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CAPTULO XII
PREGUNTAS
1. Por qu es importante el registro y control de las mercancas en las empresas?
R. Por una parte la correccin o exactitud en el clculo de la utilidad bruta depende de la adecuada contabilizacin de las
operaciones realizadas con las mercancas, puesto que uno de los principales objetivos de la contabilidad de inventarios segn el
IMCP, es el adecuado enfrentamiento entre los ingresos y sus costos, la utilidad bruta es obtenida al restar a los ingresos netos el
costo de la mercanca vendida, y por otra parte, las empresas mantienen grandes inversiones en el rengln de inventarios,
formando parte del activo circulante.
2. Seale las principales operaciones que se realizan con las mercancas.
R. Ventas, devoluciones sobre venta, rebajas sobre venta, descuentos sobre venta, inventario inicial, compras, gastos de compra,
devoluciones sobre compra, rebajas sobre compra, descuentos sobre compra e inventario final.
3. Explique que es el inventario inicial y qu enfoque se emplea para su estudio.
R. Representa el total de la existencia de mercancas al iniciar un periodo contable, valuado a precio de costo.
Es considerado bajo el enfoque del activo, por representar mercancas propiedad de la entidad.
4. Qu son las compras y cmo podemos estudiarlas?
R. Representan las adquisiciones de mercancas efectuadas durante el ejercicio, ya sea de contado o a crdito.
Podemos estudiarlas como activo por que representan entradas al almacn, por lo tanto, aumentos de activo; o estudiarlas como
partida de resultados, que constituyen el costo de adquisicin, mismo que representa una disminucin de capital.
5. Qu tipo de asiento origina una compra de contado y una a crdito, respectivamente?
R. ---------------------------------------------------------------------------------------- 1 ---------------------------------------------------------------------------Compras o almacn
$ xxx xxx
IVA acreditable
xxx xxx
Bancos
$ xxx xxx
Compra de mercancas de contado.
-------------------------------------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------------------Compras o almacn
$ xxx xxx
IVA acreditable
xxx xxx
Proveedores
$ xxx xxx
Compra de mercancas a crdito,
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------6. Qu son los gastos sobre compra?
R. Representan el precio de costo pagado por el traslado de la mercanca adquirida, incluyendo fletes, acarreos, maniobras de
carga y descarga, impuestos, derechos aduanales, etctera.
7.
Qu establecen las Normas Internacionales de Contabilidad y los principios de contabilidad sobre los costos incidentales, y
cmo se recomienda registrarlos en la prctica? D su opinin personal y fundamntela.
R. Las NICs sealan que el costo histrico de los inventarios es la suma de los costos de compra, costos de conversin y otros
costos en los que se haya incurrido para que los inventarios sean puestos en su ubicacin y condicin actuales y que los costos de
compra comprenden el precio de compra incluyendo los derechos de importacin y otros impuestos de compras, costos de
transporte y manejo y cualquier otros atribuibles directamente a los costos de adquisicin deduciendo los descuentos mercantiles,
rebajas y subsidios.
Sin embargo, al valuar el inventario, la mayora de las empresas no toman en consideracin los costos incidentales relacionados
con la adquisicin de la mercanca. Valan los inventarios exclusivamente sobre la base de sus precios de factura y consideran los
costos incidentales de compra de los artculos como gastos del periodo en que surgieron.
Opinin personal: Respuesta libre.
8. Qu asientos originan los gastos sobre compra al contado y a crdito respectivamente?
R. ---------------------------------------------------------------------------------------- 1 ---------------------------------------------------------------------------Gastos de compra o almacn
$ xxx xxx
IVA acreditable
xxx xxx
Bancos
$ xxx xxx
Gastos de compra pagados de contado.
-------------------------------------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------------------Gastos de compra o almacn
$ xxx xxx
IVA acreditable
xxx xxx
Acreedores
$ xxx xxx
Gastos de compra quedados a deber,
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9. Qu son las devoluciones sobre compra y bajo que enfoque son estudiadas?
R. Representan el precio de costo de las mercancas que la empresa regresa (devuelve) a sus proveedores, fsicamente, por no
estar de acuerdo con el color, precio, talla, estilo, modelo, etctera, pudiendo ser compras realizadas de contado o a crdito.
Consideradas como cuentas de activo, una devolucin significa una salida o disminucin del activo en el almacn.
Como partida de resultados, representa una disminucin en los costos de adquisicin, por lo que al existir menos gastos por pagar,
el capital aumentar.
10. Qu tipo de asiento origina una devolucin de contado y una a crdito?
R. ---------------------------------------------------------------------------------------- 1 ---------------------------------------------------------------------------Bancos
$ xxx xxx
Devoluciones sobre compra o almacn
$ xxx xxx
IVA acreditable
xxx xxx
Devoluciones sobre compras de contado.
-------------------------------------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------------------Proveedores
$ xxx xxx
Devoluciones sobre compra o almacn
$ xxx xxx
IVA acreditable
xxx xxx
Devoluciones sobre compra a crdito,
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------11. Qu son las rebajas sobre compra y bajo que enfoque son estudiadas?
R. Representan las disminuciones que sobre el precio de costo nos conceden los proveedores, con la finalidad de evitarse una
devolucin fsica o por efectuar compras en volumen.
Consideradas como una partida de activo, se dice que al recibir la bonificacin, sta disminuye el precio de costo unitario de los
artculos en el almacn.
Estudiadas como partida de resultados, una rebaja representa una disminucin en el precio de costo que se tiene que pagar.
12. Qu son los descuentos sobre compra?
R. Son el importe de las disminuciones en porcentaje (%) que por pronto pago nos conceden los proveedores.
13. Explique las ventajas y desventajas de los mtodos de precio neto y de precio bruto, en el registro de los descuentos sobre
compra. D su opinin al respecto y fundamntela.
R. El mtodo de precio neto reporta mayores ventajas y beneficios a la gerencia en trminos de su forma de registro prctico y
utilidad administrativa, adems de ser ms apegado a los principios contables fundamentales, lo que le proporciona mayor solidez
terica. Desde el punto de vista administrativo, cuando las facturas no son pagadas dentro del periodo de descuento, los
descuentos no aprovechados aparecern dentro del estado de resultados, siendo esta informacin la que interesa a la empresa,
situacin que no se presenta en el registro por el precio bruto. Una de las desventajas de este mtodo consiste en que los
inventarios contabilizados en los registros auxiliares, mantendrn una diferencia contra los precios consignados en las facturas,
amen de que si trata de la compra de varios artculos con distintos precios, entonces se tendra que determinar por cada uno de
ellos su precio neto, y as registrarlo en su auxiliar.
El mtodo del precio bruto tiene la desventaja de que sobrevala el costo del inventario. Adems, cuando se registran las compras
con este mtodo y por descuido no se aprovechan los descuentos, su importe no se contabiliza en ninguna cuenta, es decir, no
aparecer esta informacin en los estados financieros, por lo que pasa desapercibida para la gerencia.
Opinin personal. Respuesta libre.
14. Qu es el inventario final?
R. Representa el total de la existencia de mercancas al finalizar un ejercicio o periodo contable, valuado a precio de costo.
15. Qu son las ventas y bajo qu enfoque son estudiadas?
R. Representan el total de las mercancas vendidas a los clientes, ya sea de contado o a crdito, registradas a precio de venta.
Consideradas bajo el enfoque del activo, representan la salida de mercancas del almacn.
Como cuenta de resultados, al considerar que el precio de venta incluye la utilidad o ganancia que obtienen la entidad al realizar la
operacin, sta representa un aumento del capital.
16. Qu tipo de asiento origina una venta de contado y una a crdito?
R. ---------------------------------------------------------------------------------------- 1 ---------------------------------------------------------------------------Bancos
$ xxx xxx
Ventas
$ xxx xxx
IVA causado
xxx xxx
Venta de mercancas de contado.
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-------------------------------------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------------------Clientes
$ xxx xxx
Ventas
$ xxx xxx
IVA causado
xxx xxx
Devoluciones sobre compra a crdito,
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------17. Qu son las devoluciones sobre venta y bajo qu enfoque son estudiadas?
R. Representan el importe de las mercancas que los clientes regresan (devuelven) fsicamente a la empresa por no estar de
cuerdo con el color, precio, talla, estilo, modelo, etctera, pudiendo tratarse de mercancas vendidas de contado o a crdito.
18. Qu tipo de asiento origina una devolucin al contado y una a crdito, respectivamente
R. ---------------------------------------------------------------------------------------- 1 ---------------------------------------------------------------------------Devoluciones sobre venta
$ xxx xxx
IVA causado
xxx xxx
Bancos
$ xxx xxx
Devoluciones sobre venta de contado.
-------------------------------------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------------------Devoluciones sobre venta
$ xxx xxx
IVA causado
xxx xxx
Clientes
$ xxx xxx
Devoluciones sobre venta a crdito,
19. Qu son las rebajas sobre venta y bajo qu enfoque son estudiadas?
R. Representan la reduccin que sobre el precio de venta concedemos a los clientes, con la finalidad de evitar una evolucin fsica,
o por que la mercanca se encuentra defectuosa o porque los clientes realizan compras en volumen.
Se estudian como cuentas de resultados, por lo que representan una disminucin en los ingresos, mismos que desembocan en una
reduccin del capital.
20. Qu tipo de asiento origina una rebaja sobre venta al contado y una a crdito?
R. ---------------------------------------------------------------------------------------- 1 ---------------------------------------------------------------------------Rebajas sobre venta
$ xxx xxx
IVA causado
xxx xxx
Bancos
$ xxx xxx
Rebajas sobre venta de contado.
-------------------------------------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------------------Rebajas sobre venta
$ xxx xxx
IVA causado
xxx xxx
Clientes
$ xxx xxx
Rebajas sobre venta a crdito,
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------21. Qu son los descuentos sobre venta?
R Representan el importe de las bonificaciones que por pronto pago se conceden a los clientes.
22. Cmo se pueden registrar los descuentos sobre venta? Explique cada uno de ellos. D su opinin sobre cada uno de ellos y
fundamntela.
R. Respuesta libre.
23. Qu elementos debe tomar en cuenta para establecer los distintos procedimientos de registro para las operaciones de
mercancas?
R. a) Giro de la empresa
b)Volumen de operaciones.
c) Capacidad econmica.
d) Tipo de mercado.
e) Informacin deseada.
f) Claridad en los registros y en la informacin.
24. Cuntos y cuales procedimientos conoce para el registro de las operaciones de mercancas?
R. Son tres:
a) procedimiento global o de mercancas generales,
b) procedimiento analtico o pormenorizado, llamado tambin como de inventarios peridicos y,
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c)
el procedimiento de inventarios perpetuos o continuos.
25. En qu consiste el procedimiento global o de mercancas generales? Qu cuentas emplea y de qu carga y abona cada
una de ellas? Qu ajuste hay que correr a fin de ao para determinar la utilidad bruta?
R. El procedimiento global o de mercancas generales, para lograr el objetivo de la determinacin de la utilidad bruta, consiste
en registrar las operaciones de compraventa de mercancas en dos cuentas, una llamada inventarios que se utiliza al finalizar el
ejercicio para, mediante un asiento de ajuste obtener la utilidad bruta, y una cuenta denominada precisamente mercancas
generales misma que, tendr un movimiento heterogneo; es decir, registrar operaciones tanto a precio de costo, como a precio
de venta, razn por la cual al finalizar el ejercicio su saldo no tendr significado alguno; o sea, no representar el importe de los
inventarios, o las compras, o las ventas o la utilidad bruta, ya que contabiliza las operaciones de compraventa tratando las partidas
bajo el enfoque del activo, as como consideradas desde la ptica de los resultados, por ello, tambin se dice que su saldo es
mixto, es decir, de activo y de resultados.
Por lo tanto, al finalizar el ejercicio, ser necesario efectuar un ajuste para que la cuenta de mercancas generales arroje
como saldo la utilidad bruta.
Movimiento y saldo de la cuenta: Inventarios.
DEBE
Inventarios
HABER
SE CARGA
|
SE ABONA
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
|
A. Del importe del inventario final a precio de costo, |
para determinar la utilidad bruta, con abono a la
|
cuenta de mercancas generales.
|
------------------------------------------------------------------------|-------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es deudor y representa el precio de costo del inventario final, mercancas en existencia al finalizar el ejercicio, propiedad
de la entidad.
PRESENTACIN
Se presentan en el estado de resultados formando parte del costo de ventas.
En lo referente al balance general, se presenta dentro del activo circulante.
Movimiento y saldo de la cuenta mercancas generales.
DEBE
Mercancas generales
HABER
SE CARGA
|
SE ABONA
AL INICIAR EL EJERCICIO
| DURANTE EL EJERCICIO
17. Del importe del inventario inicial a precio de costo. |1. Del importe de las ventas a precio de venta.
DURANTE EL EJERCICIO
| 2. Del importe de las devoluciones sobre compra a
2. Del importe de las compras a precio de costo.
| precio de costo.
3. Del importe de los gastos de compra a precio de
| 3. Del importe de las rebajas sobre compra a precio
costo.
| de costo.
4. Del importe de las devoluciones sobre venta a
|AL FINALIZAR EL EJERCICIO
precio de venta.
|A. Del importe del inventario final a precio de coto
5. Del importe de las rebajas sobre venta a precio de | para determinar la utilidad bruta, con cargo a la
venta.
|cuenta de inventarios.
|
B. Del importe de su saldo para saldarla, con abono a |
Prdidas y ganancias.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Saldo
Despus de realizados los ajustes, la cuenta no tiene saldo
Asiento de ajuste para determinar la utilidad bruta
----------------------------------------------------------------- A ---------------------------------------------------------------Inventarios
$xxx xxx
Mercancas generales
$xxx xxx
Ajuste para determinar la utilidad bruta.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Traspaso de la utilidad bruta a prdidas y ganancias.
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----------------------------------------------------------------- B ---------------------------------------------------------------Mercancas generales

$xxx xxx
Prdidas y ganancias
$xxx xxx
Traspaso a prdidas y ganancias el importe de la utilidad bruta.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------26. En qu consiste el procedimiento analtico o pormenorizado? Qu cuentas emplea?
R. El procedimiento analtico o pormenorizado para lograr el objetivo de determinar la utilidad bruta consiste en abrir una cuenta
especial para cada operacin de mercancas realizada, por lo tanto tendremos las siguientes cuentas: Inventarios, compras, gastos
sobre compras, devoluciones sobre compra, rebajas sobre compra, ventas, devoluciones sobre venta y rebajas sobre venta.
27. Seale sus ventajas y desventajas.
R. Ventajas:
1. Podemos conocer en cualquier momento el importe del inventario inicial, las compras, los gastos sobre compra, las devoluciones
y rebajas sobre compra, las ventas, las devoluciones y rebajas sobre venta, debido a que tenemos establecida una cuenta para
cada uno de estos conceptos.
18. Disponemos de mayor claridad en la informacin, debido al registro que hacemos de las operaciones de mercancas.
19. Facilita la elaboracin del estado de resultados, derivado del conocimiento que tenemos de cada uno de los conceptos que
integran la primera parte de dicho estado.
Desventajas:
1. No es posible conocer el importe del inventario final de mercancas, en virtud de que no se tiene establecida ninguna cuenta
que controle las existencias.
2. Para determinar el inventario final, es necesario toma un inventario fsico y valorarlo.
3. No se pueden determinar los errores, robos o extravos en el manejo de las mercancas, ya que no existe ninguna cuenta que
controle tales existencias.
4. Al desconocerse el importe del inventario final (antes el recuento fsico), no se puede determinar el importe del costo de
ventas, ni la utilidad bruta.
28. Explique los movimientos y saldos de las cuentas del procedimiento analtico.
R.
DEBE
+
Inventarios
HABER
SE CARGA
SE ABONA
AL INICIAR EL EJERCICIO
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el inventario
F. Del importe de su saldo que representa el inventario inicial,
inicial, a precio de costo.
con cargo a la cuenta de compras, para determinar las
mercancas disponibles para la venta.
G. Del importe del inventario final, valuado a precio de costo, con
abono a la cuenta de compras, para determinar el costo de
ventas
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es deudor y representa el importe del inventario final de mercancas en existencia, propiedad de la entidad, valuadas a
precio de costo.
PRESENTACIN
Se presenta en el estado de resultados formando parte del costo de ventas. Por su naturaleza deudora, ya que es cuenta de activo,
se presenta en el balance general dentro del grupo del activo circulante.
DEBE
+
Compras
HABER.
SE CARGA
SE ABONA
1. Del importe de las adquisiciones de mercancas (compras) a
D. Del importe de las devoluciones sobre compra.
Precio de costo.
E. Del importe de las rebajas sobre compra.
G. Del importe del inventario final.
C. Del importe de los gastos sobre compra.
H. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta
F. Del importe del inventario inicial.
De ventas, para determinar la utilidad bruta.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las mercancas adquiridas durante el periodo contable.
Despus de los ajustes, la cuenta queda saldada.
PRESENTACIN
Se presenta en la primera parte del estado de resultados, formando parte del costo de ventas.
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DEBE
+
Gastos sobre compras
HABER
SE CARGA
SE ABONA
1. Del importe del precio de costo de los gastos realizados al
C. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta
adquirir mercancas tales como fletes, acarreos, derechos
de compras, para determinar las compras totales.
aduanales, permisos.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos efectuados al realizar compras de mercancas.
Despus de los ajustes, la cuenta queda saldada.
PRESENTACIN
Se presenta en el estado de resultados, formando parte del costo de ventas de una manera general y, de manera particular, para
determinar las compras totales.
DEBE
Devoluciones sobre compra
HABER
SE CARGA
SE ABONA
D. Del importe de su saldo para saldarla, con abono a la cuenta de
1. Del importe del precio de costo de las mercancas que
De compras, para determinar las compras netas.
devolvemos a los proveedores.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es acreedor y representa el precio de costo de las mercancas que fsicamente a los proveedores.
Despus del ajuste, la cuenta queda saldada.
PRESENTACIN
Se presenta dentro del estado de resultados, formando parte del costo de ventas de una manera general y, de manera particular,
para determinar las compras netas.
DEBE
Rebajas sobre compra
HABER
SE CARGA
E. Del importe de su saldo para saldarla, con abono a la cuenta de
De compras, para determinar las compras netas.
SE ABONA
1. Del importe de las bonificaciones que sobre el precio de
Costo de las mercancas adquiridas, nos conceden los
Proveedores.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es acreedor y representa el importe de las bonificaciones que sobre el precio de costo nos conceden los proveedores.
PRESENTACIN
Se presenta dentro del estado de resultados, formando parte del costo de ventas de una manera general y, de manera particular,
para determinar las compras netas.
DEBE
Ventas
HABER
SE CARGA
SE ABONA
A. Del importe de las devoluciones sobre venta.
1. Del importe de las ventas de mercancas a precio de venta
B. Del importe de las rebajas sobre venta.
H. Del importe del costo de ventas, el cual es el saldo de la
cuenta de compras.
I. Del importe de su saldo para saldarla, con abono a prdidas y
Ganancias.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es acreedor y representa el precio de venta de las mercancas entregadas a los clientes durante el ejercicio.
Despus de los ajustes la cuenta queda saldada.
PRESENTACN
Se presenta en la primera parte del estado de resultados, formando parte de las ventas netas.
DEBE
+
Devoluciones sobre venta
HABER
SE CARGA
SE ABONA
1. Del importe del precio de venta de las mercancas que los A. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de
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clientes nos devuelven fsicamente.

Ventas, para determinar las ventas netas.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es deudor y representa el precio de venta de las mercancas que los clientes nos devuelven fsicamente durante el
ejercicio.
PRESENTACIN
Se presenta en la primera seccin del estado de resultados, formando parte de las ventas netas.
DEBE
+
Rebajas sobre venta
HABER
SE CARGA
SE ABONA
1. Del importe de las bonificaciones que sobre el precio de
A. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de
venta se conceden a los clientes.
ventas, para determinar las ventas netas.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es deudor y representa el importe de las bonificaciones que sobre el precio de venta se conceden a los clientes durante
el ejercicio.
PRESENTACIN
Se presenta en la primera seccin del estado de resultados, formando parte de las ventas netas.
29. Explique los asientos de ajuste tradicionales para la determinacin de la utilidad bruta.
R. Respuesta libre.
30. En qu consiste el procedimiento de inventarios perpetuos? Qu cuentas emplea?
R. Este procedimiento, para lograr el objetivo de la determinacin de la utilidad bruta, consiste en registrar las operaciones de
compraventa de mercancas de tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el importe de las existencias de
mercancas, o sea, el inventario final, el importe del costo de ventas y el importe de las ventas netas.
31. Seale sus ventajas y desventajas.
R. Ventajas: desde el punto de vista tcnico como operativo brinda este procedimiento, al suplir dos de los mayores
inconvenientes de los procedimientos global y analtico, el conocimiento del inventario final y del costo de ventas, ahora bien, en
este procedimiento se hace necesario para alcanzar sus mayores beneficios de informacin financiera en lo concerniente a las
existencias de mercancas propiedad de la entidad, es decir, el inventario final, que los registros contables controlen y registren en
la cuenta de almacn las entradas y salidas fsicas de las existencias, as como del empleo de tarjetas auxiliares de almacn, que
igualmente controlen dichas entradas y salidas de mercancas, con lo cual podremos en cualquier momento verificar exactitud de
los datos asentados tanto en el mayor como en los auxiliares, comparando estos importes contra los resultados obtenidos de los
recuentos fsicos valorados.
32. Explique los movimientos y saldos de las cuentas el procedimiento de inventarios perpetuos.
R.
DEBE
+
Almacn
HABER
SE CARGA
SE ABONA
AL INICAR EL EJERCICIO
1. Del importe de su saldo deudor que representa el inventario inicial 1. Del importe de las ventas de mercancas a precio de costo.
de mercancas, valuadas a precio de costo.
2. Del importe de las devoluciones sobre compras, a precio de costo.
3. Del importe de las rebajas sobre compra, a precio de costo.
2. Del importe de las compras de mercancas a precio de costo.
3. Del importe de los gastos sobre compra a precio de costo.
4. Del importe de su saldo para saldarla para cierre de libros.
4. Del importe de las devoluciones sobre venta, a precio de costo.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es deudor y representa al finalizar el ejercicio (y en cualquier momento) el importe del inventario final, valuado a precio de costo.
PRESENTACIN
Se presenta en el balance general dentro del grupo del activo circulante, formando parte de los inventarios.
DEBE
Costo de ventas
HABER
SE CARGA
SE ABONA
1. Del importe de las ventas de mercancas a precio de
1. Del importe de las devoluciones sobre venta a precio de costo.
costo.
SALDO
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las mercancas vendidas durante el ejercicio, es decir, representa el costo de ventas.
PRESENTACIN
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Se presenta en la primera parte del estado e resultados, en la determinacin de la utilidad bruta.

