REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA,

CIENCIA Y TECNOLOGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES
COORDINACIN DE PRCTICAS PROFESIONALES EMPRESARIALES
CARRERA: CONTADURA PBLICA

INFORME DE PRCTICAS PROFESIONALES

EMPRESARIALES

ELABORADO POR:

Maracaibo, Julio de 2016

iii

NDICE
p.p.
NDICE ..............................................................................................................................vii
INTRODUCCIN ..............................................................................................................1
CAPTULO I..2
2. Objetivos .......................................................................................................................5
3. Misin ............................................................................................................................5
4. Visin .............................................................................................................................6
8. Descripcin de la Estructura Organizacional ................................................................6
CAPTULO II ...9
DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO.................................................................10
1. Descripcin de la Estructura del Departamento ...........................................................10
2. Descripcin de las Actividades Realizados...................................................................12
3. Cronograma de Actividades ..........................................................................................16
CONCLUSIONES .............................................................................................................19
RECOMENDACIONES .....................................................................................................20

INTRODUCCIN
La fase de ejecucin del proceso de pasantas, constituye una de las actividades
curriculares sobre los conocimientos tericos prcticos del alumno, partiendo de la
experiencia propia del contexto donde se desenvuelve completada eficientemente por la
formacin acadmica y con ayuda de los recursos humanos, tcnicos y fsicos para tal
fin y a su vez estimular la capacidad de precisar las dificultades que puedan surgir de la
gestin laboral. Cabe destacar que se podrn encontrar interrogantes, las cuales sirven
para ampliar los conocimientos y dar posibles soluciones, que al ser tomadas como
iniciativas pueden mejorar y argumentar el desenvolvimiento en al rea contable.
Las pasantas es la herramienta del estudiante universitario, es la puesta en
escena de aos de preparacin, que determina su capacidad ante imprevistos; en este
caso es requisito del programa regular de Contadura Pblica de La Universidad Dr.
Jos Gregorio Hernndez, debido a que este permite la certificacin de la cualidad o
calidad del estudiante mediante la aprobacin de dicho periodo.
La presente pasanta se desarroll especficamente en la Secretara de
Administracin, Dpto. de contabilidad en reas especficas del desempeo profesional.
Este informe esquematiza las actividades realizadas en un lapso de ocho (08) semanas
con el propsito de poner en prctica los conocimientos adquiridos en las diferentes
materias cursadas de forma precisa, mostrando descriptivamente cada una de las
actividades realizadas y la metodologa utilizada en la realizacin de cada una de ellas.
Para un mejor desarrollo y comprensin del presente informe se esquematizo de la
siguiente manera:

El primer captulo contiene los aspectos generales de la empresa y

descripcin organizacional.

El segundo captulo comprende todas las actividades ejecutadas,

descripcin del departamento y el cronograma de actividades realizadas
durante las pasantas.

Conclusiones y recomendaciones

CAPTULO I
DESCRIPCIN DE LA EMPRESA

CAPTULO I
DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
4. Visin
Ser una Secretara confiable, responsable, flexible, dinmica, adaptable a los
cambios y centrada en la planificacin financiera del estado; capaz de administrar sus
propios recursos, captados directamente a travs de las competencias tributarias que
se pretenden asumir.
5. Descripcin de la Estructura Organizacional
La Secretaria, posee un organigrama Integral donde se visualizan todas las unidades
administrativas y sus relaciones de jerarqua, las cuales a su vez presenta las unidades
ramificadas de arriba hacia abajo, ubicndose en la parte superior los titulares y
desagregando los diferentes niveles en forma escalonada.
Gerencia
Es la autoridad de esta organizacin, as como el representante legal, se encarga de
fijar las polticas operativas, administrativas y de calidad, adems, ejerce el poder
ejecutivo a nivel regional, asistido por su propio Gabinete o tren ejecutivo; planea, dirige
y controla las actividades que encamina la institucin al xito deseado.
Secretaria De Administracin
La Secretara de Administracin tiene como objetivo supervisar y verificar la
adecuada administracin de adquisiciones, arrendamientos y prestacin de servicios
que realicen las dependencias, rganos y Entidades del Poder Ejecutivo, asegurando
que se lleven a cabo bajo criterios de austeridad, racionalidad y transparencia; para lo
cual emitir y difundir las normas, lineamientos y procedimientos de las diversas
modalidades de adquisicin, dentro del mbito de su competencia.
Auditoria Interna
El propsito de este servicio se fundamenta en emitir un dictamen independiente y
objetivo sobre la racionabilidad o no de los estados financieros proporcionados por el
1

