DOF:30/11/2016

DECRETOporelquese reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre laRenta, de la Ley del
ImpuestoalValorAgregado,delCdigoFiscaldelaFederacinydelaLeyFederaldelImpuestosobreAutomvilesNuevos.
AlmargenunselloconelEscudoNacional,quedice:EstadosUnidosMexicanos.PresidenciadelaRepblica.
ENRIQUEPEANIETO,PresidentedelosEstadosUnidosMexicanos,asushabitantessabed:
QueelHonorableCongresodelaUnin,sehaservidodirigirmeelsiguiente
DECRETO
"ELCONGRESOGENERALDELOSESTADOSUNIDOSMEXICANOS,DECRETA:
SEREFORMAN,ADICIONANYDEROGANDIVERSASDISPOSICIONESDELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA,DELALEY
DELIMPUESTOALVALORAGREGADO,DELCDIGOFISCALDELAFEDERACINYDELALEYFEDERALDELIMPUESTOSOBRE
AUTOMVILESNUEVOS

LEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA
ArtculoPrimero.Sereformanlosartculos27,fraccinVIII,primerprrafo28,fraccinXIII,tercerprrafo35,fraccionesIII
yVI36,fraccinII,primerprrafo76,fraccinIX,segundoprrafo80,sptimoprrafo82,fraccinV86,quintoprrafo151,
fraccionesI,primerprrafoyV,segundoprrafo190,yseadicionanlosartculos16,conuntercerycuartoprrafospasando
losactualesterceroycuartoprrafosaserquintoysextoprrafos,respectivamente27,fraccinVconuntercerprrafo34,con
unafraccinXIV79,fraccinXXVconunincisoj)82,fraccionesVIconunsegundoprrafo,yIX82Bis82Ter90,conun
quinto y sexto prrafos pasando los actuales quinto a dcimo prrafos a ser sptimo a dcimo segundo prrafos,
respectivamente111,conunltimoprrafoelTtuloVIIconelCaptuloVIII,denominado"DelaOpcin de Acumulacin de
IngresosporPersonasMorales",comprendiendolosartculos196,197,198,199,200y201conelCaptuloIX,denominado
"Del Estmulo Fiscal a la Investigacin y Desarrollo de Tecnologa", comprendiendo el artculo 202 con el Captulo X,
denominado "Del Estmulo Fiscal al Deporte de Alto Rendimiento", comprendiendo el artculo 203, y con el Captulo XI,
denominado "De los Equipos de Alimentacin para Vehculos Elctricos", comprendiendo el artculo 204, de la Ley del
ImpuestosobrelaRenta,paraquedarcomosigue:
Artculo16...........................................................................................................................
Tampoco se consideran ingresos acumulables para efectos de este Ttulo, los ingresos por apoyos econmicos o
monetarios que reciban los contribuyentes a travs de los programas previstos en los presupuestos de egresos, de la
FederacinodelasEntidadesFederativas,siemprequelosprogramascuentenconunpadrndebeneficiarioslosrecursosse
distribuyanatravsdetransferenciaelectrnicadefondos a nombre de los beneficiarios los beneficiarios cumplan con las
obligacionesquesehayanestablecidoenlasreglasdeoperacindeloscitadosprogramas,ycuentenconopininfavorable
porpartedelaautoridadcompetenterespectodelcumplimientodeobligacionesfiscales,cuandoestnobligadosasolicitarla
enlostrminosdelasdisposicionesfiscales.Losgastosoerogacionesqueserealicenconlosapoyoseconmicosaquese
refiere este prrafo, que no se consideren ingresos acumulables, no sern deducibles para efectos de este impuesto. Las
dependenciasoentidades,federalesoestatales,encargadasdeotorgaroadministrarlosapoyos econmicos o monetarios,
debernponeradisposicindelpblicoengeneralymanteneractualizadoensusrespectivosmedioselectrnicos,elpadrn
debeneficiariosaqueserefiereesteprrafo,mismoquedeber contener los siguientes datos: denominacin social de las
personasmoralesbeneficiarias,elmonto,recurso,beneficiooapoyootorgadoparacadaunadeellasylaunidadterritorial.
OtrosingresosquenoseconsiderarnacumulablesparaefectosdeesteTtulo,sonlascontraprestacionesenespeciea
favordelcontratistaaqueserefierenlosartculos6,apartadoBy12,fraccinIIdelaLeydeIngresossobreHidrocarburos,
siemprequeparaladeterminacindelimpuestosobrelarentaasucargonoseconsiderecomocostodelovendidodeducible
en los trminos del artculo 25, fraccin II de esta Ley, el valor de las mencionadas contraprestaciones cuando stas se
enajenen o transfieran a un tercero. Los ingresos que se obtengan por la enajenacin de los bienes recibidos como
contraprestacionessernacumulablesenlostrminosestablecidosenlapresenteLey.

..........................................................................................................................................
Artculo27...........................................................................................................................

V...............................................................................................................................

TratndosedesubcontratacinlaboralentrminosdelaLeyFederaldelTrabajo,elcontratantedeberobtenerdel
contratistacopiadeloscomprobantesfiscalesporconceptodepagodesalariosdelostrabajadoresquelehayan
proporcionado el servicio subcontratado, de los acusesde recibo, as como de la declaracin de entero de las
retencionesdeimpuestosefectuadasadichostrabajadoresydepagodelascuotasobreropatronalesalInstituto
MexicanodelSeguroSocial. Los contratistas estarn obligados a entregar al contratante los comprobantes y la
informacinaqueserefiereesteprrafo.

..............................................................................................................................
VIII. Quetratndosedepagosqueasuvezseaningresosdecontribuyentespersonasfsicas,deloscontribuyentesa
queserefierenlosartculos72,73,74y196deestaLey,ascomodeaqullosrealizadosaloscontribuyentesa
quehacereferenciaelltimoprrafodelafraccinIdelartculo17deestaLeyydelosdonativos,stosslose
deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate, se entendern como
efectivamenteerogadoscuandohayansidopagadosenefectivo,mediantetransferenciaselectrnicasdefondos
desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las
entidades que para tal efecto autorice el Banco de Mxico o en otros bienes que no sean ttulos de crdito.
Tratndosedepagosconcheque,seconsiderarefectivamenteerogadoenlafechaenlaqueelmismohayasido
cobradoocuandoloscontribuyentestransmitanloschequesauntercero,exceptocuandodichatransmisinsea
en procuracin. Tambin se entiende que es efectivamente erogado cuando el inters del acreedor queda
satisfechomediantecualquierformadeextincindelasobligaciones.