. DEBE
Ventas
+
HABER
SE CARGA
SE ABONA
1. Del importe de las devoluciones sobre venta a precio de venta. 1. Del importe de las ventas de mercancas a precio de venta.
2. Del importe de las rebajas sobre venta, a precio de venta.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SALDO
Su saldo es acreedor y representa las ventas netas (antes de recibir el ajuste del costo de ventas), ya que despus de ese ajuste su saldo
representa la utilidad bruta.
PRESENTACIN
Se presenta en la primera parte del estado de resultados, en la determinacin de la utilidad bruta.
33. Seale las ventajas y/o desventajas de registrar o no, dentro de la cuenta de almacn los costos incidentales (gastos y rebajas sobre compra).
D su opinin y fundamntela.
R. Respuesta libre.
34. Cul es el concepto de inventarios segn el boletn C-4?
R. El rubro de inventarios los constituyen los bienes de una empresa destinados a la venta o produccin para su posterior venta,
tales como materia prima, produccin en proceso, artculos terminados y otros materiales que se utilicen en el empaque, envase de
mercancas o refacciones para mantenimiento que se consuman en el ciclo normal de operaciones.
35. Cul es el objetivo de la valuacin de inventarios?
R.1. La correcta valuacin del importe del costo de ventas que se enfrentar a los ingresos del periodo y que aparecer en el
estado de resultados.
2. La correcta valuacin del inventario final, mismo que formar parte integrante del estado de situacin financiera.
36. Seale la regla de valuacin de inventarios para empresas comerciales e industriales, respectivamente.
R. La regla de valuacin para inventarios es el coso de adquisicin o produccin en que se incurre al comprar o fabricar un artculo,
lo que significa, en principio, la suma de las erogaciones aplicables a la compra y los cargos que directa o indirectamente se
incurren para dar a un artculo su condicin de uso o venta.
37. Seale y explique los sistemas de valuacin de inventarios.
R. Sistema de costeo absorbente, todas las erogaciones efectuadas para la produccin de un artculo son registradas como costo
del periodo.
Sistema de costeo directo, para la determinacin del costo de produccin se toman en consideracin nicamente los costos
directos y los costos indirectos se cargan a los resultados del periodo.
38. Liste los mtodos de valuacin de inventarios aceptados por el boletn C-4.
R. Costos identificados, costos promedios, primeras entradas, primeras salidas (PEPS), ltimas entradas, primeras salidas (UEPS),
detallistas.
39. Seale las caractersticas y efectos financieros del mtodo de costos identificados.
R. Dadas las caractersticas de ciertos artculos, en algunas empresas es posible identificar cada artculo que integra el inventario
con una compra especfica y su factura correspondiente, por lo tanto, los precios especficos de las facturas pueden ser utilizadas
para la asignacin del precio de costo de los artculos vendidos (costo de ventas) y del inventario final.
La ventaja de este mtodo es que permite valuar adecuadamente, es decir, de manera especfica el costo de ventas que se ha de
enfrentar a los ingresos, lo cual arrojar una utilidad muy cercana a la realidad y permite valuar tambin de manera especfica el
inventario final.
Su desventaja estriba en el hecho de que slo es aplicable en un reducido nmero de empresas, como las distribuidoras de
automviles, empresas de joyera fina, etctera.
40. Seale las caractersticas y efectos financieros del mtodo de costos promedios.
R. En este mtodo la forma de calcular el costo consiste en dividir el importe del saldo entre el nmero de unidades en existencia.
Con el costo promedio determinado, se valuar el costo de ventas y el inventario final.
Una de las grandes ventajas de este mtodo es la que deriva de su sencillez en el manejo de los registros auxiliares de almacn,
asimismo, es recomendable en pocas de estabilidad econmica, ya que no al no existir movimientos continuos ni bruscos en los
precios (inflacin), el costo de ventas puede llegar a ser representativo del mercado.
Una de las principales desventajas se presenta en pocas de inflacin, pues al valuar los artculos a precios promedios, los aleja de
los precios de mercado, que son necesarios para una correcta valuacin del costo de ventas y del inventario final.
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41. Seale las caractersticas y efectos financieros del mtodo de primeras entradas, primeras salidas (PEPS).
R. Este mtodo se basa en la suposicin de que las primeras unidades en entrar al almacn o a la produccin, sern las primeras
en salir, razn por la cual, al finalizar el periodo contable las existencias quedan prcticamente valuadas a los ltimos costos de
adquisicin o produccin, resultado de esto es que el inventario final que aparece en el balance general quedar valuado
prcticamente a costos actuales, o muy cercanos a los costos de reposicin. Por otra parte, el costo de ventas quedar valuado a
los costos del inventario inicial (el cual corresponde a los costos del inventario final del ejercicio anterior) y a los costos de las
primeras compras del ejercicio, por lo que el importe que aparecer en el estado de resultados ser obsoleto o no actualizado.
Consecuencia de que el costo de ventas se vale a precios antiguos es que al enfrentarse a los ingresos del periodo (sobre todo en
pocas de inflacin), distorsiona la utilidad, pues queda sobrevaluada; o sea, proviene de un enfrentamiento de precios actuales
con precios antiguos y no precisamente de un incremento en las ventas.
42. Seale las caractersticas y efectos financieros del mtodo ltimas entradas, primeras salidas (UEPS).
R. Este mtodo se basa en la suposicin de que las ltimas unidades en entrar al almacn o a la produccin, sern las primeras en
salir, razn por la cual, al finalizar el periodo contable las existencias quedan prcticamente valuadas a los costos del inventario
inicial y a los costos de las primeras compras del ejercicio, por lo tanto, el inventario final queda valuado a costos antiguos o no
actualizados, siendo este importe el que aparecer en el balance general. Ahora bien, el costo de ventas quedar valuado a los
costos de las ltimas compras del ejercicio, las cuales corresponden o se acercan mucho a los costos de reposicin o de mercado,
por lo que este costo de ventas se valuar a costos actuales y el importe se mostrar en el estado de resultados.
Consecuencia de que el costo de ventas se vale a precios actuales, es que al enfrentarlo a los ingresos del periodo la utilidad
resulta ms adecuada y cercana a la realidad, toda vez que proviene de un enfrentamiento entre precios actuales,
43. Seale las caractersticas y efectos financieros del mtodo UEPS-Costo, PEPS-Inventario.
R. consiste en tomar de los mtodos UEPS y PEPS en la valuacin del inventario, es decir, toma la ventaja de UEPS para valuar el
costo de ventas de manera actualizada y toma la ventaja de PEPS al valuar el inventario final tambin de manera actualizada. Al
operar de esta manera, es decir, al cargar a costo de ventas a precios UEPS y abonar a almacn a precios PEPS, origina una
diferencia, la cual se abonar en una cuenta de capital denominada diferencia por valuacin de inventarios, la cual se mostrar en
el balance general dentro del capital contable, representando los efectos de la inflacin en el rengln de inventarios.
Ejercicios.
A. Los siguientes ejercicios debers resolverlos por el procedimiento global o de mercancas generales.
I.
a) Registro en diario
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Caja
$ 20 000
Mercancas generales
30 000
Capital social
$ 50 000
Asiento de apertura, segn balance inicial
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Mercancas generales
25 000
IVA acreditable
3 750
Caja
11 500
Proveedores
17 250
Por la compra de mercancas, 40% contado, 60% a crdito..
2 000
IVA acreditable
300
Caja
2 300
Por los gastos sobre compra de contado..
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Caja
3 450
Mercancas generales
3 000
IVA acreditable
450
Por las devoluciones sobre compra de contado.
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Proveedores
5 175
Mercancas generales
4 500
IVA acreditable
657
Por las rebajas sobre compra a cuenta del adeudo.
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Caja
40 250
Clientes
40 250
Mercancas generales
70 000
52
IVA causado
10 500
Por la venta de mercancas, 50% de contado y 50% a crdito.
6 000
IVA causado
900
Caja
6 900
Por las devoluciones sobre venta de contado.
5 000
IVA causado
750
Clientes
5 750
Por las rebajas sobre venta a cuenta del adeudo.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------b)
Asientos de mayor
1) $
4)
6)
$
$
5) $
Mercancas generales
Caja
20,000 | $ 11 500 (2 1) $ 30,000 | $ 3 000 (4
3 450 |
2 300 (3 2)
25,000 |
4 500 (5
40 250 |
6 900 (7 3)
2 000 |
70 000 (6
6 000 |
63 700 | $ 20 700 . 7)
43 000 |
8)
5 000 |
.
$ 68 000 | $ 77 500 .
| $ 9 500
Proveedores
5 175 | $ 17 250 (2
| $ 12 075
Clientes
6) $ 40 250 | $ 5 750 (8
$ 34 500 |
Capital social
IVA acreditable .
| $ 50,000 (1 2) $ 3 750 | $ 450 (4
| $ 50,000
3)
300 |
675 (5
$ 4 050 | $ 1 125 .
$ 2 925 |
IVA causado
.
7) $ 900 | $ 10 500 (6
8)
750 |
.
$ 1 650 | $ 10 500
.
| $ 8 850
c) Balanza de comprobacin
Alpha y Omega, S.A.
Balanza de comprobacin del 1 de enero al 31 de diciembre de 20x1
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Caja
$ 63 700
$ 20 700
$ 43 000
Mercancas generales
68 000
77 500
Clientes
40 250
5 750
34 500
IVA acreditable
4 050
1 125
2 925
Proveedores
5 175
17 250
IVA causado
1 650
10 500
Capital social
50 000
---------------------------------------Sumas iguales
$ 182 825
$ 182 825
$ 80 425
========
========
========
Acreedor
$
9 500
12 075
8 850
50 000
-------------$ 80 425
========
d) Ajuste para determinar el IVA a cargo.

---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 8 850
IVA acreditable
2 925
Impuestos por pagar
5 925
Determinacin del IVA a cargo.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------e) Ajuste para determinar la utilidad bruta.
---------------------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------------------Inventarios
10 000
Mercancas generales
10 000
53
Ajuste para la determinacin de la utilidad bruta

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------f) Traspaso a prdidas y ganancias.
---------------------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------------------Mercancas generales
19 500
Prdidas y ganancias
19 500
Traspaso a prdidas y ganancias, la utilidad bruta.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------g) Determinacin de las provisiones de ISR y PTU.
---------------------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------------------Prdidas y ganancias
8 775
ISR por pagar
6 825
PTU por pagar
1 950
Provisiones de ISR y PTU,
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------h) Determinacin de la utilidad neta del ejercicio.
---------------------------------------------------------------- 13 --------------------------------------------------------------Prdidas y ganancias
10 725
Utilidad neta del ejercicio
10 725
Determinacin de la utilidad neta del ejercicio.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Mercancas generales
Caja
20,000 | $ 11 500 (2 1) $ 30,000 | $ 3 000 (4
3 450 |
2 300 (3 2)
25,000 |
4 500 (5
40 250 |
6 900 (7 3)
2 000 |
70 000 (6
6 000 |
63 700 | $ 20 700 . 7)
43 000 |
8)
5 000 |
.
$ 68 000 | $ 77 500 .
11) $ 19 500 | $ 9 500
|
10 000 (10
$ 19 500 | $ 19 500
==========|==========
Proveedores
Clientes
5) $ 5 175 | $ 17 250 (2 6) $ 40 250 | $ 5 750 (8
| $ 12 075
$ 34 500 |
1) $
4)
6)
$
$
Capital social
IVA acreditable .
| $ 50,000 (1 2) $ 3 750 | $ 450 (4
| $ 50,000
3)
300 |
675 (5
$ 4 050 | $ 1 125 .
$ 2 925 | $ 2 925 (9
==========|=========
IVA causado
.
Impuestos por pagar
7) $ 900 | $ 10 500 (6
| $ 5 925 (9
8)
750 |
.
$ 1 650 | $ 10 500
.
9 ) $ 8 850 | $ 8 850
========|===========
Inventarios
.
Prdidas y ganancias
.
ISR por pagar
PTU por pagar
.
10) $ 10 000 |
12) $ 8 775 | $ 19 500 (11
| $ 6 825 (12
| $ 1 950 (12
13) 10 725 |
.
$ 40,250 | $ 40,250
========|=========
Utilidad neta del ejercicio .
| $ 10 725 (13
i) Estado de resultados.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 20x1
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas totales
$ 70 000
$ 6 000
11 000
Rebajas sobre venta
5 000
54
Ventas netas
$ 59 000
Inventario inicial
$ 30 000
Compras
$ 25 000
Gastos sobre compra
2 000
Compras totales
$ 27 000
$ 3 000
4 500
7 500
Compras netas
19 500
Mercancas disponibles
$ 49 500
Inventario final
10 000
Costo de ventas
39 500
Utilidad bruta
$ 19 500
ISR
$ 6 825
8 775
PTU
1 950
$ 10 725
====================
=======
Las notas que se acompaan son parte integrante de este estado financiero.
Autorizado
Realizado
Sr. Juan Manuel Romero Osorio
C.P. Jos Mara Javier Lpez Reyes
Propietario
Contador general
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
j) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 20x1
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Caja
$ 43 000
Proveedores
$ 12 075
Clientes
34 500
Impuestos por pagar
5 925
ISR por pagar
6 825
Inventarios
10 000 $ 87 500
PTU por pagar
1 950 $ 26 775
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 50,000
Capital ganado
10 725
60 725
ACTIVO
$ 87 500
PASIVO MS CAPITAL CONTABLE
$ 87 500
=======
=======
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------II
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Caja
$ 43 000.00
Clientes
34 500.00
Mercancas generales
10 000.00
Proveedores
$ 12 075.00
Impuestos por pagar
5 925.00
ISR por pagar
6 825.00
PTU por pagar
1 950.00
55
Capital social
50 000.00
Utilidad neta del ejercicio 20x1
10 725.00
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Utilidad neta del ejercicio 20x1
536.25
Reserva legal
536.25
Establecimiento de la reserva legal en un 5%.
10 188.75
Utilidades acumuladas
10 188.75
Cancelacin del saldo de la utilidad neta del ejercicio 20x1 contra las utilidades acumuladas.
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Impuestos por pagar
5 925.00
ISR por pagar
6 825.00
PTU por pagar
1 950.00
Caja
14 700.00
Pago de los impuestos por pagar, ISR y PTU por pagar.
40 000.00
IVA acreditable
6 000.00
Caja
9 200.00
Proveedores
36 800.00
3 750.00
IVA acreditable
562.50
Caja
4 312.50
Por los gastos sobre compra de contado.
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Caja
7 475.00
Mercancas generales
6 500.00
IVA acreditable
975.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Proveedores
4 025.00
Mercancas generales
3 500.00
IVA acreditable
525.00
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Caja
55 200.00
Clientes
36 800.00
Mercancas generales
80 000.00
IVA causado
12 000.00
7 500.00
IVA causado
1 125.00
Caja
8 625.00
4 000.00
IVA causado
600.00
Clientes
4 600.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------b) Asientos de mayor
Clientes
Mercancas generales
Proveedores
.
Caja
1) $ 43 000.00 | $ 14 700.00 (4 1) $ 34 500.00 | $ 4 600.00 (11 1) $ 10 000.00 | $ 6 500.00 (7 8) $ 4 025.00 | $ 12 075.00 (1
5) 40 000.00 | 3 500.00 (8
| 36 800.00 (5
7)
7 475.00 |
9 200.00 (5 9) 36 800.00 |
9) 55 200.00 |
4 312.50 (6
$ 71 300.00 | $ 4 600.00
6)
3 750.00 | 80 000.00 (9
$ 4 025.00 | $ 48 875.00 .
$ 66 700.00 |
10)
7 500.00 |
| $ 44 850.00
|
8 625.00 (10
56
$ 105 675.00 | $ 36 837.50

$ 68 837.50 |
Impuestos por pagar
4) $ 5 925.00 | $ 5 925.00 (1
11)
ISR por pagar

4) $ 6 825.00 | $ 6 825.00

2) $
536.25 | $ 10 725.00 (1
3) 10 188.75 |
$ 10 725.00 | $ 10 725.00
(1
Reserva legal
.
| $ 536.25 (2
4 000.00 |
$ 65 250.00 | $ 90 000.00
| $ 24 750.00
.
.
PTU por pagar

.
4) $ 1 950.00 | $ 1 950.00 (1
.
| $ 10 188.75 (3
Capital social
.
| $ 50 000 (1
IVA acreditable
.
5) $ 6 000.00 | $ 975.00 (7
6)
562.50 |
525.00 (8
$ 6 562.50 | $ 1 500.00 .
$ 5 062.50 |
IVA causado
.
10) $ 1 125.00 | $ 12 000.00 (9
.
11)
600.00 |
$ 1 725.00 | $ 12 000.00 .
| $ 10 275.00
Alpha y Omega, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Caja
$ 105 675.00
$ 36 837.50
Mercancas generales
65 250.00
90 000.00
Clientes
71 300.00
4 600.00
IVA acreditable
6 562.50
1 500.00
Proveedores
4 025.00
48 875.00
IVA causado
1 725.00
12 000.00
Impuestos por pagar
5 925.00
5 925.00
ISR por pagar
6 825.00
6 825.00
PTU por pagar
1 950.00
1 950.00
Capital social
50 000.00
10 725.00
10 725.00
Reserva legal
536.25
10 188.75
-----------------------------------Sumas iguales
$ 279 962.50
$ 279 962.50
==========
==========
Saldos
Deudor
$ 68 837.50
Acreedor
$ 24 750.00
66 700.00
5 062.50
44 850.00
10 275.00
50 000.00
------------------$ 140 600.00

===========
536.25
10 188.75
-----------------$ 140 600.00
==========

---------------------------------------------------------------- 12 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 10 275.00
IVA acreditable
5 062.50
Impuestos por pagar
5 212.50
---------------------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------------------Inventarios
15 000.00
Mercancas generales
15 000.00
39 750.00
Prdidas y ganancias
39 750.00
57

17 887.50
ISR por pagar
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
21 862.50
21 862.50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Mercancas generales
Proveedores
.
Caja
1) $ 43 000.00 | $ 14 700.00 (4 1) $ 34 500.00 | $ 4 600.00 (11 1) $ 10 000.00 | $ 6 500.00 (7 8) $ 4 025.00 | $ 12 075.00 (1
7)
7 475.00 |
9 200.00 (5 9) 36 800.00 |
5) 40 000.00 | 3 500.00 (8
| 36 800.00 (5
6)
3 750.00 | 80 000.00 (9
$ 4 025.00 | $ 48 875.00 .
9) 55 200.00 |
4 312.50 (6
$ 71 300.00 | $ 4 600.00
|
8 625.00 (10
$ 66 700.00 |
10)
7 500.00 |
| $ 44 850.00
11)
4 000.00 |
.
$ 105 675.00 | $ 36 837.50
$ 68 837.50 |
$ 65 250.00 | $ 90 000.00
.
14) $ 39 750.00 | $ 24 750.00
| 15 000.00 (13
$ 39 750.00 | $ 39 750.00
============|===============
ISR por pagar
Impuestos por pagar
4) $ 5 925.00 | $ 5 925.00 (1 4) $ 6 825.00 | $ 6 825.00 (1
|
5 212.50 (12
| 13 912.50 (14
$ 6 825.00 | $ 20737.50
.
$ 5 925.00 | $ 11 137.50 .
| $ 5 212.50
| $ 13 912.50
2) $
536.25 | $ 10 725.00 (1
3) 10 188.75 |
$ 10 725.00 | $ 10 725.00
IVA causado
.
10) $ 1 125.00 | $ 12 000.00 (9
.
11)
600.00 |
$ 1 725.00 | $ 12 000.00 .
12) $ 10275.00 | $ 10 275.00
============|==========
Reserva legal
.
| $ 536.25 (1
Inventarios
13) $ 15 000.00 |
PTU por pagar

.
4) $ 1 950.00 | $ 1 950.00 (1
| 3 975.00 (14
$ 1 950.00 | $ 5 925.00 .
| $ 3 975.00
.
| $ 10 188.75 (3
Capital social
.
| $ 50 000 (1
IVA acreditable
.
5) $ 6 000.00 | $ 975.00 (7
6)
562.50 |
525.00 (8
$ 6 562.50 | $ 1 500.00 .
$ 5 062.50 | $ 5 062.50
==========|============
Prdidas y ganancias
.
15) $ 17 887.50 | $ 39 750.00 (14
16) 21 862.50 |
.
$ 39 750.00 | $ 39 750.00
.
============|===============
Utilidad neta del ejercicio 20x2 .

| $ 21 862.50 (16
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
58
Ventas totales
$ 80 000.00
$ 7 500.00
Rebajas sobre venta
4 000.00 11 500.00
Ventas netas
$ 68 500.00
Inventario inicial
$ 10 000.00
Compras
$ 40 000.00
Gastos sobre compra
3 750.00
Compras totales
$ 43 750.00
$ 6 500,00
3 500.00 10 000.00
Compras netas
33 750.00
$ 43 750.00
Inventario final
15 000.00
Costo de ventas
28 750.00
Utilidad bruta
$ 39 750.00
ISR
$ 13 912.50
17887.50
PTU
3 975.00
$ 21 862.50
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
j) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Caja
$ 68 837.50
Proveedores
$ 44 850.00
Clientes
66 700.00
Impuestos por pagar
5 212.50
13 912.50
Inventarios
15 000.00 $ 150 537.50 ISR por pagar
PTU por pagar
3 975.00 $ 67 950.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 50,000.00
Capital ganado
$ 21 862.50
Reserva legal
536.25
10 188.75 32 587.50
82 587.50
ACTIVO
$ 150 537.50
$ 150 537.50
=======
=======
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------III
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Caja
$ 68 837.50
Clientes
66 700.00
Mercancas generales
15 000.00
Proveedores
$ 44 850.00
59
Impuestos por pagar

5 212.50
ISR por pagar
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
Capital social
50 000.00
21 862.50
Reserva legal
536.25
10 188.75
1 093.12
Reserva legal
1 093.12
20 769.38
20 769.38
5 212.50
ISR por pagar
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
Caja
23 100.00
75 000.00
IVA acreditable
11 250.00
Caja
21 562.50
Proveedores
64 687.50
5 000.00
IVA acreditable
750.00
Caja
5 750.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Caja
10 350.00
Mercancas generales
9 000.00
IVA acreditable
1 350.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Proveedores
5 462.50
Mercancas generales
4 750.00
IVA acreditable
712.50
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Caja
69 000.00
Clientes
46 000.00
Mercancas generales
100 000.00
IVA causado
15 000.00
9 550.00
IVA causado
1 432.50
Caja
10 982.50
6 000.00
IVA causado
900.00
Clientes
6 900.00
60
Caja
Clientes
Mercancas generales
Proveedores
.
1) $ 68 837.50 | $ 23 100.00 (4 1) $ 66 700.00 | $ 6 900.00 (11 1) $ 15 000.00 | $ 9 000.00 (7 8) $ 5 462.50 | $ 44 850.00 (1
7) 10 350,00 | 21 562.50 (5 9) 46 000.00 |
5) 75 000.00 |
4 750.00 (8
| 64 687.50 (5
6)
5 000.00 | 100 000.00 (9
$ 5 462.50 | $ 109 537.50 .
9) 69 000.00 |
5 750.00 (6
$ 112 700.00 | $ 6 900.00
| 10 982.50 (10 $ 105 800.00 |
10)
9 550.00 |
| $ 104 075.00
11)
6 000.00 |
.
$ 148 187.50 | $ 61 395.00
$ 86 792.50 |
$ 110 550.00 | $ 113 750.00
.
| $ 3 200.00
Impuestos por pagar
4) $ 5 212.50 | $ 5 212.50 (1
ISR por pagar

