UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD.

CASO PRCTICO
La Empresa Distribuidora Miranda de propiedad de Luis Miranda Gonzales, con RUC N 10399243111, dedicada a
la comercializacin de artculos de ferretera y artculos elctricos inicia el periodo Econmico 2015 realizando
operaciones econmicas segn se detallan a continuacin.
SE PIDE
: Registrar en :
- Caja y Bancos Detalle de Movimiento de efectivo: Formato 1.1
- Caja y Bancos Detalle de Cuenta Corriente: Formato 1.2
- Libro Diario: Formato 5.1
- Libro Mayor: Formato 6.1
- Registro de Compras: Formato 8.1
- Registro de Ventas e Ingresos : Formato 14.1
- Registro de activos Fijos-Detalle de los Activos Fijos: Formato 7.1.
- Balance de Comprobacin: Formato 3.17
- El Balance General: Formato 3.1
- El Estado de Resultado Integral- Formato 3.20(Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin y por
Naturaleza)
- Caja Chica.
- El Resumen de la Planilla de Remuneraciones.
- El Registro de Letras por Cobrar.
- El Registro de Letras por Pagar.
INDICACIONES :

Para los pagos con cheques se tiene las siguientes chequeras:

La chequera del Banco Interbank tiene disponible para emitir desde el Cheque N0983001
La chequera del Banco de Crdito tiene disponible para emitir desde el Cheque N 022201
Tener en cuenta el ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras)
El fondo para caja chica es de S/ 1 000,00 considerndose para pagos importes iguales o menores que S/
100,00. Disponer de un fondo mnimo de S/ 150,00 por que debe hacer la liquidacin de los gastos para pedir
la reposicin del dinero gastado.
Las ventas al crdito a solo factura son cobradas a fin de cada mes, cobradas con cheque y depositadas al Banco
Interbank.
Las compras a solo factura son pagadas a fin de mes, pagadas con cheques del Banco Interbank.
Toda cobranza se deposita al Banco Interbank el mismo da.
Aplicar el Mtodo PEPS para la valuacin de existencias: Mercaderas.
Cuenta con el siguiente personal que de acuerdo a convenio recibirn una remuneracin fija mensual para todo
el ao 2014, como se detalla a continuacin:
NOMBRES Y
APELLIDOS

CARGO

Perdo Arena Masias

Luis Farfan Vivar
Mara Huerta Dante
Pedro Lpez Nuez
Julio Jurez Panta
Mauro Koo Kano

Gerente
Contador
Secretaria
Vendedor
Vendedor
Personal de limpieza

REMUNERACION
BASICA
MENSUAL

2 700,00
2 400,00
1 600,00
1 500,00
1 200,00
950,00

ASIGNACION
FAMILIAR

SI
NO
NO
SI
SI
SI

SISTEMA DE PENSIONES
AFP/ONP

AFP PRIMA
O.N.P.
AFP PRIMA:
O.N.P.
AFP PRIMA
AFP INTEGRA.

El Inventario Inicial al 01 de Enero del 2015 es el siguiente:

DETALLE
Dinero en caja - efectivo
Dinero en caja chica
Dinero en cuenta corriente del Banco de Crdito. Cuenta Corriente Operativa.
Dinero en cuenta corriente del Banco Interbank. Cuenta Corriente Operativa.
Facturas por cobrar comerciales-terceros emitidas en cartera a los siguientes clientes:
Fact. N 001-0973 del 2008 S/ 15 008.00
Fact. N 001-0984 del 2008
18 115,20
Fact. N 001-1010 del 2009
8 100,00
Fact. N 001-1101 del 2014
8 574,10
Fact. N 001-1149 del 2014
14 493,90
Letras por Cobrar Comerciales - Terceros en cartera a sus clientes:
Letra de Cambio N 081-2014 12 883,00
Letra de Cambio N 089-2014
3 932,00
Recibo de Caja N 0213-2015 por un prestamos otorgado al empleado Pedro Moran Lin