..............................................................................................................................
Artculo28...........................................................................................................................
XIII...............................................................................................................................

Tratndosedeautomviles,sloserndeducibleslospagosefectuadosporelusoogocetemporaldeautomviles
hasta por un monto que no exceda de $200.00, diarios por automvil o $285.00, diarios por automvil cuya
propulsin sea a travs de bateras elctricas recargables, as como por automviles elctricos que adems
cuentenconmotordecombustininternaoconmotoraccionadoporhidrgeno,siemprequeademsdecumplir
con los requisitos que para ladeduccin de automviles establece la fraccin II del artculo 36 de esta Ley, los
mismosseanestrictamente indispensables para la actividad del contribuyente. Lo dispuesto en este prrafo no

ser aplicable tratndose de arrendadoras, siempre que los destinen exclusivamente al arrendamiento durante
todoelperiodoenelqueleseaotorgadosuusoogocetemporal.

.......................................................................................................................................
Artculo34...........................................................................................................................
XIV. 25%parabicicletasconvencionales,bicicletasymotocicletascuyapropulsinseaatravsdebateraselctricas
recargables.
Artculo35...........................................................................................................................
III.7%enlafabricacindepulpa,papelyproductossimilares.

.......................................................................................................................................
VI. 10% en el transporte elctrico en infraestructura fija para el transporte, almacenamiento y procesamiento de
hidrocarburos, en plataformas y embarcaciones de perforacin de pozos,y embarcaciones de procesamiento y
almacenamientodehidrocarburos.

.......................................................................................................................................
Artculo36...........................................................................................................................
II. Las inversiones en automviles slo sern deducibles hasta por un monto de $175,000.00. Tratndose de
inversionesrealizadasenautomvilescuyapropulsinseaatravsdebateraselctricasrecargables,ascomo
los automviles elctricos que adems cuenten con motor de combustin interna o con motor accionado por
hidrgeno,sloserndeducibleshastaporunmontode$250,000.00.

..............................................................................................................................
Artculo76...........................................................................................................................
IX...............................................................................................................................

Loscontribuyentesquerealicenactividadesempresarialescuyosingresosenelejercicioinmediatoanteriorno
hayan excedido de $13'000,000.00, as como los contribuyentes cuyos ingresos derivados de prestacin de
serviciosprofesionalesnohubiesenexcedidoendichoejerciciode$3'000,000.00noestarnobligadosacumplir
conlaobligacinestablecidaenestafraccin,exceptoaqullosqueseencuentrenenelsupuestoaqueserefiere
elpenltimoprrafodel artculo 179 de esta Ley y los que tengan el carcter de contratistas o asignatarios en
trminosdelaLeydeIngresossobreHidrocarburos.

.......................................................................................................................................
Artculo79..........................................................................................................................
XXV...............................................................................................................................
j) Apoyo a proyectos de productores agrcolas y de artesanos, con ingresos en el ejercicio inmediato anterior de
hasta 4 veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualizacin, que seubiquen en las zonas con mayor
rezago del pas de acuerdo con el Consejo Nacional de Poblacin y que cumplan con las reglas de carcter
generalqueemitaelServiciodeAdministracinTributaria.

.......................................................................................................................................
Artculo80...........................................................................................................................
Laspersonasmoralesyfideicomisosautorizadospararecibirdonativosdeduciblesdeimpuestospodrnobteneringresos
poractividadesdistintasalosfinesparalosquefueronautorizadospararecibirdichosdonativos,siemprequenoexcedandel
10%desusingresostotalesenelejerciciodequesetrate.Noseconsideraningresosporactividadesdistintasalosreferidos
fineslosquerecibanpordonativosapoyosoestmulosproporcionadosporlaFederacin,entidadesfederativas,omunicipios
enajenacindebienesdesuactivofijoointangiblecuotasdesusintegrantescuotasderecuperacininteresesderechos
patrimonialesderivadosdelapropiedadintelectualusoogocetemporaldebienesinmuebles,orendimientosobtenidosde
accionesuotrosttulosdecrdito,colocadosentreelgranpblicoinversionistaenlostrminosquemediantereglasdecarcter
generalestablezcaelServiciodeAdministracinTributaria.Enelcasodequesusingresosnorelacionadosconlosfinespara
losquefueronautorizadaspararecibirdichosdonativosexcedandellmitesealado,lascitadaspersonasmoralesdebern
determinarelimpuestoquecorrespondaadichoexcedente,deconformidadconloestablecidoenelprrafoanterior.
Artculo82...........................................................................................................................
V. Que al momento de su liquidacin o cambio de residencia para efectos fiscales, destinen la totalidad de su
patrimonioaentidadesautorizadaspararecibirdonativosdeducibles.

En los casos de revocacin de la autorizacin o cuando su vigencia haya concluido y no se haya obtenido
nuevamente o renovado la misma dentro de los doce meses siguientes a la fecha en que surta efectos la
notificacin correspondiente, se deber acreditar que los donativos recibidos fueron utilizados para los fines
propios de su objeto social. Respecto de los donativos que nofueron destinados para esos fines, los debern
destinaraotrasentidadesautorizadaspararecibirdonativosdeducibles.

Las personas morales a que se refiere el prrafo anterior que continen realizando sus actividades como
institucionesorganizadassinfinesdelucro,mantendrnlosactivosqueintegransupatrimoniopararealizardichas
actividades y tributarn en los trminos y condiciones establecidos en este Ttulo para las no donatarias. Los
recursos que se deban destinar a otrasdonatarias autorizadas debern ser transmitidos dentro de los 6 meses
siguientes contados a partir de que concluy el plazo para obtener nuevamente la autorizacin cuando fue
revocadaolarenovacindelamismaenelcasodeconclusindesuvigencia.
VI...............................................................................................................................

Enloscasosenquealaspersonasmoralesconfinesnolucrativosoalosfideicomisosseles
hayarevocadoonoseleshayarenovadolaautorizacinpararecibirdonativosderivadodelincumplimientodela
obligacindeponeradisposicindelpblicoengenerallainformacinrelativaalusoodestinodelosdonativos
recibidos a que se refiere el prrafo anterior, sloestarn en posibilidad de obtener una nueva autorizacin si
cumplenconlacitadaobligacinomitida,previamentealaobtencindelanuevaautorizacin.