4) $ 13 912.50 | $ 13 912.50

2) $ 1 093.12 | $ 21 862.50 (1
3) 20 769.38 |
$ 21 862.50 | $ 21 862.50
PTU por pagar

.
(1 4) $ 3 975.00 | $ 3 975.00 (1
Reserva legal
.
| $ 536.25 (1
| 1 093.12 (2
| $ 1 629.37
.
| $ 10 188.75 (1
| 20 769.38 (3
| $ 30 958.13
Capital social
.
| $ 50 000 (1
IVA acreditable
.
5) $ 11 250.00 | $ 1 350.00 (7
6)
750.00 |
712.50 (8
$ 12 000.00 | $ 2 062.50 .
$ 9 937.50|
IVA causado
.
10) $ 1 432.50 | $ 15 000.00 (9
11)
900.00 |
.
$ 2 332.50 | $ 15 000.00 .
| $ 12 667.50
Alpha y Omega, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Caja
$ 148 187.50
$ 61 395.00
Mercancas generales
110 550.00
113 750.00
Clientes
112 700.00
6 900.00
IVA acreditable
12 000.00
2 062.50
Proveedores
5 462.50
109 537.50
IVA causado
2 332.50
15 000.00
Impuestos por pagar
5 212.50
5 212.50
ISR por pagar
13 912.50
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
3 975.00
Capital social
50 000.00
21 862.50
21 862.50
Reserva legal
1 629.37
30 958.13
---------------------------------Sumas iguales
$ 436 195.00
$ 436 195.00
==========
==========
Saldos
Deudor
$ 86 792.50
Acreedor
$
3 200.00
105 800.00
9 937.50
104 075.00
12 667.50
50 000.00
------------------$ 202 530.00

===========
1 629.37
30 958.13
------------------$ 202 530.00
===========

---------------------------------------------------------------- 12 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 12 667.50
IVA acreditable
9 937.50
Impuestos por pagar
2 730.00
---------------------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------------------Inventarios
26 000.00
61
Mercancas generales
26 000.00
29 200.00
Prdidas y ganancias
29 200.00
13 140.00
ISR por pagar
10 220.00
PTU por pagar
2 920.00
16 060.00
16 060.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Mercancas generales
Proveedores
.
Caja
1) $ 68 837.50 | $ 23 100.00 (4 1) $ 66 700.00 | $ 6 900.00 (11 1) $ 15 000.00 | $ 9 000.00 (7 8) $ 5 462.50 | $ 44 850.00 (1
5) 75 000.00 |
4 750.00 (8
| 64 687.50 (5
7) 10 350,00 | 21 562.50 (5 9) 46 000.00 |
9) 69 000.00 |
5 750.00 (6
$ 112 700.00 | $ 6 900.00
6)
5 000.00 | 100 000.00 (9
$ 5 462.50 | $ 109 537.50 .
10)
9 550.00 |
| $ 104 075.00
| 10 982.50 (10 $ 105 800.00 |
$ 148 187.50 | $ 61 395.00
11)
6 000.00 |
.
$ 86 792.50 |
$ 110 550.00 | $ 113 750.00 .
14) $ 29 200.00 | $ 3 200.00
|
26 000.00 .
$ 29 200.00 | $ 29 200.00
============|=============
ISR por pagar
PTU por pagar
.
Impuestos por pagar
4) $ 5 212.50 | $ 5 212.50 (1 4) $ 13 912.50 | $ 13 912.50 (1 4) $ 3 975.00 | $ 3 975.00 (1
| 10 220.00 (15
| 2 920.00 (15
|
2 730.00 (12
$ 5 212.50 | $ 7 942.50
.
$ 13 912.50| $ 24 132.50
$ 3 975.00| $ 6 895.00 .
| $ 2,730.00
| $ 10 220.00
| $ 2 920.00
2) $ 1 093.12 | $ 21 862.50 (1
3) 20 769.38 |
$ 21 862.50 | $ 21 862.50
Reserva legal
.
| $ 536.25 (1
| 1 093.12 (2
| $ 1 629.37
Inventarios
IVA causado
.
10) $ 1 432.50 | $ 15 000.00 (9 13) $ 26 000.00 |
11)
900.00 |
.
$ 2 332.50 | $ 15 000.00 .
12) $ 12 667.50| $ 12 667.50
============|============
.
| $ 10 188.75 (1
| 20 769.38 (3
| $ 30 958.13
Prdidas y ganancias
.
15) $ 13 140.00 | $ 29 200.00 (14
16) 16 060.00 |
.
$ 29 200.00| $ 29200.00
============|=============
Capital social
.
| $ 50 000 (1
IVA acreditable
.
5) $ 11 250.00 | $ 1 350.00 (7
6)
750.00 |
712.50 (8
$ 12 000.00 | $ 2 062.50 .
$ 9 937.50| $ 9 937.50
==========|===========
| $ 21 560.00 (16
62
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas totales
$ 100 000.00
$ 9 550.00
Rebajas sobre venta
6 000.00 15 550.00
Ventas netas
$ 84 450.00
Inventario inicial
$ 15 000.00
Compras
$ 75 000.00
Gastos sobre compra
5 000.00
Compras totales
$ 80 000.00
$ 9 000,00
4 750.00 13 750.00
Compras netas
66 250.00
$ 81 250.00
Inventario final
26 000.00
Costo de ventas
55 250.00
Utilidad bruta
$ 29 200.00
ISR
$ 10 220.00
13 140.00
PTU
2 920.00
$ 16 060.00
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------j) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Caja
$ 86 792.50
Proveedores
$ 104 075.00
Clientes
105 800.00
Impuestos por pagar
2 730.00
10 220.00
Inventarios
26 000.00 $ 218 592.50 ISR por pagar
PTU por pagar
2 920.00 $ 119 945.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 50,000.00
Capital ganado
$ 16 060.00
Reserva legal
1 629.37
30 958.13 48 647.50
98 647.50
ACTIVO
$ 218 592.50
$ 218 592.50
=======
========
============================
========
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------B. Los siguientes ejercicios debers resolverlos por el procedimiento analtico o pormenorizado.
I.
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Caja
$ 20 000
Inventarios
30 000
Capital social
$ 50 000
63

---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Compras
25 000
IVA acreditable
3 750
Caja
11 500
Proveedores
17 250
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Gastos sobre compra
2 000
IVA acreditable
300
Caja
2 300
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Caja
3 450
3 000
IVA acreditable
450
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Proveedores
5 175
4 500
IVA acreditable
657
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Caja
40 250
Clientes
40 250
Ventas
70 000
IVA causado
10 500
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Devoluciones sobre venta
6 000
IVA causado
900
Caja
6 900
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Rebajas sobre venta
5 000
IVA causado
750
Clientes
5 750
1) $
4)
6)
$
$
Inventarios
Caja
20,000 | $ 11 500 (2 1) $ 30,000 |
3 450 |
2 300 (3
40 250 |
6 900 (7
63 700 | $ 20 700 .
43 000 |
Compras
2) 25 000
|
5) $
Proveedores
5 175 | $ 17 250 (2
| $ 12 075
Gastos sobre compra

3) 2 000
|
Capital social
IVA acreditable .
| $ 50,000 (1 2) $ 3 750 | $ 450 (4
| $ 50,000
3)
300 |
675 (5
$ 4 050 | $ 1 125 .
$ 2 925 |
.

| $ 3 000 (4
Clientes
6) $ 40 250 | $ 5 750 (8
$ 34 500 |
Devoluciones sobree venta .

7) $ 6 000
|
Rebajas sobre venta

8) $ 5 000 |
Ventas
| $ 70 000 (6

.
| $ 4 500 (5
IVA causado
7) $ 900 | $ 10 500
8)
750 |
$ 1 650 | $ 10 500
| $ 8 850
.
(6
.
.
Alpha y Omega, S.A.
64

Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Caja
$ 63 700
$ 20 700
$ 43 000
Inventarios
30 000
30 000
Clientes
40 250
5 750
34 500
IVA acreditable
4 050
1 125
2 925
Proveedores
5 175
17 250
IVA causado
1 650
10 500
Capital social
50 000
Ventas
70 000
6 000
6 000
Rebajas sobre venta
5 000
5 000
Compras
25 000
25 000
Gastos sobre compra
2 000
2 000
3 000
4 500
------------------------------------Sumas iguales
$ 182 825
$ 182 825
$ 148 425
=======
=======
=======
Acreedor
12 075
8 850
50 000
70 000
3 000
4 500
-------------$ 148 425
========

---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 8 850
IVA acreditable
2 925
Impuestos por pagar
5 925
---------------------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------------------Ventas
6 000
6 000
Ajuste para la determinacin de lasa ventas netas
---------------------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------------------Ventas
5 000
Rebajas sobre venta
5 000
Ajuste para la determinacin de las ventas netas
---------------------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------------------Compras
2 000
Gastos sobre compra
2 000
Ajuste para la determinacin de las compras totales.
---------------------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------------------Devoluciones sobre compra
3 000
Compras
3 000
Ajuste para la determinacin de las compras netas.
---------------------------------------------------------------- 14 -------------------------------------------------------------Rebajas sobre compra
4 500
Compras
4 500
---------------------------------------------------------------- 15 -------------------------------------------------------------Compras
30 000
Inventarios
30 000
Ajuste para la determinacin de las mercancas disponibles.
---------------------------------------------------------------- 16 -------------------------------------------------------------Inventarios
10 000
Compras
10 000
Ajuste para la determinacin del costo de ventas.
---------------------------------------------------------------- 17 -------------------------------------------------------------Ventas
39 500
Compras
39 500
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
65
f) Traspaso a prdidas y ganancias.

---------------------------------------------------------------- 18 -------------------------------------------------------------Ventas
19 500
Prdidas y ganancias
19 500
8 775
ISR por pagar
6 825
PTU por pagar
1 950
10 725
10 725
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1) $
4)
6)
$
$
Inventarios
Caja
20,000 | $ 11 500 (2 1) $ 30,000 | $ 30 000 (15)
3 450 |
2 300 (3 16) 10 000 |
,
40 250 |
6 900 (7
$ 40 000 | $ 30 000
$ 10 000 |
63 700 | $ 20 700 .
43 000 |
Capital social
IVA acreditable .
| $ 50,000 (1 2) $ 3 750 | $ 450 (4
| $ 50,000
3)
300 |
675 (5
$ 4 050 | $ 1 125 .
$ 2 925 |
2 925 (9
==========|==========
Compras
.
Gastos sobre compra .
Devoluciones sobre compra .
2) 25 000 | $ 3 000 (13 3) 2 000
| $ 2 000 (12 13) $ 3 000
| $ $ 3 000 (4
12) 2 000 | 4 500 (14 ===========|=========
============|===========
15) 30 000 | 10 000 (16
| 39 500 (17
$ 57 000 | $ 57 000
==========|==========
5) $
Clientes
6) $ 40 250 | $ 5 750 (8
$ 34 500 |
Proveedores
5 175 | $ 17 250 (2
| $ 12 075
Devoluciones sobree venta .

7) $ 6 000
| $ 6 000 (10
============|===========
ISR por pagar

| $ 6 825
.
(19
Ventas
10) $ 6 000 | $ 70 000 (6
11) 5 000 |
17) 39 500 |
18) 19 500 |
$ 70 000 | $ 70 000
==========|============
Rebajas sobre venta .

8) $ 5 000 | $ 5 000 (11
==========|==========
PTU por pagar

| $ 1 950
Impuestos por pagar .

| $ 5 925 (9
.
(19

.
14) $ 4 500
| $ 4 500 (5
===========|===========
IVA causado
.
7) $ 900 | $ 10 500 (6
8)
750 |
.
$ 1 650 | $ 10 500
.
9) $ 8 850 | $ 8 850
=========|============
Prdidas y ganancias
.
19) $ 8 775 | $ 19 500 (18
20) 10 725 |
.
$19 500 | $ 19 500
=========|==============

| $ 10 725 (20
66
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas totales
$ 70 000
$ 6 000
11 000
Rebajas sobre venta
5 000
Ventas netas
$ 59 000
Inventario inicial
$ 30 000
Compras
$ 25 000
Gastos sobre compra
2 000
Compras totales
$ 27 000
$ 3 000
7 500
4 500
Compras netas
19 500
$ 49 500
Inventario final
10 000
Costo de ventas
39 500
Utilidad bruta
$ 19 500
ISR
$ 6 825
8 775
PTU
1 950
$ 10 725
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------j) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Caja
$ 43 000
Proveedores
$ 12 075
Clientes
34 500
Impuestos por pagar
5 925
ISR por pagar
6 825
Inventarios
10 000 $ 87 500
PTU por pagar
1 950 $ 26 775
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 50,000
Capital ganado
10 725
60 725
ACTIVO
$ 87 500
$ 87 500
=======
=======
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------II
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Caja
$ 43 000.00
Clientes
34 500.00
Inventarios
10 000.00
Proveedores
$ 12 075.00
Impuestos por pagar
5 925.00
ISR por pagar
6 825.00
PTU por pagar
1 950.00
67
Capital social
50 000.00
10 725.00
536.25
Reserva legal
536.25
10 188.75
10 188.75
5 925.00
ISR por pagar
6 825.00
PTU por pagar
1 950.00
Caja
14 700.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Compras
40 000.00
IVA acreditable
6 000.00
Caja
9 200.00
Proveedores
36 800.00
3 750.00
IVA acreditable
562.50
Caja
4 312.50
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Caja
7 475.00
6 500.00
IVA acreditable
975.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Proveedores
4 025.00
3 500.00
IVA acreditable
525.00
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Caja
55 200.00
Clientes
36 800.00
Ventas
80 000.00
IVA causado
12 000.00
7 500.00
IVA causado
1 125.00
Caja
8 625.00
4 000.00
IVA causado
600.00
Clientes
4 600.00
Clientes
Inventarios
Caja
1) $ 43 000.00 | $ 14 700.00 (4 1) $ 34 500.00 | $ 4 600.00 (11 1) $ 10 000.00 |
7)
7 475.00 |
9 200.00 (5 9) 36 800.00 |
9) 55 200.00 |
4 312.50 (6
$ 71 300.00 | $ 4 600.00
$ 66 700.00 |
|
8 625.00 (10
Proveedores
.
8) $ 4 025.00 | $ 12 075.00 (1
| 36 800.00 (5
$ 4 025.00 | $ 48 875.00 .
| $ 44 850.00
68
$ 105 675.00 | $ 36 837.50

$ 68 837.50 |
Impuestos por pagar
4) $ 5 925.00 | $ 5 925.00 (1
ISR por pagar

4) $ 6 825.00 | $ 6 825.00

2) $
536.25 | $ 10 725.00 (1
3) 10 188.75 |
$ 10 725.00 | $ 10 725.00
IVA causado
.
10) $ 1 125.00 | $ 12 000.00 (9
11)
600.00 |
.
$ 1 725.00 | $ 12 000.00 .
| $ 10 275.00
Rebajas sobre compras .
| $ 3 500.00 (8
PTU por pagar

.
4) $ 1 950.00 | $ 1 950.00 (1
(1
Reserva legal
.
| $ 536.25 (2
Compras
5) $ 40 000.00 |
Ventas
.
| $ 80 000.00 (9
Capital social
.
| $ 50 000 (1
.
| $ 10 188.75 (3
IVA acreditable
.
5) $ 6 000.00 | $ 975.00 (7
6)
562.50 |
525.00 (8
$ 6 562.50 | $ 1 500.00 .
$ 5 062.50 |
Gastos sobre compras .

6) $ 3 750.00 |

10) $ 7 500.00 |

| $ 6 500.00 (7
Rebajas sobre venta

11) $ 4 000.00 |
Alpha y Omega, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Caja
$ 105 675.00
$ 36 837.50
Inventarios
10 000.00
Clientes
71 300.00
4 600.00
IVA acreditable
6 562.50
1 500.00
Proveedores
4 025.00
48 875.00
IVA causado
1 725.00
12 000.00
Impuestos por pagar
5 925.00
5 925.00
ISR por pagar
6 825.00
6 825.00
PTU por pagar
1 950.00
1 950.00
Capital social
50 000.00
10 725.00
10 725.00
Reserva legal
536.25
10 188.75
Ventas
80 000.00
7 500.00
Rebajas sobre venta
4 000.00
Compras
40 000.00
Gastos sobre compra
3 750.00
6 500.00
3 500.00
-----------------------------------Sumas iguales
$ 279 962.50
$ 279 962.50
===========
==========
Saldos
Deudor
$ 68 837.50
10 000.00
66 700.00
5 062.50
Acreedor
44 850.00
10 275.00
50 000.00
536.25
10 188.75
80 000.00
7 500.00
4 000.00
40 000.00
3 750.00
------------------$ 205 850.00

===========
6 500.00
3 500.00
------------------$ 205 850.00
==========

---------------------------------------------------------------- 12 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 10 275.00
IVA acreditable
5 062.50
Impuestos por pagar
5 212.50
69

---------------------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------------------Ventas
7 500.00
7 500.00
Ajuste para la determinacin de las ventas netas.
---------------------------------------------------------------- 14 -------------------------------------------------------------Ventas
4 000.00
Rebajas sobre ventas
4 000.00
---------------------------------------------------------------- 15 -------------------------------------------------------------Compras
3 750.00
3 750.00
---------------------------------------------------------------- 16 -------------------------------------------------------------Devoluciones sobre compras
6 500.00
Compras
6 500.00
---------------------------------------------------------------- 17 -------------------------------------------------------------Rebajas sobre compras
3 500.00
Compras
3 500.00
---------------------------------------------------------------- 18 -------------------------------------------------------------Compras
10 000.00
Inventarios
10 000.00
---------------------------------------------------------------- 19 -------------------------------------------------------------Inventarios
15 000.00
Compras
15 000.00
---------------------------------------------------------------- 20 -------------------------------------------------------------Ventas
28 750.00
Compras
28 750.00
---------------------------------------------------------------- 21 -------------------------------------------------------------Ventas
39 750.00
Prdidas y ganancias
39 750.00
17 887.50
ISR por pagar
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
21 862.50
21 862.50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Inventarios
Caja
Proveedores
70
1) $ 43 000.00 | $ 14 700.00 (4 1) $ 34 500.00 | $ 4 600.00 (11 1) $ 10 000.00 | $ 10 000.00 (18 8) $ 4 025.00 | $ 12 075.00 (1
19) 15 000.00 |
| 36 800.00 (5
7)
7 475.00 |
9 200.00 (5 9) 36 800.00 |
9) 55 200.00 |
4 312.50 (6
$ 71 300.00 | $ 4 600.00
$ 25 000.00 | $ 10 000.00
$ 4 025.00 | $ 48 875.00 .
$ 66 700.00 |
$ 15 000.00 |
| $ 44 850.00
|
8 625.00 (10
$ 105 675.00 | $ 36 837.50
$ 68 837.50 |
Impuestos por pagar
ISR por pagar
PTU por pagar
.
Capital social
.
4) $ 5 925.00 | $ 5 925.00 (1 4) $ 6 825.00 | $ 6 825.00 (1
4) $ 1 950.00 | $ 1 950.00 (1
| $ 50 000 (1
|
5 212.50 (12
| 13 912.50 (22
| 3 975.00 (22
$ 6 825.00 | $ 20 737.50
$ 1 950.00 | $ 5 925.00
.
$ 5 925.00 | $ 11 137.50 .
| $ 5 212.50
| $ 13 912.50
| $ 3 975.00
2) $
536.25 | $ 10 725.00 (1
3) 10 188.75 |
$ 10 725.00 | $ 10 725.00
Reserva legal
.
| $ 536.25 (2
.
| $ 10 188.75 (3
IVA acreditable
.
5) $ 6 000.00 | $ 975.00 (7
6)
562.50 |
525.00 (8
$ 6 562.50 | $ 1 500.00 .
$ 5 062.50 | $ 5 062.50
==========|============
IVA causado
.
Compras
.
Gastos sobre compras . Devoluciones sobre compra .
10) $ 1 125.00 | $ 12 000.00 (9 5) $ 40 000.00 |$ 6 500.00 (16 6) $ 3 750.00 |$ 3 750.00(15 16) $ 6 500.00 | $ 6 500.00 (7
. 15) 3 750.00 | 3 500.00 (17 ===========|=========== ============|==========
11)
600.00 |
$ 1 725.00 | $ 12 000.00 . 18) 10 000.00 | 15 000.00 (19
12) $10 275.00| $ 10 275.00
| 28 750.00 (20
===========|=============
$ 53 750.00 |$53 750.00
===========|============
17) $ 3 500.00| $ 3 500.00 (8
===========|==========
Ventas
.
13) $ 7 500.00 | $ 80 000.00 (9
14) 4 000.00 |
20) 28 750.00 |
21) 39 750.00 |
.
$ 80 000.00 | $ 80 000.00
============|===========
Prdidas y ganancias
.
22) $ 17 887.50 | $ 39 750.00 (21
23 21 862.50 |
.
$ 39 750.00 | $ 39 750.00
============|==============
Devoluciones sobre venta .

