FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SLABO/PLAN DE APRENDIZAJE
CONTROL INTERNO
A. SILABO
1) Informacin General
1.1 Denominacin de la asignatura

CONTROL INTERNO

1.2 Cdigo de la asignatura

2.27.031867

1.3 Tipo de estudios

2.0 Estudio Especficos (E)

1.4 Naturaleza de la asignatura

Obligatoria

1.5 Nivel de Estudios

Pregrado

1.6 Ciclo acadmico

VI

1.7 Crditos

3 Crditos

1.8 Semestre Acadmico

2016-II

1.9 Horas semanales

4 horas: 2 terico /2 prcticas

1.10 Total horas por semestre

64 horas

1.11 Pre requisito

2.25.031854

1-12 Docente Titular

Juan Melndez Torres (jumet_2306@hotmail.com)

1.13 Docente Tutor

Segn Anexo N 3

2) Rasgo del perfil del egresado relacionado con la asignatura

Posee una slida formacin cientfica en las ciencias bsicas requeridas en la profesin del
Contador Publico.
3) Sumilla
La Asignatura de Control Interno, Pertenece a al tipo de estudios Especficos es de Naturaleza
Obligatoria-terica/prctica y le permite al alumno tener conocimientos de los objetivos,
principios, estructura y normas de Control Interno en las empresas pblicas y privadas.
Contenido: Sistemas de Control Interno, principios y normas; Procedimientos de Control Interno
para Caja y Bancos, para Ventas y Cuentas por cobrar, Remuneraciones, Compras y Cuentas por
Pagar, Inventarios - Costos de Ventas y Constitucin de Entidades sin Fines de Lucro
4) Objetivo general
2.27 Conocer, explicar y aplicar los objetivos, principios, estructura y normas de control interno de
las empresas pblicas y privadas.
5) Objetivo Especifico
EPC_SPA_CIN_V08

2.27.1 Poseer una visin global del proceso de aprendizaje del curso e interpretar los fundamentos,
objetivos, la estructura y normas generales de Control interno y sus limitaciones.
2.27.2 Conocer y explicar los factores de riesgo y los mtodos de evaluacin del sistema de Control
Interno, Diferencia entre la Auditoria Interna y Externa.
2.27.3 Conocer, identificar y explica los mtodos y procedimientos de Evaluacin de Control
Interno, constitucin y organizacin de Entidades sin fines de lucro.
6) Unidades de Aprendizajes:
Unidad de Aprendizaje

Objetivos
Especficos

Contenidos
1.1iiiVisin global del proceso de
aprendizaje y el Sistema de Control Interno:
Definicin y objetivos.

I Unidad
El sistema de Control
Interno, Estructura y
Normas Generales de
Control Interno

1.2 Principios y elementos de Control

Interno.
2.27.1

1.3iEstructura
Componentes.

de

Control

Interno:

1.4 Normas Generales de Control Interno,

clasificacin y limitaciones a la efectividad
de control interno.
2.1iiFactores de Riesgo de Auditora:
Definicin, clasificacin y niveles de riesgo.

II Unidad
Mtodos de Evaluacin
del Sistema de Control
Interno

III Unidad
Procedimientos de
Evaluacin de Control
Interno

2.27.2

2.2 Evaluacin del Sistema de Control

Interno.
2.3iiMtodos de evaluacin del Sistema de
Control Interno y normas de auditora
generalmente aceptadas, de, diferencia entre
la auditora interna y externa.
3.1 Evidencias y hallazgos de Auditoria,
tcnicas y procedimientos de Auditora.

2.27.3

3.2 Evaluacin de Control Interno de las

cuentas de Balance.
3.3 Control Interno en las entidades sin fines
de lucro, tratamiento contable y tributario.

7) Estrategias de Enseanza-Aprendizaje:
En el aula, el docente considera al estudiante como portador de rasgos y caractersticas (saberes
previos) que constituyen la base del aprendizaje y sobre el cual se construyen otros aprendizajes. A
travs de experiencias de aprendizaje se incorporan destrezas, habilidades y conocimiento que se
integran como competencias. Las evidencias del aprendizaje es el resultado de aplicar
competencias lo que permite evaluar el aprendizaje basado en desempeos de tareas especficas.
Los instrumentos que permiten construir experiencias de aprendizaje son las estrategias de
enseanza aprendizaje.
EPC_SPA_CIN_V08

Las estrategias para iniciar las actividades de la secuencia didctica se usan para indagar los
conocimientos previos en la consecucin de los resultados esperados; entre otras estrategias se
usan: lluvia de ideas y preguntas. Las estrategias para la comprensin de la informacin para la
ejecucin de las actividades son, entre otras: Cuadro sinptico, cuadro comparativo, matriz de
clasificacin, matriz de induccin, tcnica uve de Gowin, correlacin y analogas; resumen, sntesis
y ensayo y otros.
La ejecucin de actividades responden a la aplicacin de las metodologas activas permitiendo
poner en juego las destrezas, habilidades y conocimiento del estudiante en una situacin dada y en
un contexto determinado, de tal manera que los estudiantes estructuran y organizan su
conocimiento a travs de resolucin de problemas y otras estrategias como: tpico generativo,
simulacin, proyectos, estudio de casos, aprendizaje in situ, aprendizaje basado en TIC, aprender
mediante el servicio, investigacin con tutora, aprendizaje colaborativo y Webquest y otros.
El trabajo colaborativo utiliza entro otra las estrategias el debate, simposio, mesa redonda, foro,
seminario, taller y otros. El propsito de las estrategias de enseanza y del aprendizaje que
implemente el docente es que el estudiante aplique la informacin a la prctica y desarrolle
competencias genricas.
La instrumentacin transversal de los procesos de enseanza y del aprendizaje utilizan el Entorno
Virtual Angelino (EVA) y el uso de mdulos informticos del ERP University para el uso intensivo
de nuevas tecnologa en lo que se refiere al acceso de informacin de la biblioteca virtual a travs
de base de datos actualizada; inclusin del link de la asignatura en el EVA con disposicin de SPA,
El sistema de tutora est dirigido a los estudiantes de la carrera profesional como servicio personal
de orientacin individual o grupal y ayuda durante el proceso de aprendizaje, como medio de apoyo
para hacer efectiva la formacin profesional integral, entendida como la realizacin profesional y el
desarrollo personal social del estudiante, a travs de docentes encargados de tutora.

