1 Estructura del Libro Caja y Bancos

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Campo

Long.

Hasta 40

Obligatorio

Si

Si

Llave
nica

Descripcin

Formato

Observaciones

Numrico

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 19 es igual
a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 19
es diferente a '1'

Si

Periodo

Si

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave

nica o clave nica o clave primaria del software contable
que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones,
siempre que se cumpla con las siguientes
condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga
la informacin detallada que permita efectuar la
verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada
mediante un sistema de control computarizado y
contener como mnimo la misma estructura del
presente registro y ser proporcionada mediante
medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Texto

1. Obligatorio
2. Si el campo 19 es igual a '1', consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin que se est informando
3. Si el campo 19 es igual a '8', consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) que corresponda al periodo en que se omiti la
anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a
este Cdigo nico de la Operacin (CUO)
4. Si el campo 19 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin original que se modifica

1. Obligatorio
2. El primer dgito debe ser: A, M o C

1. Obligatorio

De 2 hasta 10

Si

Si

Nmero correlativo del asiento contable identificado en el

campo 2.
El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura
del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del
Alfanumrico
ejercicio.

Hasta 24

Si

Si

Cdigo de la cuenta contable del efectivo desagregado

en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn
Numrico
la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado

Hasta 24

No

No

Cdigo de la Unidad de Operacin, de la Unidad

Econmica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la
Unidad de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del
Local o del Lote, de corresponder.
Se puede utilizar varios cdigos a la vez en este campo,
Alfanumrico
separandolos con el carcter "&".

Hasta 24

No

No

Cdigo del Centro de Costos, Centro de Utilidades o

Centro de Inversin, de corresponder

Alfanumrico

Si

No

Tipo de Moneda de origen

Alfanumrico

1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 4

SI

No

Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a

la operacin, de corresponder

Numrico

1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10

Hasta 20

No

No

Nmero serie del comprobante de pago o documento

asociada a la operacin, de corresponder

Alfanumrico

10

Hasta 20

Si

Si

Nmero del comprobante de pago o documento asociada

Alfanumrico
a la operacin

11
12

10
10

No
No

No
No

Fecha contable
Fecha de vencimiento

DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA

13

10

Si

No

Fecha de la operacin o emisin

DD/MM/AAAA

14

Hasta 200

Si

No

Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin

registrada, de ser el caso.

Texto

15

Hasta 200

No

No

Glosa referencial, de ser el caso

Texto

16

Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
comas de miles No

17

Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
comas de miles No

No

No

Movimientos del Debe

Movimientos del Haber

1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
1. Menor o igual al periodo informado
2. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio

Numrico

1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 17
4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00
5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe
ser igual a la suma del campo 17

Numrico

1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 16
4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00
5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe
ser igual a la suma del campo 17

18

Hasta 92

No

No

Dato Estructurado: Cdigo del libro, campo 1, campo 2 y

campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro
de Compras, separados con el carcter "&", de
Texto
corresponder.

1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no

es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
2. Cdigo del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
3. Cdigo del Registro de Compras: 080100 y 080200
4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de
Ventas e Ingresos o del Registro de Compras

1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo
anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
19

Si

No

Indica el estado de la operacin

Numrico

20 al 38

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilizacin.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni

la informacin ni los palotes.

Formato

Observaciones

Numrico

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 14 es igual
a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 14
es diferente a '1'

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Campo

Long.

Hasta 40

Obligatorio

Si

Si

Llave
nica

Si

Descripcin

Periodo

Si

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave

nica o clave nica o clave primaria del software contable
que identifica de manera nivoca el asiento contable.
Texto
Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

1. Obligatorio
2. Si el campo 15 es igual a '1', consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin que se est informando
3. Si el campo 15 es igual a '8', consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) que corresponda al periodo en que se omiti la
anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a
este Cdigo nico de la Operacin (CUO)
4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin original que se modifica

1. Obligatorio
2. El primer dgito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 3

De 2 hasta 10

Si

Si

Nmero correlativo del asiento contable identificado en el

campo 2.
El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura
del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del
Alfanumrico
ejercicio.

Si

Si

Cdigo de la entidad financiera donde se encuentra su

cuenta bancaria

Numrico

Hasta 30

Si

Si

Cdigo de la cuenta bancaria del contribuyente

Alfanumrico

10

Si

No

Fecha de la operacin

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.