Rebajas sobre venta
.
10) $ 7 500.00 | $ 7 500.00 (13 11) $ 4 000.00 | $ 4 000.00 (14
==========|============ ===========|==========

| $ 21 82.50 (23
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas totales
$ 80 000.00
$ 7 500.00
Rebajas sobre venta
4 000.00 11 500.00
Ventas netas
$ 68 500.00
Inventario inicial
$ 10 000.00
Compras
$ 40 000.00
Gastos sobre compra
3 750.00
Compras totales
$ 43 750.00
$ 6 500,00
3 500.00 10 000.00
Compras netas
33 750.00
$ 43 750.00
Inventario final
15 000.00
Costo de ventas
28 750.00
71
Utilidad bruta
$ 39 750.00
ISR
$ 13 912.50
PTU
3 975.00
17887.50
$ 21 862.50
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
j) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Caja
$ 68 837.50
Proveedores
$ 44 850.00
Clientes
66 700.00
Impuestos por pagar
5 212.50
13 912.50
Inventarios
15 000.00 $ 150 537.50 ISR por pagar
PTU por pagar
3 975.00 $ 67 950.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 50,000.00
Capital ganado
$ 21 862.50
Reserva legal
536.25
10 188.75 32 587.50
82 587.50
ACTIVO
$ 150 537.50
$ 150 537.50
=======
=======
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
72
III
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Caja
$ 68 837.50
Clientes
66 700.00
inventarios
15 000.00
Proveedores
$ 44 850.00
Impuestos por pagar
5 212.50
ISR por pagar
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
Capital social
50 000.00
21 862.50
Reserva legal
536.25
10 188.75
1 093.12
Reserva legal
1 093.12
20 769.38
20 769.38
5 212.50
ISR por pagar
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
Caja
23 100.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Compras
75 000.00
IVA acreditable
11 250.00
Caja
21 562.50
Proveedores
64 687.50
5 000.00
IVA acreditable
750.00
Caja
5 750.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Caja
10 350.00
9 000.00
IVA acreditable
1 350.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Proveedores
5 462.50
4 750.00
IVA acreditable
712.50
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Caja
69 000.00
Clientes
46 000.00
Ventas
100 000.00
IVA causado
15 000.00
9 550.00
IVA causado
1 432.50
Caja
10 982.50

6 000.00
IVA causado
900.00
Clientes
6 900.00
Clientes
Inventarios
Caja
1) $ 68 837.50 | $ 23 100.00 (4 1) $ 66 700.00 | $ 6 900.00 (11 1) $ 15 000.00 |
7) 10 350.00 | 21 562.50 (5 9) 46 000.00 |
9) 69 000.00 |
5 750.00 (6
$112 700.00| $ 6 900.00
| 10 982.50 (10
$105 800.00|
$148 187.50 | $ 61 395.00 .
$ 86 792.50 |
Impuestos por pagar
4) $ 5 212.50 | $ 5 212.50 (1
ISR por pagar

4) $ 13 912.50 | $ 13 912.50 (1

2) $ 1 093.12 | $ 21 862.50 (1
3) 20 769.38 |
$ 21 862.50 | $ 21 862.50
IVA causado
.
10) $ 1 432.50 | $ 15 000.00 (9
11)
900.00 |
.
$ 2 332.50| $ 15 000.00 .
| $ 12 667.50
| $ 4 750.00 (8
Reserva legal
.
| $ 536.25 (1
| 1 093.12 (2
| $1 629.37
Compras
5) $ 75 000.00 |
Proveedores
.
8) $ 5 462.50 | $ 44 850.00 (1
| 64 687.50 (5
$ 5 462.50 | $109 537.50 .
| $ 104 075.00
PTU por pagar

.
4) $ 3 975.00 | $ 3 975.00 (1
Capital social
.
| $ 50 000 (1
.
| $ 10 188.75 (1
| 20 769.38 (3
| $ 30 958.13
.
IVA acreditable
.
5) $ 11 250.00 | $ 1 350.00 (7
6)
750.00 |
712.50 (8
$ 12 000.00 | $ 2 062.50 .
$ 9 937.50 |
Gastos sobre compras .

6) $ 5 000.00 |
Ventas
.
| $ 100 000.00 (9 10) $ 9 550.00 |

| $ 9 000.00 (7
Rebajas sobre venta

11) $ 6 000.00 |
Alpha y Omega, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Caja
$ 148 187.50
$ 61 395.00
Inventarios
15 000.00
Clientes
112 700.00
6 900.00
IVA acreditable
12 000.00
2 062.50
Proveedores
5 462.50
109 537.50
IVA causado
2 332.50
15 000.00
Impuestos por pagar
5 212.50
5 212.50
ISR por pagar
13 912.50
13 912.50
PTU por pagar
3 975.00
3 975.00
Capital social
50 000.00
21 862.50
21 862.50
Reserva legal
1 629.37
30 958.13
Ventas
100 000.00
9 550.00
Rebajas sobre venta
6 000.00
Compras
75 000.00
Gastos sobre compra
5 000.00
9 000.00
4 750.00
-----------------------------------Sumas iguales
$ 436 195.00
$ 436 195.00
Saldos
Deudor
$ 86 792.50
15 000.00
105 800.00
9 937.50
Acreedor
$ 104 075.00
12 667.50
50 000.00
1 629.37
30 958.13
100 000.00
9 550.00
6 000.00
75 000.00
5 000.00
------------------$ 313 080.00
9 000.00
4 750.00
------------------$ 313 080.00
===========
==========
===========
===========

---------------------------------------------------------------- 12 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 12 667.50
IVA acreditable
9 937.50
Impuestos por pagar
2 730.00
---------------------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------------------Ventas
9 550.00
9 550.00
---------------------------------------------------------------- 14 -------------------------------------------------------------Ventas
6 000.00
Rebajas sobre ventas
6 000.00
---------------------------------------------------------------- 15 -------------------------------------------------------------Compras
5 000.00
5 000.00
---------------------------------------------------------------- 16 -------------------------------------------------------------Devoluciones sobre compras
9 000.00
Compras
9 000.00
---------------------------------------------------------------- 17 -------------------------------------------------------------Rebajas sobre compras
4 750.00
Compras
4 750.00
---------------------------------------------------------------- 18 -------------------------------------------------------------Compras
15 000.00
Inventarios
15 000.00
---------------------------------------------------------------- 19 -------------------------------------------------------------Inventarios
26 000.00
Compras
26 000.00
---------------------------------------------------------------- 20 -------------------------------------------------------------Ventas
55 250.00
Compras
55 250.00
---------------------------------------------------------------- 21 -------------------------------------------------------------Ventas
29 200.00
Prdidas y ganancias
29 200.00
13 140.00
ISR por pagar
10 220.00
PTU por pagar
2 920.00

16 060.00
16 060.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Inventarios
Proveedores
.
Caja
1) $ 68 837.50 | $ 23 100.00 (4 1) $ 66 700.00 | $ 6 900.00 (11 1) $ 15 000.00 | $ 15 000.00 (15 8) $ 5 462.50 | $ 44 850.00 (1
7) 10 350.00 | 21 562.50 (5 9) 46 000.00 |
16) 26 000.00 |
| 64 687.50 (5
$ 41 000.00 | $ 15 000.00
$ 5 462.50 | $109 537.50 .
9) 69 000.00 |
5 750.00 (6
$112 700.00| $ 6 900.00
| 10 982.50 (10
$105 800.00|
$ 26 000.00 |
| $ 104 075.00
$148 187.50 | $ 61 395.00 .
$ 86 792.50 |
ISR por pagar
Impuestos por pagar
4) $ 5 212.50 | $ 5 212.50 (1 4) $ 13 912.50 | $ 13 912.50 (1
| 10 220.00 (22
|
2 730.00 (12
$ 5 212.50 | $ 7 942.50
$ 13 912.50 | $ 24 132.50
| $ 2 730.00
| $ 10 220.00
2) $ 1 093.12 | $ 21 862.50 (1
3) 20 769.38 |
$ 21 862.50 | $ 21 862.50
Reserva legal
.
| $ 536.25 (1
| 1 093.12 (2
| $1 629.37
PTU por pagar

.
4) $ 3 975.00 | $ 3 975.00 (1
| 2 920.00 (22
$ 3 975.00 | $ 6 985.00
.
| 2 920.00
Capital social
.
| $ 50 000 (1
.
| $ 10 188.75 (1
| 20 769.38 (3
| $ 30 958.13
IVA acreditable
.
5) $ 11 250.00 | $ 1 350.00 (7
6)
750.00 |
712.50 (8
$ 12 000.00 | $ 2 062.50 .
$ 9 937.50 | $ 9 937.50(12
==========|===========
IVA causado
.
Compras
.
Gastos sobre compras . Devoluciones sobre compra .
10) $ 1 125.00 | $ 12 000.00 (9 5) $ 75 000.00 |$ 9 000.00 (16 6) $ 5 000.00 |$ 5 000.00(15 16) $ 9 000.00 | $ 9 000.00 (7
. 15) 5 000.00 | 4 750.00 (17 ===========|=========== ============|==========
11)
600.00 |
$ 1 725.00 | $ 12 000.00 . 18) 15 000.00 | 26 000.00 (19
12) $10 275.00| $ 10 275.00
| 55 250.00 (20
===========|=============
$ 95 000.00 |$95 000.00
===========|============
Ventas
.
17) $ 3 500.00| $ 3 500.00 (8 13) $ 9 550.00 | $100 000.00 (9
===========|========== 14) 6 000.00 |
20) 55 250.00 |
21) 29 200.00 |
.
$ 100 000.00 | $ 100 000.00
============|===========
Prdidas y ganancias
.
22) $ 13 140.00 | $ 29 200.00 (21
23 16 060.00 |
.
$ 20 200.00 | $ 29 200.00
============|==============
Devoluciones sobre venta .

Rebajas sobre venta
.
10) $ 9 550.00 | $ 9 5500.00 (13 11) $ 6 000.00 | $ 6 000.00 (14
==========|============ ===========|==========

| $ 16 060.00 (23
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas totales
$ 100 000.00
$ 9 550.00
Rebajas sobre venta
6 000.00 15 550.00
Ventas netas
$ 84 450.00
Inventario inicial
$ 15 000.00
Compras
$ 75 000.00
Gastos sobre compra

5 000.00
Compras totales
$ 80 000.00
$ 9 000,00
4 750.00 13 750.00
Compras netas
66 250.00
$ 81 250.00
Inventario final
26 000.00
Costo de ventas
55 250.00
Utilidad bruta
$ 29 200.00
ISR
$ 10 220.00
PTU
2 920.00
13 140.00
$ 16 060.00
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
j) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Caja
$ 86 792.50
Proveedores
$ 104 075.00
Clientes
105 800.00
Impuestos por pagar
2 730.00
10 220.00
Inventarios
26 000.00 $ 218 592.50 ISR por pagar
PTU por pagar
2 920.00 $ 119 945.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 50,000.00
Capital ganado
$ 16 060.00
Reserva legal
1 629.37
30 958.13 48 647.50
98 647.50
ACTIVO
$ 218 592.50
$ 218 592.50
=======
========
============================
========
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
C. Los siguientes ejercicios debers resolverlos por el procedimiento de inventarios perpetuos.

I.
Solucin mediante la aplicacin del procedimiento tcnicamente puro:
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 80 000
Clientes
20 000
Almacn
40 000
2 000 unidades a $ 20
Capital social
$ 140 000
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Almacn
60 000
IVA acreditable
9 000
Bancos
34 500
Proveedores
34 500
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
4 600
IVA acreditable
690
Bancos
5 290
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Bancos
4 600
Almacn
4 000
200 unidades a $ 20
IVA acreditable
600
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Proveedores
5 750
Almacn
5 000
IVA acreditable
750
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Bancos
43 470
Clientes
101 430
Ventas
126 000
IVA causado
18 900
---------------------------------------------------------------- 6A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
84 000
Almacn
84 000
4200 unidades a $ 20
Registro de la operacin anterior a precio de costo.
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Ventas
9 000
IVA causado
1 350
Bancos
10 350
---------------------------------------------------------------- 7A --------------------------------------------------------------Almacn
6 000
300 unidades a $ 20
Costo de ventas
6 000
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Ventas
4 000
IVA causado
600
Clientes
4 600

Bancos
Clientes
1) $ 80,000 | $ 34 500 (2 1) $ 20 000 | $ 4 600 (8
4)
4 600 |
5 290 (3 6) 101 430 |
$ 121 430 | $ 4 600 .
6)
43 470 |
10 350 (7
$ 128 070 | $ 50 140 .
$ 116 830 |
$ 77 930 |
5) $
Proveedores
5 750 | $ 34 500 (2
| $ 28 750
Costo de ventas
6A) $ 84 000 | $ 6 000
$ 78 000 |
IVA acreditable
2) $ 9 000 | $ 600
3)
690 |
750
$ 9 690 | $ 1 350
$ 8 340 |
.
(7A
Almacn
1) $ 40 000 | $ 4 000
2)
60 000 |
5 000
3)
4 600 |
84 000
7A)
6 000 |
$ 110 600 | $ 93 000
$ 17 600 |
(4
(5
Capital social
.
| $ 140 000 (1
(4
(5
(6A
.
.
Ventas
7) $ 9 000 | $ 126 000 (6
8) 4 000 |
$ 13 000 | $ 126 000
| $ 113 000
IVA causado
.
7) $ 1 350 | $ 18 900 (6
8)
600 |
.
$ 1 950 | $ 18 900 .
| $ 16 950
c) Tarjeta auxiliar de almacn

Delta, S.A.
Tarjeta auxiliar de almacn
No. de
Concepto
Asiento
1
2
4
6A
7A
d)
Inventario inicial
Compras
Dev./ compra
Venta
Dev./ venta
Unidades
Entradas
2 000
3 000
Costo
Salidas
200
4 200
300
Existencia
2 000
5 000
4 800
600
900
Valores
Unitario
$ 20
20
Promedio
Debe
$ 40 000
60 000
$ 20
20
20
Haber
$ 4 000
84 000
6 000
Saldo
$ 40 000
100 000
96 000
12 000
18 000
Balanza de comprobacin
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Bancos
$ 128 070
$ 50 140
$ 77 930
Clientes
121 430
4 600
116 830
IVA acreditable
9 690
1 350
8 340
Almacn
110 600
93 000
17 600
Proveedores
5 750
34 500
IVA causado
1 950
18 900
Capital social
140 000
Ventas
13 000
126 000
Costo de ventas
84 000
6 000
78 000
---------------------------------------Sumas iguales
$ 474 490
$ 474 490
$ 298 700
========
========
=======
Acreedor
28 750
16 950
140 000
113 000
---------------$ 298 700

=========
e) Valuacin del inventario final

900 unidades a $ 20 c/u = $ 18 000
f) Ajuste para determinar el IVA a cargo.
---------------------------------------------------------------- 9 ---------------------------------------------------------------
IVA causado
$ 16 950
IVA acreditable
8 340
Impuestos por pagar
8 610
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------g) Ajuste para determinar la utilidad bruta.
---------------------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------------------Ventas
78 000
Costo de ventas
78 000
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------h) Traspaso a prdidas y ganancias.
---------------------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------------------Ventas
35 000
Prdidas y ganancias
35 000
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------i) Determinacin de las provisiones de ISR y PTU.
--------------------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------------------Prdidas y ganancias
15 750
ISR por pagar
12 250
PTU por pagar
3 500
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------j) Determinacin de la utilidad neta del ejercicio.
19 250
19 250
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Almacn
Capital social
.
Bancos
1) $ 80,000 | $ 34 500 (2 1) $ 20 000 | $ 4 600 (8 1) $ 40 000 | $ 4 000
(4
| $ 140 000 (1
4)
4 600 |
5 290 (3 6) 101 430 |
2)
60 000 |
5 000
(5
6)
43 470 |
10 350 (7
$ 121 430 | $ 4 600 . 3)
4 600 |
84 000
(6A
$ 116 830 |
7A)
6 000 |
.
$ 128 070 | $ 50 140 .
$ 77 930 |
$ 110 600 | $ 93 000
.
$ 17 600 |
5) $
Proveedores
5 750 | $ 34 500 (2
| $ 28 750
IVA acreditable
2) $ 9 000 | $ 600
(4
3)
690 |
750
(5
$ 9 690 | $ 1 350
$ 8 340 | $ 8 340
=========|============
Costo de ventas
.
6A) $ 84 000 | $ 6 000
(7A
$ 78 000 | $ 78 000
(10
===========|=============
PTU por pagar
.
| $ 3 500 (12
k) Estado de resultados.
Ventas
7) $ 9 000 | $ 126 000 (6
8) 4 000 |
$ 13 000 | $ 126 000
10) $ 78 000 | $ 113 000
11) 35 000 |
$ 113 000 | $ 113 000
==========|===========

| $ 8 610 (9
Prdidas y ganancias .
12) $ 15 750 | $ 35 000 (11
13) 19 250 |
.
$ 35000 | $ 35 000
==========|============
IVA causado
.
7) $ 1 350 | $ 18 900 (6
8)
600 |
.
$ 1 950 | $ 18 900 .
9) $ 16 950 | $ 16 950
===========|==========
ISR por pagar

.
| $ 12 250 (12

| $ 19 250 (13
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Delta, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 113 000
Costo de ventas
78 000
Utilidad bruta
$ 35 000
ISR
$ 12 250
PTU
3 500
15 750
$ 19 250
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------l) Balance general.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Delta, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ACTIVO
Circulante
Bancos
$ 77 930
Clientes
116 830
Almacn
17 600
ACTIVO
=======
$ 212 360
$ 212 360
=======
PASIVO
Circulante
Proveedores
$ 28 750
Impuestos por pagar
8 610
ISR por pagar
12 250
PTU por pagar
3 500 $ 53 110
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 140 000
Capital ganado
19 250
159 250
$ 212 360
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
II
a)
Registro en diario
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 77 930.00
Clientes
116 830.00
Almacn
17 600.00
900 unidades a $ 20 c/u
Proveedores
$ 28 750.00
Impuestos por pagar
8 610.00
ISR por pagar
12 250.00
PTU por pagar
3 500.00
Capital social
140 000.00
19 250.00
962.50
Reserva legal
962.50
18 287.50
18 287.50
8 610.00
ISR por pagar
12 250.00
PTU por pagar
3 500.00
Bancos
24 360.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
120 000.00
IVA acreditable
18 000.00
Bancos
55 200.00
Proveedores
82 800.00
Por la compra de mercancas, 40% contado, 60% a crdito.
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
6 200.00
IVA acreditable
930.00
Acreedores
7 130.00
Por los gastos sobre compra quedados a deber.
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Bancos
10 350.00
Almacn
9 000.00
450 unidades a $ 20
IVA acreditable
1 350.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Proveedores
11 270.00
Almacn
9 800.00
IVA acreditable
1 470.00
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Bancos
132 825.00
Clientes
88 550.00
Ventas
192 500.00
IVA causado
28 875.00
---------------------------------------------------------------- 9A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
110 000.00
Almacn
110 000.00
Registro de la operacin anterior, a precio de costo.
---------------------------------------------------------------- 10 --------------------------------------------------------------Ventas
15 750.00
IVA causado
2 362.50
Bancos
18 112.50
---------------------------------------------------------------- 10A --------------------------------------------------------------Almacn
9 000.00
450 unidades a $ 20
Costo de ventas
9 000.00
---------------------------------------------------------------- 11 --------------------------------------------------------------Ventas
7 000.00
IVA causado
1 050.00
Clientes
8 050.00
Clientes
Almacn
Proveedores
.
Bancos
1) $ 77 930.00 | $ 24 360.00 (4 1) $ 116 830.00 | $ 8 050.00 (11 1) $ 17 600.00 | $ 9 000.00 (7 8) $ 11 270.00 | $ 28 750.00 (1
7)
10 350.00 | 55 200.00 (5 9)
88 550.00 |
5) 120 000.00 | 9 800.00 (8
| 82 800.00 (5
6) 6 200.00 | 110 000.00 (9A $ 11 270.00 | $ 111 550.00 .
9) 132 825.00 | 18 112.50 (10 $ 205 380.00| $ 8 050.00
$ 221 105.00 | $ 97 672.50
. $ 197 330.00|
10A) 9 000.00 |
.
| $ 100 280.00
$ 123 432.50 |
$ 152 800.00| $ 128 800.00
.
10
$ 24 000.00|
Impuestos por pagar
4) $ 8 610.00 | $ 8 610.00 (1
ISR por pagar

4) $ 12 250.00 | $ 12 250.00 (1

2) $
962.50 | $ 19 250.00 (1
3) 18 287.50 |
.
$ 19 250.00 | $ 19 250.00
PTU por pagar

4) $ 3 500.00 | $ 3 500.00 (1
Reserva legal
| $ 962.50 (2
| $ 18 287.50 (3
Capital social
.
| $ 140 000.00 (1
IVA acreditable
.
5) $ 18 000.00 | $ 1 350.00 (7
6)
930.00 | 1 470.00 (8
$ 18 930.00 | $ 2 820.00
$ 16 110.00 |
Ventas
.
IVA causado
.
Costo de ventas
.
Acreedores
.
| $ 7 130.00 (7 10) $ 15 750.00 | $ 192 500.00 (9 10) $ 2 362.50 | $ 28 875.00 (9 9A) $ 110 000.00 | $ 9 000.00(10A
11) 7 000.00 |
11) 1 050.00 |
$ 101 000.00 |
$ 3 412.50 | $ 28 875.00 .
$ 22 750.00 | $ 192 500.00
| $ 169 750.00
| $ 25 462.50
a)
Delta, S.A.
No. de
Concepto
Asiento
1
5
7
9A
10A
d)
Inventario inicial
Compras
Dev./ compra
Venta
Dev./ venta
Unidades
Entradas
900
6 000
Salidas
450
5 500
450
Existencia
900
6 900
6 450
950
1 400
Costo
Valores
Unitario Promedio
$ 20
20
$ 20
20
20
Debe
$ 18 000
120 000
Haber
9 000
110 000
9 000
Saldo
$ 18 000
138 000
129 000
19 000
28 000
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Bancos
$ 221 105.00
$ 97 672.50
Clientes
205 380.00
8 050.00
IVA acreditable
18 930.00
2 820.00
Almacn
152 800.00
128 800.00
Proveedores
11 270.00
111 550.00
Acreedores
7 130.00
IVA causado
3 412.50
28 875.00
Impuestos por pagar
8 610.00
8 610.00
ISR por pagar
12 250.00
12 250.00
PTU por pagar
3 500.00
3 500.00
Capital social
140 000.00
Utilidad neta del ejercicio 2ox1
19 250.00
19 250 00
Reserva legal
962.50
18 287.50
Ventas
22 750.00
192 500.00
Costo de ventas
110 000.00
9 000.00
----------------------------------Sumas iguales
$ 789 257.50
$ 789 257.50
==========
==========
Saldos
Deudor
$ 123 432.50
197 330.00
16 110.00
24 000.00
Acreedor
$ 100 280.00
7 130.00
25 462.50
140 000.00
962.50
18 287.50
169 750.00
101 000.00
----------------$ 461 872.50
==========
----------------$ 461 872.50

