Mano de obra (MO): En la tabla se presenta la lista de colaboradores

con sus funciones en la pescadera y se menciona el sueldo diario,

mensual y anual de cada uno de ellos. Los empleados que trabajan
directamente con la preparacin de platillos de pescados y mariscos son
el cocinero, ayudante de cocina y el mesero.

PLANTILLA DE SUELDOS DE COLABORADORES

Cantid Sueldo Sueldo Sueldo
Funcin ad diario semanal Mensual Sueldo anual
$
Administradora 1 $ 250,00 $ 1.750,00 7.000,00 $ 84.000,00
$
Cajero 1 $ 200,00 $1.400,00 5.600,00 $ 67.200,00
$
Cocinero 1 $ 185,00 $1.295,00 5.180,00 $ 62.160,00
Ayudante de $
cocina 1 $ 120,00 $ 840,00 3.360,00 $40.320,00
$
Mesero 1 $ 100,00 $700,00 2.800,00 $ 33.600,00
$
Contador 1 $ 92,86 $ 650,00 7.800,00 $ 93.600,00
TOTAL DE $ $
SUELDOS 6 $ 855,00 6.635,00 31.740,00 $380.880,00

Cargos indirectos/Gastos indirectos (CI): En esta parte se

consideran los gastos que participan de manera indirecta en la
elaboracin de los productos de la pescadera, como lo es el agua y luz.

Gastos indirectos
$
Luz 1,375.00
Agua $ 220.00
Renta $ 5,000.00
Telfono $ 349.00
Total
mensual $ 6.944,00
 Precio de venta.

La pescadera maneja una variedad de productos; la venta de pescados

crudo y pescados fritos, tambin se elaboran platillos como filetes al
mojo de ajo y empanizado, de igual manejan ceviches de mariscos en
diferentes presentaciones; en chico, mediano y grande. Empanadas de
cazn y pimitos.

Precios de Venta
Pescados Crudo Frito/preparado
$ $
Mero 120.00 150.00
$ $
Boquinete 120.00 150.00
$ $
Rubia 120.00 150.00
$ $
Chac-ch 75.00 85.00
Filete de Mero Mojo de $
ajo 300.00
Filete de Mero $
Empanizado 280.00
$ $
Filete de x-cochin 160.00 150.00
$ $
Filete Importado Basa 160.00 150.00

Ceviches Chico Mediano Grandes

$ $ $
Camarn 26/30 85.00 90.00 180.00
$ $ $
Camarn 21/25 85.00 90.00 180.00
$ $ $
Camarn Coctelero 85.00 90.00 180.00
$ $ $
Caracol Facturado 90.00 95.00 190.00
$ $ $
Pulpo 85.00 90.00 180.00
 $ $ $
Ceviche Mixto 95.00 105.00 190.00

Pimitos
$
Atn 15.00
$
Cazn 15.00
Empanadas
$
Atn 12.00
$
Cazn 12.00
Balance general. Los resultados del Balance general indica resultados positivos, por lo tanto los
bienes y propiedades de la empresa son mayores a comparacin con sus obligaciones.
Flujo de caja. Los flujos de caja indican resultados positivos, se tiene un aumento de cada mes en
la entrada de efectivo de la empresa, de esta forma la pescadera puede realizar su pagos de gastos
 y costos.
Proyeccin de ventas de 1 ao.
Las ventas de la pescadera varan de acuerdo a las estaciones de ao o dependiendo de los meses, los
meses con mayor nmero de ventas es en Abril, Marzo, Noviembre y Diciembre. Los meses con menor
venta son Septiembre y octubre.
PROYECCIN DE VENTAS
Meses Ingresos
Enero $ 32,000.00
Febrero $33,000.00 Ingresos mensual
Marzo $ 36,000.00
Abril $ 36,000.00
Mayo $ 33,000.00 $40,000.00
Junio $33,000.00 $35,000.00
$34,000.00 $30,000.00
Julio $25,000.00 Ingresos
Agosto $35,000.00 $20,000.00
Septiembre $30,000.00 $15,000.00
$30,000.00 $10,000.00
Octubre $5,000.00
Noviembre $37,000.00 $-
Diciembre $38,000.00
Total de ventas al $
ao 2016 407,000.00
|Q
 Margen de utilidad.
La pescadera maneja diferentes productos y platillos de pescados y
mariscos, cada producto tiene un margen de utilidad diferente. Es muy
rentable la empresa ya que el margen de utilidad obtenida de los
productos estn entre el 50%, 88% por lo que las ganancias obtenidas
son muy redituables.