.......................................................................................................................................
IX. Quecuentenconlasestructurasyprocesosdeungobiernocorporativo,paraladireccinyelcontroldelapersona
moral,deconformidadconlasreglasdecarctergeneralqueemitaelServiciodeAdministracinTributaria.

Lo dispuesto en esta fraccin slo ser aplicable tratndose de personas morales con fines nolucrativos con
ingresostotalesanualesdemsde100millonesdepesosoquetenganunpatrimoniodemsde500millonesde
pesos.

..........................................................................................................................................
Artculo82Bis.LasinstitucionesautorizadaspararecibirdonativosdeduciblesentrminosdeestaLey,queseencuentren
en los supuestos a que se refiere el artculo 82, fraccin V, del presente ordenamiento,debern informar a las autoridades
fiscaleselimporteylosdatosdeidentificacindelosbienes,ascomolosdeidentidaddelaspersonasmoralesaquienesse
destinlatotalidaddesupatrimonio,atravsdelosmediosyformatosqueparatalefectoemitaelServiciodeAdministracin
Tributariamediantereglasdecarctergeneral.Encasodenocumplirconloanterior,elvalordelosbienessusceptiblesde
transmisinseconsiderarcomoingresoomitidoysedeberpagarelimpuestosobrelarentadeconformidadconlodispuesto
enelTtuloII,deestaLey.
Laentidadautorizadapararecibirdonativosdeduciblesquerecibaelpatrimonioaqueserefiereelprrafoanterior,tendr
queemitirelcomprobantefiscalcorrespondienteporconceptodedonativoconformealasreglasdecarctergeneralqueal
efectoemitaelServiciodeAdministracinTributaria.Enestecaso,eldonativo no ser deducible para efectos del impuesto
sobrelarenta.
Artculo82Ter. Las instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles en trminos del artculo 82 de esta Ley,
podrn optar por sujetarse a un proceso de certificacin de cumplimiento de obligaciones fiscales, de transparencia y de
evaluacin de impacto social. El Servicio de Administracin Tributaria establecer, mediante reglas de carcter general,
facilidadesadministrativasparaloscontribuyentesqueobtenganlacertificacinaqueserefiereesteprrafo.
Elprocesodecertificacinaqueserefiereelprrafoanteriorestaracargodeinstitucionesespecializadasenlamateria,
lascualesdeberncontarconlaautorizacindelServiciodeAdministracinTributaria,quienestablecer,mediantereglasde
carcter general, los requisitos y obligaciones que debern cumplir las citadas instituciones para obtener y conservar la
autorizacincorrespondiente,ascomoloselementosquedebernmediryobservarduranteelprocesodecertificacin.
El Servicio de Administracin Tributaria publicar en su pgina de Internet la lista de las instituciones especializadas
autorizadas,ascomodelasdonatariasautorizadasquecuentenconlacertificacinprevistaenesteartculo.
Artculo86...........................................................................................................................
La Federacin, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por Ley estn obligadas a entregar al
Gobierno Federal el importe ntegro de su remanente de operacin, slo tendrn las obligaciones de retener y enterar el
impuesto, emitir comprobantes fiscales por las contribuciones, productos y aprovechamientos que cobran as como por los
apoyosoestmulosqueotorguenyexigircomprobantesfiscalescuandohaganpagosatercerosyestnobligadosaelloen
trminosdeley.

..........................................................................................................................................
Artculo90...........................................................................................................................
TampocoseconsideraningresosparaefectosdeesteTtulo,losingresosporapoyoseconmicosomonetariosquereciban
loscontribuyentesatravsdelosprogramasprevistosenlospresupuestosdeegresos,delaFederacinodelasEntidades
Federativas.
Paraefectosdelprrafoanterior,enelcasodequelosrecursosquerecibanloscontribuyentessedestinenalapoyode
actividades empresariales, los programas correspondientes debern contar con unpadrn de beneficiarios los recursos se
debern distribuir a travs de transferencia electrnica de fondos anombre de los beneficiarios quienes, a su vez, debern
cumplirconlasobligacionesquesehayanestablecidoenlasreglasdeoperacindeloscitadosprogramasydeberncontar
conlaopininfavorableporpartedelaautoridadcompetenterespectodelcumplimientodeobligacionesfiscales,cuandoestn
obligadosasolicitarlaenlostrminosdelasdisposicionesfiscales.Losgastosoerogacionesqueserealicenconlosapoyos
econmicosaqueserefiereesteprrafo,quenoseconsidereningresos,noserndeduciblesparaefectosdeesteimpuesto.
Las dependencias o entidades, federales o estatales, encargadas de otorgar o administrar los apoyos econmicos o
monetarios, debern poner a disposicin del pblico en general y mantener actualizado en sus respectivos medios
electrnicos,elpadrndebeneficiariosaqueserefiereesteprrafo,mismoquedebercontenerlossiguientesdatos:nombre
delapersonafsicabeneficiaria,elmonto,recurso,beneficiooapoyo otorgado para cada una de ellas, la unidad territorial,
edadysexo.

..........................................................................................................................................
Artculo111.........................................................................................................................
Paralosefectosdeesteartculo,loscontribuyentespodrnoptarpordeterminarlospagosbimestralesaplicandoalingreso
acumulabledelperiododequesetrate,elcoeficientedeutilidadquecorrespondaenlostrminosdelodispuestoenelartculo
14deestaLey,considerandolatotalidaddesusingresosenelperiododepagodequesetrate.Loscontribuyentesqueopten
por calcular sus pagos bimestrales utilizando el coeficiente de utilidad mencionado, debern considerarlos como pagos
provisionalesyestarnobligadosapresentardeclaracindelejercicio.Estaopcinnosepodrvariarenelejercicio.
Artculo151.........................................................................................................................
I. Lospagosporhonorariosmdicos,dentalesyporserviciosprofesionalesenmateriadepsicologa y nutricin
prestados por personas con ttulo profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas
competentes,ascomolosgastoshospitalarios,efectuadosporelcontribuyenteparas,parasucnyugeoparala
persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre que
dichaspersonasnopercibanduranteelaodecalendarioingresosencantidadigualosuperioralaqueresultede
calcularelsalariomnimogeneraldelreageogrficadelcontribuyenteelevadoalao,yseefectenmediante
chequenominativodelcontribuyente,transferenciaselectrnicasdefondos,desdecuentasabiertasanombredel
contribuyenteeninstitucionesquecomponenelsistemafinancieroylasentidadesqueparatalefectoautoriceel
BancodeMxicoomediantetarjetadecrdito,dedbito,odeservicios.