==========
11
1 400 unidades a $ 20 c/u = $ 28 000.00

---------------------------------------------------------------- 12 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 25 462.50
IVA acreditable
16 110.00
Impuestos por pagar
9 352.50
---------------------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------------------Ventas
101 000.00
Costo de ventas
101 000.00
---------------------------------------------------------------- 14 -------------------------------------------------------------Ventas
68 750.00
Prdidas y ganancias
68 750.00
30 937.50
ISR por pagar
24 062.50
PTU por pagar
6 875.00
37 812.50
37 812.50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Bancos
Clientes
Almacn
Proveedores
.
1) $ 77 930.00 | $ 24 360.00 (4 1) $ 116 830.00 | $ 8 050.00 (11 1) $ 17 600.00 | $ 9 000.00 (7 8) $ 11 270.00 | $ 28 750.00 (1
5) 120 000.00 | 9 800.00 (8
| 82 800.00 (5
7)
10 350.00 | 55 200.00 (5 9)
88 550.00 |
6) 6 200.00 | 110 000.00 (9A $ 11 270.00 | $ 111 550.00 .
9) 132 825.00 | 18 112.50 (10 $ 205 380.00| $ 8 050.00
10A) 9 000.00 |
.
| $ 100 280.00
$ 221 105.00 | $ 97 672.50
. $ 197 330.00|
$ 123 432.50 |
$ 152 800.00| $ 128 800.00
.
$ 24 000.00|
ISR por pagar
PTU por pagar
Impuestos por pagar
4) $ 8 610.00 | $ 8 610.00 (1 4) $ 12 250.00 | $ 12 250.00 (1 4) $ 3 500.00 | $ 3 500.00 (1
| 24 062.50(15
| 6 875.00 (15
| 9 352.50 (12
$ 8 610.00 | $17 962.50 .
$ 12 250.00 | $ 36 312.50 .
$ 3 500.00 |$10 375.00 .
| $ 9 352.50
| $ 24 062.50
| $ 6 875.00
2) $
962.50 | $ 19 250.00 (1
3) 18 287.50 |
.
$ 19 250.00 | $ 19 250.00
Reserva legal
| $ 962.50 (2
| $ 18 287.50 (3
Capital social
.
| $ 140 000.00 (1
IVA acreditable
.
5) $ 18 000.00 | $ 1 350.00 (7
6)
930.00 | 1 470.00 (8
$ 18 930.00 | $ 2 820.00 .
$ 16 110.00 | $ 16 110.00
============|===========
12
Acreedores
.
Ventas
.
IVA causado
.
Costo de ventas
.
| $ 7 130.00 (7 10) $ 15 750.00 | $ 192 500.00 (9 10) $ 2 362.50 | $ 28 875.00 (9 9A) $ 110 000.00 | $ 9 000.00(10A
11) 1 050.00 |
$ 101 000.00 | 101 000.00(13
11) 7 000.00 |
$ 22 750.00 | $ 192 500.00
$ 3 412.50 | $ 28 875.00 . =============|============
13) 101 000.00| $ 169 750.00
12) $25 462.50 | $ 25 462.50
==========|=============
14) 68 750.00|
$ 169 750.00| $ 169 750.00
==========|=============
Utilidad neta del ejercicio 20x2 .
Prdidas y ganancias
.
15) $ 30 937.50 | $ 68 750.00 (14
| $ 37 812.50 (16
16) 37 812.50 |
.
$ 68 750.00 | $ 68 750.00
============|=============
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Delta, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 169 750.00
Costo de ventas
101 000.00
Utilidad bruta
$ 68 750.00
ISR
$ 24 062.50
PTU
6 875.00
30 937.50
$ 37 812.50
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
l) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Delta, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 123 432.50
Proveedores
$ 100 280.00
Clientes
197 330.00
Acreedores
7 130.00
9 352.50
Almacn
24 000.00 $ 344 762.50 Impuestos por pagar
ISR por pagar
24 062.50
PTU por pagar
6 875.00 $ 147 700.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 140 000.00
Capital ganado
$ 37 812.50
Reserva legal
962.50
18 287.50
57 062.50 $ 197 062.50
ACTIVO
$ 344 762.50
$ 344 762.50
=======
========
============================
=========
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
13
III
a)
Registro en diario
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 123 432.50
Clientes
197 330.00
Almacn
24 00000
1 400 unidades a $ 20 c/u
Proveedores
$ 100 280.00
Acreedores
7 130.00
Impuestos por pagar
9 352.50
ISR por pagar
24 062.50
PTU por pagar
6 875.00
Capital social
140 000.00
37 812.50
Reserva legal
962.50
18 287.50
1 890.62
Reserva legal
1 890.62
35 921.88
35 921.88
9 352.50
ISR por pagar
24 062.50
PTU por pagar
6 875.00
Bancos
40 290.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
160 000.00
IVA acreditable
24 000.00
Bancos
73 600.00
Proveedores
110 400.00
Por la compra de mercancas, 40% contado, 60% a crdito.
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
7 700.00
IVA acreditable
1 155.00
Bancos
8 855.00
Por los gastos sobre compra pagados de contado.
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Bancos
13 800.00
Almacn
12 000.00
600 unidades a $ 20
IVA acreditable
1 800.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------Proveedores
11 500.00
Almacn
10 000.00
IVA acreditable
1 500.00
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Proveedores
15 000.00
Bancos
15 000.00
Por el pago a proveedores.
14
---------------------------------------------------------------- 10 --------------------------------------------------------------Almacn
100 000.00
IVA acreditable
15 000.00
Proveedores
115 000.00
Por la compra de mercancas a crdito bajo las condiciones 10%/15,N/30:
$ 22.22
- Descuento 10%
2.22 $ 20.00
---------------------------------------------------------------- 11 --------------------------------------------------------------Almacn
2 500.00
IVA acreditable
375.00
Acreedores
8 855.00
Por los gastos sobre compra quedados a deber.
---------------------------------------------------------------- 12 --------------------------------------------------------------Proveedores
115 000.00
Bancos
115 000.00
Por el pago a proveedores dentro del periodo de descuento.
---------------------------------------------------------------- 13 --------------------------------------------------------------Almacn
40 000.00
IVA acreditable
6 000.00
Proveedores
46 000.00
Por la compra de mercancas a crdito bajo las condiciones 10%/15,N/30:
$ 22.22
- Descuento 10%
2.22 $ 20.00
---------------------------------------------------------------- 14 --------------------------------------------------------------Proveedores
46 000.00
Descuentos no aprovechados
4 400.00
IVA acreditable
666.00
Bancos
51 066.00
Por el pago a proveedores fuera del periodo de descuento.
---------------------------------------------------------------- 15 --------------------------------------------------------------Proveedores
6 900.00
Almacn
6 000.00
IVA acreditable
900.00
----------------------------------------------------------------- 16 -----------------------------------------------------------------Bancos
30 000.00
Clientes
30 000.00
Por el cobro a clientes.
---------------------------------------------------------------------- 17 --------------------------------------------------------------Bancos
372 600.00
Clientes
248 400.00
Ventas
540 000.00
IVA causado
81 000.00
---------------------------------------------------------------- 17A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
240 000.00
Almacn
240 000.00
Registro de la operacin anterior, a precio de costo.
---------------------------------------------------------------- 18 --------------------------------------------------------------Ventas
27 000.00
IVA causado
4 050.00
Bancos
31 050.00
----------------------------------------------------------------- 18A --------------------------------------------------------------Almacn
12 000.00
600 unidades a $ 20
Costo de ventas
12 000.00
15
---------------------------------------------------------------- 19 --------------------------------------------------------------Ventas
9 750.00
IVA causado
1 462.50
Clientes
11 212.50
------------------------------------------------------------------ 20 -----------------------------------------------------------------Gastos de venta
12 000.00
IVA acreditable
1 800.00
Acreedores
13 800.00
Por los gastos de venta quedados a deber.
---------------------------------------------------------------------- 21 -------------------------------------------------------------Gastos de administracin
15 000.00
IVA acreditable
2 250.00
Bancos
17 250.00
Por los gastos de administracin pagados de contado.
Bancos
Clientes
1) $ 123 432.50 | $ 40 290.00 (4 1) $ 197 330.00 | $30 000.00 (16
7)
13 800.00 |
73 600.00 (5 17) 248 400.00 | 11 212.50 (19
16) 30 000.00 |
8 855.00 (6
|
17) 372 600.00 |
15 000.00 (9
$ 445 730.00 | $ 41 212.50
| 115 000.00 (12 $ 404 517.50 |
|
51 066.00 (14
|
31 050.00 (18
|
17 250.00 (21
$ 539 832.50 | $ 352 111.00 .
$ 187 721.50 |
Impuestos por pagar
Acreedores
.
| $ 7 130.00 (1 4) $ 9 352.50 | $ 9 352.50 (1
| 2 875.00 (11
| 13 800.00 (20
| $ 23 805.00
Almacn
1) 24 000.00 | $12 000.00 (7
5)160 000.00 | 10 000.00 (8
6) 7 700.00 | 6 000.00 (15
10)100 000.00 | 240 000.00(17A
11) 2 500.00 |
13) 40 000.00 |
18A) 12 000.00 |
$ 346 200.00 | $ 268 000.00 .
$ 78 200.00 |
ISR por pagar

4) $ 24 062.50 | 24 062.50 (1
Proveedores
.
8) $ 11 500.00 | $100 280.00 (1
9) 15 000.00| 110 400.00 (5
12)115 000.00| 115 000.00(10
14) 46 000.00| 46 000.00 (13
15) 6 900.00|
.
$ 194 400.00|$ 371 680.00
.
|$ 177 280.00
PTU por pagar

.
4) $ 6 875.00 | $ 6 875.00 (1
Capital social
.
| $ 140 000.00 (1
Reserva legal
| $ 962.50 (1
| 1 890.62 (2
| $ 2 853.12

2) $ 1 890.62 | $ 37 812.50 (1
3) 35 921.88 |
.
$ 37 812.50 | $37 812.50
14) $ 4 400.00 |
IVA acreditable
.
| $ 18 287.50 (1 5) $ 24 000.00 | $ 1 800.00 (7
| 35 921.88 (3 6)
1 155.00 | 1 500.00 (8
| $ 54 209.38
10) 15 000.00 |
900.00 (15
11)
375.00 |
13)
6 000.00 |
14)
666.00 |
20)
1 800.00 |
21) 2 250.00 |
.
.
$ 51 246.00 | $ 4 200.00
$ 47 046.00 |
Ventas
.
IVA causado
.
18) $ 27 000.00 | $ 540 000.00 (17 18) $ 4 050.00 | $ 81 000.00(17
19) 1 462.50 |
.
19) 9 750.00 |
$ 36 750.00 | $ 540 000.00 .
$ 5 512.50 | $ 81 000.00 .
| $ 503 250.00
| $ 75 487.50
Costo de ventas
.
17A) $ 240 000.00 | $ 12 000.00 (18A
$ 228 000.00 |
Gastos de venta
20) $ 12 000.00 |
Gastos de administracin
21) $ 15 000.00 |

Delta, S.A.
16
No. de
Asiento
Concepto
1
5
7
10
13
17A
18A
Inventario inicial
Compras
Dev./ compra
Compra
Compra
Venta
Dev./ venta
d)
Unidades
Entradas
1 400
8 000
Salidas
600
5 000
2 000
12 000
600
Existencia
1 400
9 400
8 800
13 800
15 800
3 800
4 400
Costo
Valores
Unitario Promedio
$ 20
20
$ 20
20
20
20
20
Debe
$ 28 000
160 000
Haber
$ 12 000
100 000
40 000
240 000
12 000
Saldo
$ 28 000
188 000
176 000
276 000
316 000
76 000
88 000
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Bancos
$ 539 832.50
$ 352 111.00
Clientes
445 730.00
41 212.50
IVA acreditable
51 246.00
4 200.00
Almacn
346 200.00
268 000.00
Proveedores
194 400.00
371 680.00
Acreedores
23 805.00
IVA causado
5 512.50
81 000.00
Impuestos por pagar
9 352.50
9 352.50
ISR por pagar
24 062.50
24 062.50
PTU por pagar
6 875.00
6 875.00
Capital social
140 000.00
Utilidad neta del ejercicio 2ox2
37 812.50
37 812.50
Reserva legal
2 853.12
54 209.38
Ventas
36 750.00
540 000.00
Costo de ventas
240 000.00
12 000.00
Gastos de venta
12 000.00
15 000.00
4 400.00
-------------------- -------------------Sumas iguales
$ 1 969 173.50 $ 1 969 173.50
=========== ===========
Saldos
Deudor
$ 187 721.50
404 517.50
47 046.00
78 200.00
Acreedor
$ 177 280.00
23 805.00
75 487.50
140 000.00
2 853.12
54 209.38
503 250.00
228 000.00
12 000.00
15 000.00
4 400.00
----------------$ 976 885.00
==========
----------------$ 976 885.00

==========

4 400 unidades a $ 20 c/u = $ 88 000.00
---------------------------------------------------------------- 22 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 75 487.50
IVA acreditable
47 046.00
Impuestos por pagar
28 441.50
---------------------------------------------------------------- 23 -------------------------------------------------------------Ventas
228 000.00
Costo de ventas
228 000.00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
17
h) Traspaso a prdidas y ganancias.

---------------------------------------------------------------- 24 -------------------------------------------------------------Ventas
275 250.00
Prdidas y ganancias
275 250.00
12 000.00
Gastos de venta
12 000.00
Traspaso a prdidas y ganancias, los gastos de venta.
15 000.00
15 000.00
Traspaso a prdidas y ganancias, los gastos de administracin.
4 400.00
4 400.00
Traspaso a prdidas y ganancias, los descuentos no aprovechados.
109 732.50
ISR por pagar
85 347.50
PTU por pagar
24 385.00
134 117.50
134 117.50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Bancos
Clientes
1) $ 123 432.50 | $ 40 290.00 (4 1) $ 197 330.00 | $30 000.00 (16
7)
13 800.00 |
73 600.00 (5 17) 248 400.00 | 11 212.50 (19
16) 30 000.00 |
8 855.00 (6
|
17) 372 600.00 |
15 000.00 (9
$ 445 730.00 | $ 41 212.50
| 115 000.00 (12 $ 404 517.50 |
|
51 066.00 (14
|
31 050.00 (18
|
17 250.00 (21
$ 539 832.50 | $ 352 111.00 .
$ 187 721.50 |
Impuestos por pagar
Acreedores
.
| $ 7 130.00 (1 4) $ 9 352.50 | $ 9 352.50 (1
| 2 875.00 (11
| 28 441.50 (22
| 13 800.00 (20 $ 9 352.50|$ 37 794.00
| $ 23 805.00
| $28 441.50
Almacn
1) 24 000.00 | $12 000.00 (7
5)160 000.00 | 10 000.00 (8
6) 7 700.00 | 6 000.00 (15
10)100 000.00 | 240 000.00(17A
11) 2 500.00 |
13) 40 000.00 |
18A) 12 000.00 |
$ 346 200.00 | $ 268 000.00 .
$ 78 200.00 |
ISR por pagar

4) $ 24 062.50 |$ 24 062.50 (1
| 85 347.50 (28
$ 24 062.50| $109 410.00
| $ 85 347.50
Proveedores
.
8) $ 11 500.00 | $100 280.00 (1
9) 15 000.00| 110 400.00 (5
12)115 000.00| 115 000.00(10
14) 46 000.00| 46 000.00 (13
15) 6 900.00|
.
$ 194 400.00|$ 371 680.00
.
|$ 177 280.00
PTU por pagar

.
4) $ 6 875.00 | $ 6 875.00 (1
| 24 385.00 (28
$ 6 875.00| $ 31 260.00
.
| $ 24 385.00
Capital social
.
| $ 140 000.00 (1
2) $ 1 890.62 | $ 37 812.50 (1
3) 35 921.88 |
.
$ 37 812.50 | $37 812.50
Reserva legal
| $ 962.50 (1
| 1 890.62 (2
| $ 2 853.12
IVA acreditable
.
| $ 18 287.50 (1 5) $ 24 000.00 | $ 1 800.00 (7
| 35 921.88 (3 6)
1 155.00 | 1 500.00 (8
| $ 54 209.38
10) 15 000.00 |
900.00 (15
11)
375.00 |
14)
6 000.00 |
18
14)
666.00 |
21)
1 800.00 |
21) 2 250.00 |
.
$ 51 246.00 | $ 4 200.00
.
$ 47 046.00 | 47 046.00 (22
==========|============
Ventas
.
IVA causado
.
14) $ 4 400.00 |$ 4 400.00 (27 18) $ 27 000.00 | $ 540 000.00 (17 18) $ 4 050.00 | $ 81 000.00(17
19) 1 462.50 |
.
===========|===========
19) 9 750.00 |
$ 36 750.00 | $ 540 000.00 .
$ 5 512.50 | $ 81 000.00 .
23) $ 228 000.00 | $ 503 250.00
22) $ 75 487.50| $ 75 487.50
============|==========
24) 275 250.00 |
$ 503 250.00 | $ 503 250.00
.
============|==========
Costo de ventas
.
17A) $ 240 000.00 | $ 12 000.00 (18A
$ 228 000.00 | $ 228 000.00 (23
===============|==============
Prdidas y ganancias
.
25) $ 12 000.00 | $ 275 250.00 (24
26) 15 000.00 |
27
4 400.00 |
28) 109 732.50 |
29) 134 117.50 |
.
$ 275 250.00 | $ 275 250.00
============|==============
Gastos de venta
.
.
20) $ 12 000.00 |$ 12 000.00(25 21) $ 15 000.00 | $ 15 000.00 (26
=============|=========== =============|============
.
| $ 134 117.50 (29
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Delta, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 503 250.00
Costo de ventas
228 000.00
Utilidad bruta
$ 275 250.00
Gastos de operacin
Gastos de venta
$ 12 000.00
15 000.00
27 000.00
Utilidad por operacin
$ 248 250.00
Otros ingresos y gastos
4 400.00
Utilidad por operaciones continuas antes de ISR y PTU
$ 243 850.00
ISR
$ 85 347.50
PTU
24 385.00 109 732.50
$ 134 117.50
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Delta, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 187 721.50
Proveedores
$ 177 280.00
Clientes
404 517.50
Acreedores
23 805.00
28 441.50
Almacn
78 200.00 $ 670 439.00 Impuestos por pagar
19
ISR por pagar

85 347.50
PTU por pagar
24 385.00 $ 339 259.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 140 000.00
Capital ganado
$ 134 117.50
Reserva legal
2 853.12
54 209.38 191 180.00 $ 331 180.00
ACTIVO
$ 670 439.00
$ 670 439.00
=======
========
============================
=========
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C). Los siguientes ejercicios debers resolverlos por cada uno de los mtodos de valuacin de inventarios: costos
promedios, PEPS y UEPS.
Costo promedio
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 10 000.00
Almacn
6 000.00
6 unidades a $ 1 000 cada una
Capital social
$ 16 000.00
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Almacn
5 750.00
5 unidades a $ 1 150
IVA acreditable
862.50
Bancos
6 612.50
Por la compra de mercancas de contado.
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
4 700.00
4 unidades a $ 1175
IVA acreditable
705.00
Proveedores
5 405.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Bancos
20 700.00
Ventas
18 000.00
IVA causado
2 700.00
Por la venta de contado.
---------------------------------------------------------------- 4A --------------------------------------------------------------9 869.94
Costo de ventas
9 869.94
Almacn
9 unidades a $ 1 096.66
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
14 400.00
IVA acreditable
2 160.00
Proveedores
16 560.00
Por la compra de mercancas a crdito.
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
10 800.00
6 unidades a $ 1800
IVA acreditable
1 620.00
20
Proveedores
12 420.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Clientes
32 890.00
Ventas
28 600.00
IVA causado
4 290.00
Por la venta de mercancas a crdito.
---------------------------------------------------------------- 7A --------------------------------------------------------------20 657.00
Costo de ventas
20 657.00
Almacn
13 unidades a $ 1 589.00
Clientes
Bancos
1) $ 10 000.00 | $ 6 612.50 (2 7) $ 32 890.00|
4) 20 700.00 |
$ 30 700.00 | $ 6 612.50
$ 24 087.50 |
Proveedores
| $ 5 405.00 (3
| 16 560.00 (5
| 12 420.00 (6
| $ 34 385.00
Almacn
1) $ 6 000.00 | $ 9 869.94 (4A
2) 5 750.00 | 20 657.00 (7A
3) 4 700.00 |
5) 14 400.00 |
.
6) 10 800.00 |
.
$ 41 650.00| $ 30 526.94
.
$ 11 123.06 |
IVA acreditable
2) $ 862.50 |
3)
705.00 |
5) 2 160.00 |
6) 1 620.00 |
$ 5 347.50 |
Costo de ventas
4A) $ 9 869.94 |
7A) 20 657.00 |
$ 30 526.94 |
Capital social
.
| $ 16 000 (1
Ventas
| $ 18 000.00 (4
| 28 600,00 (7
| $ 46 600.00
IVA causado
.
| $ 2 700.00 (4
| 4 290.00 (4 .
| 6 990.00
.
.
.

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
1
2
3
4A
5
6
7A
Inventario inicial
Compras
Compra
Venta
Compra
Compra
Venta
d)
Unidades
Entradas
6
5
4
Costo
Salidas
9
8
6
13
Existencia
6
11
15
6
14
20
7
Unitario
$ 1 000
1 150
1 175
1 800
1 800
Valores
Promedio
$ 1 000
1 068.18
1 096.66
1 096.66
1 498.57
1 589.00
1 589.00
Debe
$ 6 000
5 750
4 700
Haber
9 869.94
14 400
10 800
20 657.00
Saldo
$ 6 000.00
11 750.00
16 450.00
6 580.06
20 980.06
31 780.06
11 123.06
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Bancos
$ 30 700.00 $ 6 612.50
$ 24 087.50
Clientes
32 890.00
32 890.00
IVA acreditable
5 347.50
5 347.50
Acreedor
21
Almacn
Proveedores
IVA causado
Capital social
Ventas
Costo de ventas
Sumas iguales
41 650.00
30 526.94
-----------------$ 141 114.44
==========
30 526.94
34 385.00
6 990.00
16 000.00
46 600.00
-----------------$ 141 114.44
==========
11 123.06
$
30 526.94
------------------$ 103 975.00
===========
34 385.00
6 990.00
16 000.00
46 600.00
--------------------$ 103 975.00

============

7 unidades a $ 1 589.00 c/u = $ 11 123.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 6 990.00
IVA acreditable
5 347.50
Impuestos por pagar
1 642.50
---------------------------------------------------------------- 9 -------------------------------------------------------------Ventas
30 526.94
Costo de ventas
30 526.94
---------------------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------------------Ventas
16 073.06
Prdidas y ganancias
16 073.06
7 232.88
ISR por pagar
5 625.57
PTU por pagar
1 607.31
8 840.18
8 840.18
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 10 000.00 | $ 6 612.50 (2 7) $ 32 890.00|
4) 20 700.00 |
$ 30 700.00 | $ 6 612.50
$ 24 087.50 |
Almacn
1) $ 6 000.00 | $ 9 869.94 (4A
2) 5 750.00 | 20 657.00 (7A
3) 4 700.00 |
5) 14 400.00 |
.
6) 10 800.00 |
.
$ 41 650.00| $ 30 526.94
.
$ 11 123.06 |
Capital social
.
| $ 16 000 (1
22
Proveedores
| $ 5 405.00 (3
| 16 560.00 (5
| 12 420.00 (6
| $ 34 385.00
IVA acreditable
Ventas
IVA causado
.
2) $ 862.50 |
| $ 18 000.00 (4
| $ 2 700.00 (4
| 4 290.00 (4 .
3)
705.00 |
| 28 600,00 (7
5) 2 160.00 |
9) $ 30 526. 94 | $ 46 600.00 8) $ 6 990.00 | 6 990.00
===========|===========
6) 1 620.00 |
. 10) 16 073.06 |
$ 5 347.50 | $ 5 34.50 (8
$ 46 600.00 | $ 46 600.00
===========|=========== =============|==========
Costo de ventas
.
4A) $ 9 869.94 |
.
7A) 20 657.00 |
.
$ 30 526.94 | $ 30 526.94 (9
============|============
ISR por pagar
.
| $ 3 525.57 (11

| $ 1 642.50 (8
Prdidas y ganancias
.
11) $ 7 232.88 | $ 16 073.06 (10
12) 8 840.18 |
.
$ 16 073.06 | $ 16 073.06
===========|==============
PTU por pagar
.
| $ 1 607.31 (11
| $ 8 840.18 (12
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 46 600.00
Costo de ventas
30 526.94
Utilidad bruta
$ 16 073.06
ISR
$ 5 625.57
PTU
1 607.31
7 232.88
$ 8 840.18
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 24 087.50
Proveedores
$ 34 385.00
Clientes
32 890.00
Impuestos por pagar
1 642.50
5 625.57
Almacn
11 123.06 $ 68 100.56 ISR por pagar
PTU por pagar
1 607.31 $ 43 260.38
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 16 000.00
Capital ganado
8 840.18
24 840.18
ACTIVO
$ 68 100.56
$
68100.56
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------II.
23
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 24 087.50
Clientes
32 890.00
Almacn
11 123.06
7 unidades a $ 1 589.00 c/u
Proveedores
$ 34 385.00
Impuestos por pagar
1 642.50
ISR por pagar
5 625.57
PTU por pagar
1 607.31
Capital social
16 000.00
8 840.18
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Almacn
22 800.00
IVA acreditable
3 420.00
Bancos
26 220.00
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
20 900.00
IVA acreditable
3 135.00
Proveedores
24 035.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Bancos
46 575.00
Ventas
40 500.00
IVA causado
6 075.00
---------------------------------------------------------------- 4A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
32 893.92
32 893.92
Almacn
18 unidades a $ 1 827.44
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
30 000.00
IVA acreditable
4 500.00
Proveedores
34 500.00
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Clientes
39 675.00
Ventas
34 500.00
IVA causado
5 175.00
---------------------------------------------------------------- 6A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
28 849.50
Almacn
28 849.50
15 unidades a $ 1 923.30
Clientes
Bancos
1) $ 24 087.50 | $ 26 220.00 (2 1) $ 32 890.00|
6) 39 675.00|
4) 46 575.00 |
$ 70 662.50 | $ 26 220.00
$ 72 565.00|
$ 44 442.50 |
Almacn
1) $ 11 123.06 | $ 32 893.92 (4A
2) 22 800.00| 28 849.50 (6A
3) 20 900.00|
5) 30 000.00|
Proveedores
.
| $ 34 385.00 (1
| 24 035.00 (3
| 34 500.00 (5
$ 92 920.00
24
$ 84 823.06| $ 61 743.42
$ 23 079.64|
ISR por pagar
| $ 5 625.57 (1
Impuestos por pagar

| $ 1 642.50 (1
Utilidad neta del ejercicio 20x1.
| $ 8 840.18 (1
Costo de ventas
4A) $ 32 893.92 |
6A) 28 849.50 |
$ 61 743.42|
IVA acreditable
2) $ 3 420.00 |
3)
3 135.00 |
5)
4 500.00 |
$ 11055.00|
PTU por pagar

| $ 1 607.31 (1
.
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1
Ventas
.
| $ 40 500.00 (4
| 34 500.00 (6
| $ 75 000.00
IVA causado
.
| $ 6 075.00 (4
|
5 175.00 (6
| $ 11 250.00
.
.
.