%
12.58%
13%
12.58%
13%
12.58%
12.53%
IMPORTE S/
3 063,00
900.00
67 178,00
98 9 15.00

2 900,00

Recibo de Caja N 0288-2015 por un prstamo a terceros otorgado al Seor Pedro Tern Quispe
Tiene Facturas por cobrar comerciales-terceros estimados pendientes de cobro cuya cobranza se
hace dudosa encontrndose provisionadas.
- Fact. N 001-0973 del 2008 S/ 15 008.00
- Fact. N 001-0984 del 2008
18 115,20
Tiene mercaderas manufacturadas en almacenes cuyos costos son los siguientes:
- 800 galones de pintura Esmalte a S/ 45.00 cada uno.
- 880 galones de pintura latex para pared a S/ 35.00 cada una.
- 4030 pliegos de lija para fierro a S/ 2.00 cada uno.
- 1 850 galones de thiner especial a S/ 40,00 cada uno.
- 800 kilos de clavos de 1 a S/ 3.00 cada uno.
- 100 Kilos de clavos de 2 a S/2.00 cada uno
- 60 Cajas de bisagras de fierro de a S/ 35.00 cada una
Tiene los siguientes activos inmovilizados:
- Un terreno en la Av. Jos Glvez N 217 de Chimbote cuyo costo es S/ 59 500.00
- Un edificio administrativo en la Av Jos Pardo N 863 Chimbote. Su costo de adquisicin es de
S/69 660.00
- Una camioneta marca Toyota con un costo de S/ 38 830.00
- Muebles valorizados al costo de S/ 16 500,00
- Cinco computadoras valorizadas al costo de S/ 2 500.00 cada una.
La depreciacin acumulada de los activos inmovilizados a la fecha es la siguiente :
- Edificio en la Av Jose Pardo N 863 de Chimbote S/ 9 473.00
- Camioneta marca Toyota S/ 12 872.00
- Muebles y enseres. S/ 3 050,00
- Computadoras S/ 4 385.00
Debe tributos: Correspondiente al ao 2014
- Impuesto General a las Ventas. S/ 4 150.00
- Rgimen de Prestaciones de Salud.(ESSALUD) S/ 1 500.00
Debe a los trabajadores: Correspondiente al ao 2014
- Sueldos. S/ 1 348.00
- Salarios. S/ 1 087.00
Debe por adquisicin de mercaderas al crdito Facturas emitidas por pagar comerciales-terceros:
- Fact. N 003-775. (19-09-2014) S/ 34 074.00 (Distribuidora Sanchez SAC)
- Fact. N 001-863. (21-10-2014)
24 313.38 (Importaciones Olano EIRL)
Utilidades no distribuidas

1 900,00

11 903.00

Operaciones econmicas realizadas (Los importes no incluyen e IGV a los que corresponden):
El detalle de las compras y ventas se encuentran en los anexos.
DIA
DETALLE
02
03
04
05
06
07
08
12
14
16
29
30
31
31
31

MES DE ENERO 2015

Compra al contado de mercaderas manufacturadas al costo a Comercial Ramrez segn Factura N 0022033 pagndose con Cheque el Banco Interbank
Pago de la deuda a los trabajadores remuneraciones y vacaciones pendientes de pago del ao 2014. Se gira
cheque del Banco de Crdito
Venta al contado de mercaderas manufacturadas a terceros segn Factura. N 001-2034 a Comercial Rosita.
Cobrndose con Cheque N 083734 del Banco Continental
Compra al crdito de mercaderas manufacturadas al costo a Comercial Campos segn Factura N 0026873. Aceptamos Letras de Cambio por pagar a 30 y 60 das.
Se cobra con cheque del Banco Interbank las facturas y letras por cobrar a terceros del ao 2014
Venta al crdito de mercaderas manufacturadas a terceros segn Factura. N 001-2035 a Comercial Tany.
Se paga todos los tributos del ao anterior oportunamente con cheque del Bco Interbank
Venta al contado de mercaderas manufacturadas a terceros segn Factura. N 001-2036 a Importaciones
Daz. Se cobra con Cheque N 085444 del Banco Crdito.
Compra al crdito de mercaderas manufacturadas al costo a Comercial Domnguez, segn Factura N 00229867
Venta al crdito de mercaderas manufacturadas a terceros segn Factura. N 001-2037 a Comercial Pereda.
Aceptndose dos letras de Cambio a 30 y 60 das
Se recepciona y se cancela el Recibo por Honorarios N 01-0125 del CPCC. Felix Campos Matos por
asesoramiento contable correspondiente al mes de Enero del 2015. Importe bruto S/ 3 500,00. con cheque
del Banco de Crdito.
Se recepciona la Nota de Crdito N 001-091 por devolucin de mercaderas adquiridas segn Fact. N 00229867.
Se recepciona el Rcbo N 03-350 de HIDRANDINA por consumo de energa elctrica por el importe de S/
800,00, correspondiente al mes de Enero 2015. Se paga en efectivo.
Venta al crdito de mercaderas manufacturadas a terceros segn Factura. N 001-2038 a Comercial Gyna.
Se recepciona el Rcbo N 0323-4434 de Telefnica del Per por servicio telefnico por el importe de S/
900,00, correspondiente al mes de Enero 2015. Se paga en efectivo