Estado, as como suministrar un informe sobre las debilidades de control interno ms

relevantes que se encuentren durante el examen efectuado, sugiriendo las soluciones
apropiadas para contribuir con los problemas encontrados.
Oficina de Personal
Establecer normas y directrices que fomentan la administracin y desarrollo del
talento Humano, atendiendo las necesidades socio-econmicas mediante la aplicacin
de leyes, decretos, reglamentos, convenciones colectivas y asesoramiento contino
hacia los subsistemas que la conforman, para garantizar el bienestar social de sus
trabajadores, con polticas, planes y proyectos.
Oficina de Informtica
El Departamento de Informtica es el responsable de elaborar, desarrollar y proponer
la implementacin de nuevas tecnologas y sistemas informticos dentro de la Direccin
General u otras dependencias que as lo requieran.
Subsecretaria de Gestin Administrativa
Es responsable administrar el fondo de gestin financiera de la Secretara, apoyar y
asistir las actividades que le sean asignadas por la Subdireccin, Direccin o el
Despacho.

Elaborar

anteproyecto

de

presupuesto,

en

coordinacin

con

el

Departamento de Planificacin y Desarrollo y del uso y manejo de los recursos fsicos y

financieros.
Tesorera
Administrar eficientemente la gestin de pagos requeridos por el Ministerio de
Finanzas Pblicas, Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro y el fondo rotativo
institucional.
Divisin de Contabilidad
Coordinar actividades del registro y control de operaciones contables y financieras,
polticas, normas y principios para garantizar la emisin de documentos comprobatorios
e informacin oportuna para la toma de decisiones.
6

Tambin se encarga de la

planificacin en materia tributaria, cumplimiento a las leyes, decretos y providencias

para la recaudacin de ingresos del pas; y el anlisis y ejecucin del ISLR.
Asimismo, realiza la preparacin y control de los libros de compras y ventas, dentro
de la legislacin del IVA, estos ltimos se elaboran, de forma electrnica,
mantenindose a la expectativa de todos los nuevos cambios en materia tributaria,
evitando as sanciones graves que afecten las finanzas.

CAPTULO II
DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO

CAPITULO II
DESCRIPCIN DEL DEPARTAMENTO
1. Descripcin de la Estructura del Departamento
El departamento est estructurado en Divisin de Contabilidad que a su vez tiene a
cargo a:
Un (01) Jefe Contabilidad