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
1
2
3
4A
5
6A
Inventario inicial
Compras
Compra
Venta
Compra
Venta
d)
Unidades
Entradas
7
12
11
Costo
Salidas
18
15
15
Existencia
7
19
30
12
27
12
Valores
Unitario
$ 1 589.00
1 900.00
1 900.00
2 000
Promedio
$ 1 589.00
1 785.42
1 827.44
1 827.44
1 923.30
1 923.30
Debe
Haber
$ 11 123.06
22 800.00
20 900.00
32 893.94
30 000
28 849.50
Saldo
$ 11 123.06
33 923.06
54 823.06
21 929.14
51 929.14
23 079.64
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Bancos
$ 70 662.50
$ 26 220.00
Clientes
72 565.00
IVA acreditable
11 055.00
Almacn
84 823.06
61 743.42
Proveedores
92 920.00
Impuestos por pagar
1 642.50
ISR por pagar
5 625.57
PTU por pagar
1 607.31
IVA causado
11 250.00
Capital social
16 000.00
8 840.18
Ventas
75 000.00
Costo de ventas
61 743.42
-----------------------------------Sumas iguales
$ 300 848.98
$ 300 848.98.
===========
==========
Saldos
Deudor
$ 44 442.50
72 565.00
11 055.00
23 079.64
Acreedor
61 743.42
------------------$ 212 885.56
===========
92 920.00
1 642.50
5 625.57
1 607.31
11 250.00
16 000.00
8 840.18
75 000.00
-------------------$ 212 885.56

============

12 unidades a $ 1 923.30 c/u = $ 23 079.64
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 11 250.00
IVA acreditable
11 055.00
Impuestos por pagar
195.00
25

---------------------------------------------------------------- 8 -------------------------------------------------------------Ventas
61 743.42
Costo de ventas
61 743.42
---------------------------------------------------------------- 9 -------------------------------------------------------------Ventas
13 256.58
Prdidas y ganancias
13 256.58
5 965.46
ISR por pagar
4 639.80
PTU por pagar
1 325.66
7 291.12
7 291.12
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 24 087.50 | $ 26 220.00 (2 1) $ 32 890.00|
6) 39 675.00|
4) 46 575.00 |
$ 70 662.50 | $ 26 220.00
$ 72 565.00|
$ 44 442.50 |
Impuestos por pagar
| $ 1 642.50 (1
|
195.00 (7
| $ 1 837.50
Almacn
1) $ 11 123.06 | $ 32 893.92 (4A
2) 22 800.00| 28 849.50 (6A
3) 20 900.00|
5) 30 000.00|
$ 84 823.06| $ 61 743.42
.
$ 23 079.64|
ISR por pagar
PTU por pagar
| $ 5 625.57 (1
| $ 1 607.31 (1
|
4 639.80 (10
| 1325.66
| $ 10 265.37
| $ 2 932.97

| $ 8 840.18 (1
Costo de ventas
.
4A) $ 32 893.92 |
.
6A) 28 849.50 |
.
$ 61 743.42| $ 61 743.42 (8
============|=============
Proveedores
.
| $ 34 385.00 (1
| 24 035.00 (3
| 34 500.00 (5
$ 92 920.00
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1
IVA acreditable
.
Ventas
.
IVA causado
.
2) $ 3 420.00 |
| $ 40 500.00 (4
| $ 6 075.00 (4
3)
3 135.00 |
| 34 500.00 (6
|
5 175.00 (6
8) $ 61 743.42 | $ 75 000.00
7) $ 11 250.00 | $ 11 250.00
5)
4 500.00 |
$ 11055.00| $ 11 055.00 (7 9) 13 256.58 |
===========|============
============|============ $ 75 000.00 | $ 75 000.00
===========|==========
Prdidas y ganancias
.
10) $ 5 965.46 | $ 13 256.58 (9
11)
7 291.12 |
.
$ 13 256.58 | $ 13 256.58
=============|============
Utilidad neta del ejericio 20x2

| $ 7 291.12 (11
26
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 75 000.00
Costo de ventas
61 743.42
Utilidad bruta
$ 13 256.58
ISR
$ 4 639.80
PTU
1 325.66
5 965.46
$ 7 291.12
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
l) Balance general.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 44 442.50
Proveedores
$ 92 920.00
Clientes
72 565.00
Impuestos por pagar
1 837.50
10 265.37
Almacn
23 079.64 $ 140 087.14 ISR por pagar
PTU por pagar
2 932.97 $ 107 955.84
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 16 000.00
Capital ganado
Utilidad neta del ejercicio 20x2 $ 7 291.12
Utilidad neta del ejercicio 20x1 8 840.18
16 131.30
32 131.30
ACTIVO
$ 140 087.14
$ 140 087.14
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------III
27
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 44 442.50
Clientes
72 565.00
Almacn
23 079.64
12 unidades a $ 1 923.30 c/u
Proveedores
$ 92 920.00
Impuestos por pagar
1 837.50
ISR por pagar
10 265.37
PTU por pagar
2 932.97
Capital social
16 000.00
7 291.12
8 840.18
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Bancos
15 870.00
Ventas
13 800.00
IVA causado
2 070.00
---------------------------------------------------------------- 2A --------------------------------------------------------------11 539.80
Costo de ventas
Almacn
11 539.80
6 unidades a $ 1 923.30
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
33 600.00
IVA acreditable
5 040.00
Proveedores
38 640.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Almacn
16 800.00
IVA acreditable
2 520.00
Bancos
19 320.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Bancos
7 245.00
Almacn
6 300.00
3 unidades a 2100
IVA acreditable
945.00
Por la devolucin sobre compra de mercancas de contado.
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
24 200.00
IVA acreditable
3 630.00
Proveedores
27 830.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Proveedores
10 120.00
Almacn
8 800.00
4 unidades a 2 200
IVA acreditable
1 320.00
------------------------------------------------------------------ 8 ----------------------------------------------------------------Bancos
34 500.00
Ventas
30 000.00
IVA causado
4 500.00
---------------------------------------------------------------- 8A --------------------------------------------------------------25 072.92
Costo de ventas
Almacn
25 072.92
28
12 unidades a $ 2 089.41
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Ventas
10 000.00
IVA causado
1 500.00
Bancos
11 500.00
Por la devolucin sobre venta de contado.
---------------------------------------------------------------- 9A --------------------------------------------------------------Almacn
8 357.64
4 unidades a $ 2 089.41
Costo de ventas
8 357.64
Registro e la operacin anterior a precio de costo..
Clientes
Bancos
1) $ 44 442.50 | $ 19 320.00 (4 1) $ 72 565.00|
2) 15 870.00 | 11 500.00 (9
5)
7 245.00 |
8) 34 500.00 |
$ 102 057.50 | $ 30 820.00
$ 71 237.50 |
Impuestos por pagar
| $ 1 837.50 (1
Almacn
Proveedores
.
1) $ 23 079.64 | $ 11 539.80 (2A 7) $ 10 120.00 | $ 92 920.00 (1
3) 33 600.00 |
6 300.00 (5
| 38 640.00 (3
4) 16 800.00|
8 800.00 (7
| 27 830.00 (6
6) 24 200.00|
25 072.92 (8A
$ 10 120.00|$ 159 390.00 .
9A) 8 357.64|
.
|$ 149 270.00
$ 106 037.28| $ 51 712.72
.
$ 54 324.56|
ISR por pagar

| $ 10 265.37 (1
PTU por pagar

| $ 2 932.97 (1
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1

| $ 7 291.12 (1
IVA acreditable
.
Ventas
.
IVA causado
.
| $ 8 840.18 (1 3) $ 5 040.00 | $ 945.00 (5 9) $ 10 000.00 | $ 13 800.00 (2 9) $ 1 500.00 | $ 2 070.00 (2
4)
2 520.00 | 1 320.00 (7
| 30 000.00 (8
|
4 500.00 (8
6)
3 630.00 |
.
$ 10 000.00 | $ 43 800.00
$ 1 500.00 | $ 6 570.00 .
| $ 33 800.00
| $ 5 070.00
$ 11 190.00 | $ 2 265.00
$ 8 925.00 |
Costo de ventas
.
2A) $ 11 539.80 | $ 8 357.64 ( 9A
8A) 25 072.92 |
.
$ 36 612.72 |$ 8 357.64
.
$ 28 255.08 |

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
1
2A
3
4
5
6
7
8A
9A
Inventario inicial
Venta
Compra
Compra
Dev./ compra
Compra
Dev./ compra
Venta
Dev./ venta
Unidades
Entradas
12
Costo
Salidas
6
16
8
3
11
4
12
4
Existencia
12
6
22
30
27
38
34
22
26
Unitario
$ 1 923.30
2 100.00
2 100.00
2 100.00
2 200.00
2 200.00
2 089.41
Valores
Promedio
$ 1 923.30
1 923.30
2 051.81
2 064.66
2 060.73
2 101.05
2 089.41
2 089.41
2 089.41
Debe
$ 23 079.64
Haber
$ 11 539.80
33 600.00
16 800.00
6 300.00
24 200.00
8 800.00
25 072.92
8 357.64
Saldo
$ 23 079.64
11 539.84
45 139.84
61 939.84
55 639.84
79 839.84
71 039.84
45 966.92
54 324.56
29
d)
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Bancos
$ 102 057.50
$ 30 820.00
Clientes
72 565.00
IVA acreditable
11 190.00
2 265.00
Almacn
106 037.28
51 712.72
Proveedores
10 120.00
159 390.00
IVA causado
1 500.00
6 570.00
Impuestos por pagar
1 837.50
ISR por pagar
10 265.37
PTU por pagar
2 932.97
Capital social
16 000.00
7 291.12
8 840.18
Ventas
10 000.00
43 800.00
Costo de ventas
36 612.72
8 357.64
-----------------------------------Sumas iguales
$ 350 082.50
$ 350 082.50
===========
==========
Saldos
Deudor
$ 71 237.50
72 565.00
8 925.00
54 324.56
Acreedor
$ 149 270.00
5 070.00
1 837.50
10 265.37
2 932.97
16 000.00
7 291.12
8 840.18
33 800.00
28 255.08
------------------$ 235 307.14
===========
--------------------$ 235 307.14

============

26 unidades a $ 2 089.41 c/u = $ 54 324.56
f) Ajuste para determinar el IVA a favor.
---------------------------------------------------------------- 10 --------------------------------------------------------------IVA causado

$ 5 070.00
IVA a favor
3 855.00
IVA acreditable
8 925.00
Determinacin del IVA a favor.
---------------------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------------------Ventas
28 255.08
Costo de ventas
28 255.08
---------------------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------------------Ventas
5 544.92
Prdidas y ganancias
5 544.92
2 495.21
ISR por pagar
1 940.72
PTU por pagar
554.49
30

3 049.71
3 049.71
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 44 442.50 | $ 19 320.00 (4 1) $ 72 565.00|
2) 15 870.00 | 11 500.00 (9
5)
7 245.00 |
8) 34 500.00 |
$ 102 057.50 | $ 30 820.00
$ 71 237.50 |
Almacn
Proveedores
.
1) $ 23 079.64 | $ 11 539.80 (2A 7) $ 10 120.00 | $ 92 920.00 (1
3) 33 600.00 |
6 300.00 (5
| 38 640.00 (3
4) 16 800.00|
8 800.00 (7
| 27 830.00 (6
6) 24 200.00|
25 072.92 (8A
$ 10 120.00|$ 159 390.00 .
9A) 8 357.64|
.
|$ 149 270.00
$ 106 037.28| $ 51 712.72
.
$ 54 324.56|
ISR por pagar

| $ 10 265.37 (1
|
1 940.72 (13
| $ 12 206.09
Impuestos por pagar

| $ 1 837.50 (1
PTU por pagar

| $ 2 932.97 (1
|
554.49 (13
|$ 3 487.46
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1

| $ 7 291.12 (1
| $ 8 840.18 (1
IVA acreditable
.
3) $ 5 040.00 | $ 945.00 (5
4)
2 520.00 | 1 320.00 (7
6)
3 630.00 |
.
$ 11 190.00 | $ 2 265.00
$ 8 925.00 | $ 8 925.00 (10
==========|============
Costo de ventas
.
IVA a favor
2A) $ 11 539.80 | $ 8 357.64 ( 9A 10) $ 3 855.00 |
8A) 25 072.92 |
.
$ 36 612.72 |$ 8 357.64
.
$ 28 255.08 |$ 28 255.08 (11
=============|============
Ventas
.
9) $ 10 000.00 | $ 13 800.00 (2
| 30 000.00 (8
$ 10 000.00 | $ 43 800.00
11)$ 28 255.08 | $ 33 800.00
12) 5 544.92|
$ 33 800.00| $ 33 800.00
============|==========
IVA causado
.
9) $ 1 500.00 | $ 2 070.00 (2
|
4 500.00 (8
$ 1 500.00 | $ 6 570.00 .
10)$ 1 500.00 | $ 5 070.00
===========|=============
Prdidas y ganancias
.
13) $ 2 495.21 | $ 5 544.92 (12
14) 3 049.71 |
.
$ 5 544.92 | $ 5 544.92
===========|=============

| $ 3 049.71 (14
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 33 800.00
Costo de ventas
28 255.08
Utilidad bruta
$ 5 544.92
ISR
$ 1 940.72
PTU
554.49
2 495.21
$ 3 049.71
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
31
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 71 237.50
Proveedores
$ 149 270.00
Clientes
72 565.00
Impuestos por pagar
1 837.50
IVA a favor
3 855.00
ISR por pagar
12 206.09
3 487.46 $ 166 801.05
Almacn
54 324.56 $ 201 982.06 PTU por pagar
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$16 000.00
Capital ganado
Utilidad neta del ejercicio 20x1 8 840.18 19 181.01
35 181.01
ACTIVO
$ 201 982.06
$ 201 982.06
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------PEPS
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 10 000.00
Almacn
6 000.00
Capital social
$ 16 000.00
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Almacn
5 750.00
IVA acreditable
862.50
Bancos
6 612.50
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
4 700.00
4 unidades a $ 1175
IVA acreditable
705.00
Proveedores
5 405.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Bancos
20 700.00
Ventas
18 000.00
IVA causado
2 700.00
---------------------------------------------------------------- 4A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
9 450.00
Almacn
9 450.00
6 unidades a $ 1 000.00 $ 6 000.00
3 unidades a $ 1 150.00 3 450.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
14 400.00
IVA acreditable
2 160.00
32
Proveedores
16 560.00
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
10 800.00
6 unidades a $ 1800
IVA acreditable
1 620.00
Proveedores
12 420.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Clientes
32 890.00
Ventas
28 600.00
IVA causado
4 290.00
---------------------------------------------------------------- 7A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
19 600.00
Almacn
19.600.00
2 unidades a $ 1 150.00 $ 2 300.00
4 unidades a 1 175.00
4 700.00
7 unidades a 1 800.00 12 600.00
Clientes
Bancos
1) $ 10 000.00 | $ 6 612.50 (2 7) $ 32 890.00|
4) 20 700.00 |
$ 30 700.00 | $ 6 612.50
$ 24 087.50 |
Proveedores
| $ 5 405.00 (3
| 16 560.00 (5
| 12 420.00 (6
| $ 34 385.00
Almacn
1) $ 6 000.00 | $ 9 450.00 (4A
2) 5 750.00 | 19 600.00 (7A
3) 4 700.00 |
5) 14 400.00 |
.
6) 10 800.00 |
.
$ 41 650.00| $ 29 050.00
.
$ 12 600.00 |
IVA acreditable
2) $ 862.50 |
3)
705.00 |
5) 2 160.00 |
6) 1 620.00 |
$ 5 347.50 |
Costo de ventas
4A) $ 9 450.00 |
7A) 19 600.00 |
$ 29 050.00 |
Capital social
.
| $ 16 000 (1
Ventas
| $ 18 000.00 (4
| 28 600,00 (7
| $ 46 600.00
IVA causado
.
| $ 2 700.00 (4
| 4 290.00 (4 .
| 6 990.00
.
.
.

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
1
2
3
4A
Inventario inicial
Compras
Compra
Venta
5
6
7A
Compra
Compra
Venta
Unidades
Entradas
6
5
4
Costo
Salidas
6
3
8
6
2
4
7
Existencia
6
11
15
9
6
14
20
18
14
7
Unitario
$ 1 000
1 150
1 175
Valores
PEPS
Debe
$ 6 000
5 750
4 700
$ 1 000.00
1 150.00
1 800
1 800
Haber
$ 6 000.00
3 450.00
14 400
10 800
1 150.00
1 175.00
1 800.00
2 300.00
4 700.00
12 600.00
Saldo
$ 6 000.00
11 750.00
16 450.00
10 450.00
7 000.00
21 400.00
32 200.00
29 900.00
25 200.00
12 600.00
33
d)
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Deudor
Acreedor
Bancos
$ 30 700.00
$ 6 612.50
Clientes
32 890.00
IVA acreditable
5 347.50
Almacn
41 650.00
29 050.00
Proveedores
34 385.00
IVA causado
6 990.00
Capital social
16 000.00
Ventas
46 600.00
Costo de ventas
29 050.00
----------------------------------Sumas iguales
$ 139 637.50
$ 139 637.50
==========
==========
Saldos
Deudor
$ 24 087.50
32 890.00
5 347.50
12 600.00
Acreedor
29 050.00
------------------$ 103 975.00
===========
34 385.00
6 990.00
16 000.00
46 600.00
------------------$ 103 975.00

===========

7 unidades a $ 1800.00 c/u = $ 12 600.00
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 6 990.00
IVA acreditable
5 347.50
Impuestos por pagar
1 642.50
---------------------------------------------------------------- 9 -------------------------------------------------------------Ventas
29 050.00
Costo de ventas
29 050.00
---------------------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------------------Ventas
17 550.00
Prdidas y ganancias
17 550.00
7 897.50
ISR por pagar
6 142.50
PTU por pagar
1 755.00
9 652.50
9 652.50
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
34
Clientes
Bancos
1) $ 10 000.00 | $ 6 612.50 (2 7) $ 32 890.00|
4) 20 700.00 |
$ 30 700.00 | $ 6 612.50
$ 24 087.50 |
Proveedores
| $ 5 405.00 (3
| 16 560.00 (5
| 12 420.00 (6
| $ 34 385.00
Capital social
.
| $ 16 000 (1
IVA acreditable
Ventas
IVA causado
.
2) $ 862.50 |
| $ 18 000.00 (4
| $ 2 700.00 (4
| 4 290.00 (4 .
3)
705.00 |
| 28 600,00 (7
5) 2 160.00 |
9) $ 29 050.00 | $ 46 600.00 8) $ 6 990.00 | 6 990.00
===========|===========
6) 1 620.00 |
. 10) 17 550.00 |
$ 5 347.50 | $ 5 34.50 (8
$ 46 600.00 | $ 46 600.00
===========|=========== =============|==========
Costo de ventas
.
4A) $ 9 450.00 |
.
7A) 19 600.00 |
.
$ 29 050.00 | $ 29 050.00 (9
============|============
ISR por pagar
| $ 6 142.50
Almacn
1) $ 6 000.00 | $ 9 450.00 (4A
2) 5 750.00 | 19 600.00 (7A
3) 4 700.00 |
5) 14 400.00 |
.
6) 10 800.00 |
.
$ 41 650.00| $ 29 050.00
.
$ 12 600.00 |
.
(11

| $ 1 642.50 (8
PTU por pagar

.
| $ 1 755.00 (11
Prdidas y ganancias
.
11) $ 7 897.50 | $ 17 550.00 (10
12) 9 652.50 |
.
$ 16 073.06 | $ 16 073.06
===========|==============
| $ 9 652.50 (12
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 46 600.00
Costo de ventas
29 050.00
Utilidad bruta
$ 17 550.00
ISR
$ 6 142.50
PTU
1 755.00
7 987.50
$ 9 652.50
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 24 087.50
Proveedores
$ 34 385.00
Clientes
32 890.00
Impuestos por pagar
1 642.50
35
Almacn
12 600.00
$ 69 577.50
ISR por pagar

6 142.50
PTU por pagar
1 755.00 $ 43 925.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 16 000.00
Capital ganado
9 652.50
25 652.50
ACTIVO
$ 69 577.50
$
69 577.50
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------II.
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 24 087.50
Clientes
32 890.00
Almacn
12 600.00
Proveedores
$ 34 385.00
Impuestos por pagar
1 642.50
ISR por pagar
6 142.50
PTU por pagar
1 755.00
Capital social
16 000.00
9 652.50
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Almacn
22 800.00
IVA acreditable
3 420.00
Bancos
26 220.00
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
20 900.00
IVA acreditable
3 135.00
Proveedores
24 035.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Bancos
46 575.00
Ventas
40 500.00
IVA causado
6 075.00
---------------------------------------------------------------- 4A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
33 500.00
33 500.00
Almacn
1unidad a
$ 1 800.00 $ 1 800.00
6 unidades a 1 800.00 10 800.00
11 unidades a 1 900.00 20 900.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
30 000.00
IVA acreditable
4 500.00
Proveedores
34 500.00
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Clientes
39 675.00
Ventas
34 500.00
IVA causado
5 175.00
36

---------------------------------------------------------------- 6A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
28 800.00
Almacn
28 800.00
1 unidad a $ 1 900.00 $ 1900.00
11 unidades a
1 900.00 20 900.00
3 unidades a
2 000.00
6 000.00
Bancos
Clientes
1) $ 24 087.50 | $ 26 220.00 (2 1) $ 32 890.00|
6) 39 675.00|
4) 46 575.00 |
$ 70 662.50 | $ 26 220.00
$ 72 565.00|
$ 44 442.50 |
ISR por pagar

| $ 6 142.55 (1
IVA acreditable
.
2) $ 3 420.00 |
3)
3 135.00 |
5)
4 500.00 |
.
$ 11055.00|
Impuestos por pagar

| $ 1 642.50 (1
| $ 9 652.50 (1
Costo de ventas
4A) $ 33 500.00 |
6A) 28 800.00 |
$ 62 300.00|
Almacn
1) $ 12 600.00 | $ 33 500.00 (4A
2) 22 800.00| 28 800.00 (6A
3) 20 900.00|
5) 30 000.00|
$ 86 300.00| $ 62 300.00
.
$ 24 000.00|
PTU por pagar
| $ 1 755.00 (1
Ventas
.
| $ 40 500.00 (4
| 34 500.00 (6
| $ 75 000.00
Proveedores
.
| $ 34 385.00 (1
| 24 035.00 (3
| 34 500.00 (5
$ 92 920.00
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1
IVA causado
.
| $ 6 075.00 (4
|
5 175.00 (6
| $ 11 250.00
.
.
.