31
31
31
31

Se recepciona el Rcbo N 021-86456 de SEDA CHIMBOTE por servicio de agua potable por el importe de S/
340,00, correspondiente al mes de Enero 2015. Se paga en efectivo
Se compra materiales de limpieza para ser utilizados de inmediato, por el importe de S/ 2 035,00 segn fact.
N 001-973 a Bodega Mirta. Se paga con cheque del Banco Interbank.
Elaboracin y cancelacin de la planilla de remuneraciones del mes de Enero 2015. Se gira el cheque a cargo
del Bco Interbank
Venta al contado de mercaderas manufacturadas a terceros segn Factura. N 001-2039 al ESSALUD,
cobrndose con Cheque N 0987634 del Banco de la Nacin

DATOS PARA LOS AJUSTES Y CIERRE:

1. Realizar el ajuste por costo de ventas.
2. Realizar las provisiones de:
a. Depreciaciones de los Inmuebles, maquinaria y equipos.
b. Compensacin por tiempo de Tiempo de servicios.
c. Estimacin de cobranza dudosa de la Factura del ao 2009.
3. Realizar el cierre de las cuentas utilizando las cuentas del elemento ocho.
DISTRIBUCION DE LOS GASTOS:
40% para Gastos de Administracin.
60% para Gastos de Ventas.
PROGRAMACION DE ACTIVIDADES.
SEMANA
FECHA
ACTIVIDAD
SEM. 03
12-09-2015
Tutora
presencial
SEM. 05
26-09-2015
Tutora
presencial

SEM. 07

10-10-2015

Tutora
presencial

SEM. 09

24-10-2015

Tutora
presencial

SEM. 11

07-11-2015

Tutora
presencial

SEM. 13

21-11-2015

SEM. 15

05-12-2015

Tutora
presencial
Evaluacin
final

SEM. 16

12-12-2015

DESARROLLO DEL CASO PRACTICO

Presentacin de libros auxiliares correspondientes hasta el mes de
Enero 2015:
Presentacin de libros auxiliares correspondientes hasta el mes de
Enero 2015:
Registro de Compras
Registro de Ventas
Asiento de centralizacin.
EVALUACION I UNIDAD
Presentacin de y auxiliares correspondientes hasta el mes de Enero
2014.
Planillas de remuneraciones.
Control de efectivo
Control de cuenta corriente.
Control de mercaderas.
Otros libros auxiliares
Presentacin de los libros Principales:

Asiento de centralizacin.

Inventario y Balances. (Formatos contables)

EVALUACION II UNIDAD
Presentacin de los libros Principales:

Libro Diario

Libro Mayor.
Presentacin del Balance de Comprobacin.(Hoja de Trabajo)
Presentacin de los Estados Financieros Bsicos y asientos de cierre
contable
PRESENTACION DE TRABAJO FINAL
EVALUACION III UNIDAD.
EVALUACION APLAZADOS
Dr. CPCC. Gonzalo Ramos Mndez
DOCENTE