Si

No

Medio de pago utilizado en la operacin bancaria

Numrico

1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 1

Hasta 200

Si

No

Descripcin de la operacin bancaria.

Alfanumrico

10

11

Hasta 15

Hasta 200

Si

Si

Si

12

Hasta 20

Si

13

Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
comas de miles Si

14

Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
comas de miles Si

1. Obligatorio

1. Obligatorio

No

Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario Alfanumrico

1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones mltiples,
registrar '-'

No

Nmero de Documento de Identidad del girador o

beneficiario

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones mltiples,
registrar '-'

No

Apellidos y nombres, Denominacin o Razn Social del

girador o beneficiario.

No

Nmero de transaccin bancaria, nmero de documento

sustentatorio o nmero de control interno de la operacin
Alfanumrico
bancaria

No

No

Parte deudora de saldos y movimientos

Parte acreedora de saldos y movimientos

Alfanumrico

Texto

1. Obligatorio
2. De tratarse de operaciones mltiples se podr consignar
"varios"

1. Obligatorio

Numrico

1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 14
4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00

Numrico

1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 13
4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo
anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

15

Si

No

Indica el estado de la operacin

Numrico

16 al 30

Hasta 200

No

No

Campos de libre utilizacin.

Texto

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni

la informacin ni los palotes.

Campo

Long.

Obligatorio

Si

Llave nica

Si

Descripcin
Formato

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar
formato
AAAAMM00
3. 01 <= MM <=
12
4. Menor o
igual al periodo
informado
Periodo
5. Si el periodo
Numrico
es
igual a
periodo
informado,
campo 19 es
igual a '1'
6. Si periodo es
menor a
periodo
informado,
entonces
campo 19 es
diferente a '1'

20151200
20151200
20151200

permita
efectuar la
verificacin
individual de
cada
1. Obligatorio
documento.
2. Si el campo
Dicha
19
es igual a
2
informacin
'1', consignar el
detallada
Cdigo nico
deber ser
de la Operacin
llevada
(CUO) de la
mediante un
operacin que
sistema de
se est
control
Hasta
40
informando
computarizado
Si Si el campo
3.
y contener
19
a
Si es igual
como
mnimo
'8', consignar el
la misma
Cdigo nico
estructura del
de la Operacin
presente
(CUO) que
registro y ser
corresponda al
proporcionada
periodo en que
mediante
se omiti la
medios
anotacin. Para
magnticos
modificaciones
cuando sea
posteriores se
requerida por
har referencia
la SUNAT.
a este Cdigo
Texto de la
nico
Operacin
(CUO)
4. Si el campo
19 es igual a
'9', consignar el
Cdigo nico
de la Operacin
(CUO) de la
operacin
original que se
modifica

561886
596510
628123

3
Nmero
correlativo del
asiento
contable
identificado
en
De 2 hasta 10
el campo 2.
Si
El primer dgito
Si
debe
ser: "A"
para el asiento
de apertura del
ejercicio, "M"
para los
asientos de
movimientos o
ajustes del mes
o "C" para el
asiento de
cierre del
ejercicio.
Alfanumrico

Si
Cdigo
de la
cuenta contable
del efectivo
desagregado
en subcuentas
al nivel mximo
de dgitos
utilizado, segn
la estructura
5.3 - Detalle del
Plan Contable
utilizado

Cdigo de la
Unidad de
5
Operacin, de
la Unidad
Econmica
Administrativa,
de la Unidad de
Negocio, de la
Unidad
de
Hasta 24
Produccin, de
No
la Lnea, de la
No
Concesin,
del
Local o del
Lote, de
corresponder.
Se puede
utilizar varios
cdigos a la
vez en este
campo,
separandolos
con el carcter
"&".

Numrico

Alfanumrico

Hasta 24
Si

1. Obligatorio
2. El primer
dgito debe ser:
A, M o C
1. Obligatorio

M2
M2
M2

12121
10412
42121

Hasta 24
No
No

Cdigo del
Centro de
Costos, Centro
de Utilidades o
Centro de
Inversin, de
corresponder
Alfanumrico

10

11

12

13

Hasta 20

Hasta 20

10

10

10

Si

SI

No

Si

No

No

Si

No

No

No

Si

No

No

No

Tipo de
Moneda de
origen

Tipo de
Comprobante
de Pago o
Documento
asociada a la
operacin, de
corresponder

Nmero serie
del
comprobante
de pago o
documento
asociada a la
operacin, de
corresponder

Nmero del
comprobante
de pago o
documento
asociada a la
operacin

Fecha de
Fecha contable vencimiento

Fecha de la
operacin o
emisin

Alfanumrico

Numrico

Alfanumrico

Alfanumrico

DD/MM/AAAA

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio
2. Validar con
parmetro tabla
4

1. Obligatorio
2. Validar con
parmetro tabla
10

PEN
PEN
PEN

01
00
01

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio
1. Aplicar Regla
2. Aplicar Regla
General (tipo y
General (por
nro. doc.)
tipo de doc.)

