CARLOS ARMANDO,

SOCIEDAD ANNIMA DE CAPITAL VARIABLE

CARLOS ARMANDO, S.A. DE C.V.
(CATLOGO DE CUENTAS MEDIANA EMPRESA)

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

1110 IVA RETENIDO

1111 IVA PERCIBIDO
1112 ANTICIPO A CUENTA DE IVA

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51 INGRESOS ORDINARIOS POR OPERACIONES CONTINUAS

5101 VENTA DE BIENES

5102 PRESTACIN DE SERVICIOS
5103 INTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS

CARLOS ARMANDO,
SOCIEDAD ANNIMA DE CAPITAL VARIABLE
CARLOS ARMANDO, S.A. DE C.V.
(MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS MEDIANA EMPRESA)

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

Un activo debe clasificarse como corriente cuando su saldo se espera realizar, o se tiene para su
venta o consumo en el transcurso del ciclo normal de operaciones de la empresa; se mantiene
fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo corto de tiempo y se espera realizar
dentro del perodo de doce meses tras la fecha del balance o, se trata de efectivo u otro medio
lquido equivalente, cuya utilizacin no esta restringida. Todos los dems activos tienen que ser
clasificados como no corrientes.

1110 IVA RETENIDO

En esta cuenta se representar el valor del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la
prestacin de servicios(IVA), retenido a la mediana empresa o pequea empresa por los clientes
que el Ministerio de Hacienda a travs de la Direccin General de Impuestos, haya calificado
dentro de la categora de gran contribuyente, y corresponde al 1%, ser aplicado en operaciones
en que el precio de venta neto de los bienes transferidos o servicios prestados sea igual o superior
a cien dlares, documentado con comprobante de retencin, debidamente registrado en el libro de
ventas a contribuyentes.

Se cargar: Con el valor retenido de parte de un gran contribuyente, al efectuarse una venta de un
bien transferido o la prestacin de un servicio, para lo emitirn un comprobante de retencin para
justificar el mismo a favor de la empresa.

Se abonar: Con la emisin de nota de crdito y/o con la acreditacin contra el impuesto
determinado que corresponde al perodo tributario, con el propsito de determinar el impuesto por
pagar a la Direccin General de Tesorera o establecer el remanente.

Su saldo es: Deudor.

1111 IVA PERCIBIDO

En esta cuenta se registrar el valor del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la

prestacin de servicios(IVA), que sea cargado a la mediana empresa o pequea empresa por los
sujetos pasivos que el Ministerio de Hacienda a travs de la Direccin General de Impuestos, haya
calificado dentro de la categora de gran contribuyente, y corresponde al 1%, ser aplicado en
compras de bienes o servicios para el activo realizable, cuyo monto sea igual o superior a cien
dlares, documentados con comprobantes de crdito fiscal o nota de dbito, debidamente
registrado en el libro de compras.

Se cargar: Cuando la empresa realice compras al contado o al crdito de bienes destinados al

activo realizable a grandes contribuyentes y le proporcionen sus respectivos comprobantes de
crdito fiscal o nota de dbito, en el cual se refleje la percepcin del porcentaje definido por el
marco legal .

Se abonar: Con la nota de crdito que nos emita el proveedor y/o con la acreditacin contra el
impuesto determinado que corresponde al perodo tributario, con el propsito de determinar el
impuesto por pagar a la Direccin General de Tesorera o establecer el remanente.

Su saldo es: Deudor.

1112 ANTICIPO A CUENTA DE IVA

En esta cuenta se registrar el anticipo a cuenta del impuesto a la transferencia de bienes muebles
y a la prestacin de servicios(IVA), cuando se realicen transferencia de bienes muebles,
prestacin de servicios y se reciban pagos por medio de tarjetas de crdito o de dbito, soportado
con documento contable de liquidacin, registrado en el libro de ventas a contribuyentes.

Se cargar: Con el valor de aquellas sumas de dinero retenidas al momento de la liquidacin con
los sujetos pasivos emisores, administradores o colocadores de tarjetas de crdito y dbito, en
concepto de anticipo a cuenta de IVA, para lo cual nos emitirn un documento contable de
liquidacin, en el cual se reflejar la retencin del porcentaje establecido por la ley .

Se abonar: Con la acreditacin contra el impuesto determinado que corresponde al perodo

tributario, con el propsito de determinar el impuesto por pagar a la Direccin General de
Tesorera o establecer el remanente.

Su saldo es: Deudor.

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51 INGRESOS ORDINARIOS POR OPERACIONES CONTINUAS

Ingresos es la entrada bruta de beneficios econmicos, durante el perodo, surgidos en el curso

normal de las actividades ordinarias de la sociedad, siempre que tal entrada de lugar a un aumento
en el patrimonio neto, que no este relacionado con las aportaciones de los accionistas.

5101 VENTA DE BIENES

Bajo esta cuenta se registrar los ingresos provenientes por las ventas de bienes ya sea al contado
o al crdito, deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros cuando cumplan todas
y cada una de las condiciones impuestas por la normativa tcnica.

Se abonar: Por todas las ventas de los bienes objeto de la actividad empresarial del negocio, que
se hagan a nuestros clientes ya sea al contado o al crdito.

Se cargar: Con las rebajas y devoluciones sobre ventas, y contra la cuenta 6101 PRDIDAS Y
GANANCIAS, al final de cada ejercicio econmico, y determinar la ganancia de operacin.
Su saldo es: Acreedor, durante el ejercicio econmico.

5102 PRESTACIN DE SERVICIOS

Bajo esta cuenta se registrarn los ingresos provenientes por la prestacin de servicios ya sea al
contado o al crdito, deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros cuando
puedan ser estimados con fiabilidad cumpliendo todas y cada una de las condiciones impuestas
por la normativa tcnica.

Se abonar: Con los ingresos provenientes de los servicios prestados a nuestros clientes ya sea al
contado o al crdito.

Se cargar: Con las rebajas y descuentos sobre servicios prestados, y contra la cuenta 6101
PRDIDAS Y GANANCIAS, al final de cada ejercicio econmico.

Su saldo es: Acreedor, durante el ejercicio econmico.

5103 INTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS

Bajo esta cuenta se registrarn los ingresos provenientes por el uso, por parte de terceros, de
activos de la empresa, que adopten la forma de intereses, cargos por el uso de efectivo y
equivalentes de efectivo, regalas, cargos por el uso de activos a largo plazo y dividendos, cargos
por el uso de capital.

Se abonar: Con los ingresos provenientes por el uso, por parte de terceros, de activos de la
empresa, tales como: Uso de efectivo, activos a largo plazo y capital.

Se cargar: Contra la cuenta 6101 PRDIDAS Y GANANCIAS, al final de cada ejercicio

econmico.

Su saldo es: Acreedor, durante el ejercicio econmico.