Adems los estudiantes de educacin a distancia reciben acompaamiento mediante

tutoras administrativas y acadmicas (asncrona, sncrona y presenciales en aula). Las
estrategias se basan en las polticas para el diseo instruccional que se aplican en las
asignaturas semi presenciales con siete clases presenciales en aula y examen presencial y
las asignaturas a distancia con tres tutoras administrativas presenciales. La modalidad a
distancia se rige por el proyecto de incorporacin y desarrollo de los programas en la
modalidad de educacin a distancia en ULADECH Catlica aprobado con resolucin N
1240-2013-ANR.
La docencia en la escuela profesional de Contabilidad se desarrolla en un escenario de
autonoma universitaria respetando la libertad de ctedra, la investigacin y la
responsabilidad social en observancia de las garantas establecidas por la Constitucin
Poltica del Per, la ley universitaria y el Estatuto de la ULADECH Catlica. La escuela
organiza sus sistemas, procesos y actividades garantizando a sus miembros la libertad
acadmica, los derechos de la persona y de la comunidad dentro de la verdad y el bien
comn; as mismo, gestiona sus procesos acadmicos respetando la identidad catlica,
libertad de credo y de conciencia. La escuela ofrece espacios de dilogo con los docentes
sobre los principios de libertad de ctedra y el pluralismo acadmico.
8) Recursos pedaggicos

EPC_SPA_CIN_V08

En las actividades de interaccin tutorial los recursos pedaggicos estn vinculados a la naturaleza
de la asignatura. Se utilizarn: procedimientos y tcnicas como lectura-anlisis y debate, plenarias,
conferencia dilogo, exposiciones orales, control de lecturas, anlisis de casos, con material de
lectura en impreso o digitales. Tambin se incorporarn al proceso interactivo los recursos
tecnolgicos, tales como: entorno virtual Angelino (EVA), equipo multimedia, navegacin en
internet, videos, diapositivas, textos digitales, artculos de prensa popular y trabajos de
investigacin, biblioteca fsica y virtual en base de datos E-Libro y EBSCO Que se presentan e
interactan en el aula moderna.
Las actividades de campo se realizarn en contextos vinculados con la profesin, permitindole al
estudiante desarrollar sus habilidades cognitivas, procedimentales y actitudinales, que lo involucren
directamente con la prctica profesional. Los estudiantes sern los protagonistas en la construccin
de su aprendizaje, siendo el docente un mediador educativo. Asimismo, se realizarn prcticas
dirigidas de los componentes de Control Interno y los procedimientos de evaluacin del sistema de
Control Interno.
9) Evaluacin del Aprendizaje
La evaluacin de la asignatura es integral y holstica, integrada a cada unidad de aprendizaje,
en funcin de los resultados de las actividades desarrolladas por el estudiante. La nota
promedio por unidad de aprendizaje se obtiene como sigue:
9.1. Actividades formativas de la Asignatura
(60%)
El 60% de las actividades prcticas y resoluciones de problemas de
la asignatura ser desglosado de la siguiente manera:
- Trabajos Colaborativos y/o exposiciones grupales.

40%

- Tareas y/o prcticas de la unidad.

10%

- Intervenciones y/o participaciones

10%

9.2. Actividades de investigacin formativa.(Monografa)

En la investigacin formativa realizar una monografa. Esta
monografa se realizar en partes, en cada una de las unidades de
aprendizaje se presentar los avances y en la ltima unidad se
presentar la monografa final.
9.3. Actividades de responsabilidad social (RSU)
Se realizarn foros de responsabilidad social. Por cada unidad se
habilitar un foro calificado.
9.4. Examen escrito
Se aplicar un examen por cada unidad de aprendizaje. Cada examen
se realizar al finalizar cada unidad.

(10%)

(10%)

(20%)

9.5. Consideracin de la normativa vigente: De acuerdo al Reglamento Acadmico vigente, los

estudiantes que no cumplan con la presentacin de actividades tendrn nota cero (00). Asimismo,
los estudiantes o grupos de estudiantes que presenten contenidos como copia que no puedan
sustentarlas ante el docente tutor, sern asumidas como plagio teniendo como nota cero (00).

Es responsabilidad del estudiante asistir a la hora programada para la realizacin de las actividades
lectivas. Se califica la inasistencia a una actividad programada con nota cero (00).
EPC_SPA_CIN_V08

La nota mnima necesaria para ser promovido es doce (12.00). Tienen derecho a examen de
aplazados los estudiantes que alcancen como mnimo una nota promocional de diez (10.00). ). No
se utiliza el redondeo en la determinacin de promedios (Ejemplo 12.55 = 12). La nota del examen
de aplazados no ser mayor de trece (13.00) y sustituir a la nota desaprobatoria. Para participar en
el examen de aplazado el estudiante deber cancelar la tasa correspondiente por derecho de
examen.
10) Referencias Bibliogrficas
Melndez, J. B. (2013). Control Interno. Chimbote. Ediciones Uladech.
Gaitn, E. (2015). Control interno y fraudes, Colombia, Ediciones ECOE.
Morales, G. P. (2010). Manual de control interno y contable del agente aduanal: compendio
didctico: compendio didctico. Mxico, D.F., MX: Plaza y Valds, S.A. de C.V..
Recuperado
de
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=1&docID=10877667&tm=1464657392552
Hurtado, J (2013) Control interno y rentabilidad en la empresa hotelera de tres estrellas La Joya
S.A.C. Huaraz 2011. Ancash, 2013, Huaraz, Universidad Catlica Los ngeles de
Chimbote.
Mantilla, S. A. (2012), Control interno, Colombia, Ediciones ECOE
11. Anexos:
ANEXO 1: PLAN DE APRENDIZAJE
Unidad de Aprendizaje I: El sistema de control interno, estructura y normas generales.
Objetivos
especficos

2.27.1 Poseer una visin global del proceso de aprendizaje del curso e interpretar los
fundamentos, objetivos, la estructura y normas generales de Control interno y sus
limitaciones.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
TIEMPO
- Socializa el SPA con la mediacin de docente tutor, la importancia del desarrollo de
la asignatura y su incidencia en el logro de su perfil profesional que se espera alcanzar
al trmino de la misma. Las motivaciones de las sesiones de primera unidad estn
dadas por las aplicaciones en las organizaciones pblica o privadas, naturales o
jurdicas, lucrativas y o no lucrativas realizan una serie de actividades propias de su
gestin, que constituye un proceso llevado a cabo por la gerencia o administracin
con el fin de proporcionar un grado seguridad razonable de confianza en la
consecucin de objetivos, como: eficacia, eficiencia, economa y transparencia en las
operaciones, salvaguarda o proteccin de sus recursos, fiabilidad de la informacin
financiera, cumplimiento de las leyes o normatividad vigente, observar los principios
ticos y filosficos y rendicin de cuentas en forma oportuna; de la misma manera es
objeto de conflictos, riesgos, distorsiones en los datos financieros y contables,
operaciones no autorizadas, indebidamente contabilizadas, que necesariamente
requiere una serie de acciones de control para lograr mayor produccin y rendimiento.
Para una comprensin fcil y dinmica de la actividad planteada, los estudiantes se
organizan en equipos de trabajo, de preferencia en un promedio de 2 a 3, cada grupo
EPC_SPA_CIN_V08