Costo por % Margen de

Concepto Kg utilidad utilidad PV en Crudo
$
Mero 80.00 50% $ 40.00 $ 120.00
$
Boquinete 80.00 50% $ 40.00 $ 120.00
$
Rubia 80.00 50% $ 40.00 $ 120.00
$
Chac-ch 40.00 88% $ 35.00 $ 75.00
$
Filete de x-cochin 80.00 100% $ 80.00 $ 160.00
$
Filete Importado Basa 59.00 171% $ 101.00 $ 160.00

Costo de Margen de
Productos produccin % utilidad utilidad PV en Crudo
Camarn 26/30 $ 102.09 77% $ 78.00 $ 180.00
Camarn 21/25 $ 105.00 71% $ 75.00 $ 180.00
Camarn Coctelero $ 105.00 71% $ 75.00 $ 180.00
Caracol Facturado $139.25 37% $ 51.49 $ 190.00
Pulpo $ 110.25 64% $ 70.44 $ 180.00
Atn (Pimitos) $ 4.53 225% $ 10.19 $ 15.00
Cazn $ 4.00 200% $ 8.00 $ 12.00
 Punto de equilibrio.

El punto de equilibrio expresa la cantidad de productos y la cantidad en pesos de lo que se debe vender para no ganar ni perder, y

para obtener este indicador se realiza el siguiente clculo. Se clasifico los costos de fijos y variables y las ventas netas por mes.

Septiemb Noviembr Dici

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto re Octubre e e
Costos $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
fijos 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,793.91 15,7
Costos $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
variables 3,040.75 2,857.57 3,663.55 3,663.55 2,637.76 2,454.58 2,857.57 3,040.75 1,208.97 1,208.97 3,443.74 3,66
Ventas $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Netas 32,000.00 33,000.00 36,000.00 36,000.00 33,000.00 33,000.00 34,000.00 35,000.00 30,000.00 30,000.00 37,000.00 38,0
$ $ $ $ $ $
P.E en
17,452.2 17,291.2 $ 17,583.2 $ 17,063.0 $ $ $ 16,457.1 17,414.7 $
Ingresos
8 0 17,583.27 7 17,166.02 8 17,243.12 17,296.61 16,457.11 1 7 17,4
$40,000.00
$35,000.00
$30,000.00
$25,000.00
$20,000.00
Ventas Netas
$15,000.00
P.E en Ingresos
$10,000.00
$5,000.00
$-
 $80,000.00
$70,000.00
$60,000.00
$50,000.00
$40,000.00 P.E en Ingresos
$30,000.00 Ventas Netas
$20,000.00 Costos variables
$10,000.00 Costos fijos
$-

Grafico del punto de equilibrio. Se puede

observar en la grfica el punto de equilibrio en ingresos logra cubrir los costos fijos y costos variables de la
pescadera. De igual forma se puede analizar que las ventas netas son mayores que el punto de equilibrio
en ingresos por lo tanto la empresa tiene la capacidad de producir y vender lo indicado en el punto de
equilibrio y cubrir los gastos mensuales.
 VPN.

El resultado del VPN nos indica que la inversin del proyecto es factible
hoy, y al ser un nmero positivo y muy alejado de 0, da seguridad y
sustentabilidad en el futuro, por lo tanto es recomendable realizar la
inversin.

VPN = $ 351,152.62

TIR.

VPN = 89%

VPN = $ 245,401.15

El 89% representa el valor a la que la tasa de oportunidad puede

aumentar y que el proyecto podra soportar dicho incremento, es
decir, an sigue siendo rentable financieramente, ya que como se
puede observar, el VAN sigue siendo positivo y mayor a cero.