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Nidia
Nidia
VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
AUTOR:
CRDOVA LPEZ NIDIA YANITZA
HUARAZ PERU
2016
DEDICATORIA
A DIOS por iluminar mi camino y darme las fuerzas para seguir adelante.
Agradezco a mi PADRE por el apoyo incondicional que me ha dado y que ahora
desde el cielo ve que todo el esfuerzo, es recompensado.
AGRADECIMIENTO:
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INDICE
1. PALABRAS CLAVES............................................................................................................
2. TITULO.................................................................................................................................
3. RESUMEN...........................................................................................................................
4. ABSTRACT...........................................................................................................................
5. INTRODUCCION................................................................................................................
5.1.
5.3.
PROBLEMA...................................................................................................................
5.4.
5.4.1.
5.5.
5.5.1.
VARIABLE INDEPENDIENTE:..............................................................................................
5.6.
OBJETIVOS...................................................................................................................
OBJETIVO GENERAL:...........................................................................................................
OBJETIVOS ESPECFICOS...................................................................................................
6. MATERIALES Y METODOS...........................................................................................
6.1.
6.1.1.
TIPO DE INVESTIGACIN.....................................................................................
6.1.2.
DISEO DE INVESTIGACIN................................................................................
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.
7. RESULTADOS....................................................................................................................
7.1.
ANALISIS DE LA ENCUESTA....................................................................................
7.2.
CONTRASTACIN DE LA HIPTESIS.....................................................................
8. ANALISIS Y DISCUSION.................................................................................................
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:...............................................................
9.1.
CONCLUSIONES........................................................................................................
9.2.
RECOMENDACIONES..............................................................................................
1. PALABRAS CLAVES
Tema:
Especialidad:
Contabilidad
Control Interno
KEYWORDS
Topic:
Specialty:
Accounting
Internal Control
2. TITULO
TITLE
3. RESUMEN
El trabajo de investigacin que tiene como ttulo Control interno del
Departamento de crditos y cobranza en los resultados de la cooperativa
chiquinquira. Tuvo como finalidad determinar la influencia del sistema de
control Interno del departamento de crditos y cobranzas en el resultado de
la Cooperativa Chiquinquir Ltda. 471 de CARAZ, ao 2016. Es una
investigacin aplicada por el fin que persigue, de tipo descriptiva por su
tcnica de contrastacin, que utilizo la tcnica de la encuesta y como
instrumento al cuestionario, adems del anlisis documental, que fue
aplicado a una muestra de 58 funcionarios de una poblacin de 80
funcionarios, habiendo obtenido como resultado que existe influencia del
sistema de control interno del departamento de crditos y cobranzas en los
resultados de la cooperativa Chiquinquira Ldta. 471 as quedo confirmado
por el 66% de trabajadores y directivos encuestados, que indican que
existe pero que solamente lo cumplen en un 52%.Para evitar el incremento
de la morosidad se determin que el 65% de los encuestados considera si se
toma medidas correctivas para evitar el incremento de la morosidad, y a su
vez se determin que el 45% respondi que algunas veces se analizan las
cuentas por cobrar por cada deudor, como tambin se puede interpretar que
si se informa mensualmente las cuentas por cobrar por antigedad de saldos
que muestra que el 79% considera que si se informan mensualmente las
cuentas por cobrar por antigedad de saldos. y que se hace efectivo la
cobranza judicial donde un 86% respondi que en 60 das se hace efectivo
la cobranza judicial.
Cada prstamo es una solicitud llenada y aprobada por un rgano autorizado
donde se muestra que 90% considera que si existe por cada prstamo una
solicitud llenada y aprobada por un rgano autorizado, Pero a pesar de ello
los crditos otorgados son considera que el 59% se debe al deficiente
evaluacin seria la falla de la recuperacin del crdito.
4. ABSTRACT
The research paper is entitled "Internal Control Department of credit and
collection on the results of the chiquinquira cooperative." Aimed to
determine the influence of internal control system of the department of
credit and collections on the outcome of the Chiquinquir Cooperative Ltda.