tendr un nmero y un coordinador con el fin de debatir e interactuar en el proceso de

enseanza aprendizaje referido a los temas de la unidad. El docente tutor expondr la
necesidad e importancia de la implementacin de los sistemas de control interno en
las empresas privadas y en las entidades del estado, donde estn las inversiones y sus
presupuestos asignados.
Los estudiantes recurren al uso de la biblioteca fsica y virtual, utilizando los textos,
libros y otras referencias bibliogrficas consignadas en el SPA, para enriquecer sus
conocimientos adquiridos en esta unidad y que han sido proporcionados por el
docente tutor, siendo recomendable las consultas a las revistas especializadas que
tratan el tema relacionado al sistema de control, objetivos, principios, elementos,
estructura y normas de control interno, sus limitaciones y efectividad de control.
Adems del textos base de la asignatura y la pgina web de la Contralora General de
la Republica otros libros complementarios que se vinculen con los contenidos de la
presente unidad de aprendizaje.
Los estudiantes participan activamente en la resolucin de las preguntas,
interrogantes, dudas y inquietudes durante el desarrollo de la enseanza a travs de
exposiciones en el aula moderna, recibiendo los aportes de sus compaeros y las
aclaraciones pertinentes y oportunas del docente tutor.
Los estudiantes desarrollan y presentan las actividades planificadas en el EVA,
fomentando y evidenciando su sentido crtico como parte de su aporte en la
construccin de definiciones, aclaraciones y del propio aprendizaje que conlleva a
lograr el objetivo propuesto en esta unidad.
Como eje transversal del proceso de enseanza, se ha planificado la actividad de RSU
que consiste en foro de EDUCACIN Y CULTURA.
As mismo se planifica la actividad de investigacin formativa referente a la
construccin de una monografa sobre el tema: proteccin de los recursos del estado
en los gobiernos locales, regionales y nacional, debiendo presentar en esta unidad,
una primera parte consistente en el contenido (cuerpo de la monografa) con mnimo
de tres pginas, evidencindose el uso de la norma APA en las citas bibliogrficas.
Al finalizar la unidad, los estudiantes conocen y explican el sistema de control,
objetivos, principios, elementos, estructura y normas de control interno, sus
limitaciones y efectividad de control.

El Sistema de Control Interno y sus objetivos

Semana. 1.

Visin global del proceso de enseanza y definicin del sistema de control interno
Para el desarrollo de la actividades y las interacciones que realizarn los alumnos
mediante lectura y explicacin del docente tutor, el curso tiene el siguiente material
didctico:
Visin Global del Sistema de Control Interno
Breve Introduccin de Control Interno
Definiciones
Funcin de Control Interno
Objetivos de Control Interno
La Actividad Econmica, La Empresa y su Control Interno
Clases de Control Interno
EPC_SPA_CIN_V08

Otras Clasificaciones de Control Interno.

De Acuerdo a su Naturaleza.
De Acuerdo con el Momento o en la Oportunidad que se Aplica.
El Control Interno por su Calidad.
El Control Interno por su magnitud.
Control Interno por quienes lo realizan.
El Control interno por su magnitud.

Tambin se cuenta con material complementario mediante diapositivas que servirn

para ampliar los conocimientos de los estudiantes.
Principios y elementos de control interno.
-Para el desarrollo de las actividades y las interacciones que realizarn los alumnos
mediante lectura y explicacin del docente tutor, el curso tiene el siguiente
informacin:
Principios del Control Interno
Clasificacin de los Principios del Control Interno
Semana 2.
Practica Sana del Control Interno
Elementos del Control Interno
Organizacin
Procedimientos
Personal o Relaciones Humanas
Supervisin o Monitoreo
Estructura de control interno y sus componentes

-Para el desarrollo de las actividades y las interacciones que realizarn los alumnos
mediante lectura y explicacin del docente tutor, el curso tiene el siguiente material
didctico, indicada en la plataforma aula moderna:
Estructura de Control Interno
Funciones Fundamentales de los Elementos del Control Interno
Los Componentes o Elementos de la Estructura de Control Interno, segn
Informe COSO I II - III
Semana. 3.
Ambiente o Entorno de Control de Interno
Evaluacin de Riesgo
Actividad de Control Gerencial
Sistema de Informacin y Comunicacin
Supervisin y/o Monitoreo
En esta sesin, tambin se considera pertinente que para reforzar la enseanzaaprendizaje se cuenta con material complementario mediante las diapositivas de los
temas mencionados.

EPC_SPA_CIN_V08

Normas generales de control interno

-Para el desarrollo de las actividades y las interacciones que realizarn los alumnos
mediante lectura y explicacin del docente tutor, el curso tiene el siguiente material
didctico, indicada en la plataforma aula moderna:
Normas Generales de Control Interno para la Entidades del Estado
Base Legal y Documental
Objetivos de las Normas de Control Interno
Ambiente de Aplicacin y Competencia de Sistema Nacional de Control
Semana 4.
Normas Bsicas para el Ambiente de Control
Normas Bsicas para Evaluacin de Riesgo
Normas Bsicas para las Actividades de Control Gerencial
Normas Bsicas para las Actividades de Informacin y Comunicacin
Normas Bsicas para las Actividades de Prevencin y/o Monitoreo
Normas Bsicas para los Compromisos de Mejoramiento
De la misma manera, la presente sesin cuenta con material complementario mediante
diapositivas para mayor amplitud de informacin en el proceso de enseanza
aprendizaje.
Limitaciones a la efectividad de control interno:
-Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que el alumno participan dando lectura y
el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Efectividad de un Sistema de Control Interno
Caractersticas de un Sistema de Control Interno
Limitaciones de la Efectividad de un Sistema de Control Interno
Casos o Ejemplos de Limitaciones del Sistema de Control Interno
REFERENCIA CON LA BIBLIOTECA VIRTUAL-BASE DE DATOS
ULADECH
Estupin Gaitn, Rodrigo. Control interno y fraudes: con base a los ciclos
transaccionales: anlisis de informe COSO I y II (2a. ed.). Colombia: Ecoe Ediciones,
2006. ProQuest ebrary. Web. 16 January 2016.
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=35&docID=10552965&tm=1452991111300
Actividades de la Unidad:
Foro:
Semana. 5.
Descargar el material de lectura del texto de la asignatura: OBJETIVOS DE
CONTROL INTERNO, haga lectura detenidamente, y responda las siguientes
preguntas:
1.
De qu manera los objetivos de control interno apoyan al fortalecimiento de
las empresas pblicas y privadas y si estas cumplen o no cumplen con dichos
objetivos?
2.
Cree Ud., que es importante el control interno en las empresas pblicas y
privadas, por qu razones?
Comente la intervencin de los participantes y fomente el dilogo.
Tarea:
EPC_SPA_CIN_V08

