Importante Hoy

Publicacin de disposiciones
fiscales relevantes
RM, RFA, PEF y Decretos

C.P. Araceli Paz Gonzlez, autora de Dofiscal

Thomson Reuters

INTRODUCCIN

dicionalmente a la publicacin de la Reforma Fiscal para 2016, establecida en el Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial
sobre Produccin y Servicios, del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (DOF 18-XI-2015), se han dado a conocer en el DOF diversas disposiciones fiscales, las cuales por
su importancia se deben tener presentes en este ejercicio fiscal.
A continuacin se relacionan las referidas disposiciones:
Fecha de publicacin
en el DOF

Disposicin

18-XI-2015

Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2016
Este Decreto entr en vigor desde el 1 de enero del presente ao
El Gobierno Federal estima obtener ingresos en el 2016 por 4763,874.0 millones de pesos (mdp)
Los conceptos que conforman los ingresos este ao, son prcticamente los mismos que en la Ley de Ingresos de la
Federacin (LIF) de 2015

18-XI-2015

Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos
Este Decreto est vigente desde el 1 de enero de 2016, salvo la derogacin del artculo 243 y la adicin del artculo 244E-1, las cuales entrarn en vigor a partir del 1 de enero de 2018
Mediante este Decreto se realiza la actualizacin de las cantidades aplicables a los derechos
Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2016

27-XI-2015

Entre otros aspectos, esta disposicin aclara que las disposiciones administrativas emitidas con base en lo dispuesto
en los Decretos de Presupuesto de Egresos de la Federacin de ejercicios fiscales anteriores, que se encuentren vigentes
hasta antes de la entrada en vigor de este Decreto, continuarn aplicndose en lo que no se opongan a ste, hasta en
tanto no se emitan nuevas disposiciones administrativas que las reformen o abroguen
Este Presupuesto de Egresos se encuentra vigente a partir del 1 de enero de 2016

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Puntos Prcticos

febrero 2016

Importante Hoy
Fecha de publicacin
en el DOF
23-XII-2015
24-XII-2015
12-I-2016
13-I-2016

Disposicin
Resolucin Miscelnea Fiscal para 2016 y sus anexos
La Resolucin Miscelnea Fiscal (RM) para 2016 estar vigente del 1 de enero del presente ao y hasta el 31 de diciembre del mismo
A la fecha, los anexos de esta RM que se ha dado a conocer, son los siguientes:
1 Formas oficiales aprobadas; catlogo de claves de instituciones de crdito para formas oficiales;
instructivo para la presentacin de informacin en medios magnticos; informacin para las formas
oficiales de entidades federativas1 (DOF 24-XII-2015)
1-A Trmites Fiscales (DOF 24-XII-2015)
3 Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras (DOF 12-I-2016)
4 Instituciones de crdito autorizadas para la recepcin de pagos de derechos, productos y aprovechamientos por Internet y ventanilla bancaria; instituciones de crdito autorizadas para la recepcin
de pagos referenciados mediante lnea de captura1 de la RM para 2014 (DOF 12-I-2016)
5 Cantidades actualizadas del CFF y LIF1 de la RM para 2014 (DOF 12-I-2016)
6 Catlogo de actividades econmicas de la RM para 2014 (DOF 12-I-2016)
7 Compilacin de criterios normativos (DOF 12-I-2016)
8 Tarifas del ISR aplicables a pagos provisionales, anuales y retenciones1
11 Catlogos de claves de tipo de producto; de claves de nombres genricos de bebidas alcohlicas y
marcas de tabacos labrados; de entidad federativa; de graduacin alcohlica; de empaque; de unidad
de medida1 (DOF 12-I-2016)
14 Donatarias autorizadas1 (DOF 12-I-2016)
15 Impuesto sobre automviles nuevos (DOF 13-I-2016)
17 Informacin del sistema de cmputo de los operadores y/o permisionarios1 (DOF 12-I-2016)
19 Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del ao 2016 (DOF 23-XII-2015)
23 Ubicacin de las Unidades Administrativas del SAT (DOF 12-I-2016)
24 Contabilidad en medios electrnicos (DOF 13-I-2016)
25 Acuerdo para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FATCA1 (DOF
12-I-2016)
25-Bis Obligaciones generales y procedimientos de identificacin y reporte de cuentas reportables1
(DOF 12-I-2016)
Resolucin de Facilidades Administrativa para 2016