471 CARAZ, 2016. it applied research for the intended purpose, a
descriptive for his technique of contrasting, I use the technique of the survey
as a tool to the questionnaire, in addition to the documentary analysis, which
was applied to a sample of 58 officials of a population of 80 staff, having
obtained the result that there is influence of the internal control system of
credit and collections department on the results of the cooperative
Chiquinquira Ldta. 471 Thus was confirmed by 66% of workers and
executives surveyed, indicating that there is but they meet only 52% .To
avoid increasing delinquencies was determined that 65% of respondents
consider whether corrective action is taken to avoid increased delinquency,
and in turn was determined that 45% said that sometimes accounts are
analyzed receivable per debtor, as can also be interpreted that if monthly
reports accounts receivable aging of balances shows that 79% believe that if
they report monthly accounts receivable balances seniority. and becomes
effective judicial collection where 86% said that in 60 days is effective
judicial collection.
Each loan is a completed application and approved by an authorized body
which shows that 90% believe that if a completed application exists for each
loan and approved by an authorized body, but nevertheless the loans are
considered that 59% is due to poor serious failure assessment credit
recovery.
Files exist credit where the history of the account of each partner showed
shown that 53% that management if you know NPLs and there is also a 74%
existing files credits where the history of the account shows each partner.
5. INTRODUCCION
5.1.
Espinoza,
2012)
Es
indiscutible
la
necesidad
de
JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACION
El presente trabajo de investigacin Control interno del departamento
de crditos y cobranza en los resultados de la cooperativa
chiquinquira, se justifica en tanto tiene como propsito evaluar la
influencia del deficiente sistema de control interno del departamamento
de crditos y cobranzas en los resultados de la Cooperativa
Chiquinquir Ltda. 471 en la ciudad de caraz. El trabajo de
5.3.
PROBLEMA.
En qu medida el sistema de control Interno del departamento de
crditos y cobranzas influye en el resultado de la Cooperativa
Chiquinquir Ltda.471-CARAZ, ao 2016?
5.4.
a)
de
una
adecuada
estructura
organizativa
b)
b)
c)
d)
control interno es, en este aspecto que ningn departamento debe tener
acceso a los registros contables en que se controla su propia operacin.
d.- Asignacin de Responsabilidades: Que establezca con claridad los
nombramientos dentro de la empresa, nivel o jerarqua y delegue
facultades de autorizacin congruentes con las responsabilidades
asignados. Este aspecto consiste en que no realice transaccin alguna
sin la aprobacin de alguien especficamente autorizado para ello.
II.- PERSONAL: Los elementos que intervienen son:
a.- Entrenamiento: El mayor grado de control interno logrado
permitirn la identificacin clara de las funciones y responsabilidades
de cada empleado.
b.- Eficiencia: Depender del juicio personal aplicado a cada actividad.
c.- Moralidad: El complemento indispensable de la moralidad del
personal como elemento del control interno se encuentra en las finanzas
de fidelidad que deben proteger el negocio contra malos manejos
indebidos.
III.- SUPERVISIN: La supervisin ejerce en diferentes niveles, por
diferentes empleados y funcionales y en forma directa e indirecta.
Sistema: Es un conjunto de reglas o principios secuenciales,
dinmicamente relacionados para alcanzar un objetivo o propsito.
Control: Es un proceso por medio del cual las actividades de una
organizacin quedan ajustadas a un plan preconcebido de accin y este
plan se ajusta a las actividades de la organizacin.
Control Interno: El control interno es una funcin esencial de la
gerencia, es un factor bsico que opera en una o en otra forma en la
administracin de cualquier organizacin. En general, se dice que existe
un control interno bien diseado y cuidadosamente aplicado cuando una
seguros
costos
10
los
fondos
propios
(si
fueron
utilidades)
11
Conceptos de Economa.
12
HIPTESIS
Existe influencia del sistema de control interno del departamento de
crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa Chiquinquir
Ltda. 471- CARAZ, ao 2016
5.5.1. VARIABLES
VARIABLE INDEPENDIENTE:
Sistema de Control Interno en el Departamento de Crditos y
Cobranzas.
VARIABLE DEPENDIENTE
Resultado de la Cooperativa Chiquinquira.