1. Menor o
igual al periodo
informado
2. Menor o
igual al periodo
sealado en el
campo 1.

1. Obligatorio
2. Menor o
igual al periodo
informado
3. Menor o
igual al periodo
sealado en el
campo 1.

0003

01/12/2015
01/12/2015
07/12/2015

01/12/2015
01/12/2015
07/12/2015

0001

1248
0
54

14

15

16

Hasta 200

Hasta 200

Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles

Si

No

No

No

Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin

registrada, de ser el caso.

Glosa
referencial, de
ser el caso

Texto

Texto

1. Obligatorio

Pagos recibidos - PKI000088 - pkijr01/12/2015

Depsito - 10412
Pagos efectuados - P00000815

17

18

Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
Dato 92
miles
Hasta
Estructurado:
No
No
No
Cdigo del
No
No
No campo 1,
libro,
campo 2 y
campo 3 del
Registro de
Ventas e
Ingresos o del
Registro de
Compras,
separados con
el carcter "&",
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Movimientos
Movimientos
de
2. Positivo o
2. Positivo o
del Debe
del Haber
corresponder.
'0.00'
'0.00'
Numrico
Numrico
Texto
3.
Excluyente
3.
Excluyente
con campo 17 con campo 16 1. Obligatorio
4. Campo 16 y 4. Campo 16 y solo si el
17 pueden ser 17 pueden ser asiento
ambos 0.00
ambos 0.00
contable en el
5. La suma del 5. La suma del Libro Diario no
campo 16
campo 16
es
(correspondient (correspondient consolidado,
e al mismo
e al mismo
caso contrario
CUO) debe ser CUO) debe ser no se
igual a la suma igual a la suma consigna nada
del campo 17
del campo 17
en este

4143.37
0.00
0.00

0.00
2820.00
65.20

campo.
2. Cdigo del
Registro de
Ventas e
Ingresos:
140100
3. Cdigo del
Registro de
Compras:
080100 y
080200
4. Validar
estructuras de
los campos 1, 2
y 3 del Registro
de Ventas e
Ingresos o del
Registro de
Compras

19

20 al 38

Hasta 200

Si

No

No

No

1. Obligatorio
2. Registrar '1'
cuando la
Indica
el estado
operacin
de la operacin
corresponde
al
periodo.
Numrico
3. Registrar '8'
cuando la
operacin
corresponde a
un periodo
anterior y NO
ha sido
anotada en
dicho periodo.
4. Registrar '9'
cuando la
operacin
1
corresponde a
un periodo
1
anterior y SI ha
1
sido anotada
en dicho
periodo.

Campos de
libre utilizacin.
Texto

1. En caso de
no tener la
necesidad de
utilizarlos, no
incluya ni la
informacin ni
los palotes.

20151200|561886|M2|12121|||PEN|01|0003|1248|01/12/2015||01/12/2015|Pagos re
20151200|596510|M2|10412|||PEN|00||0|01/12/2015||01/12/2015|Depsito - 10412
20151200|628123|M2|42121|||PEN|01|0001|54|07/12/2015||07/12/2015|Pagos efec

|01/12/2015|Pagos recibidos - PKI000088 - pkijr01/12/2015||4143.37|0.00||1||

015|Depsito - 10412||0.00|2820.00||1||
7/12/2015|Pagos efectuados - P00000815||0.00|65.20||1||

Campo

1. Obligatorio
2. Validar
formato
AAAAMM00
3. 01 <= MM <=
12
4. Menor o
igual al periodo
informado
Periodo
5. Si el periodo
Numrico
es
igual a
periodo
informado,
campo 14 es
igual a '1'
6. Si periodo es
menor a
periodo
informado,
entonces
campo 14 es
diferente a '1'

