a) 15 de febrero la compaa financiamos S.A. presto a la compaa ABC LTDA. La suma de $54.000.

00
informes contable cada mes. Registre el hecho economico en financiamos S.A. y los ajustes correspon
CAPITAL

$54,000,000

TASA DE INTERES

36% ANUAL

MODALIDAD

TRIMESTRE ANTICIPADO
54.000.000X36%X90
360

INTERESES

MENSUAL

1,620,000
FECHA
15 DE FEBRERO

CODIGO
130505
270505
111005
SUMAS IGUALES

AJUSTES
FECHA
29 DE FEBRERO

FECHA
30 DE MARZO

FECHA
30 DE ABRIL

FECHA
15 DE MAYO

CODIGO
270505
415020
SUMAS IGUALES
CODIGO
270505
415020
SUMAS IGUALES
CODIGO
270505
415020
SUMAS IGUALES
CODIGO
270505
415020
SUMAS IGUALES

CUANDO CANCELA ABC LTDA

FECHA
15 DE MAYO

CODIGO
111005
130505
SUMAS IGUALES

b) El 1 de abril del ao 01 la compaa ALFA LTDA. Tomo un seguro contra robos, por lo cual pago una
economico al 30 de agosto.
registro inicial
FECHA

CODIGO
170520

01 DE ABRIL

VR POLIZA
MESES
VR POLIZA MENSUAL

111005
SUMAS IGUALES
$4,800,000
12
$400,000

FECHA

CODIGO
513025

30 DE ABRIL
170520
SUMAS IGUALES
FECHA

CODIGO
513025

31 DE MAYO
170520
SUMAS IGUALES
FECHA

CODIGO
513025

30 DE JUNIO

30 DE JUNIO
170520
SUMAS IGUALES
FECHA

CODIGO
513025

31 DE JULIO
170520
SUMAS IGUALES
FECHA

CODIGO
513025

30 DE AGOSTO
170520
SUMAS IGUALES

c) La compaa GAMA LTDA. Adquirio el 15 de abril un bus por valor de $80.000.000 y pago de contad
hecho economico de la cuota de depreciacion y los asientos de ajustes al 30 de abril, 30 de mayo, y 3

FECHA

CODIGO
154015

15 DE ABRIL

111005
210510
SUMAS IGUALES

DEPRECIACION
VR BUS
VIDA UTIL
DEPRECIACION=

DEPRECIACION=

80,000,000
5 AOS
COSTO DEL ACTIVO=
VIDL UTIL
16,000,000
12

FECHA

CODIGO
516035

30 DE ABRIL
159235
SUMAS IGUALES
FECHA

CODIGO
516035

30 DE MAYO
159235
SUMAS IGUALES

FECHA

CODIGO
516035

31 DE DICIEMBRE
159235
SUMAS IGUALES

d) La compaa BETA LTDA. Recibe el 18 de septiembre $12.000.000, por concepto de arrendamiento

FECHA
18 de septiembre

CODIGO
110505
415505
SUMAS IGUALES

REALICE EL AJUSTE NECESARIO PARA CORREGIR ESTE ERROR A 30 DE SEPTIEMBRE

ARRIENDO
TIEMPO
VR CADA MES
TIEMPO TRANSCURRIDO 13 DIAS

12,000,000
6 MESES
2,000,000

MES
DIAS
VALOR DIA

2,000,000
30
66,667

13 DIAS

866,667

CORRECCION DEL ERROR

FECHA

CODIGO
415505

30 de septiembre

270515
SUMAS IGUALES

e) La compaa GAMA LTDA cierra libros al final de cada mes. El 15 de marzo invirtio $80.000.000 en
trimestre vencido . Realice el registro a 15 de marzo, los ajustes respectivos de cada mes y el asiento