..............................................................................................................................
V...............................................................................................................................

Paralosefectosdelprrafoanterior,seconsideranplanespersonalesderetiro,aquellascuentasocanalesde
inversin,queseestablezcanconelnicofinderecibiryadministrarrecursosdestinadosexclusivamenteparaser
utilizadoscuandoeltitularlleguealaedadde65aosoenloscasosdeinvalidezoincapacidaddeltitularpara
realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, siempre que sean
administradosencuentasindividualizadasporinstitucionesdeseguros,institucionesdecrdito,casasdebolsa,
administradorasdefondosparaelretiroosociedadesoperadorasdefondosdeinversinconautorizacinpara
operarenelpas,ysiemprequeobtenganautorizacinpreviadelServiciodeAdministracinTributaria.Enelcaso
dequelosplanespersonalesderetiroseancontratadosdemaneracolectiva,sedeberidentificaracadaunade
las personas fsicas que integran dichos planes, adems de cumplir con los requisitos que para tal efecto
establezca el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general. En estos casos, cada
personafsicaestarsujetaalmontodeladeduccinaqueserefiereelprrafoanterior.

..............................................................................................................................
Artculo190.Seotorgaunestmulofiscalaloscontribuyentesdelimpuestosobrelarenta,consistenteenaplicaruncrdito
fiscalequivalentealmontoque,enelejerciciofiscaldequesetrate,aportenaproyectosdeinversinenlaproduccinteatral
nacionaldeartesvisualesdanzamsicaenloscamposespecficosdedireccindeorquesta,ejecucininstrumentalyvocal

de la msica de concierto, y jazz contra el impuesto sobre la renta del ejercicio y de los pagos provisionales del mismo
ejercicio, causado en el ejercicio en el quese determine el crdito. Este crdito fiscal no ser acumulable para efectos del
impuestosobrelarenta.Enningncasoelestmulopodrexcederdel10%delimpuestosobrelarentacausadoenelejercicio
inmediatoanterioraldesuaplicacin.
Cuandoelcrditoaqueserefiereelprrafoanteriorseamayoralimpuestosobrelarentacausadoenelejercicioenelque
seapliqueelestmulo,loscontribuyentespodrnaplicarladiferenciaqueresultecontraelimpuestosobrelarentacausadoen
losdiezejerciciossiguienteshastaagotarla.
Para los efectos de este artculo, se considerarn como proyectos de inversin en la produccin teatral nacional artes
visualesdanzamsicaenloscamposespecficosdedireccindeorquesta,ejecucininstrumentalyvocaldelamsicade
concierto y jazz, las inversiones en territorio nacional, destinadasespecficamente al montaje de obras dramticas de artes
visualesdanzamsicaenloscamposespecficosdedireccindeorquesta,ejecucininstrumentalyvocaldelamsicade
conciertoyjazz a travs de un proceso en el que se conjugan la creacin y realizacin, as como los recursos humanos,
materialesyfinancierosnecesariosparadichoobjeto.
Paralaaplicacindelestmulofiscalaqueserefiereelpresenteartculo,seestaralosiguiente:
I.SecrearunComitInterinstitucionalqueestarformadoporunrepresentantedelaSecretaradeCultura,unodel
InstitutoNacionaldeBellasArtesyLiteraturayunodelaSecretaradeHaciendayCrditoPblico,quienpresidir
elComitytendrvotodecalidad.
II. Elmontototaldelestmulofiscaladistribuirentrelosaspirantesdelbeneficionoexcederde150millones de
pesos por cada ejercicio fiscal ni de 2 millones de pesos por cada contribuyente yproyecto de inversin en la
produccinteatralnacionaldeartesvisuales,danzamsicaenloscamposespecficosdedireccindeorquesta,
ejecucininstrumentalyvocaldelamsicadeconciertoyjazz.
III. ElComitInterinstitucionalaqueserefierelafraccinIdeesteartculopublicaramstardarelltimodade
febrerodecadaejerciciofiscal,elmontodelestmulofiscaldistribuidoduranteelejercicioanterior,ascomolos
contribuyentesbeneficiadosylosproyectosporloscualesfueronmerecedoresdedichobeneficio.
IV. Loscontribuyentesdeberncumplirlodispuestoenlasreglasgeneralesqueparaelotorgamientodel estmulo
publiqueelComitInterinstitucionalaqueserefierelafraccinIdeesteartculo.
El estmulo fiscal a que se refiere este artculo, no podr aplicarse conjuntamente con otros tratamientos fiscales que
otorguenbeneficiosoestmulosfiscales.
TTULOVII
DELOSESTMULOSFISCALES
CAPTULOVIII
DELAOPCINDEACUMULACINDEINGRESOSPORPERSONASMORALES
Artculo196.Laspersonasmoralesqueseencuentrenconstituidasnicamenteporpersonasfsicas,yquetributenenlos
trminosdelTtuloIIdeestaLey,cuyosingresostotalesobtenidosenelejercicioinmediatoanteriornohubieranexcedidodela
cantidaddecincomillonesdepesos,pagarnelimpuestosobrelarentaaplicandolodispuestoenelcitadoTtuloII,ypodrn
optarporloprevistoenesteCaptulo.
Los contribuyentes sealados en el prrafo anterior que inicien actividades, podrn calcular el impuesto conforme a lo
establecidoenesteCaptulosiestimanquelosingresosdelejerciciofiscaldequesetratenoexcederndellmiteaquedicho
prrafoserefiere.Cuandoenelejerciciocitadorealicenoperacionesporunperiodomenordedocemeses,paradeterminarel
monto a que se refiere el prrafo anterior, dividirn los ingresos manifestados entre el nmero de das que comprende el
periodoyelresultadosemultiplicarpor365das.
Cuandolosingresosobtenidosporelcontribuyenteenelperiodotranscurridodesdeeliniciodelejercicioyhastaelmesde
que se trate, excedan de la cantidad sealada en el primer prrafo de este artculo, el contribuyente dejar de aplicar lo
dispuesto en este Captulo y deber pagar el impuesto sobre la renta en los trminos de la presente Ley en el rgimen
correspondiente,apartirdelejerciciosiguienteaaqulenqueseexcedielmontocitado.
NopodrnoptarporaplicarlodispuestoenesteCaptulo:
I. Laspersonasmoralescuandounoovariosdesussocios,accionistasointegrantesparticipenenotrassociedades
mercantilesdondetenganelcontroldelasociedadodesuadministracin,ocuandoseanpartesrelacionadasen
lostrminosdelartculo90deestaLey.

