Posibles preguntas para Parcial 2 Ciclo

2/2016
1. Cmo est constituido el sector pblico? Tomando esto como
base, grafique la estructura del sector pblico en El Salvador
e identifique las instituciones que conforman cada uno de sus
componentes.

2. Cuando el sector pblico tiene un dficit, es problema

endeudarse? Cundo si y cuando no, y sus repercusiones en
el largo plazo? Dnde obtiene los recursos crediticios? En
qu se diferencia el impacto en la economa de obtener
crdito de esas fuentes?
Dficit = gastos>ingresos
Dficit = endeudamiento interno, externo o ambos
Consecuencias del endeudamiento interno.
La ventaja del endeudamiento externo.
El lmite del endeudamiento.
El nocivo efecto del exceso de endeudamiento: cae calificacin
de pas y aumentan tasas de inters = mayor servicio de la
deuda
Servicio de la deuda = pago de principal ms intereses
Cuando los gastos/inversin son mayores a los ingresos, la
hacienda pblica tiene un dficit, que se financia [cuando los
tiene] con recursos propios en forma de depsitos o liquidando
inversiones financieras.
Cuando no tiene esos recursos, debe endeudarse, monto que es
igual al monto del dficit. De lo contrario, debe dejar de pagar
a proveedores [crdito no reconocido, generalmente de fuente
interna, sobre el cual no paga intereses].
El gobierno puede obtener el crdito necesario de fuentes
internas personas fsicas, entidades privadas con y sin fines de
lucro, que estn permanentes en el territorio nacional y/o
externas id al anterior pero que no residen en el territorio
nacional. Distinguir la fuente es clave, porque tienen distinto
efecto en la economa nacional.

Fuentes internas: de la autoridad monetaria Banco Central

[prohibido por ley en ES], de bancos e instituciones financieras,
de las administradoras de pensiones (AFPs), de empresas o
personas fsicas (naturales) locales (residentes permanentes).
Fuentes externas: agencias multilaterales, instituciones
internacionales de desarrollo, gobiernos extranjeros, crditos
de proveedores, bancos e instituciones privadas de inversin y
de inversionistas extranjeros (personas naturales).
Normalmente, en una partida informativa se incluyen los
efectos cambiarios en el saldo de deuda y en el servicio de ella
3. Cules son los 9 principios tributarios?
de cada uno de ellos.

D una explicacin

Justicia: todos los que deben pagar lo hacen y de acuerdo a su

capacidad econmica; y se asegura el respeto de los derechos
de los contribuyentes.
Generalidad: es de aplicacin general, sin diferenciaciones de
ningn tipo (hay excepciones que se aceptan, pero
tcnicamente no son recomendables (exencin de IVA a la
leche, pero termina pasndose el whisky por lcteo).
Igualdad: de condiciones y no discriminatoria o creadora de
privilegios.
Progresividad: los que tiene ms pagan ms, aunque siempre
proporcional a su capacidad econmica o sus ingresos.
Equidad: Equitativa distribucin de la carga tributaria y no
confiscatoriedad
Sencillez: el sistema tributario facilita la aplicacin de la PF
Simplicidad: debe estar conformado por pocos impuestos y de
fcil comprensin por parte de los contribuyentes.
Eficiencia: hay una tasa de retorno adecuada al presupuesto (no
a todas las necesidades).

Suficiencia: no interfiere con las decisiones de los consumidores

en el mercado, ni impone una carga excesiva.

4. Cules son las fuentes de ingresos del sector pblico, cmo

se definen cada uno de ellas y qu significa no recuperable?
Y Cul es el objetivo y las herramientas que utiliza una
poltica fiscal expansiva?

Se utiliza cuando el PIB est por debajo de la capacidad

productiva potencial del pas: busca restablecer el pleno
empleo.
Gobierno busca aumentar la demanda agregada (DA0 a DA0 -1).
Aumento de gastos: compras de bienes y servicios e inversin.
Reduce impuestos: libera recursos a privados.
Ojo: considerar efecto multiplicador (DA0-1 a DA1)
Si la apreciacin era la correcta se logra el pleno empleo. Si no,
hay inflacin.
Reduccin de impuestos aumenta el ingreso disponible de los
consumidores = mayor consumo e inversin. La demanda de B
y S se desplaza hacia arriba (D0D1) y esto conlleva un
aumento de la actividad econmica (Y0Y1).

5. El mercado es un gran mecanismo de asignacin de recursos y

de satisfaccin de las necesidades de la gente. A qu se
refieren las fallas del mercado y la necesidad de la
intervencin
pblica
(Qu
dice
Samuelson)?
Qu
caracterizan a los bienes pblicos y los privados? Dada estas
caractersticas, cules son los cuatro grupos y cmo
funcionan? D un ejemplo para cada caso.

6. A qu se refiere y significa el multiplicador fiscal? Utilice un

grfico para explicarlo.