Un (01) Administrador III

Un (01) Contador I

Un (01) Asistente Administrativo

Un (03) Analista Contable

Un (01) Asistente Oficina V

Funciones del Departamento

El dpto. de contabilidad se encarga de registrar y proporcionar la informacin
contable y financiera consolidada del presupuesto, elaborar los estados financieros,
emitir opinin sobre los mismos, establecer normas, principios y sistemas contables que
permitan la uniformidad de registros de las operaciones contables, a fin de disponer de
informacin oportuna para la toma de decisin en diferentes niveles gerenciales del
Sector. Garantiza la conciliacin de las cuentas bancarias, as como los pagos de
Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (ISRL).
Conservar y disponer de la documentacin de manera de que sea recuperable para
su uso. Organizar, instruir y supervisar la elaboracin de los registros, confrontaciones
de libros, cierres contables y dems actividades inherentes al Sistema de Contabilidad
Pblica de la Gobernacin del estado Zulia.
Establecer normas tcnicas y procedimientos para el funcionamiento del Sistema de
Contabilidad Pblica. Asesorar y asistir tcnicamente a rganos y entes en materia de
normas, procedimientos y acciones especficas sobre el sistema contable.
Supervisar que haya un sistema adecuado de codificacin y registro contable,
conforme a las especificaciones tcnicas establecidas en los manuales administrativos
y en el marco legal vigente. Coordinar y suministrar los estados financieros, informes y

estadsticas correspondientes a las acciones del sistema contable de la Gobernacin

del Estado Zulia.
Mantener y actualizar el Plan de Cuentas, con especificacin de acuerdo

la

normativa legal en vigencia.

Presentar plan operativo, informes de gestin, matrices de seguimiento, evaluacin y
control y dems planes y/o documentos sobre las actividades de la Divisin de
Contabilidad.
Supervisar las labores del personal a su cargo, para la aplicacin correcta de los
planes, principios y normas en la materia. Cumplir y hacer cumplir las rdenes e
instrucciones emitidas por el Secretario de Administracin y Finanzas y Subsecretario
de Presupuesto respectivamente.
Asimismo el Dpto. de contabilidad tiene una unidad de Registro y control Bancario
que tiene como objetivo el garantizar la conciliacin de las cuentas bancarias
(corrientes y de ahorro), con su respectivo anlisis en el Sistema administrativo. Las
funciones y tareas de este depto., estn repartidas entre todo el personal
indistintamente del cargo que ostente, siendo el Director de Contabilidad el encargado
de la auditoria del mismo.

2. Descripcin de las Actividades Realizadas

Las actividades del departamento de contabilidad son un conjunto de tareas en su
mayora bajo los parmetros de un Sistema Administrativo. Este Sistema Administrativo
se maneja a travs de una Red que es monitoreado por el rea de informtica, donde
convergen los servicios, asesora y desarrollo de aplicaciones administrativas y

contables de base de datos, siendo el sistema amable con el usuario permitiendo que
se compenetre con sus tareas, proporcionando una informacin rpida.
Es importante resaltar el sistema de contabilidad es un elemento integrador de los
dems sistemas tiene por objeto el registro de los hechos financieros que afectan la
organizacin, as como el asentamiento de las transacciones de los registros auxiliares
de dicho sistema.
A continuacin se detallan las distintas actividades que se lograron desempear en el
periodo de la prctica.
Elaboracin de Libros de Compra y Venta
Se realizan bajo el sistema Contable, el cual funciona de manera integrada. Los
libros especiales tanto de Compra y Venta se elaboran mensualmente que estn
designados al analista contable:
Se procede a revisar las facturas de Compras y Ventas, para verificar el
cumplimiento de la Providencia Administrativa 257 y providencia 0071.
Se verifica el cumplimiento del correlativo correspondiente a las Ventas, es decir,
que el nmero de la primera factura de venta del mes emitida el mes anterior y por
consiguiente que se cumpla con el orden secuencial respectivo.
Se exportan del sistema los Libros de Compra y Venta, que corresponden a los
datos ingresados con anterioridad.
Se ingresan al sistema las facturas de Compras y ventas que son tomadas para la
declaracin del Impuesto al Valor Agregado.
El objetivo principal del libro de compras es demostrar de manera clara y precisa
todas las transacciones que realizo la entidad durante el periodo, cumpliendo los
requisitos indispensables establecidos por parte del Servicio Nacional Integrado de
Administracin Aduanera y Tributaria (S.E.N.I.A.T).
Registro de Retenciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Cdigo Orgnico Tributario, en su artculo 19, define al sujeto pasivo, como el
obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias por Ley. Se distingue dos (2)

