.09.02 Ventas
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes 7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y
empresas commodities
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas 7206.03.01 Swaps
empresas 7206.03.01.01 Acreedores por compras
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas 7206.03.01.02 Ventas
empresas 7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.01 Acreedores por compras
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea 1343 7206.03.02.02 Ventas
7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.03.04 Futuros
multilnea de crdito a microempresas 7206.03.04.01 Acreedores por compras
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.03.04.02 Ventas
multilnea de crdito de consumo 7206.03.05 Opciones
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
multilnea de crdito con bancos multilaterales de crdito 7206.03.05.02 Ventas calls
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
multilnea de crdito a soberanos 7206.03.05.04 Ventas puts
7205.09.07 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
multilnea de crdito con entidades del sector pblico 7206.03.05.06 Ventas otros
7205.09.08 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.03.09 Otros derivados de capital
multilnea de crdito con intermediarios de valores 7206.03.09.01 Acreedores por compras
7205.09.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.03.09.02 Ventas
multilnea de crdito con empresas del sistema financiero 7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema transferencia de propiedad
multilnea de crdito con otras entidades corporativas 7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7205.09.11 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
multilnea de crdito con grandes empresas 7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7205.09.12 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
multilnea de crdito con medianas empresas 7206.09 Otros productos financieros derivados
7205.09.13 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema 7206.09.01 Acreedores por compras
multilnea de crdito con pequeas empresas 7206.09.02 Ventas
7206.01.01.02 Ventas
7209.01.02 1348
7206.01.02 Forwards
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7206.01.02.01 Acreedores por compras
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7206.01.02.02 Ventas
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7206.01.04 Futuros
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y
7206.01.04.01 Acreedores por compras
promocionales
7206.01.04.02 Ventas
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de
7206.01.05 Opciones
cartera
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
1343
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigente a partir de Junio de 1345
Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
2014 1346
Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1344
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. 1347
Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 1348
Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
62
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas 8105.06.02.13 Crditos a pequeas empresas 1384
1358
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA 1359
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
8105.01 Valores propios
1360
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1361
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
8105.02 Bienes propios 1362
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1363
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
8105.03 Documentos propios 1364
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1365
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
8105.04 Hipotecas cedidas 1366
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
1367
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1368
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
8105.05.01 Crditos comerciales 1369
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1370
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
8105.05.02 Crditos MES 1371
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1372
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
8105.05.03 Crditos hipotecarios para vivienda 1373
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos 1358
1374
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1375
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1376
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1377
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1349
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002 1378
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1350
Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 1379
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1351
Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1380
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1352
Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1381
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1353
Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1382
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1354
Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1383
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1355
Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 1384
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1356
Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004 1385
Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1357
Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004 1386
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
63
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1407
8109.03 tiles de oficina
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas reestructuradas y RFA-FOPE 1408
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior 8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N
8109.17.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente 8109.19.03 Crditos de consumo 1420
8109.19.03.06 Prstamos 1421
y fiduciario simultneamente - Ley 28579 1391
64
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
65
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.32 Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas 1467 8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de
66
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
67
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1515
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
68