A continuacin debern revisar y analizar el material de lectura con respecto a los

objetivos, clasificacin de control interno y la actividad econmica y su control. Para
la realizacin de dicha actividad deber visitar la biblioteca fsica de la Uladech
Catlica. Gaitn, E. (2015). Control interno y fraudes, Colombia, Ediciones ECOE.
y desarrolle la actividad grupal de su plataforma, dando respuesta a la siguientes
preguntas:
Realizando una sntesis del trabajo indicado, utilizando cualquier organizador
cognitivo (esquema, organigrama, mapa conceptual, mapa semntico o grfico).:
1. Los objetivos del Sistema de Control Interno
2. La Actividad Econmica, la Empresa y su control
3. Clasificacin y otras clasificaciones de Control Interno
Actividad de RSU.:
Socializa sus opiniones en el foro de discusin y participa en el plenario de
RESPONSABILIDAD SOCIAL, teniendo en cuenta que el egresado de la escuela
profesional de contabilidad es competente para desarrollar la contabilidad de las
instituciones pblicas y privadas y por lo tanto se requiere del DESARROLLO Y
ACCESO A LA TECNOLOGA; en la que Ud., deber organizar y realizar charlas
sobre liderazgo organizacional con inclusin social en los contribuyentes de su
localidad (ejem., mercados y otros). Cuya actividad deber quedar evidenciada en su
plataforma.
Actividad de Investigacin Formativa:
Participa y en el desarrollo de la Tarea Nro. 1 de INVESTIGACIN FORMATIVA,,
dando respuesta a la siguiente pregunta: Se servir Ud. a participar en la tarea de
Investigacin Formativa de la Sesin 01, teniendo en consideracin los objetivos de
Control Interno, realice Ud. una investigacin sobre la proteccin de recursos del
Estado en los gobiernos local, regional y nacional. Su trabajo debe contener la
estructura y modelo de una MONOGRAFA que se encuentra en la cabecera de su
plataforma; referenciadas por la Norma "APA" y subir en un solo archivo en forma
individual de acuerdo a lo establecido; puede guiarse con el enlace siguiente:
http://www.suagm.edu/umet/biblioteca/pdf/monografia2.pdf
Producto Final de Unidad: Los estudiantes de manera grupal en la fecha
indicada por el docente tutor.
1. Un empresario consulta a su Auditor: La manera como se debe implementar el
sistema de Control Interno en su entidad y le responde mediante una explicacin muy
diplomtica y ceido a la norma para su implementacin (RC-458-2008, de la CGR)
en observancia a las normas de control interno; de cuyo procedimiento se plantea la
siguiente interrogante:
a) Cmo define Ud. el control interno, su clasificacin y objetivos
b) Cmo sera su actuacin con respecto a la pregunta en su calidad de
auditor de la Entidad?
b) Ud., considera que la respuesta del Auditor es correcta o cual sera su
actitud pertinente?
Evaluacin:
El docente evala la unidad aplicando la rbrica correspondiente a la unidad,
suministra el examen de unidad.
Examen escrito de la primera unidad

EPC_SPA_CIN_V08

Unidad de aprendizaje II: Mtodos de Evaluacin del Sistema de Control Interno

2.27.2 Conocer y explicar los factores de riesgo y los mtodos de evaluacin del
Objetivos
sistema de Control Interno, Diferencia entre la Auditoria Interna y Externa.
especficos
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
TIEMPO
- En toda evaluacin, revisin o llmese examen, dentro de un proceso de una
auditora, tienen tres fases principales y los ms importante es que en la fase de
planeamiento de la auditora financiera es detectar los factores que producen el
riesgos, por lo que identificando el riesgo global de que existan errores o
irregularidades no detectados por los procedimientos de auditora y que en definitiva
se lleven a emitir un informe de auditora incorrecta. Por lo que el auditor no debe
limitarse solo a verificar que los estados financieros estn elaborados correctamente,
sino que tambin debe conocer y saber evaluar los diversos riesgos por factores
internos y externos que enfrentan las organizaciones pblicas y privadas.
Por otra parte, analizaremos que entre los variados riesgos de auditora, estn los
riesgos inherentes, de control y de deteccin, que algunos son de absoluta
responsabilidad de la empresa y otros estn directamente relacionados con la labor o
trabajo del auditor.
Para un adecuado desarrollo y conocimiento de las actividades de la unidad, los
estudiantes los estudiantes se organizan en equipos de trabajo, de preferencia en un
promedio de 4 o 5, cada grupo tendr un nmero y un coordinador con el fin de
debatir e interactuar en el proceso de enseanza aprendizaje referido a los temas de la
unidad. El docente tutor expondr la necesidad e importancia de conocer los riesgos
de auditora, las tcnicas y los mtodos de evaluacin del sistema de control interno
en las empresas privadas y en las entidades del estado, durante el desarrollo de la
evaluacin de las diferentes reas de las organizaciones.
Los estudiantes recurren al uso de la biblioteca fsica y virtual, utilizando los textos,
libros y otras referencias bibliogrficas consignadas en el SPA, para enriquecer sus
conocimientos adquiridos en esta unidad y que han sido proporcionados por el
docente tutor, siendo recomendable las consultas a las revistas especializadas que
tratan el tema relacionado a a los factores de riesgo de auditora, procedimientos de
evaluacin de control interno, diferencia entre el auditor interno y el auditor externo y
las normas de auditora generalmente aceptadas. Adems del textos base de la
asignatura y la pgina web de la Contralora General de la Republica podrn apoyarse
de otros libros complementarios que se vinculen con los contenidos de la presente
unidad de aprendizaje.
Se general y valora la participacin activa de estudiantes en la resolucin de las
preguntas, interrogantes, dudas y inquietudes durante el desarrollo de la enseanza a
travs de exposiciones en el aula moderna, recibiendo los aportes de sus compaeros
y las aclaraciones pertinentes y oportunas del docente tutor.
Los estudiantes desarrollan y presentan las actividades planificadas en el EVA,
fomentando y evidenciando su sentido crtico como parte de su aporte en la
construccin de definiciones, aclaraciones y del propio aprendizaje que conlleva a
lograr el objetivo propuesto en esta unidad.
Como eje transversal del proceso de enseanza, se ha planificado la actividad de RSU
que consiste en foro de EDUCACIN Y CULTURA
EPC_SPA_CIN_V08