tipos de sujetos en esta ley los cuales son contribuyentes y responsables, siendo stos
ltimos los sujetos pasivos que, sin tener el carcter de contribuyentes deben, por
disposicin expresa de la Ley, cumplir las obligaciones atribuidas a los contribuyentes.
En este sentido, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en sus artculos 11 y 12,
distingue dos (2) clases de responsables: agentes de retencin y percepcin, los cuales
por efecto de la delegacin pueden ser designados por la Administracin Tributaria.
El monto a retener es el que resulta de multiplicar el precio facturado de los bienes y
servicios gravados por el setenta y cinco por ciento (75%) de la alcuota impositiva.
Cuando el monto del impuesto no est discriminado en la factura o documento
equivalente, o cuando sta no cumpla con los requisitos y formalidades previstos en la
Ley de IVA o en su Reglamento, o cuando el proveedor no est inscrito en el Registro
de Informacin Fiscal (RIF) o cuando hubiese omitido la presentacin del alguna
declaracin de IVA, la retencin aplicable es del cien por ciento (100%) del impuesto
causado.
Los entes pblicos, que efecten pagos por cuenta de los recursos provenientes de
avances, anticipos, ingresos propios o transferencia, entre los das 1 y 15 de cada mes
as como las retenciones efectuadas entre los das 16 y ltimo de cada mes, ambos
inclusive, debern enterarse dentro los primeros 5 das hbiles del perodo inmediato
siguiente o en la fecha que establezca el calendario de Contribuyentes Especiales.
De lo anteriormente sealado, se emite un reporte del sistema administrativo como
soporte de la declaracin informativa de las compras y retenciones efectuadas en el
ejercicio o periodo en la forma y oportuna establecida en el artculo 17 de la
Providencia, posteriormente se valida la informacin a travs del proceso carga de
prueba del archivo de retenciones en caso de no presentar la declaracin, podr
presentarse ante la Gerencia Regional de Tributos Internos correspondientes, quien
tambin deber validarla a travs del portal a fines de verificar algn error en la
declaracin.
Conciliaciones Bancarias
Este proceso consiste en registrar y analizar sistemticamente las operaciones
registradas en los analticos u auxiliares emitidos por el sistema estos arrojaran los

saldos segn los libros, es decir; el saldo segn los registros realizados desde el
registro de la factura hasta la emisin del pago, por lo que se deben cotejar los
movimientos reflejados en los estados de cuentas emitidos por el banco.
En este aspecto el Dpto. de contabilidad se vincula con el de Dpto. de presupuesto
ya que este es el emisor de las ordenes de pagos y tesorera en la emisin de los
cheques.
Al momento de verificacin y confrontacin de la informacin para la conciliacin se
verifica los valores del reporte emitido de los auxiliares de banco (cada cuenta bancaria
existente) con los valores obtenidos del estado de cuenta del mes correspondiente
emitido por la entidad bancaria. Asimismo con la respectivas consignaciones, notas de
dbito o crdito, anulaciones de cheques, transferencias, entre otros.
Se toma como base el saldo segn banco para llegar al saldo segn libros, restando
o sumando las partidas que no fueron conciliadas por no estar registradas en ambos
(libro y banco). Las partidas ms comunes que se concilian son: cheques en trnsito,
notas de crdito y dbito, transferencias bancarias, gastos bancarios, comisiones, entre
otros.
En caso de que la conciliacin no coincida el monto del Mayor Analtico y el saldo del
Banco, se procede a verificar cualquier error u omisin de alguna transaccin, la cual se
corrige con asientos necesarios como lo son:
a) Cheques girados y retirados por el beneficiario y no cobrados ante la entidad
bancaria correspondiente en el mes de su emisin, quedando en trnsito, los cuales
estaran siendo dbitos a comienzos del mes siguiente o a su presentacin.
B) Transferencias realizadas al cierre del mes y que el banco registra al mes
siguiente, quedando en trnsito.
C) Registro de Notas de Dbito o Crdito, as como tambin el registro de
Comisiones bancarias las cuales el banco registra de forma inmediata y la empresa no.
Herramientas Utilizadas