5.6.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la influencia del
sistema de control Interno del
departamento de crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa
Chiquinquir Ltda. 471 en CARAZ, ao 2016.
13
OBJETIVOS ESPECFICOS
Calificar el sistema del control interno del departamento de crditos y
cobranzas de la Cooperativa Chiquinquira Ltda. 471 en la Ciudad de
CARAZ, ao 2016.
Identificar el comportamiento de los elementos del sistema de control
interno del departamento de crditos y cobranzas de la Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471 en la Ciudad de CARAZ, ao 2016.
Conocer el resultado econmico y financiero de la Cooperativa
Chiquinquira Ltda. 471 en la ciudad de CARAZ, ao 2016
6. MATERIALES Y METODOS
6.1.
OX
M
OY
Dnde:
14
Dnde:
Dnde:
n = el tamao de la muestra.
N = tamao de la poblacin.
Desviacin estndar de la poblacin que, generalmente
cuando no se tiene su valor, suele utilizarse un valor
constante de 0,5.
Z = Valor obtenido mediante niveles de confianza. Es un
valor constante que, si no se tiene su valor, se lo toma en
relacin al 95% de confianza equivale a 1,96 (como ms
15
80 (0.5) (2.58)
(80-1) (0.09) + (0.5) (2.5)
n=
133.128
2.304
n=
57.78
n= 58 Trabajadores
6.3.
16
6.5.
17
de
la
Cooperativa
Chiquinquir
Proporciona el resultado que tiene la institucin con las colocaciones
y cobranzas de la Cooperativa.
d)
Otros.
Permite identificar opiniones de los trabajadores y directivos sobre
alternativas y propuestas al problema.
6.6.
18
19
7. RESULTADOS
7.1.
ANALISIS DE LA ENCUESTA
1.
ALTERNATIVAS
CANT
SI
31
53.45%
NO
27
46.55%
TOTAL
58
100%
GRAFICO N 1
Encuesta N 1
47%
53%
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores, 31 trabajadores y directivos que representan el 53%
respondi que si tiene conocimiento de los crditos vencidos, 27 trabajadores y
directivos que representan el 47% respondi que no tiene conocimiento de los
crditos vencidos
20
2.
TABLA N 2
NR
ALTERNATIVAS
CANT
25
43.10%
Cobranzas Judiciales
13
22.41%
20
34.48%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 2
Encuesta N 2
Cobranzas para
creditos vencidos
34%
Cobranzas Judiciales
43%
No cuenta con
Politicas
22%
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos, 25 trabajadores y directivos que representan el
43% respondi que no cuentan con polticas, 20 trabajadores y directivos que
representan el 35% si tienen las polticas de crditos vencidos y 13 trabajadores y
directivos que representan el 22% respondi que si tienen las polticas para
cobranzas judiciales.
21
NR
ALTERNATIVAS
CANT
18
31.03%
A medias o poco
10
17.24%
No se Cumplen
30
51.72%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 3
31%
52%
Su totalidad o en
gran parte
A medias o poco
No se Cumplen
17%
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 30 trabajadores y directivos que
representan el 52% respondi que no se cumplen con las polticas ,18 trabajadores y
directivos que representan el 31% respondi que en su totalidad o en gran parte se
cumple con las polticas, y 10 trabajadores y directivos que representan el 17%
respondi que a medias o poco se cumple con las polticas.
22
NR
ALTERNATIVAS
CANT
SI
38
65.52%
NO
20
34.48%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 4
34%
SI
66%
NO
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 38 trabajadores y directivos que
representan el 66% consideran que si se ha tomado medidas correctivas para evitar el
incremento de la morosidad, y 20 trabajadores y directivos que representan el 34%
respondi que no se ha tomado medidas correctivas para evitar el incremento de la
morosidad que afecta el resultado de los Estados Financieros.
23
NR
ALTERNATIVAS
CANT
SI
46
79.31%
NO
12
20.69%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 05
21%
SI
NO
79%
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 46 trabajadores y directivos que
representan el 79% respondi que no se informan mensualmente las cuentas por
antigedad de saldo, y 12 trabajadores y directivos que representan el 21% respondi
que si se informan mensualmente las cuentas por cobrar por antigedad de saldo.