23-XII-2015

En el DOF publicado en esta fecha, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) dio a conocer la Resolucin de
facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se sealan para 2016, la cual entr en
vigor a partir del 1 de enero de 2016
Esta Resolucin de facilidades administrativas aplica a los sectores siguientes:
Ttulo 1. Sector Primario
Ttulo 2. Sector de Autotransporte Terrestre de Carga Federal
Ttulo 3. Sector de Autotransporte Terrestre Forneo de Pasaje y Turismo
Ttulo 4. Sector de Autotransporte Terrestre de Carga de Materiales y Autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y
Suburbano
Mediante esta publicacin, el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) otorga para el ejercicio fiscal 2016 a los sectores de contribuyentes mencionados, una serie de facilidades administrativas y de comprobacin, a fin de que cumplan
adecuadamente con sus obligaciones fiscales. Asimismo, durante ese ejercicio fiscal ese rgano continuar publicando
folletos y realizar talleres, con el objetivo de que estos contribuyentes, mediante ejemplos prcticos y situaciones precisas, puedan conocer sus obligaciones fiscales y la forma de poder cumplirlas
De igual manera, el SAT, por medio de sus servicios de orientacin, informar y resolver las dudas que conforme al
desarrollo de sus actividades se presenten a los sectores de contribuyentes que establece esta Resolucin, a efecto de
que los mismos puedan cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales
1

El nombre de este anexo es labor autoral

febrero 2016

Puntos Prcticos

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Importante Hoy
Fecha de publicacin
en el DOF

Disposicin

24-XII-2015

Disposiciones relacionadas con la LIESPYS

La SHCP dio a conocer en el DOF de la fecha referida, los siguientes documentos, relacionados con la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios (LIESPYS):
1. Decreto por el que se establecen estmulos fiscales en materia del impuesto especial sobre produccin y
servicios aplicables a los combustibles que se indican
Mediante disposiciones transitorias (DT), se establecen los aspectos siguientes:
a) El Decreto entr en vigor el da de su publicacin en el DOF
b) Precisiones relacionadas con: (i) la encuesta de precios, (ii) zona III y (iii) estmulos fiscales y cuotas disminuidas,
referidos en el Decreto
2. Acuerdo por el que se da a conocer la banda de precios mximos de las gasolinas y el disel para 2016 y
otras medidas que se indican
Este Acuerdo entr en vigor el da de su publicacin en el DOF. Para efectos de este Acuerdo, se incluye el Anexo de la
Metodologa y Memoria de Clculo para cumplir con lo establecido en el artculo Quinto Transitorio, fraccin III,
de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios
3. Acuerdo por el cual se dan a conocer los montos de los estmulos fiscales, las cuotas disminuidas y los
precios mximos al pblico de las gasolinas que se enajenen en la regin fronteriza con los Estados Unidos de
Amrica, durante el periodo comprendido del 1 al 12 de enero de 2016
Este Acuerdo entr en vigor el da de su publicacin en el DOF
4. Acuerdo por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del impuesto especial sobre
produccin y servicios
Este Acuerdo entr en vigor el da de su publicacin en el DOF
Ley de Tesorera de la Federacin

30-XII-2015

En el DOF en cita, la SHCP public el Decreto por el que se expide la Ley de Tesorera de la Federacin, el cual entr
en vigor el 1 de enero del ejercicio fiscal siguiente al de su aprobacin
Entre las disposiciones transitorias relevantes que se incluyen, se encuentran las siguientes:
1. Se abrogan la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin, publicada en el DOF el 31 de diciembre de 1985, y la
Ley del Servicio de Inspeccin Fiscal, publicada en ese mismo medio el 13 de abril de 1936
2. Se derogan todas aquellas disposiciones jurdicas que se opongan a lo establecido en esta nueva ley
3. El Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin y dems disposiciones jurdicas derivadas de la
Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin que se abroga, seguirn vigentes en todo lo que no se opongan a la Ley
de Tesorera de la Federacin, hasta en tanto se expida el Reglamento de esta ltima o las disposiciones jurdicas que
las sustituyan
4. Los asuntos que se encuentren en trmite o pendientes de resolucin a la fecha de entrada en vigor de esta nueva ley,
debern sustanciarse y concluirse de conformidad con las disposiciones vigentes al momento de su inicio o tramitacin,
salvo las solicitudes de autorizacin para ser Auxiliares, las cuales debern sujetarse a lo dispuesto en esta ley
5. Los convenios, contratos, resoluciones y autorizaciones vigentes a la entrada en vigor de esta ley y que se hayan
celebrado o emitido conforme a la ley que se abroga, continuarn surtiendo sus efectos, en lo que no se opongan a la
presente ley
6. Las referencias realizadas en leyes, reglamentos o en cualquier otra disposicin jurdica a la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin que se abroga, se entendern hechas a la nueva ley
7. Cuando en otras leyes, reglamentos, disposiciones de carcter general o cualquier otro instrumento normativo se haga
referencia a los servicios de tesorera, se entender hecha a las Funciones de tesorera reguladas en esta nueva ley,
siempre y cuando esa mencin no se oponga a lo dispuesto en la misma