10

As mismo se planifica la actividad de investigacin formativa referente a la

construccin de una monografa sobre el tema: proteccin de los recursos del estado
en los gobiernos locales, regionales y nacional, debiendo presentar en esta unidad,
una segunda parte consistente en el contenido (cuerpo de la monografa) y las
conclusiones con mnimo de cuatro pginas, evidencindose el uso de la norma APA
en las citas bibliogrficas.
Al finalizar la unidad, los estudiantes conocen y explican los factores de riesgo de
auditora, los procedimientos y los mtodos de evaluacin del sistema de control
interno, el auditor interno y externo y las normas de auditora generalmente
aceptadas(Fase de planeamiento, de ejecucin, del informe i/o dictamen de auditora,
entre otros aspectos de la unidad.
Factores de Riesgo de Auditoria
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Factores de Riesgo de Auditoria
Clasificacin o Componentes de Riesgo de Auditoria
Semana 6.
El Riesgo Inherente y sus Ejemplos
El Riesgo de Control, sus Ejemplos y Niveles
El Riesgo de Deteccin y sus Ejemplos
En esta sesin se cuenta con informacin adicional en su plataforma mediante sus
diapositivas para ampliar el conocimiento y de esta manera estar preparados para la
repuesta de los riesgos de auditoria.
Evaluacin del Sistema de Control Interno
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Evaluacin de Sistema de Control Interno
Procedimiento de Control Interno
Principales Controles en una Auditoria de Estados Financieros
Semana
El Auditorio Interno
7.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs)
Normas Generales y Personales
Normas de Ejecucin del Trabajo
Normas del Informe y/o Dictamen
Situaciones que Afectan la Opinin del Auditor
Revisin del Sistema de Control Interno por el Auditor
Diferencia entre Auditoria Interna y Auditoria Externa

EPC_SPA_CIN_V08

11

Mtodos de Evaluacin del Sistema de Control Interno

Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se cuenta
con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando lectura y el
docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Semana 8.
Introduccin a los Mtodos de Evaluacin de Sistema de Control Interno
Clasificacin de los Mtodos de Evaluacin de Control Interno
Mtodo Descriptivo o Narrativo
Mtodo de Cuestionario y Caractersticas de Redaccin del Cuestionario
Mtodo de Flujo grama (Diagrama de Flujo)
Actividades para la Unidad:
Foro;
Los estudiantes, a travs de este espacio participan en el foro de discusin y debate
N 2 de la Asignatura indicada en la plataforma respondiendo a las siguientes
preguntas:
Por qu cree Ud. que es importante la evaluacin del Sistema de Control Interno
y cules son mtodos que se utilizan para tal propsito?
Qu diferencia existen entre las Normas Generales y Personales, Normas de
Ejecucin del
Trabajo y Normas del Informe y/o Dictamen de Auditoria
Comente Ud. la participacin de sus compaeros y fomente el dilogo.
Tarea:
Los estudiantes revisan y analizan el material de lectura del Texto Digital siguiente:
Morales, G. P. (2010). Manual de control interno y contable del agente aduanal:
compendio didctico: compendio didctico. Mxico, D.F., MX: Plaza y Valds,
S.A. de C.V.. Recuperado de:
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=1&docID=10877667&tm=1464657392552 y desarrollan la tarea GRUPAL N
2 de la Asignatura, utilizando cualquier organizados cognitivo (esquema,
organigrama, mapa conceptual, mapa semntico grfico) dando respuesta a las
preguntas consignadas en su plataforma.
1. Diga Ud. Qu entiende por evaluacin de Sistema de Control Interno y porque
razones se debe evaluar los controles en las empresas pblicas o privadas?
2. Explique Ud. Por qu un sistema contable no muy confiable o deficiente tiene
problemas de operacin de una manera improductiva corroborando con los siguientes
aspectos negativos que se producen en la empresa?
a) No se concilian los saldos en bancos
b) Empleados que llegan tarde y se van temprano.
c) Saldos muy altos y atrasados de clientes.
d) Facturacin muy lenta.
e) Cheques en blanco que no estn en un lugar seguro.
f) Cheques de la nmina dejados sobre el escritorio, desprotegidos.
Actividad de RSU.:
Socializa sus opiniones en el foro de discusin y participa en el plenario de
RESPONSABILIDAD SOCIAL, teniendo en cuenta que el egresado de la escuela
profesional de contabilidad es competente para desarrollar la contabilidad de las
instituciones pblicas y privadas y por lo tanto se requiere del DESARROLLO Y
ACCESO A LA TECNOLOGA; en consecuencia, Ud., deber organizar y realizar
charlas sobre liderazgo organizacional con inclusin social en los contribuyentes de
EPC_SPA_CIN_V08

12

su localidad (ejem., mercados y otros). Cuya actividad deber estar evidenciada en su

plataforma.
Actividad de Investigacin Formativa:
Participa y en el desarrollo de la Tarea Nro. 2 de INVESTIGACIN FORMATIVA,
que se hace referencia en su plataforma: Se servir Ud. a participar en la tarea de
Investigacin Formativa de la Sesin 07, relacionado con el avance de la
MONOGRAFA, iniciada en la I Unidad, ahora incluye el contenido, las
conclusiones y las referencias y subir en un solo archivo en forma individual de
acuerdo a lo establecido e indicado por su docente tutor; puede guiarse con el enlace
siguiente:
http://www.suagm.edu/umet/biblioteca/pdf/monografia2.pdf
Producto Final de Unidad: Los estudiantes de manera grupal en la fecha
indicada por el docente tutor.
1. Ud., actuando como Auditor en una entidad pblica, durante la evaluacin del
Sistema de Control Interno Ud., ha detectado riesgos que pueden afectar
significativamente a la entidad por lo que se le plantea las siguientes interrogantes:
a) Qu consideraciones Ud., para evaluar los riesgos de Auditoria teniendo en
cuenta su clasificacin de Riesgos?
b) Indique Ud., cuales son las normas de auditoria generalmente aceptadas que
debe observar el auditor?
REFERENCIA CON LA BIBLIOTECA VIRTUAL- ULADECH
Granda Escobar, Ruben Daro. Manual de control interno: sectores pblico, privado y
solidario (3a. ed.). Colombia: Nueva Legislacin Ltda., 2011. ProQuest ebrary. Web.
16 January 2016.
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=218&docID=10806773&tm=1452992945773
Evaluacin:
El docente evala la unidad aplicando la rbrica correspondiente a la unidad,
suministra el examen de unidad donde la nota mnima aprobatoria es de doce (12) y
los resultados y los publica en la plataforma EVA.
Examen escrito de la segunda unidad
Unidad de aprendizaje III: Procedimientos de Evaluacin del Sistema de Control Interno
2.27.3 Conocer, identificar y explica los mtodos y procedimientos de Evaluacin
Objetivos
de Control Interno, constitucin y organizacin de Entidades sin fines de lucro.
especficos
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
TIEMPO
- En cuanto a la evaluacin de objetivos y procedimientos de control interno en las
diferentes reas y rubros de las cuentas de balance de las entidades pblicas y privadas,
el equipo de auditora debe brindar especial atencin a tales procedimientos de
control establecidos con el objeto de asegurar integridad, validez, legalidad y
exactitud todas las operaciones o transacciones realizadas por las organizaciones