Keynes plante que las medidas de PF en el corto plazo

influyen en los niveles de produccin, empleo y precios (afecta
el ciclo econmico).
Estas variaciones son mayores por un efecto cascada: a mayor
inversin y/o gasto pblico se eleva la produccin y la
generacin de empleos lo cual genera mayor produccin. As se
estimula la demanda agregada, el nivel de actividad econmica.
Toda esta cadena de efectos se le denomina multiplicador
fiscal, el que variar dependiendo las caractersticas de la
economa y la situacin que se est viviendo.
Una mala estimacin del MF conlleva graves consecuencias. El
FMI reconoci error de apreciacin ante el efecto que caus la
reduccin del gasto e inversin pblica en las economas
europeas en recesin: aparente golpea con mayor fuerza en
situaciones recesivas y se termina teniendo un efecto contrario
al deseado

El multiplicador fiscal (MF) muestra el efecto de los cambios

en las variables fiscales sobre el PIB. Es el cociente entre el
cambio en el PIB y el cambio en el instrumento fiscal ya sea de
tributacin o de gastos del gobierno.
Dado que el gasto y la inversin pblica son parte de la
demanda agregada, cualquier de ellos que vare influir en el
tamao del PIB.
MF = (1 / (1 - PMC)) *(1 - t)

7. Cules son las Funciones del Estado en la economa? Cmo

se toman las decisiones econmicas fundamentales? Cules
son los problemas que enfrentan las finanzas pblicas?
Las decisiones econmicas fundamentales
Las autoridades deben decidir cunto y a qu costo debe crecer
y actuar el Estado.

Esta respuesta tiene alta carga poltica ideolgica.

Quin y en qu proporcin debe pagar por los gastos del
Estado? Cuntos impuestos y hasta dnde? cunto
financiamiento y hasta dnde?
Desde (i) el Estado liberal (Adam Smith: seguridad jurdica,
seguridad fsica y defensa y funciones subsidiarias que no
choquen con aquellas que brinda el sector privado); (ii) el
estado interventor keynesiano o de tipo socialdemcrata; (iii) el
estado empresario y el corporativismo fascista; hasta la
economa planificada o comunismo.
Los problemas de las finanzas pblicas
Los recursos pblicos, al igual que en todo orden de cosas, son
escasos.
Por esto, las decisiones de polticas pblicas enfrentan
contradicciones alguien paga el final: no hay almuerzo gratis,
por lo que estn sujetas a crticas, especialmente ideolgicas.
Dada esta situacin, cualquier deseo de lograr determinado
objetivo conlleva la necesidad de disminuir o tener que
renunciar al logro de otro objetivo (costo de oportunidad).

8. Cules son las tres grandes categoras de los ingresos y qu

incluyen cada una de ellas? Lstelas y explquelas.

Los impuestos directos estn relacionados

con la renta
(ingresos) y/o riqueza de las personas naturales y jurdicas. Por
ejemplo:
(1) Impuesto sobre la renta.
(2) Impuestos a la riqueza:
al patrimonio
sobre bienes inmuebles urbanos y rurales
a sucesiones y donaciones, y
a toda otra forma o expresin de riqueza

Los impuestos indirectos: gravan el consumo, sin considerar

los ingresos de la persona, y se aplica sobre el valor o costo de
algn bien o servicio [IVA (generalmente uno de los ms
importante en un buen nmero pases en el mundo), selectivos
al consumo (alcohol, tabaco, combustibles, electricidad,
cerveza, jugos y gaseosas, entre otros), aranceles.
Contribuciones a la seguridad social, son consideradas
impuestos al trabajo (son coactivos), conllevan una
contraprestacin por parte del ente encargado de la Seguridad
Social.
Tambin incluye contribuciones sin contraprestacin explcita:
pagos de desempleo, capacitaciones y formacin

profesional. No cumplen el principio de generalidad (se

benefician slo los que pagan

9. Cules son las 2 fuentes de ingresos pblicos? Cules son

los 3 tipos de tributos?
En ambas fuentes, qu
caractersticas tiene cada uno sus componentes?
La capacidad de un pas para recaudar tributos debe mantener
una relacin directa con el nivel de ingreso por persona, porque
ante mayores ingresos (personales y familiares) hay mayores
posibilidades que tengan supervit, lo que facilita que la
comunidad pueda financiar al Estado.
Ingresos: incluye todas las entradas no recuperables que no
implican una obligacin de pago, con contraprestacin o sin
ella; excepto las entradas no obligatorias recibidas de otros
gobiernos u organismos multilaterales (donaciones, crditos no
reembolsables)
Ingresos no tributarios son todas las entradas con
contraprestacin no recuperables del gobierno, con excepcin
de las ventas de capital. Comprende los ingresos por tasas
derechos, otros cargos, multas y sanciones no relacionadas con
el incumplimiento de obligaciones tributarias
Transferencias provienen de pagos voluntarios sin
contraprestacin no recuperables, hechos con de recursos
propios de fuentes no gubernamentales [empresas pblicas e
instituciones financieras pblicas].
Donaciones (generalmente externas): se incluyen en los
ingresos y transferencias
totales porque no incrementan
la deuda
y pueden ayudar a financiar gastos que
de otra manera no podran realizarse.
Como ellas no son permanentes, se debe tener un destino
especfico y finito

10.Los ingresos corrientes estn conformados por 3 grandes

categoras (tributarios, no tributarios y transferencias) Cmo
se definen (caractersticas) y qu comprenden cada una de
ellos?