24
NR
ALTERNATIVAS
CANT
SI
52
89.66%
NO
10.34%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 6
SI
NO
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 52 trabajadores y directivos que
representan el 90% respondi que si existe por cada prstamo una solicitud llenada y
aprobada por un rgano autorizado, y 6 trabajadores y directivos que representan el
25
10% respondi que no existe por cada prstamo una solicitud llenada y aprobada por
un rgano autorizado.
7. Existe archivos de crditos donde se muestre la historia de la cuenta de
cada socio?
TABLA N 7
NR
ALTERNATIVAS
CANT
SI
43
74.14%
NO
15
25.86%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 7
26%
SI
NO
74%
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 43 comerciantes que representan el
74% consideran que si existen archivos de crditos donde se muestre la historia de la
cuenta de cada cliente, y 15 trabajadores y directivos que representan el 26% no
26
ALTERNATIVAS
CANT
23
39.66%
Algunas veces
26
44.83%
Nunca
15.52%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 8
16%
40%
Siempre o casi
siempre
Algunas veces
Nunca
45%
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 26 trabajadores y directivos que
representan el 45% respondi que algunas veces se analizan peridicamente las
cuentas por cobrar detalladamente por cada deudor, 23 trabajadores y directivos que
27
ALTERNATIVAS
CANT
30 das
13.79%
60 das
50
86.21%
58
100%
TOTAL
GRAFICO N 9
14%
30 dias
60 dias
86%
INTERPRETACION:
28
29
10. Cul cree usted que sera la falla de la recuperacin del crdito?
TABLA N 10
NR
ALTERNATIVAS
CANT
Deficiente Evaluacin
34
58.62%
18
31.03%
Deficiente Personal
10.34%
TOTAL
58
100%
GRAFICO N 10
10%
Deficiente Evaluacion
31%
59%
Politicas de Creditos
deficiente
Deficiente Personal
INTERPRETACION:
De los 58 trabajadores y directivos encuestados, 34 trabajadores y directivos que
representan el 59% considera que la deficiente evaluacin seria la falla de
recuperacin del crdito,
30
7.2.
CONTRASTACIN DE LA HIPTESIS
Hiptesis alternativa
H1: Existe influencia del sistema de control interno del departamento
de crditos y cobranzas en el resultado de la Cooperativa Chiquinquir
Ltda. 471- CARAZ, ao 2016
En cambio la hiptesis nula es la siguiente:
H0: No Existe influencia
31
8. ANALISIS Y DISCUSION
1. Luego de haber obtenido resultado de la encuesta, en el grafico N02 se
determina que un 35% de los 58 trabajadores y directivos encuestados
respondi que si se cuenta con Polticas para crditos vencidos situacin que
se relaciona con lo que dice Marisol Loor (2014) en su investigacin
Control Interno en el Departamento de Crdito-Cobranza de la
Cooperativa Innovacin Andina LTDA. Provincia de Cotopaxi, periodo
2012 donde se concluye que de acuerdo a la evaluacin del
control interno efectuado al departamento de crdito-cobranza en la
Cooperativa, se pudo determinar que las actividades presentan falencias en
cuanto a cumplimiento efectivo del proceso de crdito y cobranza debido a
que el manual de control interno para esta rea no se lo aplica de manera
adecuada por desconocimiento, a su vez se relaciona con el grafico N03
donde se encontr de los 58 trabajadores y directivos encuestados, 30
trabajadores y directivos que representaron el 52% respondi que no se
cumplen con las polticas.
2. En el grafico N04 sobre medidas correctivas para evitar el incremento de la
morosidad se determin que el 65% de los encuestados considera si se toma
medidas correctivas para evitar el incremento de la morosidad, situacin que
se relaciona con lo que seala
32
33
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
9.1.
