Qu tipo de empresa es Disctech - su actividad y la forma de
constituirse?
DISTECH es una empresa de tipo comercial y luego se convirti en una
sociedad con la participacin de tres ejecutivos, su actividad fue la
fabricacin y venta de discos duros para miniordenadores y
ordenadores
Cul son los 2 principales activos en 1985 que posee DISCTECh?
Presente clculos para proporcionar dicha respuesta, esto se
hace dividiendo el valor de cada cuenta entre el total de activos.
Los dos principales activos de DISTECH son:
* Cuentas a Cobrar (neto) (54.099/141.247=0.38X100=38.3%)
* Stocks (netos) (49.877/141.247=0.35X100=35.3%)
En cul de los reportes que se presentan en los anexos del caso
DISCTECH se puede observar los resultados de la actividad de la
empresa?
Aun con todos los esfuerzo que se hicieron de ventas, las expectativas que haban para el cuarto
trimestre se deba implementar una solucin sino DISTECH quedara muy abajo del presupuesto
para 1985, el departamento de comercializacin diseo un plan para hacer un embarque por 4.2
millones para ser registrado como un ingreso en 1985 y su plan resulto fueron 162 millones en
ventas alcanzadas
Los resultados se presentan en el Anexo 1
Cuentas por cobrar controles internos:
Proceso que comprende las actividades encaminadas a la decisin de conceder
crdito a clientes y aquellas encaminadas a recuperarlas, que permita elevar al
mximo el rendimiento sobre la inversin.
-Deben efectuarse revisin a la persona que maneje la documentacin de las
cuentas por cobrar.
- Las polticas de cobranza deben contemplar las condiciones de mercado y
tomar en consideracin el establecimiento de giles sistemas de cobranza.
-Utilizar sistemas automatizados para administrar la cartera.
Debe prepararse mensualmente un reporte de antigedad de saldos que
muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos.
Stocks controles internos:
Definir inventarios
* Conteo fsico de los inventarios por lo menos una vez al ao, no importando
cual sistema se utilice.
Hacer conteos peridicos o permanentes para verificar las prdidas de
material.
Procure que el control de inventarios se realice por medio de sistemas
computarizados, especialmente si se mueven una gran variedad de
artculos.
Establezca un control claro y preciso de las entradas de mercancas al
almacn, informes de recepcin para las mercancas compradas e
informes de produccin para las fabricadas por la empresa
Sin involucrarse en la poltica de gobierno de Honduras, pensemos de qu manera se
pudiera minimizar el riesgo de que se est generando cheques a personas o maestros
que no laboran en el sistema educativo pblico en Honduras pero que, en algunos
casos si reciben el pago, en otros casos los cheques son cobrados por otras personas.
Usted debe de pensar como Ministro de Educacin que desea controlar el gasto por
pago de sueldos a maestros fantasmas, indique los controles internos que establecera
para que no ocurra, al menos 5 controles internos, tratar de no repetir los que indiquen
sus compaeros, luego ayudar a 2 compaeros suyos, en total 3 participaciones en
este foro.
Rbrica de calificacin: Se calificar el nmero de participaciones solicitadas en las
instrucciones, ortografa, calidad y que contenido de la participacin sea coherente a lo
visto en clases en cada uno de los mdulos.
Este foro estar disponible hasta el 08 de Marzo del 2016 para que
usted pueda realizar 1 participacin propia conteniendo las
respuestas a las 3 preguntas y luego comentar a 2 compaeros suyos,
es importante generar debate.
Mayor supervisin por parte del Tesorero y el Gerente de
Cuentas por Pagar.
La nica rea autorizada para dar de alta a un proveedor en
el sistema pas a ser Sistemas, con la firma del rea de
Compras.
Reduccin significativa del volumen de cheques.
Adherencia ms exhaustiva a Control Interno.
Revisiones ms exhaustivas por parte de Auditora Interna
Se despidi a la persona implicada y se iniciaron acciones
judiciales con objeto de cobrar las cantidades correspondientes. Se
identificaron los puntos dbiles de control que haban permitido
indirectamente que se cometiera el delito y se llevaron a cabo las
siguientes acciones:
Punto dbil: inexistencia de controles de acceso al sistema
de altas, bajas y modificaciones de datos del sistema de
gestin de nmina.
Accin a tomar: asignacin de un responsable de altas, bajas y
modificaciones de personal con acceso por contrasea y
registro de sistema.
Punto dbil: falta de controles que permitan su deteccin.
Accin a tomar: controles de deteccin a partir de un listado de
bajas recientes contrastado con las liquidaciones posteriores.
Punto dbil: falta de controles posteriores de asistencia con
informe de liquidaciones. Accin a tomar: implementacin de
controles de asistencia por sorpresa.