FECHA

CODIGO
122505

15 de marzo

CDT
TIEMPO

110505
SUMAS IGUALES

80,000,000
3

TASA TRIMESTRE VENCIDO

34%
80.000.000 X 34% X 30
90

FECHA

CODIGO
134510

31 DE MARZO

421005
SUMAS IGUALES

FECHA

CODIGO
134510

30 DE ABRIL

FECHA

421005
SUMAS IGUALES

CODIGO
134510

31 DE MAYO

FECHA

421005
SUMAS IGUALES

CODIGO
134510

15 DE JUNIO

FECHA

421005
SUMAS IGUALES
CODIGO
110505
134510

15 DE JUNIO
122505
SUMAS IGUALES

f) La compaa APOLO LTDA. Tiene una nomina semanal de $4.900.000 que se paga los dias sabados.
nomina el sabado siguiente.
FECHA

CODIGO
510506

31 DE MARZ0

FECHA

250505
SUMAS IGUALES

CODIGO
510506

sabado

250505

sabado
110505
SUMAS IGUALES

g) La compaa DELTA LTDA. Presenta el siguiente balance de prueba a 30 de noviembre del ao 01.
BALANCE DE PRUEBA
NOVIEMBRE 30/01

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBITO
$10,000,000
$113,500,000
$6,000,000
$5,000,000
$15,000,000

CAJA
BANCOS
CLIENTES
TERRENOS
EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA

$20,000,000
$1,800,000

MAQUINARIA
PROVEEDORES
CAPITAL
UTILIDADES ACUMULADAS
INGRESOS POR INTERES
GASTOS GENERALES

$3,750,000
$175,050,000

1 De diciembre se consigna en el banco $5.000.000 efectivo

FECHA
01 DE DICIEMBRE

CODIGO
111005
110505
SUMAS IGUALES

5 De diciembre se adquiere poliza de seguros, cuya prima anual es de $1.350.000, la cual se paga co

FECHA

CODIGO
170520

05 DE DICIEMBRE

111005

05 DE DICIEMBRE
SUMAS IGUALES
AJUSTE
FECHA

CODIGO
513025

31 DE DICIEMBRE
170520
SUMAS IGUALES
10 De diciembre con cheque se pagan gastos diversos por $1.350.000 con cheque

FECHA
10 DE DICIEMBRE

CODIGO
5195
111005
SUMAS IGUALES

15 De diciembre con cheque se pagan arrendamiento por $15.000.000 hasta el 15 de febrero

FECHA

CODIGO
170525

15 DE DICIEMBRE
111005
SUMAS IGUALES
AJUSTE
FECHA

CODIGO
5120

30 DE DICIEMBRE

170525
SUMAS IGUALES

20 De diciembre se contratan dos empleados para la empresa, los culaes devengaran uin sueldo de $
FECHA

CODIGO

510506
20 DE DICIEMBRE

110505
SUMAS IGUALES

20 De diciembre: se gira un cheque por $40.000.000 a favor del Banco de colombia, para que produzc
FECHA

CODIGO
122505

20 DE DICIEMBRE

270505
111005
SUMAS IGUALES

CDT
MODALIDAD

40,000,000
TRIMESTRE ANTICIPADO

TASA TRIMESTRE VENCIDO

30%
40.000.000 X 30% X 90
360

FECHA

CODIGO
270505

30 DE DICIEMBRE

NOMBRE DE LA CUENTA
CAJA
BANCOS
CLIENTES
TERRENOS
EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA
MAQUINARIA

421005
SUMAS IGUALES

BALANCE DE PRUEBA
NOVIEMBRE 30/01
DEBITO
$10,000,000
$113,500,000
$6,000,000
$5,000,000
$15,000,000
$20,000,000
$1,800,000

PROVEEDORES
CAPITAL
UTILIDADES ACUMULADAS
INGRESOS POR INTERESES
GASTOS GENERALES

$3,750,000
$175,050,000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGUROS

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOARRENDAMIENTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION SEGUROS
GASTOS DIVERSOS
GASTOS OPERACIONALES- ARRENDAMIENTOS
GASTOS OPERACIONALES-SUELDOS
CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICPADO-INTERESES
SUB TOTALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES

COMPAA DELTA LTDA

BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DEL AO 01
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
CERTIFICADOS DE DEPOSITO
CLIENTES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVOS FIJOS
TERRENOS
EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA
MAQUINARIA
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ACTIVO NO CORRIENTE
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGUROS

$4,266,667
$62,150,000
$40,000,000
$6,000,000
$112,416,667

$5,000,000
$15,000,000
$20,000,000
$1,800,000
$41,800,000

$1,256,250

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO-ARRENDAMIEN

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

$11,250,000
$12,506,250
$166,722,917

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICPADO-INTERESES
TOTAL PASIVO CORRIENTE

$13,300,000
$2,666,667
$15,966,667

TOTAL PASIVO

$15,966,667

PATRIMONIO
CAPITAL
UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

$135,000,000
$14,950,000
$806,250
$150,756,250

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$166,722,917

COMPAA DELTA LTDA

ESTADO DE RESULTADO
A 31 DE DICIEMBRE DEL AO 01
INGRESOS
VENTAS BRUTAS
MENOS DEVOLUCIONES EN VENTAS
VENTAS NETAS
MENOS COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
MENOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES-SUELDOS
GASTOS GENERALES
GASTOS DE ADMINISTRACION SEGUROS
GASTOS OPERACIONALES- ARRENDAMIENTOS
GASTOS DIVERSOS
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
PERDIDA OPERACIONAL

$733,333
$3,750,000
$93,750
$3,750,000
$3,000,000

MAS INGRESOS NO OPERACIONALES

INGRESOS POR INTERESES
MENOS GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

$12,133,333

C LTDA. La suma de $54.000.000 a tres meses, con un interes del 36% anual trimestre anticipado. La entidad fin
os S.A. y los ajustes correspondientes.

4,860,000

CUENTA
CLIENTES
INTERESES
BANCOS

DEBE
$54,000,000

$54,000,000

CUENTA
INTERESES
INTERESES

DEBE
$810,000
$810,000

CUENTA
INTERESES
INTERESES

DEBE
$1,620,000
$1,620,000

CUENTA
INTERESES
INTERESES

DEBE
$1,620,000
$1,620,000

CUENTA
INTERESES
INTERESES

DEBE
$810,000
$810,000

HABER
$4,860,000
$49,140,000
$54,000,000

HABER
$810,000
$810,000
HABER
$1,620,000
$1,620,000
HABER
$1,620,000
$1,620,000
HABER
$810,000
$810,000

CUENTA
BANCOS
CLIENTES

DEBE
$54,000,000
$54,000,000

HABER
$54,000,000
$54,000,000

ra robos, por lo cual pago una prima por $4.800.000, con cheque., por una cobertura de un ao, realice el hacie

CUENTA
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO SEGUROS
BANCOS

CUENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
SEGUROS

DEBE
$4,800,000
$4,800,000

$4,800,000
$4,800,000

DEBE

HABER

$400,000

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO SEGUROS

CUENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
SEGUROS

$400,000
$400,000

$400,000

DEBE

HABER

$400,000

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO SEGUROS

CUENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
SEGUROS

HABER

$400,000
$400,000

$400,000

DEBE

HABER

$400,000

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO SEGUROS

CUENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
SEGUROS

$400,000
$400,000

$400,000

DEBE

HABER

$400,000

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO SEGUROS

CUENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
SEGUROS

$400,000
$400,000

$400,000

DEBE

HABER

$400,000

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO SEGUROS

$400,000
$400,000

$400,000

$80.000.000 y pago de contado el 50% y el resto mediante un credito bancario a largo plazo, sin intereses. Rea
al 30 de abril, 30 de mayo, y 31 de diciembre, utilizando el metodo de depreciacion la linea recta.

