ENTREVISTA

EMPRESARIAL
Primera tarea virtual
Fundamentos Presupuestarios

Via del Mar, Abril de 2017.

Andrea Veliz
Patricia Vargas
Yannin Cornejo
 PAUTA DE ENTREVISTA

Nombre Entrevistado: Angelo Cabrera M.

Cargo en la Empresa: Jefe de operaciones informticas.
Profesin: Ingeniero informtico.
Fecha Aplicacin: 13 de Abril de 2017.

1. La empresa est cumplimiento con los objetivos planteados. De qu forma

se puede evidenciar esto.

Respuesta: Relativo al rea que abarca el presupuesto, si. En el ao 2014 se realiz

un plan estratgico a tres aos, indicando en qu lugar quera situarse a la empresa
como organizacin una vez cumplido este periodo, y el presupuesto que se ha ido
asignando y las revisiones y anlisis anuales que se hacen al plan, comprueban que
ste se ha cumplido a cabalidad, incluso superando las expectativas planteadas.

2. Existe vinculacin explcita entre los objetivos estratgicos y los

presupuestos de la empresa.

Respuesta: Si. El plan estratgico es explcito, en relacin a los detalles entregados

en este, y presupuestos, tanto de rea como los organizacionales, apuntan a
conducir a la organizacin hacia una gran meta prevista en el plan estratgico.

3. Se realizan proyecciones de produccin y ventas.

Respuesta: No aplica, esta es una organizacin sin fines de lucro, financiada con
recursos del Estado y donaciones de particulares. No es una empresa productiva.

4. Se cuentan con los recursos necesarios para la gestin del negocio de la

empresa.

Respuesta: Si, porque los ingresos ms importantes son los recursos que aporta el
Estado, y dado que el mayor porcentaje de alumnos de los establecimientos
educacionales de la fundacin son de alta vulnerabilidad, dichos recursos son
considerablemente mayores a los aportados en promedio. Adems, anualmente se
reciben importantes donaciones de particulares para financiar determinados
proyectos de infraestructura, de renovacin tecnolgica, desarrollo pedaggico,
capacitaciones, etc., y estos recursos son asignadas por rea, una vez que se
presentan los proyectos a dichos donantes.
5. Existe un plan de inversiones. Se cumple a cabalidad.

Respuesta: Si, existe un plan de inversiones definido anualmente, en el cual se

detalla el monto a invertir por colegio y por departamentos de la organizacin central,
definidos clara e individualmente en su centro de costos respectivo. Las inversiones
presupuestadas se cumplen cabalmente, por dos razones:
a) Porque las inversiones se realizan en base a experiencias previas, es decir,
son inversiones cuyo costo final es fcil de estimar, como por ejemplo la
compra de computadores, impresoras, etc;
b) Existe un rea de control de gestin de presupuestos, que controla el gasto
realizado por centro de costo durante todo el ao, midiendo desviaciones,
identificando omisiones u errores, y;
c) En particular en esta area tambien se lleva a cabo una medicin semanal del
gasto incurrido y se centralizan todos los gastos relacionados con el rea de
todos los centros de costo (colegios o departamentos) de tal forma que los
gastos realizados durante el ao, estn bajo constante revisin y se
mantienen siempre bajo control.

6. Se estn canalizando los recursos al rea que los necesita y en las

cantidades necesarias.

Respuesta: Si. Cada ao cuando se hace el anlisis del presupuesto para el periodo
siguiente, se identifica que rea o centro de costos (colegios o departamentos)
requieren mayor inversin en equipamiento: Conectividad, infraestructura, etc. y con
base en esto, se asignan mayores o menores recursos, de acuerdo a sus
necesidades particulares.

7. Existe un presupuesto bien elaborado. Quienes son los responsables de l.

Respuesta: Si, los principales responsables del presupuesto es el rea de Control y

Gestin presupuestaria. Ellos se encargan de autorizar el gasto o inversin y de
realizar seguimiento al gasto de cada centro de costo.

8. Qu pasos o etapas sigue el proceso presupuestario.

Respuesta: Hay presupuesto por colegio y por tipo de gasto.

Por ejemplo, hay un tem que se llama equipos computacionales, cada colegio
tiene asociado para este tem en el presupuesto, y ese presupuesto lo define el rea
de tecnologa en conjunto con cada colegio, pero el responsable final del control y
seguimiento es el area de tecnologia. Entonces, independiente que el presupuesto
sea asignado a un centro de costo en particular, hay reas responsables de hacer
seguimiento a ese gasto, y el rea que supervisa todo el proceso es el departamento
de Control y Gestin presupuestario.
Los pasos son:
 - El rea responsable revisa con cada centro de costos el presupuesto
asignado al siguiente periodo.
- Cada rea presenta el presupuesto al Control de gestin y a gerencia
general.
- La ltima etapa es presentar el presupuesto a la mesa directiva, quienes son
los que finalmente aprueban el presupuesto para el ao siguiente,
generalmente en Noviembre de cada ao.