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
Inventario inicial
2
3
4A
Compras
Compra
Venta
5
6A
Compra
Venta
d)
Unidades
Entradas
1
6
12
11
Costo
Salidas
1
6
11
15
1
11
3
Existencia
1
7
19
30
29
23
12
27
26
15
12
Unitario
$ 1 800.00
1 800.00
1 900.00
1 900.00
Valores
PEPS
$ 1 800.00
1 800.00
1 900.00
2 000
1 900.00
1 900.00
2 000.00
Debe
Haber
$ 1 800.00
10 800.00
22 800.00
20 900.00
$ 1 800.00
10 800.00
20 900.00
30 000.00
1 900.00
20 900.00
6 000.00
Saldo
$ 1 800.00
12 600.00
35 400.00
56 300.00
54 500.00
43 700.00
22 800.00
52 800.00
50 900.00
30 000.00
24 000.00
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Bancos
$ 70 662.50 $ 26 220.00
$ 44 442.50
Clientes
72 565.00
72 565.00
IVA acreditable
11 055.00
11 055.00
Almacn
86 300.00
62 300.00
24 000.00
Proveedores
92 920.00
Acreedor
92 920.00
37
Impuestos por pagar

ISR por pagar
PTU por pagar
IVA causado
Capital social
Ventas
Costo de ventas
Sumas iguales
1 642.50
6 142.50
1 755.00
11 250.00
16 000.00
9 652.50
75 000.00
62 300.00
-----------------$ 302 882.50
==========
-----------------$ 302 882.50.

==========
1 642.50
6 142.50
1 755.00
11 250.00
16 000.00
9 652.50
75 000.00
62 300.00
------------------$ 214 362.50
===========
-------------------$ 214 362.50

============

12 unidades a $ 2 000.00 c/u = $ 24 000.0
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 11 250.00
IVA acreditable
11 055.00
Impuestos por pagar
195.00
---------------------------------------------------------------- 8 -------------------------------------------------------------Ventas
62 300.00
Costo de ventas
62 300.00
---------------------------------------------------------------- 9 -------------------------------------------------------------Ventas
12 700.00
Prdidas y ganancias
12 700.00
5 715.00
ISR por pagar
4 445.00
PTU por pagar
1 270.00
6 985.00
6 985.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 24 087.50 | $ 26 220.00 (2 1) $ 32 890.00|
6) 39 675.00|
4) 46 575.00 |
$ 70 662.50 | $ 26 220.00
$ 72 565.00|
$ 44 442.50 |
Almacn
1) $ 12 600.00 | $ 33 500.00 (4A
2) 22 800.00| 28 800.00 (6A
3) 20 900.00|
5) 30 000.00|
$ 86 300.00| $ 62 300.00
.
$ 24 000.00|
Proveedores
.
| $ 34 385.00 (1
| 24 035.00 (3
| 34 500.00 (5
$ 92 920.00
38
Impuestos por pagar

| $ 1 642.50 (1
|
195.00 (7
| $ 1 837.50
| $ 9 652.50 (1
Costo de ventas
.
4A) $ 33 500.00 |
.
6A) 28 800.00 |
.
$ 62 300.00| $ 62 300.00 (8
============|=============
ISR por pagar

| $ 6 142.50 (1
|
4 445.00 (10
| $ 10 587.50
PTU por pagar

| $ 1 755.00 (1
| 1270.00 (10
| $ 3 025.00
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1
IVA acreditable
.
Ventas
.
IVA causado
.
2) $ 3 420.00 |
| $ 40 500.00 (4
| $ 6 075.00 (4
3)
3 135.00 |
| 34 500.00 (6
|
5 175.00 (6
8) $ 62 300.00 | $ 75 000.00
7) $ 11 250.00 | $ 11 250.00
5)
4 500.00 |
$ 11055.00| $ 11 055.00 (7 9) 12 700.00 |
===========|============
============|============ $ 75 000.00 | $ 75 000.00
===========|==========
Prdidas y ganancias
.
10) $ 5 715.00 | $ 12 700.00 (9
11)
6 985.00 |
.
$ 12 700.00 | $ 12 700.00
=============|============
Utilidad neta del ejericio 20x2

| $ 6 985.00 (11
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 75 000.00
Costo de ventas
62 300.00
Utilidad bruta
$ 12 700.00
ISR
$ 4 445.00
PTU
1 270.00
5 715.00
$ 6 985.00
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 44 442.50
Proveedores
$ 92 920.00
Clientes
72 565.00
Impuestos por pagar
1 837.50
10 587.50
Almacn
24 000.00 $ 141 007.50 ISR por pagar
PTU por pagar
3 025.00 $ 108 370.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 16 000.00
Capital ganado
16 637.50
32 637.50
ACTIVO
$ 141 007.50
$ 141 007.50
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
39
III
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 44 442.50
Clientes
72 565.00
Almacn
24 000.00
12 unidades a $ 2 000 c/u
Proveedores
$ 92 920.00
Impuestos por pagar
1 837.50
ISR por pagar
10 587.50
PTU por pagar
3 025.00
Capital social
16 000.00
6 985.00
9 652.50
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Bancos
15 870.00
Ventas
13 800.00
IVA causado
2 070.00
---------------------------------------------------------------- 2A --------------------------------------------------------------12 000.00
Costo de ventas
Almacn
12 000.00
6 unidades a $ 2 000.00
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
33 600.00
IVA acreditable
5 040.00
Proveedores
38 640.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Almacn
16 800.00
IVA acreditable
2 520.00
Bancos
19 320.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Bancos
7 245.00
Almacn
6 300.00
3 unidades a 2100
IVA acreditable
945.00
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
24 200.00
IVA acreditable
3 630.00
Proveedores
27 830.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Proveedores
10 120.00
Almacn
8 800.00
4 unidades a 2 200
IVA acreditable
1 320.00
------------------------------------------------------------------ 8 ----------------------------------------------------------------Bancos
34 500.00
40
Ventas
30 000.00
IVA causado
4 500.00
---------------------------------------------------------------- 8A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
24 600.00
Almacn
24 600.00
6 unidades a $ 2 000.00 $ 12 000.00
6 unidades a 2 100.00 12 600.00
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Ventas
10 000.00
IVA causado
1 500.00
Bancos
11 500.00
---------------------------------------------------------------- 9A --------------------------------------------------------------Almacn
8 400.00
4 unidades a $ 2 100.00
Costo de ventas
8 400.00
Registro e la operacin anterior a precio de costo.
Bancos
Clientes
1) $ 44 442.50 | $ 19 320.00 (4 1) $ 72 565.00|
2) 15 870.00 | 11 500.00 (9
5)
7 245.00 |
8) 34 500.00 |
$ 102 057.50 | $ 30 820.00
$ 71 237.50 |
Impuestos por pagar
| $ 1 837.50 (1
Almacn
Proveedores
.
1) $ 24 000.00 | $ 12 000.00 (2A 7) $ 10 120.00 | $ 92 920.00 (1
3) 33 600.00 |
6 300.00 (5
| 38 640.00 (3
4) 16 800.00|
8 800.00 (7
| 27 830.00 (6
6) 24 200.00|
24 600.00 (8A
$ 10 120.00|$ 159 390.00 .
9A) 8 400.00|
.
|$ 149 270.00
$ 107 000.00| $ 51 700.00
.
$ 55 300.00|
ISR por pagar

| $ 10 587.50 (1
PTU por pagar

| $ 3 025.00 (1
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1

| $ 6 985.00 (1
IVA acreditable
.
Ventas
.
IVA causado
.
| $ 9 652.50 (1 3) $ 5 040.00 | $ 945.00 (5 9) $ 10 000.00 | $ 13 800.00 (2 9) $ 1 500.00 | $ 2 070.00 (2
4)
2 520.00 | 1 320.00 (7
| 30 000.00 (8
|
4 500.00 (8
6)
3 630.00 |
.
$ 10 000.00 | $ 43 800.00
$ 1 500.00 | $ 6 570.00 .
| $ 33 800.00
| $ 5 070.00
$ 11 190.00 | $ 2 265.00
$ 8 925.00 |
Costo de ventas
.
2A) $ 12 000.00 | $ 8 400.00 ( 9A
8A) 24 600.00 |
.
$ 36 600.00 |$ 8 400.00
.
$ 28 200.00 |
Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
1
2A
3
4
5
Inventario inicial
Venta
Compra
Compra
Dev./ compra
Unidades
Entradas
12
Costo
Salidas
6
16
8
3
Existencia
12
6
22
30
27
Unitario
$ 2 000.00
Valores
PEPS
Debe
$ 24 000.00
$ 2 000.00
2 100.00
2 100.00
33 600.00
16 800.00
2 100.00
Haber
Saldo
$ 24 000.00
$ 12 000.00
12 000.00
45 600.00
62 400.00
6 300.00
56 100.00
41
6
7
8A
Compra
Dev./ compra
Venta
9A
Dev./ venta
d)
11
4
6
6
4
38
34
28
22
26
2 200.00
24 200.00
2 200.00
2 000.00
2 100.00
2 100.00
8 800.00
12 000.00
12 600.00
8 400.00
80 300.00
71 500.00
59 500.00
46 900.00
55 300.00
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Bancos
$ 102 057.50 $ 30 820.00
$ 71 237.50
Clientes
72 565.00
72 565.00
IVA acreditable
11 190.00
2 265.00
8 925.00
Almacn
107 000.00
51 700.00
55 300.00
Proveedores
10 120.00
159 390.00
IVA causado
1 500.00
6 570.00
Impuestos por pagar
1 837.50
ISR por pagar
10 587.50
PTU por pagar
3 025.00
Capital social
16 000.00
6 985.00
9 652.50
Ventas
10 000.00
43 800.00
Costo de ventas
28 200.00
28 200.00
-----------------------------------------------------Sumas iguales
$ 342 632.50
$ 342 632.50
$ 236 227.50
==========
=========== ===========
Acreedor
$ 149 270.00
5 070.00
1 837.50
10 587.50
3 025.00
16 000.00
6 985.00
9 652.50
33 800.00
------------------$ 236 227.50
===========

10 unidades a $ 2 100.00 c/u = $ 21 000.00
5 unidades a 2 100.00 c/u = 10 500.00
7 unidades a 2 200.00 c/u = 15 400.00
8 400.00
4 unidades a 2 100.00 c/u =
26 unidades
$ 55 300.00
==========
=======
---------------------------------------------------------------- 10 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 5 070.00
IVA a favor
3 855.00
IVA acreditable
8 925.00
---------------------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------------------Ventas
28 200.00
Costo de ventas
28 200.00
---------------------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------------------Ventas
5 600.00
Prdidas y ganancias
5 600.00
42

2 520.00
ISR por pagar
1 960.00
PTU por pagar
560.00
3 080.00
3 080.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 44 442.50 | $ 19 320.00 (4 1) $ 72 565.00|
2) 15 870.00 | 11 500.00 (9
5)
7 245.00 |
8) 34 500.00 |
$ 102 057.50 | $ 30 820.00
$ 71 237.50 |
Impuestos por pagar
| $ 1 837.50 (1
Almacn
Proveedores
.
1) $ 24 000.00 | $ 12 000.00 (2A 7) $ 10 120.00 | $ 92 920.00 (1
3) 33 600.00 |
6 300.00 (5
| 38 640.00 (3
4) 16 800.00|
8 800.00 (7
| 27 830.00 (6
6) 24 200.00|
24 600.00 (8A
$ 10 120.00|$ 159 390.00 .
9A) 8 400.00|
.
|$ 149 270.00
$ 107 000.00| $ 51 700.00
.
$ 55 300.00|
ISR por pagar

| $ 10 587.50 (1
|
1 960.00 (13
| $ 12 547.50
PTU por pagar

| $ 3 025.00 (1
|
560.00 (13
| $ 3 585.00
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1

| $ 6 985.00 (1
| $ 9 652.50 (1
IVA acreditable
.
Ventas
.
IVA causado
.
3) $ 5 040.00 | $ 945.00 (5
9) $ 10 000.00 | $ 13 800.00 (2 9) $ 1 500.00 | $ 2 070.00 (2
|
4 500.00 (8
4)
2 520.00 | 1 320.00 (7
| 30 000.00 (8
6)
3 630.00 |
.
$ 10 000.00 | $ 43 800.00
$ 1 500.00 | $ 6 570.00 .
11) $ 28 200.00 | $ 33 800.00 10) $ 5 070.00 | $ 5 070.00
$ 11 190.00 | $ 2 265.00
$ 8 925.00 | $ 8 925.00 (10 12) 5 600.00 |
============|=============
==========|===========
$ 33 800.00 | $ 33 800.00
==========|=========
Costo de ventas
.
IVA a favor
2A) $ 12 000.00 | $ 8 400.00 ( 9A 10) $ 3 855.00 |
8A) 24 600.00 |
.
$ 36 600.00 |$ 8 400.00
.
$ 28 200.00 | $ 28 200.00 (11
=============| ============
Prdidas y ganancias .
13) $ 2 520.00 | $ 5 600.00 (12
14) 3 080.00 |
.
$ 5 600.00 | $ 5 600.00
============|===========

| $ 3 080.00 (14
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 33 800.00
Costo de ventas
28 200.00
Utilidad bruta
$ 5 600.00
ISR
$ 1 960.00
2 520.00
PTU
560.00
$ 3 080.00
====================
=======
Autorizado
Realizado
43
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 71 237.50
Proveedores
$ 149 270.00
Clientes
72 565.00
Impuestos por pagar
1 837.50
IVA a favor
3 855.00
ISR por pagar
12 547.50
3 585.00 $ 167 240.00
Almacn
55 300.00 $ 202 957.50 PTU por pagar
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$16 000.00
Capital ganado
35 717.50
ACTIVO
$ 202 957.50
$ 202 957.50
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------UEPS
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 10 000.00
Almacn
6 000.00
Capital social
$ 16 000.00
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Almacn
5 750.00
IVA acreditable
862.50
Bancos
6 612.50
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
4 700.00
4 unidades a $ 1175
IVA acreditable
705.00
Proveedores
5 405.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Bancos
20 700.00
Ventas
18 000.00
IVA causado
2 700.00
---------------------------------------------------------------- 4A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
10 450.00
Almacn
10 450.00
4 unidades a $ 1 175.00 $ 4 700.00
44
5 unidades a 1 150.00 5 750.00

---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
14 400.00
IVA acreditable
2 160.00
Proveedores
16 560.00
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
10 800.00
6 unidades a $ 1800
IVA acreditable
1 620.00
Proveedores
12 420.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Clientes
32 890.00
Ventas
28 600.00
IVA causado
4 290.00
---------------------------------------------------------------- 7A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
23 400.00
Almacn
23 400.00
6 unidades a $ 1 800.00 = $ 10 800.00
12 600.00
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
b) Asientos de mayor
Clientes
Bancos
1) $ 10 000.00 | $ 6 612.50 (2 7) $ 32 890.00|
4) 20 700.00 |
$ 30 700.00 | $ 6 612.50
$ 24 087.50 |
Proveedores
| $ 5 405.00 (3
| 16 560.00 (5
| 12 420.00 (6
| $ 34 385.00
Almacn
1) $ 6 000.00 | $ 10 450.00 (4A
2) 5 750.00 | 23 400.00 (7A
3) 4 700.00 |
5) 14 400.00 |
.
6) 10 800.00 |
.
$ 41 650.00| $ 33 850.00
.
$ 7 800.00|
IVA acreditable
2) $ 862.50 |
3)
705.00 |
5) 2 160.00 |
6) 1 620.00 |
$ 5 347.50 |
Costo de ventas
4A) $ 10 450.00 |
7A) 23 400.00 |
$ 33 850.00 |
Ventas
| $ 18 000.00 (4
| 28 600,00 (7
| $ 46 600.00
Capital social
.
| $ 16 000 (1
IVA causado
.
| $ 2 700.00 (4
| 4 290.00 (4 .
| 6 990.00
.
.
.

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
Unidades
Inventario inicial
Entradas
6
Costo
Salidas
Existencia
6
Unitario
$ 1 000
Valores
UEPS
Debe
$ 6 000.00
Haber
Saldo
$ 6 000.00
45
2
3
4A
Compras
Compra
Venta
5
4
5
6
7A
Compra
Compra
Venta
8
6
d)
4
5
6
7
11
15
11
6
14
20
14
7
1 150
1 175
5 750.00
4 700.00
1 175.00
1 150.00
1 800
1 800
4 700.00
5 750.00
14 400.00
10 800.00
1 800.00
1 800.00
10 800.00
12 600.00
11 750.00
16 450.00
11 750.00
6 000.00
20 400.00
31 200.00
20 400.00
7 800.00
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Bancos
$ 30 700.00 $ 6 612.50
$ 24 087.50
Clientes
32 890.00
32 890.00
IVA acreditable
5 347.50
5 347.50
Almacn
41 650.00
33 850.00
7 800.00
Proveedores
34 385.00
IVA causado
6 990.00
Capital social
16 000.00
Ventas
46 600.00
Costo de ventas
33 850.00
33 850.00
------------------------------------------------------Sumas iguales
$ 144 437.50
$ 144 437.50
$ 103 975.00
=========== ==========
============
Acreedor
34 385.00
6 990.00
16 000.00
46 600.00
-------------------$ 103 975.00

============

6 unidades a $ 1 000.00 c/u = $ 6 000.00
1 unidad
a 1 800.00
1 800.00
7 unidades
$ 7 800.00
=========
=======
---------------------------------------------------------------- 8 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 6 990.00
IVA acreditable
5 347.50
Impuestos por pagar
1 642.50
---------------------------------------------------------------- 9 -------------------------------------------------------------Ventas
33 850.00
Costo de ventas
33 850.00
---------------------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------------------Ventas
12 750.00
Prdidas y ganancias
12 750.00
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
46
i) Determinacin de las provisiones de ISR y PTU.

-------------------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------------------Prdidas y ganancias
5 737.50
ISR por pagar
4 462.50
PTU por pagar
1 275.00
7 012.50
7 012.50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 10 000.00 | $ 6 612.50 (2 7) $ 32 890.00|
4) 20 700.00 |
$ 30 700.00 | $ 6 612.50
$ 24 087.50 |
Proveedores
| $ 5 405.00 (3
| 16 560.00 (5
| 12 420.00 (6
| $ 34 385.00
Almacn
1) $ 6 000.00 | $ 10 450.00 (4A
2) 5 750.00 | 23 400.00 (7A
3) 4 700.00 |
5) 14 400.00 |
.
6) 10 800.00 |
.
$ 41 650.00| $ 33 850.00
.
$ 7 800.00|
Capital social
.
| $ 16 000 (1
IVA acreditable
Ventas
IVA causado
.
2) $ 862.50 |
| $ 18 000.00 (4
| $ 2 700.00 (4
| 4 290.00 (4 .
3)
705.00 |
| 28 600,00 (7
5) 2 160.00 |
9) $ 33 850.00 | $ 46 600.00 8) $ 6 990.00 | 6 990.00
10) 12 750.00 |
.==========|===========
6) 1 620.00 |
$ 5 347.50 | $ 5 347.50 (8
$ 46 600.00 | $ 46 600.00
===========|=========== ============|============
Impuestos por pagar

Prdidas y ganancias
Costo de ventas
.
4A) $ 10 450.00 |
.
| $ 1 642.50 (8 11) $ 5 737.50 | $ 12 750.00 (10
7A) 23 400.00 |
.
12)
7 012.50|
.
$ 33 850.00 | $ 33 850.00 (9
$ 12 750.00| $ 12 750.00
============|============
===========|==============
PTU por pagar
.
| $ 1 275.00 (11
| $ 7 012.50 (12
ISR por pagar

.
| $ 4 462.50 (11
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 46 600.00
Costo de ventas
33 850.00
Utilidad bruta
$ 12 750.00
ISR
$ 4 462.50
PTU
1 275.00
5 737.50
$ 7 012.50
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
47
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 24 087.50
Proveedores
$ 34 385.00
Clientes
32 890.00
Impuestos por pagar
1 642.50
4 462.50
Almacn
7 800.00 $ 64 777.50 ISR por pagar
PTU por pagar
1 275.00 $ 41 765.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 16 000.00
Capital ganado
7 012.50
23 012.50
ACTIVO
$ 64 777.50
$
64 777.50
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------II.
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 24 087.50
Clientes
32 890.00
Almacn
7 800.00
1 unidad
a 1 800.00
Proveedores
$ 34 385.00
Impuestos por pagar
1 642.50
ISR por pagar
4 462.50
PTU por pagar
1 275.00
Capital social
16 000.00
7 012.50
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Almacn
22 800.00
IVA acreditable
3 420.00
Bancos
26 220.00
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
20 900.00
IVA acreditable
3 135.00
Proveedores
24 035.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Bancos
46 575.00
Ventas
40 500.00
IVA causado
6 075.00
---------------------------------------------------------------- 4A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
34 200.00
48
Almacn
34 200.00
11 unidades a $ 1 900.00 c/u = $ 20 900.00
13 300.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Almacn
30 000.00
IVA acreditable
4 500.00
Proveedores
34 500.00
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Clientes
39 675.00
Ventas
34 500.00
IVA causado
5 175.00
---------------------------------------------------------------- 6A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
30 000.00
Almacn
30 000.00
15 unidades a $ 2 000.00
Bancos
Clientes
1) $ 24 087.50 | $ 26 220.00 (2 1) $ 32 890.00|
4) 46 575.00 |
6) 39 675.00|
$ 72 565.00|
$ 70 662.50 | $ 26 220.00
$ 44 442.50 |
Impuestos por pagar

| $ 1 642.50 (1
ISR por pagar

| $ 4 462.50 (1

| $ 7 012.50 (1
Costo de ventas
4A) $ 34 200.00 |
6A) 30 000.00 |
$ 64 200.00 |
Almacn
1) $ 7 800.00 | $ 34 200.00 (4A
2) 22 800.00| 30 000.00 (6A
3) 20 900.00|
5) 30 000.00|
$ 81 500.00| $ 64 200.00
.
$ 17 300.00|
IVA acreditable
2) $ 3 420.00 |
3)
3 135.00 |
5)
4 500.00 |
$ 11055.00|
PTU por pagar

| $ 1 275.00 (1
.
Ventas
.
| $ 40 500.00 (4
| 34 500.00 (6
| $ 75 000.00
Proveedores
.
| $ 34 385.00 (1
| 24 035.00 (3
| 34 500.00 (5
$ 92 920.00
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1
IVA causado
.
| $ 6 075.00 (4
|
5 175.00 (6
| $ 11 250.00
.
.
.