CUENTA
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE-BUS
BANCOS

DEBE
$80,000,000

$40,000,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS

$40,000,000
$80,000,000

80,000,000
5
1,333,333

HABER

$80,000,000

16,000,000 DEPRECIACION ANUAL

CUENTA
GASTOS OPERACIONALES DE
ADMINISTRACIONDEPRECIACION BUS

DEBE
$666,667

DEPRECIACION ACUMULADABUS

CUENTA
GASTOS OPERACIONALES DE
ADMINISTRACIONDEPRECIACION BUS

$666,667
$666,667

$666,667

DEBE

HABER

$1,333,333

DEPRECIACION ACUMULADABUS

CUENTA
GASTOS OPERACIONALES DE
ADMINISTRACIONDEPRECIACION BUS

HABER

$1,333,333
$1,333,333

$1,333,333

DEBE

HABER

$1,333,333

DEPRECIACION ACUMULADABUS

$1,333,333
$1,333,333

$1,333,333

or concepto de arrendamiento de 6 meses. La compaa cierra libros mensualmente. El contador realiza el sigui
CUENTA
CAJA
INGRESOS ARRIENDO

SEPTIEMBRE

DEBE
$12,000,000
$12,000,000

HABER
$12,000,000
$12,000,000

CUENTA

DEBE

INGRESOS-ARRENDAMIENTO

HABER

$11,133,333

INGRESOS RECIBIDOS POR

ANTICIPADO-ARRENDAMIENTO

$11,133,333
$11,133,333

$11,133,333

marzo invirtio $80.000.000 en depositos a termino en un banco, para retiralos al cabo de 3 meses. Estos deposit
tivos de cada mes y el asiento del reembolso.

CUENTA
CERTIFICADO DE DEPOSITO A
TERMINO
CAJA

DEBE

HABER

$80,000,000
$80,000,000

$80,000,000
$80,000,000

DEBE

HABER

9,066,667

CUENTA
INGRESOS POR COBRARINTERESES
FINANCIEROS-INTERESES

$4,533,333
$4,533,333

$4,533,333
$4,533,333

CUENTA
INGRESOS POR COBRARINTERESES
FINANCIEROS-INTERESES

CUENTA
INGRESOS POR COBRARINTERESES
FINANCIEROS-INTERESES

CUENTA
INGRESOS POR COBRARINTERESES
FINANCIEROS-INTERESES

DEBE
9,066,667
$9,066,667

$9,066,667
$9,066,667

DEBE

HABER

9,066,667
$9,066,667

$9,066,667
$9,066,667

DEBE

HABER

$4,533,333
$4,533,333

CUENTA
CAJA
INGRESOS POR COBRARINTERESES

HABER

DEBE
$107,200,000

$4,533,333
$4,533,333
HABER
$27,200,000

CERTIFICADO DE DEPOSITO A
TERMINO

$80,000,000
$107,200,000

$107,200,000

que se paga los dias sabados. El 31 de marzo, fecha de corte contable, fue martes, realice el ajuste y el asiento

CUENTA
GASTOS OPERACIONALESSUELDOS
SALARIO POR PAGAR

CUENTA
GASTOS OPERACIONALESSUELDOS
SALARIO POR PAGAR

DEBE

HABER

$1,633,333
$1,633,333

$1,633,333
$1,633,333

DEBE

HABER

$3,266,667
$1,633,333

CAJA
$4,900,000

$4,900,000
$4,900,000

30 de noviembre del ao 01.

BALANCE DE PRUEBA
NOVIEMBRE 30/01
CREDITO

$13,300,000
$135,000,000
$14,950,000
$11,800,000

$175,050,000

CUENTA
BANCOS
CAJA

DEBE
$5,000,000

HABER

$5,000,000

$5,000,000
$5,000,000

DEBE

HABER

$1.350.000, la cual se paga con un cheque.