1. Obligatorio
2. Si el campo
15
2 es igual a
'1', consignar el
Cdigo nico
de la Operacin
(CUO) de la
operacin que
Cdigo nico
se est
de
la Operacin
Hasta
40
informando
(CUO), que es
Si Si el campo
3.
la llave nica o
15
es igual a
Si
clave nica o
'8', consignar el
clave primaria
Cdigo nico
del software
de la Operacin
contable que
(CUO) que
identifica de
corresponda al
manera
periodo en que
nivoca el
se omiti la
asiento
anotacin. Para
contable. Debe
modificaciones
ser el mismo
posteriores se
consignado en
har referencia
el Libro Diario.
a este Cdigo
Texto de la
nico
Operacin
(CUO)
4. Si el campo
15 es igual a
'9', consignar el
Cdigo nico
de la Operacin
(CUO) de la
operacin
original que se
modifica

20151200
20151200

596510
587479

Long.

Obligatorio

Si

Llave nica

Si

Descripcin
Formato

Observaciones

3
Nmero
correlativo del
asiento
contable
identificado
en
De 2 hasta 10
el campo 2.
Si
El primer dgito
Si
debe
ser: "A"
para el asiento
de apertura del
ejercicio, "M"
para los
asientos de
movimientos o
ajustes del mes
o "C" para el
asiento de
cierre del
ejercicio.
Alfanumrico

Hasta 30

10

Si

Si

Si

Si

Si

No

Cdigo de la
entidad
financiera
donde se
encuentra su
cuenta
bancaria

Cdigo de la cuenta
bancaria del
contribuyente

Fecha de la
operacin

Numrico

Alfanumrico

DD/MM/AAAA

1. Obligatorio
2. El primer
dgito debe ser:
A, M o C

1. Obligatorio
2. Validar con
parmetro tabla 1. Obligatorio
3

M2
M2

02
02

1. Obligatorio
2. Menor o
igual al periodo
informado
3. Menor o
igual al periodo
sealado en el
campo 1.

410-2091175-0-901/12/2015
410-2091175-0-915/12/2015

10

Hasta 200

Hasta 15

Si

Si

Si

Si

No

No

No

No

Medio de pago
utilizado en la
operacin
bancaria

Descripcin de la operacin bancaria.

Tipo de
Documento de
Identidad del
girador o
beneficiario

Nmero de
Documento de
Identidad del
girador o
beneficiario

Numrico

Alfanumrico

Alfanumrico

Alfanumrico

1. Obligatorio
2. Validar con
parmetro tabla 1. Obligatorio
1

1. Obligatorio
2. Validar con
parmetro tabla
2
3. En caso de
no existir o de
tratarse de
operaciones
mltiples,
registrar '-'

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla
General (tipo y
nro. doc.)
3. En caso de
no existir o de
tratarse de
operaciones
mltiples,
registrar '-'

001
007

0
0

0
0

DEPOSITO EN CTA CTE

PAGO DE IMPUESTOS

11

12

13

14

Hasta 200

Hasta 20

Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles

Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
1

Hasta 200

Si

Si

Si

Si

Si

No

No

No

No

No

No

No

Apellidos y nombres, Denominacin o Razn

Social del girador o beneficiario.

Nmero de
transaccin
bancaria,
nmero de
documento
sustentatorio o
nmero de
control interno Parte deudora
de la operacin de saldos y
bancaria
movimientos

Texto

Alfanumrico

1. Obligatorio
2. De tratarse de operaciones mltiples se
podr consignar "varios"

1. Obligatorio

VARIOS
PAGO DE ITAN CUOTA 9

050813
35

15

1. Obligatorio
2. Registrar '1'
cuando la
Indica
el estado
operacin
de la operacin
corresponde
al
periodo.
Numrico
Numrico
Numrico
3. Registrar '8'
cuando la
operacin
corresponde a
1. Obligatorio
1. Obligatorio
un periodo
2. Positivo o
2. Positivo o
anterior y NO
'0.00'
'0.00'
ha sido
3. Excluyente
3. Excluyente
con campo 14 con campo 13 anotada en
4. Campo 13 y 4. Campo 13 y dicho periodo.
4. Registrar '9'
14 no pueden
14 no pueden
ser ambos 0.00 ser ambos 0.00 cuando la
operacin
2820.00
0.00
1
corresponde a
un periodo
0.00
1744.00
1
anterior y SI ha
sido anotada
en dicho
periodo.
Parte
acreedora de
saldos y
movimientos

16 al 30

Campos de
libre utilizacin.
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20151200|596510|M2|02|410-2091175-0-92|01/12/2015|001|DEPOSITO EN CTA CTE|0|0|VARIOS|050813|28

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