EPC_SPA_CIN_V08

13

As como tambin dichos procedimientos dependen de ciertos factores como: La

naturaleza del negocio, volumen de operaciones. En algunos casos puede resultar
excesivos en otro insuficiente, para lo cual el equipo de auditora puede aplicar
procedimientos adicionales para determinar el grado de confiabilidad del
control interno de las cuentas de los estados financieros. Para ello es de vital
importancia la planificacin y un buen programa de auditora.
Para el desarrollo dinmico y conocimiento de las actividades de la unidad, los
estudiantes se organizan en equipos de trabajo, de preferencia en un promedio de 4 o
5, donde cada grupo tendr un nmero y un coordinador con el fin de debatir e
interactuar en el proceso de enseanza aprendizaje referido a los temas de la unidad.
El docente tutor expondr la necesidad e importancia de conocer las interrogantes a
fin de que los estudiantes estn satisfechos de su aprendizaje y estar en la capacidad
de explicar los temas propuestos.
Los estudiantes recurren al uso de la biblioteca fsica y virtual, utilizando los textos,
libros y otras referencias bibliogrficas consignadas en el SPA, para enriquecer sus
conocimientos adquiridos en esta unidad y que han sido proporcionados por el
docente tutor, siendo recomendable las consultas a las revistas especializadas que
tratan el tema relacionado a: Evidencias y hallazgos de auditora, los objetivos,
procedimientos y control contable de las cuentas de balance. Adems del textos base
de la asignatura y la pgina web de la Contralora General de la Republica podrn
apoyarse de otros libros complementarios que se vinculen con los contenidos de la
presente unidad de aprendizaje.
Se genera y valora la participacin activa de estudiantes en la resolucin de las
preguntas, interrogantes, dudas y inquietudes durante el desarrollo de la enseanza a
travs de exposiciones en el aula moderna, recibiendo los aportes de sus compaeros
y las aclaraciones pertinentes y oportunas del docente tutor.
Los estudiantes desarrollan y presentan las actividades planificadas en el EVA,
fomentando y evidenciando su sentido crtico como parte de su aporte en la
construccin de definiciones, aclaraciones y del propio aprendizaje que conlleva a
lograr el objetivo propuesto en esta unidad.
Como eje transversal del proceso de enseanza, se ha planificado la actividad de RSU
que consiste en foro de EDUCACIN Y CULTURA
As mismo se planifica la actividad de investigacin formativa referente a la
construccin de una monografa completa sobre el tema: proteccin de los recursos
del estado en los gobiernos locales, regionales y nacional, debiendo presentar en esta
unidad, como parte final que consiste en la portada (cartula), la introduccin, el
cuerpo o contenido, las conclusiones y las referencias bibliogrficas con mnimo de
seis y un mximo de diez pginas, evidencindose el uso de la norma APA en las citas
bibliogrficas.
Al concluir la unidad los estudiantes conocen, explican y aplican los procedimientos
de control interno en la cuentas de balance, constitucin y organizacin de las
entidades sin fines de lucro.
Evidencias, Tcnicas y Procedimientos de Auditoria
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se cuenta
con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando lectura y el
docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
EPC_SPA_CIN_V08

Semana
9.

14

colaborativo en el aula moderno:

Evidencia de Auditoria
Clasificacin de las Evidencias de Auditoria
Evidencia Fsica, Evidencia Documental, Evidencia Testimonial, Evidencia
Analtica
Atributos de la Evidencia
Confiabilidad de la Evidencia
Caractersticas de la Evidencia Documental
Obtencin de Informacin a travs de Entrevistas
Utilidad de Fotografa y otros medios Visuales
Obtencin de Informacin Mediante Encuestas
Tcnicas y Procedimientos de Auditoria
De igual forma esta sesin cuenta con informacin adicional mediante diapositivas
que servirn para mayor amplitud de la misma.
Hallazgo de Auditoria
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se cuenta
con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando lectura y el
docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Definicin de Hallazgo de Auditoria
Semana 10.
Requisitos que debe reunir un Hallazgo
Factores que afectan Factores de Hallazgos
Elementos del Hallazgo (Condicin, Criterio, Causa y Efecto)
Evaluacin de la Importancia de los Hallazgos de Auditoria
Desarrollo de Casos Prcticos
Presentacin de ejemplos de Hallazgos
Evaluacin de Control Interno del Rubro de Caja y Bancos, ventas y Cuentas
por cobrar
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Objetivos de control interno del rubro caja y bancos
Procedimientos
Evaluacin de riesgo de control
Semana 11.
Verificacin del cumplimiento de las normas tcnicas de control
Control contable de caja y bancos
Aplicacin de caso prctico como poltica sana de Control Interno para el
Rubro de Caja y Banco.
Caso prctico: arqueo de caja
Evaluacin de Control Interno de la Cuenta de Ventas y Cuentas por Cobrar
Objetivos de Control Interno de Ventas y Cuentas por Cobrar
Procedimiento y control contable.

EPC_SPA_CIN_V08

15

Evaluacin de Control de Interno de la Cuenta de Remuneraciones Planillas

Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Objetivos y sus Ejemplos
Procedimientos.
Control contable
Que es planilla de remuneraciones
A partir de cundo debo registrar a un trabajador en planillas
Semana 12.
Las formas de contratacin establecidas pueden ser tres
Qu trabajadores debo registrar en planilla
Qu sanciones me origina el no registro de un trabajador en la planilla de
pago
Tipos de planillas de pago
Quin me autoriza el uso de las planillas de pago
Qu me da la AAT como constancia
Del pago de la remuneracin y entrega de la boleta de pago
De la obligacin de conservar las planillas y las boletas de pago
Del cierre de planillas
Evaluacin de Control Interno de Compras y Cuentas por Pagar
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Semana 13.
Evaluacin de control interno en el rubro de compras y cuentas por pagar

Objetivos

Procedimientos

Control contable

Consideraciones especiales
Evaluacin de Control Interno de Inventarios (Existencias) y Costos de Ventas.
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Objetivos
Procedimientos de control
Semana 14.
Control fsico de las existencias
Valuacin de existencias adecuada. Identificacin de provisiones
Funcionamiento del ciclo almacn segn polticas definidas por la entidad
Esquema proceso del almacn
Identificacin, proteccin y custodia de las existencias
Segregacin de funciones
Operacin de acuerdo con polticas definidas y control contable
Evaluacin de control Interno en las Entidades sin fines de Lucro: Constitucin.
Organizacin, Tratamiento Contable, Legal y Tributario.
EPC_SPA_CIN_V08