CUENTA
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO SEGUROS
BANCOS

$1,350,000
$1,350,000

CUENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
SEGUROS

$1,350,000

$1,350,000

DEBE

HABER

$93,750

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO SEGUROS

$93,750
$93,750

$93,750

DEBE
$3,000,000

HABER

con cheque

CUENTA
GASTOS DIVERSOS
BANCOS

$3,000,000

$3,000,000
$3,000,000

DEBE

HABER

hasta el 15 de febrero
CUENTA
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADOARRENDAMIENTOS

$15,000,000

BANCOS

CUENTA
GASTOS OPERACIONALESARRENDAMIENTOS

$15,000,000

$15,000,000
$15,000,000

DEBE

HABER

$3,750,000

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADOARRENDAMIENTOS

$3,750,000
$3,750,000

$3,750,000

es devengaran uin sueldo de $1.000.000 mensuales cada uno, pagaderos en quincenas vencidas
CUENTA

DEBE

HABER

GASTOS OPERACIONALESSUELDOS
CAJA

$733,333
$733,333

$733,333
$733,333

de colombia, para que produzca el 30% anual trimestre anticipado

CUENTA
CERTIFICADO DE DEPOSITO A
TERMINO

DEBE

HABER

$40,000,000

INGRESOS RECIBIDOS POR

ANTICPADO-INTERESES
BANCOS

$3,000,000
$40,000,000

$37,000,000
$40,000,000

DEBE

HABER

3,000,000

CUENTA
INGRESOS RECIBIDOS POR
ANTICPADO-INTERESES
FINANCIEROS-INTERESES

BALANCE DE PRUEBA
NOVIEMBRE 30/01
CREDITO

$333,333
$333,333

$333,333
$333,333

COMPAA DELTA LTDA

AJUSTES
DEBITO

CREDITO
$5,733,333
$51,350,000

BALANCE DE PRUEBA AJUSTA

DEBITO
$4,266,667
$62,150,000
$6,000,000
$5,000,000
$15,000,000
$20,000,000
$1,800,000

$13,300,000
$135,000,000
$14,950,000
$11,800,000

$333,333
$3,750,000

$175,050,000
$1,256,250

$1,256,250

$11,250,000
$93,750
$3,000,000
$3,750,000
$733,333
$40,000,000

$11,250,000
$93,750
$3,000,000
$3,750,000
$733,333
$40,000,000
$2,666,667

$60,083,333

$60,083,333

$0
$178,050,000

$0
$0
$0
$0
$0

$11,327,083
-$11,327,083

$12,133,333

$0
$806,250

anticipado. La entidad financiera prepara

e un ao, realice el haciento del hecho

plazo, sin intereses. Realice el asiento del

inea recta.

contador realiza el siguiente asiento:

e 3 meses. Estos depositos pagan 34% por

lice el ajuste y el asiento de pago de la

vencidas

DA

CE DE PRUEBA AJUSTADO
CREDITO

ESTADO DE RESULTADOS
DEBITO

CREDITO

ASIENTOS DE CIERRE
DEBITO

CREDITO

$13,300,000
$135,000,000
$14,950,000
$12,133,333

$12,133,333

$12,133,333

$3,750,000

$3,750,000

$93,750
$3,000,000
$3,750,000
$733,333

$93,750
$3,000,000
$3,750,000
$733,333

$2,666,667
$178,050,000

$11,327,083
$806,250
$12,133,333

$12,133,333
$12,133,333

$12,133,333

$806,250
$12,133,333

BALANCE GENERAL A 31 DE
DIEMBRE DE 01
DEBITO
CREDITO
$4,266,667
$62,150,000
$6,000,000
$5,000,000
$15,000,000
$20,000,000
$1,800,000

$13,300,000
$135,000,000
$14,950,000

$1,256,250
$11,250,000

$40,000,000
$2,666,667

$166,722,917

$806,250
$166,722,917