Seentenderporcontrol,cuandounadelaspartestengasobrelaotraelcontrolefectivooeldesuadministracin,
a grado tal, que pueda decidir el momento de reparto o distribucin de losingresos,utilidadesodividendosde
ellas,yaseadirectamenteoporinterpsitapersona.

II.Loscontribuyentesquerealicenactividadesatravsdefideicomisooasociacinenparticipacin.
III.QuienestributenconformealCaptuloVI,delTtuloIIdeestaLey.
IV. Laspersonasmoralescuyossocios,accionistasointegranteshayansidosocios,accionistasointegrantesdeotras
personasmoralesquehayantributadoconformeaesteCaptulo.
V.LoscontribuyentesquedejendeaplicarlaopcinprevistaenesteCaptulo.
Artculo 197. Para efectos de este Captulo, los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean
efectivamentepercibidos.
Losingresosseconsideranefectivamentepercibidoscuandoserecibanenefectivo,enbienesoenservicios,auncuando
aqulloscorrespondanaanticipos,adepsitosoacualquierotroconcepto,sinimportarelnombreconelqueselesdesigne.
Igualmenteseconsiderapercibidoelingresocuandoelcontribuyenterecibattulosdecrditoemitidosporunapersonadistinta
dequienefectaelpagotratndosedecheques,seconsiderarpercibidoelingresoenlafechadecobrodelmismoocuando
los contribuyentes transmitan loscheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisin sea en procuracin. Tambin se
entender que el ingreso es efectivamente percibido, cuando el inters del acreedor quede satisfecho mediante cualquier
formadeextincindelasobligaciones.
Tratndosedecondonaciones,quitasoremisiones,dedeudas,odelasdeudasquesedejendepagarporprescripcinde
la accin del acreedor, se considerar ingreso acumulable la diferencia que resulte de restar del principal actualizado por
inflacin,elmontodelaquita,condonacinoremisin,almomentodesuliquidacinoreestructuracin,siempreycuandola
liquidacintotalseamenoralprincipalactualizadoysetratedequitas,condonacionesoremisionesotorgadasporinstituciones
delsistemafinanciero.
Enelcasodecondonaciones,quitasoremisionesdedeudasotorgadasporpersonasdistintasainstitucionesdelsistema
financiero,seacumularelmontototalendichascondonaciones,quitasoremisiones.
Loscontribuyentessujetosaunprocedimientodeconcursoestarnaloprevistoenelartculo15deestaLey.