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Puntos Prcticos

febrero 2016

Importante Hoy
Fecha de publicacin
en el DOF

Disposicin

30-XII-2015

Publicacin de diversos Decretos y Acuerdos fiscales

La SHCP dio a conocer en el DOF citado, los siguientes documentos:
1. Decreto por el que se reforman la denominacin y diversas disposiciones de la Ley de la Economa Social y
Solidaria, reglamentaria del prrafo sptimo del artculo 25 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos, en lo referente al Sector Social de la Economa, y se adicionan las fracciones XIV y XV al artculo 32
y se deroga la fraccin X del artculo 34 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
2. Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el cual entr en vigor el da siguiente
al de su publicacin en el DOF
Algunos aspectos que se precisan en DT, son los siguientes:
a) El Consejo Nacional de Armonizacin Contable, dentro de los 60 das naturales siguientes a la entrada en vigor de
este Decreto, emitir las reglas de operacin que debern cumplir las entidades federativas para la integracin y funcionamiento de sus consejos de armonizacin contable
b) Las entidades federativas debern instalar sus consejos de armonizacin contable a ms tardar a los 30 das naturales siguientes a la emisin de las reglas a que se refiere el inciso anterior
c) En la fecha a que se refiere el transitorio primero de este Decreto, entrar en vigor la modificacin prevista a la fraccin
XIX del artculo 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal (LOAPF), establecida en el Decreto por el
que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
(DOF 2-I-2013)
d) El Ejecutivo Federal deber realizar las reformas necesarias al Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (RLFPRH) y dems disposiciones aplicables, de conformidad con lo previsto en este Decreto,
dentro de los 90 das naturales posteriores a su entrada en vigor
e) Derivado de lo previsto en este Decreto, los trmites que se hayan iniciado ante la Secretara de la Funcin Pblica
(SFP) sern concluidos por la SHCP
f) Se derogan todas las disposiciones que se opongan a lo dispuesto en ese Decreto
3. Decreto por el que se modifica el diverso que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de
simplificacin administrativa, publicado el 26 de diciembre de 2013
Mediante este instrumento, se indica que el Decreto por el que se otorga un estmulo fiscal a las personas morales y
fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que
se public en el DOF el 26 de mayo de 2010, reformado mediante el diverso publicado en el mismo rgano de difusin
oficial el 12 de octubre de 2011, estar vigente hasta el 31 de diciembre de 2017
Este Decreto entr en vigor el da siguiente al de su publicacin en el DOF, es decir el 31 de diciembre de 2015
4. Acuerdo por el que se autoriza a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a establecer las tarifas finales
de energa elctrica del suministro bsico a usuarios domsticos, mismo que entr en vigor el 1 de enero de
2016, y en el cual se seala que se derogan las disposiciones administrativas en materia tarifaria que se opongan a lo
establecido en este Acuerdo
5. Acuerdo por el que se autoriza ajustar las tarifas finales de energa elctrica del suministro bsico a usuarios
domsticos, vigente desde el 1 de enero de 2016, mediante el cual se derogan las disposiciones administrativas en
materia tarifaria que se opongan a lo establecido en el mismo
6. Acuerdo por el que se establecen estmulos fiscales a la gasolina y el disel en los sectores pesquero y
agropecuario
Este Acuerdo entr en vigor el 30 de diciembre de 2015, es decir el mismo da de su publicacin en el DOF
En tanto se emiten los lineamientos a que se refiere el artculo quinto de ese Acuerdo, los contribuyentes mencionados en el artculo primero del mismo, podrn aplicar el estmulo fiscal siempre que cumplan con los requisitos
de control emitidos por la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPA),
aplicables hasta 2015, en materia de precios de estmulo para la gasolina utilizada en las actividades de pesca riberea,
y del disel utilizado para pesca, acuacultura y uso agropecuario

febrero 2016

Puntos Prcticos

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Importante Hoy
Fecha de publicacin
en el DOF