Tributarios [1.1.1.]: pagos obligatorios sin contraprestacin

que realizan los contribuyentes.
Comprende el ingreso
proveniente de todos los impuestos, incluyendo los
provenientes de multas e intereses por atrasos de los pagos o
impuestos no pagados
Ingresos no tributarios [1.1.2.]: son todas las entradas con
contraprestacin no recuperables del gobierno, con excepcin
de las ventas de capital.
Comprenden: ingresos por tasas, derechos, otros cargos,
multas y sanciones no relacionadas con el incumplimiento de
obligaciones tributarias, y toda entrada voluntaria, sin
contraprestacin, no recuperable del gobierno, no procedente
de fuentes gubernamentales
Transferencias [1.1.3. y 1.1.4.]: son entradas del gobierno
provenientes de pagos voluntarios sin contraprestacin no
recuperables, que provienen de recursos propios de fuentes
no gubernamentales, como es el caso de empresas pblicas e
instituciones financieras pblicas

11.Qu es el impuesto sobre la renta? Sobre qu recae y qu

caractersticas tiene este impuesto? Qu es el impuesto al
consumo? Qu es un impuesto selectivo al consumo? Sobre
qu recaen cada uno de ellos y qu caractersticas tiene cada
uno de estos impuestos?

Debe ser progresivo: la tasa impositiva debe ser

crecientemente mayor en la medida que aumentan los ingresos,
sumando el total de sus ingresos.
Renta universal: no importa dnde en el mundo se genere la
renta, porque igualmente estar sujeto a la tributacin, aunque
descontando el impuesto pagado en el lugar de origen de la
renta.

Como principio la aplicacin del ISR debe evitar la doble o

mltiple tributacin, as como dejar espacios para la elusin
tributaria

El impuesto de timbre, es un impuesto al consumo de

cascada: recae en toda la cadena de produccin y venta.
Lo reemplaz el impuesto al valor agregado, IVA, que recae
sobre el consumo de bienes y servicios. Su ventaja: evita la
cascada.
Es un impuesto indirecto, porque es pagado por el consumidor
final y no lo recauda directamente el gobierno: lo recibe quien
vende el bien o servicio en el momento que se paga por la
venta, quien luego debe reintegrarlo al gobierno.

12.Qu es el impuesto al comercio externo? Sobre qu recae

y qu caractersticas tiene este impuesto?
En tiempos pasados este tipo de impuestos a las exportaciones
o a las importaciones fueron ampliamente utilizados, por las
facilidades que brindan en su cobro en el momento que pasa
por aduanas lo que convirti a estos recintos en importantes
agentes recaudadores.
En este sentido, tambin fueron importantes medios de control
sobre los bienes importados, de proteccin a la produccin
nacional y de control sanitario, segn la poltica del gobierno
Estos impuestos o aranceles pueden ser diferenciados sin
mayores problemas slo en respuesta a clusulas especiales

dentro de un TLCs, de lo contrario, los pases afectados pueden

llegar a aplicar sanciones especficas o pueden estar sujetos a
sanciones internacionales

13.Cmo est conformado el sistema tributario de El Salvador?

14.Qu impacto tiene en la economa la introduccin de un

impuesto? Quin lo paga? Qu pasa con la cantidad total
demandada? Pierde algo la economa con un impuesto?
Qu beneficio tiene para la sociedad trae aplicar un
impuesto? Explique su respuesta apoyada en un grfico.
15.Cundo
la
oferta
es
perfectamente
inelstica
o
perfectamente elstica, explique quin y por qu paga el
impuesto? Consumidor/comprador o productor/vendedor?
16.Que es la elasticidad de la oferta y de la demanda y cmo
ella afecta la proporcin que paga el consumidor/comprador o
el productor/vendedor?
17.
18.En El Salvador existe la posibilidad que se vuelva a
establecer un impuesto al patrimonio (impuesto a la
riqueza): Qu justifica su aplicacin; en qu consiste; por
qu se elimin en Espaa; cul es el sujeto pasivo; qu
deducciones pueden haber; y cules son sus efectos
econmicos? Sustente su pregunta basada en el artculo
Teora de la Imposicin.