REGISTRO OFICIAL

Ec. Rafael Correa Delgado

Presidente Constitucional de la repblica del Ecuador

Lunes, 14 de Diciembre 2009 - R.O. No 87
Suplemento

CONTRALORA GENERAL
EL ESTADO

ACUERDO N 039-CG
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS
ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO
Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO
QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS

BARRAGANETE 2014

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INDICE
PRESENTACIN
ACUERDO
INTRODUCCIN
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS
DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO
QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS

ESTRUCTURA
CDIGO....... DESCRIPCIN DE LAS NORMAS
100................. NORMAS GENERALES
100-01............ Control interno
100-02............ Objetivos del control interno
100-03............ Responsables del control interno
100-04............ Rendicin de cuentas
200................. AMBIENTE DE CONTROL
200-01............ Integridad y valores ticos
200-02............ Administracin estratgica
200-03............ Polticas y prcticas de talento humano
200-04............ Estructura organizativa
200-05............ Delegacin de autoridad
200-06............ Competencia profesional
200-07............ Coordinacin de acciones organizacionales
200-08............ Adhesin a las polticas institucionales
200-09............ Unidad de Auditora Interna
300................. EVALUACIN DEL RIESGO
300-01............ Identificacin de riesgos
300-02............ Plan de mitigacin de riesgos
300-03............ Valoracin de los riesgos
300-04............ Respuesta al riego

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400................. ACTIVIDADES DE CONTROL

401................. Generales
401-01............ Separacin de funciones y rotacin de labores
401-02............ Autorizacin y aprobacin de transacciones y operaciones
401-03............ Supervisin
402................. Administracin Financiera PRESUPUESTO
402-01............ Responsabilidad del control
402-02............ Control previo al compromiso
402-03............ Control previo al devengado
402-04............ Control de la evaluacin en la ejecucin del presupuesto por resultados
403.....................

Administracin Financiera TESORERA

403-01................

Determinacin y recaudacin de los ingresos

403-02................

Constancia documental de la recaudacin

403-03................

Especies valoradas

403-04................

Verificacin de los ingresos

403-05................

Medidas de proteccin de las recaudaciones

403-06................

Cuentas corrientes bancarias

403-07................

Conciliaciones bancarias

403-08................

Control previo al pago

403-09................

Pagos a beneficiarios

403-10................

Cumplimiento de obligaciones

403-11................

Utilizacin del flujo de caja en la programacin financiera

403-12................

Control y custodia de garantas

403-13................

Transferencia de fondos por medios electrnicos

403-14................

Inversiones financieras, adquisicin y venta

403-15................

Inversiones financieras, control y verificacin fsica

404.....................

Administracin Financiera - DEUDA PBLICA

404-01................

Gestin de la deuda

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404-02................ Organizacin de la oficina de deuda

404-02................ Polticas manuales de procedimientos
404-03................ Contratacin de crditos y lmites de endeudamiento
404-04................ Evaluacin del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pblica
404-05................ Contabilidad de la deuda pblica
404-07................ Registro de la deuda pblica en las entidades
404-07................ Conciliacin de informacin de desembolsos de prstamos y de operaciones por servicio
de la deuda
404-08................ Pasivos contingentes
404-10................ Sistemas de informacin computarizados y comunicacin de la deuda pblica
404-11................ Control y seguimiento
405..................... Administracin Financiera CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
405-01................ Aplicacin de los principios y Normas Tcnicas de Contabilidad Gubernamental
405-02................ Organizacin del sistema de contabilidad gubernamental
405-02................ Integracin contable de las operaciones financieras
405-03................ Documentacin de respaldo y su archivo
405-04................ Oportunidad en el registro de los hechos econmicos y presentacin de la
informacin financiera
405-05................ Conciliacin de los saldos de las cuentas
405-07................ Formularios y documentos
405-07................ Anticipos de fondos
405-08................ Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo
405-10................ Anlisis y confirmacin de saldos
405-11................ Conciliacin y constatacin
406..................... Administracin Financiera - ADMINISTRACIN DE BIENES
406-01................ Unidad de administracin de bienes
406-02................ Planificacin
406-02................ Contratacin
406-03................ Almacenamiento y distribucin