9. Existen presupuesto de reas o secciones. Cules son.

Respuesta: Si, existen veintisiete centros de costo. Cada rea funcional de la

organizacin presupuesta individualmente (Finanzas, comunicaciones, pedagoga,
RRHH, Gerencia, etc), para luego presentarlo a la gerencia del rea que
corresponda.

10. Existe control y evaluacin en la ejecucin del presupuesto.

Respuesta: Si, el departamento de Control y Gestin Presupuestaria es el rea

responsable de realizar todos los controles, seguimientos y ajustes que puedan
necesitar las estimaciones presupuestarias durante el periodo.

11. Se sabe cunto se gasta y el costo de cada proceso.

Respuesta: Si, pero no puedo dar detalles de eso.

12. Qu medidas se toman frente a desviacin del presupuesto.

Respuesta: Si es una desviacin negativa, hay dos caminos:

a) Reducir el gasto en otro tem y generar ahorro contra esa cuenta.
b) Postulara a algn Plan de mejoramiento educativo, que entrega el MINEDUC,
financiando proyectos, con lo cual se puede corregir la desviacin.

Ambas medidas son proactivas, nunca reactivas, en ningn caso se usan recursos
inexistentes o no disponibles.
 INFORME DE DIAGNSTICO

El anlisis financiero de una empresa es una herramienta fundamental para analizar

el desempeo de sta en el tiempo, comparndose con ella misma y con otras
empresas del mismo sector.

Un informe de diagnstico presupuestal comprende varias etapas, las que permiten

realizar la primera valoracin de cmo se va a proyectar de manera estratgica
sobre el rea de resultado clave seleccionada, en este trabajo es la econmica -
financiera.
Estas etapas usualmente son:
1. Reunin del equipo de direccin.
2. Anlisis con el departamento econmico - financiero.
3. Estudio del plan estratgico organizacional

Adems, tambin existen diversas tcnicas de anlisis financiero.

Si bien creemos no poseer an todos los conocimientos necesarios para elaborar un

informe de diagnstico presupuestario, considerando que este comprende un
anlisis financiero acabado de las actividades de la empresa, adems de que para
realizar este anlisis es necesario contar con informacin relevante y trascendental
de las operaciones de la empresa y muchas veces esta informacion es de carcter
reservado, por lo cual no es posible obtenerla en instancias como estas.

Pese a esto, logramos identificar algunos objetivos primordiales del plan estratgico,
uno consiste en aumentar la productividad del cuerpo docente y dotacin de la
administracin central, por medio de la inversin en tecnologa e innovacin. Este
tipo de inversin es relevante debido al gran uso de recursos que conlleva, y
adems de apuntar a aumentar los ndices de productividad de los trabajadores en
general, busca lograr un reconocimiento a nivel nacional e incluso internacional en
el mbito de la excelencia acadmica en sectores de alta vulnerabilidad, dando
acceso a los estudiantes a la ltima tecnologa, estableciendo alianzas estratgicas
y haciendo uso eficiente y eficaz de los recursos disponibles, entregados por el
Estado y por donantes particulares.

Podemos concluir que el control presupuestario en esta entidad es serio y exigente,

al recibir aportes pblicos, las requisitos de uso de recursos no aceptan variacin,
por ejemplo: si se aporta un milln de pesos para comprar computadores, estos
recursos deben ser usados completa y exclusivamente en computadores, no se
admite la compra de impresoras. Del mismo modo funciona el control de recursos
aportados a travs de donaciones privadas, estos estn destinados a financiar
completa y nicamente un proyecto, y no se admiten variaciones a favor de otros
tems.
Por esta razn, el foco principal es el uso ordenado y adecuado de recursos, y para
esto, el control presupuestario es clave y de vital importancia, el departamento de
control y gestion actua como un ente fiscalizador de toda la organizacin. Por estos
motivos, la elaboracin de presupuestos, el cumplimientos de estos y la planeacin
operacional a travs de planes estratgicos de largo plazo son fundamentales para
alcanzar los objetivos presupuestarios y a la vez organizacionales, lo que se resume
en hacer uso eficiente y eficaz de los recursos aportados.