Tratndosedelosingresosderivadosdelascondonaciones,quitas,remisionesodedeudasquehayansidootorgadaspor
personas distintas a instituciones del sistema financiero, o de deudas perdonadas conforme al convenio suscrito con los
acreedores reconocidos sujetos a un procedimiento de concurso mercantil, se considerarn efectivamente percibidos en la
fechaenqueseconvengalacondonacin,laquitaolaremisin,oenlaqueseconsumalaprescripcin.
Enelcasodeenajenacindebienesqueseexportensedeberacumularelingresocuandoefectivamenteseperciba.Siel
ingresonosepercibedentrodelosdocemesessiguientesaaqulenelqueserealicelaexportacinsedeberacumularel
ingresotranscurridoendichoplazo.
Artculo198. Los contribuyentes que opten por aplicar lo dispuesto en este Captulo, debern efectuar lasdeducciones
establecidasenelTtuloII,CaptuloII,SeccinIdeestaLey.
Para los efectos del prrafo anterior, en lugar de aplicar la deduccin del costo de lo vendido, debern deducir las
adquisicionesdemercancasascomodemateriasprimas,productossemiterminadosoterminadosqueutilicenparaprestar
servicios,parafabricarbienesoparaenajenarlos,disminuidasconlasdevoluciones, descuentos y bonificaciones sobre las
mismasefectuadas,inclusive,enejerciciosposteriores,cuandoannohayanaplicadodichadeduccin.
Noserndeduciblesconformealprrafoanterior,losactivosfijos,losterrenos,lasacciones,partessociales,obligacionesy
otrosvaloresmobiliarios,ascomolosttulosvalorquerepresentenlapropiedaddebienes,exceptocertificadosdedepsitode
bienesomercancaslamonedaextranjera,laspiezasdeoroodeplataquehubierantenidoelcarcterdemonedanacionalo
extranjeranilaspiezasdenominadasonzastroy.
Para los efectos de las deducciones autorizadas a que se refiere este artculo, debern cumplir con elrequisito de que
hayansidoefectivamenteerogadasenelejerciciodequesetrate.Seentenderncomoefectivamenteerogadascuandohayan
sidopagadasenefectivo,mediantetransferenciaselectrnicasdefondosdesdecuentasabiertasanombredelcontribuyente
eninstitucionesquecomponenelsistemafinancieroylasentidadesqueparatalefectoautoriceelBancodeMxicooenotros
bienesquenoseanttulosdecrdito.Tratndosedepagosconcheque,seconsiderarefectivamenteerogadoenlafechaen
laqueelmismohayasidocobradoocuandoloscontribuyentestransmitanloschequesauntercero,exceptocuando dicha
transmisin sea en procuracin de igual forma, se considerarn efectivamente erogadas cuando el contribuyente entregue
ttulosdecrditosuscritosporunapersonadistinta.Tambinseentiendequeesefectivamenteerogadocuandoelintersdel
acreedorquedasatisfechomediantecualquierformadeextincindelasobligaciones.
Cuandolospagosaqueserefiereelprrafoanteriorseefectenconcheque,ladeduccinseefectuarenelejercicioen
questesecobre,siemprequeentrelafechaconsignadaenelcomprobantefiscalquesehayaexpedidoylafechaenque
efectivamentesecobredichochequenohayantranscurridomsdecuatromeses,exceptocuandoambasfechascorrespondan
almismoejercicio.
Tratndosedeinversiones,stasdeberndeducirseenelejercicioenelqueiniciesuutilizacinoenelejerciciosiguiente,
auncuandoendichoejercicionosehayaerogadoensutotalidadelmontooriginaldelainversinyestarnalodispuestoen
elTtuloII,CaptuloII,SeccinIIdeestaLey.
LaspersonasmoralesaqueserefiereesteCaptulonotendrnlaobligacindedeterminaralcierredelejercicioelajuste
anualporinflacinaqueserefiereelTtuloII,CaptuloIIIdeestaLey.
Artculo199. Los contribuyentes a que se refiere este Captulo efectuarn pagos provisionales mensualesa cuenta del
impuesto del ejercicio a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, mediante
declaracinquepresentarnantelasoficinasautorizadas.Elpagoprovisionalsedeterminarrestandodelatotalidaddelos
ingresosaqueserefiereelTtuloIIdeestaLey,obtenidosenelperiodocomprendidodesdeeliniciodelejercicioyhastael
ltimodadelmesalquecorrespondeelpago,lasdeduccionesautorizadasaqueserefiereelcitadoTituloII,correspondientes
almismoperiodoylaparticipacindelostrabajadoresenlasutilidadesdelasempresaspagadaenelejercicio,enlostrminos
delartculo123delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanosy,ensucaso,lasprdidasfiscalesocurridasen
ejerciciosanterioresquenosehubierandisminuido.
Paralosefectosdelprrafoanterior,loscontribuyentespodrnoptarpordeterminarlospagosprovisionalesaplicandoal
ingresoacumulabledelperiododequesetrate,elcoeficientedeutilidadquecorrespondaenlostrminosdelodispuestoenel
artculo14deestaLey,considerandolatotalidaddesusingresosenelperiododepagodequesetrate.Estaopcinnose
podrvariarenelejercicio.
Al resultado que se obtenga conforme a lo sealado en los prrafos anteriores, se le aplicar la tasaestablecida en el
artculo9deestaLey.
Contraelpagoprovisionaldeterminadoconformeaesteartculo,seacreditarnlospagosprovisionalesdelmismoejercicio
efectuadosconanterioridad.
Las declaraciones de pagos provisionales del ejercicio y el registro de operaciones se podrn realizar a travs de los
mediosyformatosquesealeelServiciodeAdministracinTributariamediantereglasdecarctergeneral.
Artculo200.LoscontribuyentesaqueserefiereesteCaptulodeberncalcularelimpuestodelejercicioasucargoenlos
trminosdelTtuloIIdeestaLey.
Cuando las personas morales que tributen en los trminos de este Captulo distribuyan a sus socios, accionistas o
integrantesdividendosoutilidades,estarnalodispuestoenelartculo140deestaLey.
Artculo201.LoscontribuyentesquedejendeaplicarlodispuestoenesteCaptulodeberncumplirconlasobligaciones
previstasenelTtuloIIdeestaLeyapartirdelejercicioinmediatosiguienteaaqulenquedecidandejardichaopcinono
cumplanlosrequisitosparacontinuarejerciendoestaopcin.
Paralosefectosdelprrafoanterior,respectodelospagosprovisionalesquesedebanefectuarentrminosdelartculo14
deestaLey,correspondientesalprimerejercicioinmediatosiguienteaaqulenquesedejdeaplicarlodispuestoeneste
Captulo, se deber considerar como coeficiente de utilidad el que corresponda a la actividad preponderante de los
contribuyentesconformealartculo58delCdigoFiscaldelaFederacin.
Loscontribuyentesaqueserefiereesteartculodebernpresentaramstardarelda31deenerodelejercicioinmediato
siguienteaaqulenquedejendeaplicarlodispuestoenesteCaptulounavisoanteelServiciodeAdministracinTributaria
enelquesealenquedejandeejercerlaopcindeaplicaresteCaptulo.
Loscontribuyentesaqueserefiereesteartculonodebernefectuarlaacumulacindelosingresosquehubieranpercibido
hasta antes de la fecha en que dejen de aplicar lo dispuesto en este Captulo, siempre que los mismos hubieran sido
acumulados de conformidad con el artculo 197 de esta Ley. En caso de que los contribuyentes hubieran efectuado las
deduccionesenlostrminosdeesteCaptulo,nopodrnvolveraefectuarlas.
ElServiciodeAdministracinTributariapodrinstrumentar,mediantereglasdecarctergeneral,los
mecanismos operativos de transicin para la presentacin de declaraciones, avisos y otro tipo de informacin para los
contribuyentesquedejendeaplicarlaopcinprevistaenesteCaptuloytenganquepagarelimpuestoenlostrminosdel
TtuloIIdeestaLey,ascomoparaloscontribuyentesqueseencuentrentributandoconformealTtuloIIdelacitadaLeyyopten
poraplicarlodispuestoenesteCaptulo.
CAPTULOIX
DELESTMULOFISCALALAINVESTIGACINYDESARROLLODETECNOLOGA