16

Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se

cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Control interno en las entidades sin fines de lucro
Organizacin y constitucin
Controles aplicables a las entidades sin fines de lucro
Tratamiento contable, tributario y legal de las entidades sin fines de lucro
Semana 15.
Tratamiento contable
Tratamiento tributario
Regulacin constitucional de las entidades no lucrativas
Marco legal de las entidades no lucrativas
Impuesto a la renta y su relacin con las entidades sin fines de lucro
Impuesto General a las Ventas y su relacin con las entidades sin fines de
lucro
Operaciones infectas al IGV en relacin a las entidades sin fines de lucro
Tributos municipales en las entidades sin fines de lucro
Libros y registros
Actividades para la Unidad:
Foro:
Los estudiantes descargan el material de lectura, estudian, analizan y participan en la
tarea INDIVIDUAL
Los estudiantes participacin en el foro de discusin y debate N 3 de la Asignatura
indicada en la plataforma, sesin Nro. 11, respondiendo a las siguientes preguntas:
1. Qu medidas o acciones de control se aplicara para el siguiente caso: La
Empresa FAVISA S.A.C., tiene como cajera a Rosa Mercedes Castillo
Pintado, quien tiene 5 aos en su cargo y nunca ha gozado de vacaciones
2. Imagnese que Ud. es Jefe de la oficina de Control Interno y una de las
medidas de control es realizar arqueos de caja en forma inopinada. Dentro de
uno de sus arqueos Ud. detecta un faltante de dinero. Cul sera el
procedimiento a realizar fomente el dilogo con sus compaeros..
3. Explique Ud., 3 procedimientos de control interno que permita tener un
mejor control de las cuentas por cobrar.
Tarea:
Los estudiantes descargan el material de lectura, estudian, analizan y participan en la
tarea GRUPAL N 3 de la Asignatura dando respuesta a las preguntas consignadas en
su plataforma.
Realizar una sntesis del material de lectura sobre el tema tratado en esta sesin Nro.,
utilizando cualquier organizador cognitivo (esquema, organigrama, mapa conceptual,
mapa semntico o grfico).
1. Elabore un cuestionario de Control Interno para la Cuenta de Caja y Bancos y
de Ventas y Cuentas por cobrar.
2. Cul sera el procedimiento de control interno que permita comprobar si las
facturas por cobrar, que se reflejan en los estados financieros, son vlidas,
Cul sera su mtodo o procedimiento a utilizar, para comprobar la
legitimidad y la originalidad de dicho comprobante
3. Supongamos que Ud. es el jefe del Dpto. de control interno de una empresa,
EPC_SPA_CIN_V08

17

qu
procedimientos de control adoptara para controlar el rubro de Caja y
Bancos, as como las ventas y cuentas por cobrar.
Actividad de RSU.:
Socializa sus opiniones en el foro de discusin y participa en el plenario de
RESPONSABILIDAD SOCIAL, teniendo en cuenta que el egresado de la escuela
profesional de contabilidad es competente para desarrollar la contabilidad de las
instituciones pblicas y privadas y por lo tanto se requiere del DESARROLLO Y
ACCESO A LA TECNOLOGA; en consecuencia, Ud., deber organizar y realizar
charlas sobre liderazgo organizacional con inclusin social en los contribuyentes de
su localidad (ejem., mercados y otros). Cuya actividad deber estar evidenciada en su
plataforma.
Actividad de Investigacin Formativa:
Participa y en el desarrollo de la Tarea Nro. 3, de INVESTIGACIN FORMATIVA,
consignada en la sesin Nro. 11; con respecto al tema planteado en la primera Unidad,
concluyendo y enviando la MONOGRAFA completa de acuerdo a su
ESTRUCTURA que contenga: La portada (cartula), la introduccin, el contenido
(cuerpo), las conclusiones y las referencias bibliogrficas de acuerdo a las normas
APA, pudindose guiar mediante el siguiente enlace:
http://www.suagm.edu/umet/biblioteca/pdf/monografia2.pdf
Presenta su Producto Final de Unidad de manera grupal en la fecha indicada por
el docente tutor.
1. Ud., actuando como Auditor en una entidad pblica o privada, durante la
evaluacin del Sistema de Control Interno que procedimientos adoptara en los
siguientes supuestos:
a) Con respecto a la evaluacin del control interno la Cuenta de caja y bancos,
presente un caso prctico.
b) En relacin a la evaluacin de la cuenta ventas y cuentas por cobrar.
c) Referente a las cuentas de existencias y costos de ventas
REFERENCIA CON LA BIBLIOTECA VIRTUAL- ULADECH
Estupin Gaitn, Rodrigo. Control interno y fraudes: con base a los ciclos
transaccionales: anlisis de informe COSO I y II (2a. ed.). Colombia: Ecoe Ediciones,
2006. ProQuest ebrary. Web. 16 January 2016.
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=167&docID=10552965&tm=1452993582203
Evaluacin:
El docente evala la unidad aplicando la rbrica correspondiente a la unidad,
suministra el examen de unidad donde la nota mnima aprobatoria es de doce (12) y
los resultados y los publica en la plataforma EVA.
Examen escrito de la tercera unidad
Examen de Aplazados:
Tienen derecho a examen de aplazados los estudiantes que alcancen como mnimo
una nota promocional de diez (10).

EPC_SPA_CIN_V08

Semana 16.

18

ANEXO 2: Instrumentos de evaluacin del aprendizaje

I UNIDAD - RUBRICA
tem Evaluado

Valoracin Baja

Valoracin Media

Valoracin Alta

Comprensin delEl estudiante no lograEl estudiante soloEl estudiante logra

Sistema de Controlcomprender el casologra comprender ycomprender
y
Interno en laspropuesto relacionadoexplicar parte delexplicar
Entidades Pblicasa los Sistema desistema de controlsatisfactoriamente el
y Privadas.
Control Interno en lasinterno,
susSistema de Control
Entidades Pblicas yobjetivos
y
susInterno, objetivos y
Privadas.
elementos
su estructura.
= 0 puntos
= 3 puntos
= 5 puntos
Metodologa que El estudiante nunca El estudiante aplico El estudiante en
el alumno ha
sigui alguna
la metodologa
forma coherente,
seguido para
metodologa de la
utilizada en la clase ordenada y precisa
desarrollar los
metodologa
pero tan solo realizo logr aplicar la
temas propuestos propuestos en el SPA. algunas aplicaciones metodologa y logr
de la Unidad y en para el desarrollo de de las normas de
aplicar las normas de
sujecin de los
los temas.
control interno.
control interno
trabajos realizados = 0 puntos
= 3 puntos
= 5 puntos
en la clase.
Elaboracin de la El estudiante no
El estudiante elabor El estudiante
estructura del
elabor la estructura parcialmente la
satisfactoriamente
informe de Control del informe de
Estructura del
elabor la estructura
Interno en las
Control Interno en los informe de Control del informe de
empresas pblicas que se utiliza en las Interno de las
Control Interno que
y privadas.
empresas.
empresas.
se realiza en las
= 0 puntos
= 3 puntos
empresas.
= 5 puntos.
Puntualidad
El estudiante no asiste El estudiante es
El estudiante es
disciplina y
puntualmente y no
puntual pero
puntual, disciplinado
esmero en el
demuestra voluntad demuestra desinters y demuestra mucho
proceso enseanza en el proceso
en el proceso
inters en el proceso
- aprendizaje
enseanza
enseanza
de Enseanza
aprendizaje
aprendizaje
aprendizaje
= 0 puntos
= 3 puntos
= 5 puntos
PUNTAJE TOTAL
20