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406-04................ Sistema de registro

406-05................ Identificacin y proteccin
406-07................ Custodia
406-07................ Uso de los bienes de larga duracin
406-08................ Control de vehculos oficiales
406-10................ Constatacin fsica de existencias y bienes de larga duracin
406-11................ Baja de bienes por obsolescencia, prdida, robo o hurto
406-12................ Venta de bienes y servicios
406-12................ Mantenimiento de bienes de larga duracin
407..................... ADMINISTRACIN DEL TALENTO HUMANO
407-01................ Plan del talento humano
407-02................ Manual de clasificacin de puestos
407-03................ Incorporacin de personal
407-04................ Evaluacin del desempeo
407-05................ Promociones y ascensos
407-06................ Capacitacin y entrenamiento contino
407-07................ Rotacin de personal
407-08................ Actuacin y honestidad de las servidoras y servidores
407-09................ Asistencia y permanencia del personal
407-10................ Informacin actualizada del personal
408..................... ADMINISTRACIN DE PROYECTOS
408-01................ Proyecto
408-02................ Estudios de pre inversin de los proyectos
408-03................ Diagnstico e idea de un proyecto
408-04................ Perfil del proyecto
408-05................ Estudio de pre factibilidad
408-06................ Estudio de factibilidad
408-07................ Evaluacin financiera y socio-econmica

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408-08................ Diseo definitivo

408-09................ Planos constructivos
408-10................ Condiciones generales y especificaciones tcnicas
408-11................ Presupuesto de la obra
408-12................ Programacin de la obra
408-13................ Modalidad de ejecucin
408-14................ Ejecucin de la obra por administracin directa
408-15................ Contratacin
408-16................ Administracin del contrato y administracin de la obra
408-17................ Administrador del contrato
408-18................ Jefe de Fiscalizacin
408-19................ Fiscalizadores
408-20................ Documentos que deben permanecer en obra
408-21................ Libro de obra
408-22................ Control del avance fsico
408-23................ Control de la calidad
408-24................ Control financiero de la obra
408-25................ Incidencia de la lluvia
408-26................ Medicin de la obra ejecutada
408-27................ Prrrogas de plazo
408-28................ Planos de registro
408-29................ Recepcin de las obras
408-30................ Documentos para operacin y mantenimiento
408-31................ Operacin
408-32................ Mantenimiento
408-33................ Evaluacin ex post
409..................... GESTIN AMBIENTAL
409-01................ Medio ambiente

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409-02................ Organizacin de la Unidad Ambiental

409-02................ Gestin ambiental en proyectos de obra pblica
409-03................ Gestin ambiental en proyectos de saneamiento ambiental
409-04................ Gestin ambiental en la preservacin del patrimonio natural
409-05................ Gestin ambiental en el cumplimiento de traslados internacionales para
conservar el medio ambiente
409-07................ Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, agua
409-07................ Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, aire
409-08................ Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, suelo
409-10................ Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, flora y fauna
409-11................ Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, minerales
409-12................ Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, energa
410..................... TECNOLOGA DE LA INFORMACIN
410-01................ Organizacin informtica
410-02................ Segregacin de funciones
410-02................ Plan informtico estratgico de tecnologa
410-03................ Polticas y procedimientos
410-04................ Modelo de informacin organizacional
410-05................ Administracin de proyectos tecnolgicos
410-07................ Desarrollo y adquisicin de software aplicativo
410-07................ Adquisiciones de infraestructura tecnolgica
410-08................ Mantenimiento y control de la infraestructura tecnolgica
410-10................ Seguridad de tecnologa de la informacin
410-11................ Plan de contingencias
410-12................ Administracin de soporte de tecnologa de informacin
410-12................ Monitoreo y evaluacin de los procesos y servicios
410-13................ Sitio web, servicios de internet e intranet
410-14................ Capacitacin informtica

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410-15................ Comit informtico

410-17................ Firmas electrnicas
500..................... INFORMACIN Y COMUNICACIN
500-01................ Controles sobre sistemas de informacin
500-02................ Canales de comunicacin abiertos
600..................... SEGUIMIENTO
600-01................ Seguimiento continuo o en operacin
600-02..Evaluacionesperidicas