Artculo 202. Se otorga un estmulo fiscal a los contribuyentes del impuesto sobre la renta que efecten proyectos de
investigacinydesarrollotecnolgico,consistenteenaplicaruncrditofiscalequivalenteal30%delosgastoseinversiones
realizadosenelejercicioeninvestigacinodesarrollodetecnologa,contraelimpuestosobrelarentacausadoenelejercicio
enquesedeterminedichocrdito.Elcrditofiscalnoseracumulableparaefectosdelimpuestosobrelarenta.
Para los efectos del prrafo anterior, el crdito fiscal slo podr aplicarse sobre la base incremental de los gastos e
inversiones efectuados en el ejercicio correspondiente, respecto al promedio de aqullos realizados en los tres ejercicios
fiscalesanteriores.
Cuandodichocrditofiscalseamayoralimpuestosobrelarentaquetenganasucargoenelejerciciofiscalenelquese
apliqueelestmulo,loscontribuyentespodrnacreditarladiferenciaqueresultecontraelimpuestosobrelarentaquetengana
sucargoenlosdiezejerciciossiguienteshastaagotarla.Enelcasodequeelcontribuyentenoapliqueelcrditoenelejercicio
enelquepudierahacerlo,perderelderechoaacreditarloenlosejerciciosposterioresyhastaporlacantidadenlaquepudo
haberloefectuado.
Para los efectos de este artculo, se consideran gastos e inversiones en investigacin y desarrollo de tecnologa, los
realizadosenterritorionacional,destinadosdirectayexclusivamentealaejecucindeproyectospropiosqueseencuentren
dirigidosaldesarrollodeproductos,materialesoprocesosdeproduccin,querepresentenunavancecientficootecnolgico,
deconformidadconlasreglasgeneralesquepubliqueelComitInterinstitucional.
Paralaaplicacindelestmulofiscalaqueserefiereelpresenteartculo,seestaralosiguiente:
I. SecrearunComitInterinstitucionalqueestarformadoporunrepresentantedelConsejoNacionaldeCienciay
Tecnologa,unodelaSecretaradeEconoma,unodelaPresidenciadelaRepblicaresponsabledelostemasde
cienciaytecnologa,unodelServiciodeAdministracinTributariayunodelaSecretaradeHaciendayCrdito
Pblico, quien presidir el Comit Interinstitucional y tendr voto de calidad. La Secretara Tcnica del Comit
estaracargodelConsejoNacionaldeCienciayTecnologa.
II. Elmontototaldelestmuloadistribuirentrelosaspirantesdelbeneficio,noexcederde1,500millonesdepesos
porcadaejerciciofiscalnide50millonesdepesosporcontribuyente.
III. ElComitInterinstitucionalpublicaramstardarelltimodadefebrerodecadaejerciciofiscal,losproyectosy
montosautorizadosduranteelejercicioanterior,ascomoloscontribuyentesbeneficiados.
IV. Loscontribuyentesdeberncumplirlodispuestoenlasreglasgeneralesqueparaelotorgamientodel estmulo
publiqueelComitInterinstitucional.Estasreglastambinestablecerncompromisosdedesarrollodeprototiposy
otrosentregablesequivalentes,ascomodegeneracindepatentesquesedebernregistrarenMxico.
Loscontribuyentesaqueserefiereelprimerprrafodeesteartculo,ademsdecumplirlasobligacionesestablecidasen
otrosartculosdeestaLey,debernpresentarenelmesdefebrerodecadaao,antelasoficinasautorizadas,unadeclaracin
informativaenlaquesedetallenlosgastoseinversionesrealizadoscorrespondientesalproyectodeinvestigacinydesarrollo
detecnologaautorizado,validadoporcontadorpblicoregistrado,ascomollevarunsistemadecmputomedianteelcualse
proporcionealServiciodeAdministracinTributaria,enformapermanente,lainformacinrelacionadaconlaaplicacindelos
recursosdelestmuloencadaunodelosrubrosdegastoeinversinquedichorganodesconcentradodetermine.ElServicio
de Administracin Tributaria establecer mediante reglas de carcter general las caractersticas tcnicas, de seguridad y
requerimientosdeinformacindelsistemadecmputosealado.
El estmulo fiscal a que se refiere este artculo, no podr aplicarse conjuntamente con otros tratamientos fiscales que
otorguenbeneficiosoestmulosfiscales.
CAPTULOX
DELESTMULOFISCALALDEPORTEDEALTORENDIMIENTO

Artculo203.Seotorgaunestmulofiscalaloscontribuyentesdelimpuestosobrelarenta,consistenteenaplicaruncrdito
fiscal equivalente al monto que, en el ejercicio fiscal de que se trate, aporten a proyectos de inversin en infraestructura e
instalaciones deportivas altamente especializadas, as como a programas diseados para el desarrollo, entrenamiento y
competenciadeatletasmexicanosdealtorendimiento,contraelimpuesto sobre la renta causado en el ejercicio en que se
determine el crdito. Este crdito fiscal no ser acumulable para efectos del impuesto sobre la renta. En ningn caso, el
estmulopodrexcederdel10%delimpuestosobrelarentacausadoenelejercicioinmediatoanterioraldesuaplicacin.
Cuandodichocrditofiscalseamayoralimpuestosobrelarentaquetenganasucargoenelejerciciofiscalenelquese
apliqueelestmulo,loscontribuyentespodrnacreditarladiferenciaqueresultecontraelimpuestosobrelarentaquetengana
sucargoenlosdiezejerciciossiguienteshastaagotarla.Enelcasodequeelcontribuyentenoapliqueelcrditoenelejercicio
enelquepudierahacerlo,perderelderechoaacreditarloenlosejerciciosposterioresyhastaporlacantidadenlaquepudo
haberloefectuado.
Paralosefectosdeesteartculo,seconsiderarncomoproyectosdeinversin,lasinversionesenterritorionacionalquese
destinenaldesarrollodeinfraestructuraeinstalacionesdeportivasaltamenteespecializadas,lascualesnodeberntenerfines
preponderantemente econmicos o de lucro y no estar vinculadas directa o indirectamente con la prctica profesional del
deporte,ascomolosgastosdeoperacinymantenimientodelascitadasinstalacionesdeportivas.Asimismo,seconsiderarn
como programas aqullos diseados para su aplicacin en el territorio nacional, dirigidos al desarrollo, entrenamiento y
competenciadelosatletasmexicanosdealtorendimiento.
Paralaaplicacindelestmulofiscalaqueserefiereelpresenteartculo,seestaralosiguiente:
I.SecrearunComitInterinstitucionalqueestarformadoporunrepresentantedelaComisinNacionaldeCultura
Fsica y Deporte, uno del Comit Olmpico Mexicano, uno del Servicio deAdministracin Tributaria y uno de la
SecretaradeHaciendayCrditoPblico,quienpresidirelComitInterinstitucionalytendrvotodecalidad.
II. Elmontototaldelestmuloadistribuirentrelosaspirantesdelbeneficio,noexcederde400millonesdepesospor
cada ejercicio fiscal ni de 20 millones de pesos por cada contribuyente aportante, proyecto de inversin o
programa.