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
Inventario inicial
2
3
4A
Compras
Compra
Venta
5
6A
Compra
Venta
d)
Unidades
Entradas
6
1
12
11
Costo
Salidas
11
7
15
15
Existencia
6
7
19
30
19
12
27
12
Unitario
$ 1 000.00
1 800.00
1 900.00
1 900.00
Valores
UEPS
1 900.00
1 900.00
2 000
2 000.00
Debe
Haber
$ 6 000.00
1 800.00
22 800.00
20 900.00
20 900.00
13 300.00
30 000
30 000.00
Saldo
$ 6 000.00
7 800.00
30 600.00
51 500.00
30 600.00
17 300.00
47 300.00
17 300.00
49
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Bancos
$ 70 662.50 $ 26 220.00
$ 44 442.50
Clientes
72 565.00
72 565.00
IVA acreditable
11 055.00
11 055.00
Almacn
81 500.00
64 200.00
17 300.00
Proveedores
92 920.00
Impuestos por pagar
1 642.50
ISR por pagar
4 462.50
PTU por pagar
1 275.00
IVA causado
11 250.00
Capital social
16 000.00
7 012.50
Ventas
75 000.00
Costo de ventas
64 200.00
64 200.00
------------------------------------------------------Sumas iguales
$ 299 982.50 $ 299 982.50 . $ 209 562.50
=========== =========== ===========
Acreedor
92 920.00
1 642.50
4 462.50
1 275.00
11 250.00
16 000.00
7 012.50
75 000.00
------------------$ 209 562.50

===========

6 unidades a $ 1 000.00 c/u = $ 6 000.00
1 unidad a
1 800.00
1 800.00
9 500.00
12 unidades
$ 17 300.00
==========
=======
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 11 250.00
IVA acreditable
11 055.00
Impuestos por pagar
195.00
---------------------------------------------------------------- 8 -------------------------------------------------------------Ventas
64 200.00
Costo de ventas
64 200.00
---------------------------------------------------------------- 9 -------------------------------------------------------------Ventas
10 800.00
Prdidas y ganancias
10 800.00
4 860.00
ISR por pagar
3 780.00
PTU por pagar
1 080.00
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
50
j) Determinacin de la utilidad neta del ejercicio.

5 940.00
5 940.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 24 087.50 | $ 26 220.00 (2 1) $ 32 890.00|
4) 46 575.00 |
6) 39 675.00|
$ 72 565.00|
$ 70 662.50 | $ 26 220.00
$ 44 442.50 |
Impuestos por pagar

| $ 1 642.50 (1
|
195.00 (7
| $ 1 837.50
ISR por pagar

| $ 4 462.50 (1
| 3 780.00 (10
| $ 8 242.50

| $ 7 012.50 (1
IVA acreditable
.
2) $ 3 420.00 |
3)
3 135.00 |
5)
4 500.00 |
.
$ 11 055.00 | $ 11 055.00 (7
===========|===========
Almacn
1) $ 7 800.00 | $ 34 200.00 (4A
2) 22 800.00| 30 000.00 (6A
3) 20 900.00|
5) 30 000.00|
$ 81 500.00| $ 64 200.00
.
$ 17 300.00|
PTU por pagar
| $ 1 275.00 (1
| 1 080.00 (10
| $ 2 355.00
Ventas
.
| $ 40 500.00 (4
| 34 500.00 (6
8) $ 64 200.00 | $ 75 000.00
9) 10 800.00 |
$ 75 000.00 | $ 75 000.00
===========|============
Prdidas y ganancias
..
Costo de ventas
4A) $ 34 200.00 |
. 10) $ 4 860.00 | $ 10 800.00 (9
6A) 30 000.00 |
. 11)
5 940.00 |
.
$ 64 200.00 | $ 64 200.00 (8
$ 10 800.00 | $ 10 800.00
============|============ ============|=============
Proveedores
.
| $ 34 385.00 (1
| 24 035.00 (3
| 34 500.00 (5
$ 92 920.00
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1
IVA causado
.
| $ 6 075.00 (4
|
5 175.00 (6
7) $ 11 250.00| $ 11 250.00
==========|============

| $ 5 940.00 (11
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 75 000.00
Costo de ventas
64 200.00
Utilidad bruta
$ 10 800.00
ISR
$ 3 780.00
4 860.00
PTU
1 080.00
$ 5 940.00
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 44 442.50
Proveedores
$ 92 920.00
51
Clientes
Almacn
72 565.00
17 300.00
Impuestos por pagar

1 837.50
$ 134 307.50 ISR por pagar
8 242.50
PTU por pagar
2 355.00 $ 105 355.00
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$ 16 000.00
Capital ganado
12 952.50
28 952.50
ACTIVO
$ 134 307.50 PASIVO MS CAPITAL CONTABLE
$ 134 307.50
=======
=========
============================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------III
---------------------------------------------------------------- 1 --------------------------------------------------------------Bancos
$ 44 442.50
Clientes
72 565.00
Almacn
17 300.00
6 unidades a $ 1 000.00 c/u = $ 6 000.00
1 unidad a
1 800.00
1 800.00
9 500.00
Proveedores
$ 92 920.00
Impuestos por pagar
1 837.50
ISR por pagar
8 242.50
2 355.00
PTU por pagar
Capital social
16 000.00
5 940.00
7 012.50
---------------------------------------------------------------- 2 --------------------------------------------------------------Bancos
15 870.00
Ventas
13 800.00
IVA causado
2 070.00
---------------------------------------------------------------- 2A --------------------------------------------------------------Costo de ventas
11 300.00
11 300.00
Almacn
5 unidades a $ 1 900.00 = $ 9 500.00
1 unidad a 1 800.00 = 1 800.00
---------------------------------------------------------------- 3 --------------------------------------------------------------Almacn
33 600.00
IVA acreditable
5 040.00
Proveedores
38 640.00
---------------------------------------------------------------- 4 --------------------------------------------------------------Almacn
16 800.00
IVA acreditable
2 520.00
Bancos
19 320.00
---------------------------------------------------------------- 5 --------------------------------------------------------------Bancos
7 245.00
Almacn
6 300.00
52
3 unidades a 2100
IVA acreditable
945.00
---------------------------------------------------------------- 6 --------------------------------------------------------------Almacn
24 200.00
IVA acreditable
3 630.00
Proveedores
27 830.00
---------------------------------------------------------------- 7 --------------------------------------------------------------Proveedores
10 120.00
Almacn
8 800.00
4 unidades a 2 200
IVA acreditable
1 320.00
------------------------------------------------------------------ 8 ----------------------------------------------------------------Bancos
34 500.00
Ventas
30 000.00
IVA causado
4 500.00
---------------------------------------------------------------- 8A --------------------------------------------------------------25 900.00
Costo de ventas
Almacn
25 900.00
7 unidades a $ 2 200.00 $ 15 400.00
5 unidades a 2 100.00 10 500.00
---------------------------------------------------------------- 9 --------------------------------------------------------------Ventas
10 000.00
IVA causado
1 500.00
Bancos
11 500.00
---------------------------------------------------------------- 9A --------------------------------------------------------------Almacn
8 400.00
4 unidades a $ 2 100.00
Costo de ventas
8 400.00
Registro e la operacin anterior a precio de costo..
Clientes
Bancos
1) $ 44 442.50 | $ 19 320.00 (4 1) $ 72 565.00|
2) 15 870.00 | 11 500.00 (9
5)
7 245.00 |
8) 34 500.00 |
$ 102 057.50 | $ 30 820.00
$ 71 237.50 |
Impuestos por pagar
| $ 1 837.50 (1
ISR por pagar

| $ 8 242.50 (1
Almacn
Proveedores
.
1) $ 17 300.00 | $ 11 300.00 (2A 7) $ 10 120.00 | $ 92 920.00 (1
3) 33 600.00 |
6 300.00 (5
| 38 640.00 (3
4) 16 800.00|
8 800.00 (7
| 27 830.00 (6
6) 24 200.00|
25 900.00 (8A
$ 10 120.00|$ 159 390.00 .
9A) 8 400.00|
.
|$ 149 270.00
$ 100 300.00| $ 52 300.00
.
$ 48 000.00|
PTU por pagar
| $ 2 355.00 (1
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1

| $ 5 940.00 (1
IVA acreditable
.
Ventas
.
IVA causado
.
| $ 7 012.50 (1 3) $ 5 040.00 | $ 945.00 (5 9) $ 10 000.00 | $ 13 800.00 (2 9) $ 1 500.00 | $ 2 070.00 (2
|
4 500.00 (8
4)
2 520.00 | 1 320.00 (7
| 30 000.00 (8
6)
3 630.00 |
.
$ 10 000.00 | $ 43 800.00
$ 1 500.00 | $ 6 570.00 .
| $ 33 800.00
| $ 5 070.00
$ 11 190.00 | $ 2 265.00
53
$ 8 925.00 |
Costo de ventas
.
2A) $ 11 300.00 | $ 8 400.00 ( 9A
8A) 25 900.00 |
.
$ 37 200.00 |$ 8 400.00
.
$ 28 800.00 |

Axon, S.A.
No. de
Asiento
Concepto
Inventario inicial
2A
Venta
3
4
5
6
7
8A
Compra
Compra
Dev./ compra
Compra
Dev./ compra
Venta
9A
Dev./ venta
d)
Unidades
Entradas
6
1
5
Costo
Salidas
5
1
16
8
3
11
4
7
5
4
Existencia
6
7
12
7
6
22
30
27
38
34
27
22
26
Unitario
$ 1 000.00
1 800.00
1 900.00
Valores
UEPS
Debe
$ 6 000.00
1 800.00
9 500.00
$ 1 900.00
1 800.00
2 100.00
2 100.00
33 600.00
16 800.00
2 100.00
2 200.00
24 200.00
2 200.00
2 200.00
2 100.00
2 100.00
8 400.00
Haber
Saldo
$ 6 000.00
7 800.00
17 300.00
$ 9 500.00
7 800.00
1 800.00
6 000.00
39 600.00
56 400.00
6 300.00
50 100.00
74 300.00
8 800.00
65 500.00
15 400.00
50 100.00
10 500.00
30 600.00
48 000.00
Delta, S.A.
Concepto
Movimientos
Saldos
Deudor
Acreedor
Deudor
Bancos
$ 102 057.50 $ 30 820.00
$ 71 237.50
Clientes
72 565.00
72 565.00
IVA acreditable
11 190.00
2 265.00
8 925.00
Almacn
100 300.00
52 300.00
48 000.00
Proveedores
10 120.00
159 390.00
IVA causado
1 500.00
6 570.00
Impuestos por pagar
1 837.50
ISR por pagar
8 242.50
PTU por pagar
2 355.00
Capital social
16 000.00
5 940.00
7 012.50
Ventas
10 000.00
43 800.00
Costo de ventas
28 800.00
28 800.00
------------------------------------------------------Sumas iguales
$ 336 532.50 $ 336 532.50
$ 229 527.50
=========== =========== ===========
Acreedor
$ 149 270.00
5 070.00
1 837.50
8 242.50
2 355.00
16 000.00
5 940.00
7 012.50
33 800.00
-------------------$ 229 527.50
============
54

6 unidades a $ 1 000.00 c/u = $ 1 000.00
16 unidades a 2 100.00 c/u = 33 600.00
4 unidades a 2 100.00 c/u =
8 400.00
26 unidades
= $ 48 000.00
==========
========
---------------------------------------------------------------- 10 --------------------------------------------------------------IVA causado
$ 5 070.00
IVA a favor
3 855.00
IVA acreditable
8 925.00
---------------------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------------------Ventas
28 800.00
Costo de ventas
28 800.00
---------------------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------------------Ventas
5 000.00
Prdidas y ganancias
5 000.00
2 250.00
ISR por pagar
1 750.00
PTU por pagar
500.00
2 750.00
2 750.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clientes
Bancos
1) $ 44 442.50 | $ 19 320.00 (4 1) $ 72 565.00|
2) 15 870.00 | 11 500.00 (9
5)
7 245.00 |
8) 34 500.00 |
$ 102 057.50 | $ 30 820.00
$ 71 237.50 |
Impuestos por pagar
| $ 1 837.50 (1
ISR por pagar

| $ 8 242.50 (1
| 1 750.00 (13
| $ 9 992.50
Almacn
Proveedores
.
1) $ 17 300.00 | $ 11 300.00 (2A 7) $ 10 120.00 | $ 92 920.00 (1
3) 33 600.00 |
6 300.00 (5
| 38 640.00 (3
4) 16 800.00|
8 800.00 (7
| 27 830.00 (6
6) 24 200.00|
25 900.00 (8A
$ 10 120.00|$ 159 390.00 .
9A) 8 400.00|
.
|$ 149 270.00
$ 100 300.00| $ 52 300.00
.
$ 48 000.00|
PTU por pagar
| $ 2 355.00 (1
|
500.00 (13
| $ 2 855.00
Capital social
.
| $ 16 000.00 (1
55

| $ 5 940.00 (1
| $ 7 012.50 (1
IVA acreditable
.
Ventas
.
3) $ 5 040.00 | $ 945.00 (5
9) $ 10 000.00 | $ 13 800.00 (2
4)
2 520.00 | 1 320.00 (7
| 30 000.00 (8
$ 10 000.00 | $ 43 800.00
6)
3 630.00 |
.
11) $ 28 800.00 | $ 33 800.00
$ 11 190.00 | $ 2 265.00
$ 8 925.00 | $ 8 925.00 (10 12) 5 000.00 |
==========|============
$ 33 800.00 | $ 33 800.00
============|==========
Costo de ventas
.
2A) $ 11 300.00 | $ 8 400.00 ( 9A
8A) 25 900.00 |
.
$ 37 200.00 |$ 8 400.00
.
$ 28 800.00 | $ 28 800.00 (11
============|============
IVA a favor
10) $ 3 855.00 |
IVA causado
.
9) $ 1 500.00 | $ 2 070.00 (2
|
4 500.00 (8
$ 1 500.00 | $ 6 570.00 .
10) $ 5 070.00 | $ 5 070.00
===========|=============
Prdids y ganancias
.
. 13) $ 2 250.00 | $ 5 000.00 (12
14) 2 750.00 |
.
$ 5 000.00 | $ 5 000.00
===========|============

| $ 2 750.00 (14
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ventas netas
$ 33 800.00
Costo de ventas
28 800.00
Utilidad bruta
$ 5 000.00
ISR
$ 1 750.00
PTU
500.00
2 250.00
$ 2 750.00
====================
=======
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Axon, S.A.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACTIVO
PASIVO
Circulante
Circulante
Bancos
$ 71 237.50
Proveedores
$ 149 270.00
Clientes
72 565.00
Impuestos por pagar
1 837.50
IVA a favor
3 855.00
ISR por pagar
9 992.50
2 855.00 $ 163 955.00
Almacn
48 000.00 $ 195 657.50 PTU por pagar
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social
$16 000.00
Capital ganado
31 702.50
ACTIVO
$ 195 657.50
$ 195 657.50
=======
=========
============================
=======
56
Autorizado
Realizado
Propietario
Contador general
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------IV.
Costo promedio
Inventario inicial
50 unidades a $ 800.00
Compras netas
1er. compra: 25 unidades a $ 820.00 = $
2da. compra: 30 unidades a 825.00
3ra. compra: 20 unidades a 830.00
4ta. compra: 35 unidades a 835.00.
inventario final
40 unidades a $ 819. 21875
Costo de ventas
120 unidades a 819.21875
$ 40 000.00
91 075.00
20 500.00
24 750.00
16 600.00
29 225.00
.
$ 131 075.00
32 768.75
$ 98 306.25
Saldo
$ 131 075.00
Costo promedio = -------------- = ----------------- = $ 819.21875
Existencia
160
PEPS
Inventario inicial
Compras netas
inventario final
35 unidades a $ 835.00 = $ 29 25.00
5 unidades a 830.00 = 4 150.00
Costo de ventas
50 unidades a $ 800.00 = $ 40 000.00
25 unidades a $ 820.00 =
20 500.00
30 unidades a 825.00
24 750.00
15 unidades a 830.00
12 450.00
$ 40 000.00
91 075.00
20 500.00
24 750.00
16 600.00
29 225.00
.
$ 131 075.00
33 375.00
$ 97 700.00
UEPS
Inventario inicial
Compras netas
inventario final
Costo de ventas
10 unidades a $ 800.00 = $ 8 000.00
25 unidades a 820.00 = 20 500.00
30 unidades a 825.00 = 24 750.00
$ 40 000.00
91 075.00
20 500.00
24 750.00
16 600.00
29 225.00
.
$ 131 075.00
32 000.00
$ 99 075.00
57
20 unidades a
35 unidades a
830.00 =
835.00.
16 600.00
29 225.00
V.
Costo promedio
Inventario inicial
$ 72 000.00
120 unidades a $ 600.00
Compras netas
266 450.00
1er. compra: 125 unidades a $ 600.00 = $ 75 000.00.
2da. compra: 45 unidades a 650.00 =
29 250.00
3ra. compra: 110 unidades a 650.00 =
71 500.00.
4ta. Compra: 85 unidades a
670.00 =
56 950.00.
675.00 = 33 750.00
.
$ 338 450.00
inventario final
82 240.18
130 unidades a $ 632.6168
Costo de ventas
$ 256 209.82
405 unidades a $ 632.6168
Saldo
$ 338 450
Costo promedio = -------------- = ----------------- = $ 632.6168
Existencia
535
PEPS
Inventario inicial
$ 72 000.00
120 unidades a $ 600.00
Compras netas
266 450.00
29 250.00.
71 500.00.
670.00 =
56 950.00.
.
675.00 = 33 750.00
$ 338 450.00
inventario final
87 350.00
80 unidades a $ 670.00 = $ 53 600.00.
50 unidades a 675.00 = 33 750.00
Costo de ventas
$ 251 100.00
120 unidades a $ 600.00 = $ 72 000.00
125 unidades a $ 600.00 = 75 000.00.
45 unidades a 650.00 = 29 250.00.
110 unidades a 650.00 = 71 500.00.
5 unidades a
670.00 =
3 350.00.
UEPS
Inventario inicial
$ 72 000.00
120 unidades a $ 600.00
Compras netas
266 450.00
29 250.00 .
71 500.00.
670.00 =
56 950.00.
675.00 = 33 750.00
.
$ 338 450.00
58
inventario final
120 unidades a $ 600.00 = $ 72 000.00
10 unidades a $ 600.00 = $ 6 000.00.
Costo de ventas
115 unidades a $ 600.00 = $ 69 000.00.
45 unidades a 650.00 =
29 250.00
110 unidades a 650.00 = 71 500.00.
85 unidades a 670.00 = 56 950.00
50 unidades a 675.00 = 33 750.00
78 000.00
$ 260 450.00
59

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CAPTULO XII

el procedimiento de inventarios perpetuos o continuos.

----------------------------------------------------------------- B ---------------------------------------------------------------Mercancas generales

Devoluciones sobre compra

Rebajas sobre compra

clientes nos devuelven fsicamente.

Se presenta en la primera parte del estado e resultados, en la determinacin de la utilidad bruta.

d) Ajuste para determinar el IVA a cargo.

Ajuste para la determinacin de la utilidad bruta

$ 105 675.00 | $ 36 837.50

ISR por pagar

Utilidad neta del ejercicio 20x1

PTU por pagar

------------------$ 140 600.00

d) Ajuste para determinar el IVA a cargo.

Traspaso a prdidas y ganancias, la utilidad bruta.

PTU por pagar

Utilidad neta del ejercicio 20x2 .

Impuestos por pagar

ISR por pagar

Utilidad neta del ejercicio 20x2

PTU por pagar

------------------$ 202 530.00

d) Ajuste para determinar el IVA a cargo.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.

Asiento de apertura, segn balance inicial

Gastos sobre compra

Devoluciones sobre compra

Devoluciones sobree venta .

Rebajas sobre venta

Rebajas sobre compra

Alpha y Omega, S.A.

Balanza de comprobacin del 1 de enero al 31 de diciembre de 20x1

d) Ajuste para determinar el IVA a cargo.

f) Traspaso a prdidas y ganancias.

Devoluciones sobree venta .

ISR por pagar

Rebajas sobre venta .

PTU por pagar

Impuestos por pagar .

Rebajas sobre compra

Utilidad neta del ejercicio .

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Alpha y Omega, S.A.

$ 105 675.00 | $ 36 837.50

ISR por pagar

Utilidad neta del ejercicio 20x1

PTU por pagar

Gastos sobre compras .

Devoluciones sobre venta

Devoluciones sobre compra .

Rebajas sobre venta

------------------$ 205 850.00

d) Ajuste para determinar el IVA a cargo.

Determinacin del IVA a cargo.

Devoluciones sobre venta .

Utilidad neta del ejercicio .

---------------------------------------------------------------- 11 --------------------------------------------------------------Rebajas sobre venta

ISR por pagar

Utilidad neta del ejercicio 20x2

PTU por pagar

Gastos sobre compras .

Devoluciones sobre compra .

Rebajas sobre venta