Computador, impresora, carpetas, grapadoras, hojas, estados de cuentas bancarios,

expedientes con sus respectivos soportes (facturas, alianzas o contratos, aprobacin
comits de compra, presupuestos, control perceptivo, anlisis, inicio de proceso, cierre
de proceso, entre otros), transferencias bancarias, copia de cheques, notas de crditos,
notas de dbitos, fotocopiadora, mayores analticos banco, auxiliares de retenciones,
reportes de compras e ISRL,

Software Contable y Administrativo, libro auxiliar de

bancos, comprobantes, entre otros.

CONCLUSIONES
Durante el desarrollo de las actividades se aprende que la formalidad de una
empresa es fundamental para su desarrollo y es por ello que como pasante se debe
acudir a todas las herramientas y conocimientos necesarios para enfrentarse a una
exigencia y cumplir con las actividades a cabalidad para el logro de la meta. Cabe

destacar que el rea de contabilidad ocupa definitivamente un lugar importante dentro

de la organizacin, ya que esta brinda las herramientas de informacin financiera
necesarias para el crecimiento de la organizacin, es por ello, que el personal
encargado debe estar lo suficientemente comprometido para las exigencias de la
misma y de esta manera contribuir al crecimiento exitoso de la organizacin.
En el marco y con la relacin a los objetivos planteados de las pasantas, se puede
acotar lo siguiente:
Al momento de registrar las facturas, emitir comprobantes o registros, elaborar o
declarar un IVA, entre otros, no se deben realizar los procesos mecnicamente sino que
este debe venir acompaado de un anlisis previo, ya que este es el punto de partida y
donde convergen las revisiones e informes necesarios para medir la realidad financiera.
Desconocimiento de normativas fiscales en materia de facturacin as como
mayores destrezas en el manejo de la informacin en materia contable y codificacin.
El sistema administrativo utiliza la normativa tributaria vigente, que deben los
contribuyentes en nuestro pas, sin embargo an faltan procesos que hagan amigable la
lectura de la informacin y su correlacin entre el sistema administrativo y contable.
Finalmente las pasantas fortalecieron los conocimientos adquiridos durante la
carrera, como lo son el manejo de conciliaciones bancarias, facturacin, IVA, ISRL, a su
vez adquirir herramientas en el entorno de Software Contable, permitiendo diferenciar
las diferentes actividades del profesional de la contadura. Todo esto es posible dentro
de un ambiente de respeto, personal capacitado, que demande de uno mayor
responsabilidad y conocimiento de la institucin a la que nos vinculemos, logrando
comprender los factores que hacen posible el xito.
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RECOMENDACIONES
Para lograr la optimizacin de los recursos en cualquier organizacin es necesario
que se conjuguen tanto los recursos econmicos, financieros y humanos de manera
homognea; de tal forma que el proceso administrativo (planeacin, organizacin,

ejecucin y control) se definan de manera clara y precisa para que se logren las metas
deseadas.
A continuacin se mencionan algunas recomendaciones que pueden ser
consideradas como posibles soluciones encontradas a la hora de formular y ejecutar la
contabilidad de la Institucin en el proceso de las pasantas:
Se debe instruir al personal en los procesos y sus posibles consecuencias desde
el punto de vista impositivo y emisin de pagos a fin de minimizar errores posteriores.
Planificar cursos de capacitacin para mantenerse al da con los cambios,
decretos y regulaciones emitidos por el estado.
Se sugiere analizar Sistema Operativo unificando criterios para el sistema
administrativo con el contable, lo cual facilita el anlisis de los reportes emitidos
hacindolo ms amigable.
Se plantearon alternativas a problemas particulares en materia de anlisis de
reportes

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