CONCLUSIONES
La mayora de los trabajadores y directivos de la Cooperativa
Chiquinquira sin bien no tienen amplio conocimiento de las Polticas
Internas con que cuenta la Cooperativa, pero si tienen una nocin
que existe un reglamento para crditos vencidos, a su vez estos no
se cumplen en su totalidad hace que el trabajo del Departamento de
Crditos y cobranzas sea deficiente, debido a que no se est
empleando mecanismos para la recuperabilidad de crditos que se
34
RECOMENDACIONES
Conocer y tener conocimientos de todas las Polticas en general con
que cuente cada institucin, para tener un conocimiento claro y
preciso al momento de recuperar el crdito
Se recomienda que al momento de contratar un personal nuevo este
sea inducidos y que sean evaluados mensualmente para que al
momento de otorgar un crdito sea bien evaluado y no conlleve
luego que el crdito se caiga y no se pueda recuperar.
La Gerencia General debe realizar capacitaciones con los Jefes de
cada rea y tratar la problemtica que se ve en la Cooperativa y
poder realizar un Plan Operativo para poder recuperar los crditos
35
36
Bibliografa
Beaufond, R. (2005). Gerencia y Control de Crdito y Cobranza. Guayana:
Venezuela.
Carranza Espinoza, A. (2012). Analisis, diseo e implementacion del
sistema para la Gestion de cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y
Crdito Alfonso Jaramillo Len. cuenca: Ecuador.
Marisol, L. S. (2014). Control Interno en el Departamento de CrditoCobranza de la Cooperativa Innovacion Andina LTDA. Provincia de
Cotopaxi, periodo 2012. Quevedo: Ecuador.
Mera Zurita, M. J. (2014). IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE CREDITO Y CARTERA DE LA EMPRESA
REENCAUCHADORA DE LA SIERRA, CAUCHOSIERRA S.A.. Ambato:
Ecuador.
Naz Rejopachi, V. M. (2009). Evaluacion de Control Interno del
Departamento de Crdito y Cobros en empresa Distribuidora de
Automoviles. Guatemala.
Vsquez Flores, C. A. (2013). ANLISIS, DISEO E IMPLEMENTACIN DE
UN SISTEMA DE RECAUDACIN DE DEUDAS. Lima.
37
ANEXOS:
38
PROBLEMAS
En qu medida el
sistema
de
control
Interno
del
departamento
de
crditos y cobranzas
influye
en
resultado
de
Cooperativa
Chiquinquir
el
la
OBETIVOS GENERAL
HIPOTESIS
VARIABLES
General
VARIABLE
Sistema
de
Interno
Control
en
Departamento
el
de
Crditos y Cobranzas.
VARIABLE
Ltda.471-CARAZ,
ao 2016?
INDEPENDIENTE:
39
DEPENDIENTE:
Recaudacin de tributos
Variables
Indicadores
VI: Sistema de
Control Interno
en el
Departamento Crditos
de Crditos y
Cobranzas.
El departamento
de crditos y
cobranzas tiene
2.
Identificar
el
como
finalidad
comportamiento de los
Sub
indicadores
Bancarizado
No
Bancarizado
judiciales
40
Metodologa
In
Por su objetivo:
Descriptiva
Por su finalidad:
Aplicada
Por su diseo: No
experimental
Por el tiempo:
Transversal.
Encue
io
programar,
organizar
y Cobranzas
ejecutar todo el
trabajo
relacionado con
el manejo de la
cartera
de
crditos de la
empresa,
logrando
efectividad
en
los
cobros
y
procurando
reducir
al
mnimo
el
tiempo de las
cuentas
por
cobrar.
VD: Resultado
de la
Cooperativa
Chiquinquira.
Extra
judiciales
Pagos
de
prestamos
Ingresos
El resultado es la
diferencia entre
ingresos
y
gastos
registrados en la
Egresos
cuenta
de
prdidas
y
ganancias
del
ejercicio.
Por el tipo
de cambio
Pagos
administrativ
os
Pagos
terceros
41
1.
2.
3.
4.
5.
( )
No
( )
( )
Cobranzas Judiciales
( )
( )
( )
A medias o Poco
( )
No se Cumplen
( )
( )
No
( )
6.
Si
( )
No
( )
( )
No
( )
42
7.
8.
9.
Si
( )
No
( )
( )
Algunas veces
( )
Nunca
( )
10.
( )
60 das
( )
Cul cree usted que sera la falla de la recuperacin del crdito?
Deficiente evaluacin
( )
( )
Deficiente personal
( )
43