AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA

EDUCACIN
ULADECH-CATLICA
UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE FORMACIN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
MODALIDAD: DISTANCIA
CICLO ACADMICO VI
TRABAJO DEL
CURSO: CONTABILIDAD SE SUPERIOR I.
ALUMNO: ANA MARIA VEGA MENESES.
DOCENTE: C.P.C.C. MAXIMO QUISPE PALOMINO.
AO: 2015

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

DEDICATORIA:
El presente trabajo a mi familia, que
Da a da me brindan su
apoyo incondicional.

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

FOLIO N

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

CDI
GO

DENOMINACIN

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

OPERACIN 1
X

20/06/2008
68
68.4
19
19.1

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES

5,500.00

Valuacin de activos
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

5,500.00

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

Por la provision de la cobranza dudosa de la letra
X

20/06/2008
94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS

5,500.00
5,500.00

Por el destino del gasto

X

15/02/2009
19
19.1
12
12.3

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

5,500.00

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

5,500.00

Letras por Cobrar

Por la baja de la deuda por agotarse el proceso legal

OPERACIN 2
X

31/08/2008
68
68.4
19
19.1

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES

4,500.00

Valuacin de activos
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

4,500.00

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

Por la provision de la cobranza dudosa de la letra
X

31/08/2008
94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS

4,500.00
4,500.00

Por el destino del gasto

X

31/12/2008
10
10.1
75
75.5
77
77.2

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,750.00

Caja
OTROS INGRESOS DE GESTIN

3600.000

Recuperacin de cuentas de valuacin

INGRESOS FINANCIEROS

150.00

Rendimientos Ganados
Por la recuperacin de la factura incobrable en el 80%
mas sus intereses

31/12/2008

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,750.00

10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,750.00

10.1 Caja
Por el deposito en cuenta corriente de la empresa
X

31/01/2009
19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

900.00

19.1 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

900.00

12.12 Emitidas en Cartera

Por la baja de la cuenta incobrable

OPERACIN 3
X

30/04/2008
68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES

6,500.00

68.4 Valuacin de activos

19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

6,500.00

19.1 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

Por la provision de la cobranza dudosa de la letra
X

30/04/2008
94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS

6,500.00
6,500.00

Por el destino del gasto

X

31/12/2008
19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

3,250.00

19.11 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar

75

OTROS INGRESOS DE GESTIN

3250.000

75.5 Recuperacin de cuentas de valuacin

Por la recuperacin de la factura incobrable en el 50%
X

31/12/2008
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,250.00

10.1 Caja
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

3,250.00

12.3 Letras por Cobrar

Por el cobro de la deuda considerada como cobranza
dudosa
X

31/12/2008
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,250.00

10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,250.00

10.1 Caja
Por el deposito en cuenta corriente de la empresa
X

31/01/2009
19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

3,250.00

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

19.1
12
12.3

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

3,250.00

Letras por Cobrar

Por la baja de la deuda incobrable

OPERACIN 4
X

31/08/2008
68
68.4
19
19.1

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES

6,400.00

Valuacin de activos
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

6,400.00

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

Por la provision de la cobranza dudosa de la letra
X

31/08/2008
94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS

6,400.00
6,400.00

Por el destino del gasto

X

31/01/2009
10
10.1
75
75.5
77
77.2

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,740.00

Caja
OTROS INGRESOS DE GESTIN

3200.000

Recuperacin de cuentas de valuacin

INGRESOS FINANCIEROS

540.00

Rendimientos Ganados
Por la recuperacin de la factura incobrable en el 50%
mas sus intereses
X

31/12/2008
10
10.4
10
10.1

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,740.00

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3,740.00

Caja
Por el deposito en cuenta corriente de la empresa
X

31/01/2009
19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

3,200.00

19.11 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar

68
68.4

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES

3,200.00

Valuacin de activos
Por la reversin de la cobranza dudosa
X

31/01/2009
79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES
Por la reversin del gasto
X

12
12.3
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

3,200.00

Letras por Cobrar

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

3,200.00

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

12.12 Emitidas en Cartera

Por recibir la letra de la cobranza dudosa.

TOTALES

86,580.00

86,580.00

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