Mximo
Puntaje

II UNIDAD - RBRICA
tem Evaluado

Valoracin Baja

Valoracin Media

Comprensin de los El estudiante no logra El estudiante solo

Riesgos de
comprender los temas logra comprender
Auditora y los
propuestos
parcialmente los
mtodos de
relacionados a los
riesgos de auditora y
Evaluacin del
Riesgos de Auditora ylos mtodos de
Sistema de Control los mtodos de
evaluacin del
Interno.
Evaluacin del
Sistema de control
Sistema de Control
interno.
Interno.
= 3 puntos
EPC_SPA_CIN_V08

Valoracin Alta
El estudiante logra
comprender y
explicar
satisfactoriamente
los riesgos de
auditora y los
mtodos de
evaluacin de
control interno

Mximo
Puntaje
5

19

= 0 puntos
El estudiante nunca
sigui alguna
metodologa para
desarrollar los temas
propuestos

= 5 puntos
Metodologa que el
El estudiante aplico la El estudiante en
alumno ha seguido
metodologa seguida forma coherente,
para desarrollar los
en clase pero solo
ordenada y precisa
temas de Riesgo de
logr explicar
logr explicar la
Auditora y los
parcialmente.
metodologa y
mtodos de
= 3 puntos
logr fundamentar
evaluacin de
= 0 puntos
los Riesgos de
control interno en
Auditora y los
sujecin al
mtodos de
desarrollo de los
evaluacin de
temas en clase.
control interno
= 5 puntos
Elaboracin de la El estudiante nunca El estudiante
El estudiante,
descripcin de los describir los Riesgos describi
describi
Riesgos de
de Auditora ni los
parcialmente los
perfectamente los
Auditora y
mtodos de
Riesgos de Auditora riesgos de auditora
mtodos evaluacin evaluacin del sistema y los mtodos de
y los mtodos de
de los del Sistema de control interno.
evaluacin del
evaluacin del
de Control Interno. = 0 puntos
sistema de control
sistema de control
interno.
interno.
= 3 puntos
= 5 puntos.
Puntualidad
El estudiante no asiste El estudiante es
El estudiante es
disciplina y esmero puntualmente y no puntual pero
puntual,
en el proceso
demuestra voluntad en demuestra desinters disciplinado y
enseanza el proceso enseanza en el proceso
demuestra mucho
aprendizaje
aprendizaje
enseanza
inters en el
= 0 puntos
aprendizaje
proceso de
= 3 puntos
Enseanza
aprendizaje
= 5 puntos
PUNTAJE TOTAL
20

III - UNIDAD RBRICA

tem Evaluado
Objetivos y
Procedimientos de
Evaluacin de
Control Interno de
los rubros
principales de las
cuentas del Balance
o EE. SS. FF.

Valoracin Baja

El estudiante no logra El estudiante solo

comprender ni aplicar logra comprender y
los objetivos y
aplicar parcialmente
procedimientos de
los objetivos y
evaluacin de las
procedimientos de
cuentas del Balance. evaluacin de las
= 0 puntos
cuentas de los EE.FF.
= 3 puntos

Metodologa que el El estudiante nunca

EPC_SPA_CIN_V08

Valoracin Media

Valoracin Alta

El estudiante logra
comprender y
aplicar los
objetivos y
procedimientos de
evaluacin de las
cuentas de los
Estados
Financieros.
=5
puntos
El estudiante aplic la El estudiante en

Mximo
Puntaje

20

alumno ha seguido sigui alguna

para desarrollar los metodologa para
temas propuestos en desarrollar los temas
sujecin al
propuestos.
desarrollo en clase
= 0 puntos

metodologa seguida forma coherente,

en clase, pero solo
ordenada y precisa
realiz algunas
logro aplicar la
aplicaciones de los metodologa y
procedimientos de
logro realizar los
evaluacin de la
procedimientos de
cuentas de los EE: FF. evaluacin de las
= 3 puntos
cuentas del
Balance.
= 5 puntos
Comprensin y
El estudiante nunca El estudiante
El estudiante
explicacin de los comprendi ni aplic comprendi y aplic perfectamente
objetivos y
los objetivos y
parcialmente los
comprendi y
procedimientos de procedimientos de
objetivos y
aplic los objetivos
las cuentas de los evaluacin de control procedimientos de
y procedimientos
estados financieros interno de la cuentas evaluacin de control de evaluacin de
(Balance General o del balance.
interno de las cuentas control interno de
EE.SS. FF.).
= 0 puntos
de los EE. FF.
la cuentas de los
= 3 puntos
EE.FF..
= 5 puntos.
Puntualidad
El estudiante no asiste El estudiante es
El estudiante es
disciplina y esmero puntualmente y no puntual pero
puntual,
en el proceso
demuestra voluntad demuestra desinters disciplinado y
enseanza en el proceso
en el proceso
demuestra mucho
aprendizaje
enseanza
enseanza
inters en el
aprendizaje
aprendizaje
proceso de
= 0 puntos
= 3 puntos
Enseanza
aprendizaje
= 5 puntos
PUNTAJE TOTAL
20

ANEXO 3: LISTADO DE DOCENTES TUTORES

RODRGUEZ VIGO MIRIAN NOEM MIMIVIGO@YAHOO.ES
PREZ CASTRO JUAN JOS JUANJO6041@HOTMAIL.COM
SAAVEDRA CHIROQUE ALEJANDRO ARTURO CPCCAAS@HOTMAIL.COM
CANALES MATURRANO JORGE LUIS CANALESJL@HOTMAIL.COM
VARGAS CASTILLO RAL OSWALDO RAULPERU11@HOTMAIL.COM
VALVERDE HUERTA MARA DEL ROSARIO ROVAHUER@HOTMAIL.COM
VSQUEZ RODRGUEZ SEGUNDO
A. ALBERTOVASQUEZCONTADOR@GMAIL.COM
8. POMA SNCHEZ LUIS ALBERTO LPOMA1@HOTMAIL.COM
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

EPC_SPA_CIN_V08

21