Disposicin
Publicacin de diversos Decretos y Acuerdos fiscales
7. Convenio por el que se prorroga la vigencia del diverso que celebran el Gobierno Federal, por conducto
de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Estado Libre y Soberano de Sonora, para la internacin e
importacin temporal de vehculos al Estado de Sonora, publicado el 25 de noviembre de 2005
Por medio de la firma de este Convenio, se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2016 la vigencia del mismo
De igual manera, se seala que este Convenio entrar en vigor a partir del da siguiente al de su suscripcin y se publicar en el Boletn Oficial del Estado y en el DOF

31-XII-2015

Decreto por el que se prorroga el diverso por el que se regula la importacin definitiva de vehculos
Este Decreto entr en vigor el da de su publicacin en el DOF
Mediante el mismo, se estipula que el referido Decreto estar vigente hasta el 31 de diciembre de 2016
Manual de Organizacin General del Servicio de Administracin Tributaria

5-I-2016

Por medio de esta publicacin se da a conocer la estructura y funciones mediante las que se habrn de realizar las acciones que le competen al SAT, para lograr la adecuada aplicacin de la poltica fiscal y aduanera que incida favorablemente
en el financiamiento del gasto pblico
De esa manera, este Manual permite que los funcionarios y empleados del SAT conozcan con precisin el contexto general y particular de sus funciones, as como que otras instituciones y la ciudadana en general, identifiquen las unidades
administrativas a las que pueden dirigirse para la atencin de sus asuntos
El contenido de este documento considera la evolucin del SAT; las bases legales que lo sustentan y los ordenamientos
que norman su operacin; las atribuciones que le confiere su propia ley; su estructura orgnica, as como los objetivos y
funciones de cada una de las unidades administrativas que lo conforman de acuerdo con su Reglamento Interior (RISAT)
Este Manual entr en vigor el da siguiente al de su publicacin en el DOF, y abroga el Manual de Organizacin General
del Servicio de Administracin Tributaria, publicado en el DOF el 24 de julio de 2015
12-I-2016

Se expide la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos Cometidos en Materia de Hidrocarburos, y
como consecuencia, se reforman otras disposiciones
Se public en el DOF de la fecha referida, el Decreto por el que se expide la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los
Delitos Cometidos en Materia de Hidrocarburos; y se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo
Federal de Procedimientos Penales; del Cdigo Penal Federal; de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada; de
la Ley Federal de Extincin de Dominio, reglamentaria del Artculo 22 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos; del Cdigo Fiscal de la Federacin y del Cdigo Nacional de Procedimientos Penales, el cual entr en vigor
el 13 de enero del presente ao
Mediante esta publicacin se expide la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos Cometidos en Materia de Hidrocarburos (LFPSDCMH), situacin que origina reformas referidas a la citada materia, en los ordenamientos siguientes:
1. Cdigo Federal de Procedimientos Penales (CFPP)
2. Cdigo Penal Federal (CPF)
3. Ley Federal contra la Delincuencia Organizada (LFCDO)
4. Ley Federal de Extincin de Dominio (LFED), Reglamentaria del Artculo 22 de la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos (CPEUM)
5. Cdigo Nacional de Procedimientos Penales (CNPP)
6. Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF)
Cabe sealar que en los cambios verificados en el CFF, se reforma la fraccin VII del artculo 111, para eliminar de los
supuestos que causan sancin de tres a tres aos de prisin, a quien enajene combustibles que no fueron adquiridos
legalmente
Asimismo, se deroga el artculo 115 Bis, el cual estableca la pena para comercializadores o transportistas de gasolina
o disel sin especificaciones

60

Puntos Prcticos

febrero 2016