ElComitpodrautorizarunmontosuperiorallmitede20millonesdepesosaqueserefiereelprrafoanterior,
cuandosetratedeproyectosoprogramasqueporsunaturalezaeimportanciadentrodelmbitodeldeportede
altorendimientorequieraninversionessuperioresadichomonto.
III. ElComitInterinstitucionalpublicaramstardarelltimodadefebrerodecadaejerciciofiscal,elnombredelos
contribuyentes beneficiados, los montos autorizados durante el ejercicio anterior, as como los proyectos de
inversinylosprogramascorrespondientes.
IV.Loscontribuyentesdeberncumplirconlodispuestoenlasreglasgeneralesqueparaelotorgamientodelestmulo
publiqueelComitInterinstitucional.
Loscontribuyentesaqueserefiereelprimerprrafodeesteartculo,ademsdecumplirlasobligacionesestablecidasen
otrosartculosdeestaLey,debernpresentarenelmesdefebrerodecadaao,antelasoficinasautorizadas,unadeclaracin
informativaenlaquesedetallenlosgastoseinversionesrealizadosenlosproyectosdeinversinyprogramasquetenganpor
objetolaformacindedeportistasdealtorendimiento,validadoporcontadorpblicoregistrado,ascomollevarunsistemade
cmputo mediante el cual se proporcione al Servicio de Administracin Tributaria, en forma permanente, la informacin

relacionadaconlaaplicacindelosrecursosdelestmuloencadaunodelosrubrosdegastoeinversinquedichorgano
desconcentrado determine. El Servicio de Administracin Tributaria establecer, mediante reglas de carcter general, las
caractersticastcnicas,deseguridadyrequerimientosdeinformacindelsistemadecmputosealado.
El estmulo fiscal a que se refiere este artculo, no podr aplicarse conjuntamente con otros tratamientos fiscales que
otorguenbeneficiosoestmulosfiscales.
CAPTULOXI
DELOSEQUIPOSDEALIMENTACINPARAVEHCULOSELCTRICOS
Artculo204.Seotorgaunestmulofiscalaloscontribuyentesdelimpuestosobrelarenta,consistenteenaplicaruncrdito
fiscal equivalente al 30% del monto de las inversiones que en el ejercicio fiscal de que se trate, realicen en equipos de
alimentacin para vehculos elctricos, siempre que stos se encuentren conectados y sujetos de manera fija en lugares
pblicos,contraelimpuestosobrelarentaquetenganasucargoenelejercicioenelquesedetermineelcrdito.Elcrdito
fiscalnoseracumulableparaefectosdelimpuestosobrelarenta.

Cuandodichocrditoseamayoralimpuestosobrelarentaquetenganasucargoenelejerciciofiscalenelqueseaplique
el estmulo, los contribuyentes podrn acreditar la diferencia que resulte contra el impuestosobre la renta que tengan a su
cargoenlosdiezejerciciossiguienteshastaagotarla.Enelcasodequeelcontribuyentenoapliqueelcrditoenelejercicioen
elquepudierahacerlo,perderelderechoaacreditarloenlosejerciciosposterioresyhastaporlacantidadenlaquepudo
haberloefectuado.
DISPOSICIONESTRANSITORIASDELALEYDELIMPUESTOSOBRELARENTA
ArtculoSegundo.EnrelacinconlasmodificacionesalasqueserefiereelArtculoPrimerodeesteDecreto,seestaralo
siguiente:
I. Lodispuestoenelartculo82,fraccinV,segundoprrafodelaLeydelImpuestosobrelaRenta,queentraren
vigorapartirdel1deenerode2017noseraplicablealoscontribuyentesqueamstardarel31dediciembrede
2016, se les haya notificado el oficio de revocacin o no renovacin de la autorizacin para recibir donativos
deduciblesconformealartculo82,cuartoprrafodelaLeydelImpuestosobrelaRenta,yseencuentrensujetosal
procedimientodescritoenlaregla3.10.16.delaResolucinMiscelneaFiscalpara2016emitidaporelServicio
deAdministracinTributaria.
II. Para efectos del artculo 86, quinto prrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, lasdependencias pblicas
podrncumplirconsuobligacindeemitircomprobantesfiscalescuatromesesdespusdequehayaentradoen
vigordichaobligacin.

Unaveztranscurridoelplazoprevistoenelprrafoanterior,lasdependenciaspblicastendrnlaobligacinde
emitirelcomprobantefiscalquecorrespondaalasoperacionesqueefectuarondurantedichoperiodocuandoas
sesoliciteporlosreceptoresdedichoscomprobantes.

ElServiciodeAdministracinTributaria,mediantereglasdecarctergeneral,otorgarfacilidadesadministrativas
paraelcumplimientodeestaobligacinaaquellasdependenciaspblicascuyodomicilioseubiqueenellistado
depoblacionesruralessinaccesoaInternet,contenidoenelportaldedichorganoadministrativo.
III. Los contribuyentes que a la entrada en vigor del presente Decreto se encuentren tributando conforme a lo
dispuestoenelTtuloIIdelaLeydelImpuestosobrelaRenta,podrnoptarporaplicarlodispuestoenelTtuloVII,
CaptuloVIIIdeestaLey,siemprequecumplanconlosrequisitoscontenidosendichoCaptuloypresentenams
tardar el 31 de enero de 2017 un aviso ante el Servicio de Administracin Tributaria en el que sealen que
ejercerndichaopcin.
IV. Los contribuyentes que hasta el 31 de diciembre de 2016 tributen en los trminos del Ttulo II de la Ley del
ImpuestosobrelaRentayoptenporaplicarlaopcinprevistaenelTtuloVII,CaptuloVIIIdeestaLey,nodebern
efectuar la acumulacin de los ingresos percibidos efectivamentedurante 2017, cuando dichos ingresos hayan
sidoacumuladoshastael31dediciembrede2016,deconformidadconelcitadoTtuloII.
V. LoscontribuyentesquetributenenlostrminosdelTtuloIIdelaLeydelImpuestosobrelaRentayoptenpor
aplicar la opcin prevista en el Ttulo VII, Captulo VIII de dicha Ley, que hubieran efectuado las deducciones
correspondientesconformealcitadoTtuloII,nopodrnvolveraefectuarlasconformealcitadoCaptuloVIII.
VI. Loscontribuyentesqueal31dediciembrede2016tributenenlostrminosdelTtuloIIdelaLeydel Impuesto
sobrelaRentayapartirdel1deenerode2017apliquenlaopcinprevistaenelTtulo VII, Captulo VIII de la
citadaLey,debernseguiraplicandolosporcientosmximosdededuccindeinversionesquelescorrespondan
deacuerdoconlosplazosquehayantrascurrido,respectodelasinversionesrealizadashastael31dediciembre
de2016.
VII. Los contribuyentes que a la entrada en vigor del presente Decreto, se encuentren tributando conforme a lo
dispuesto en el Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y opten por aplicarlo dispuesto en el Ttulo VII,
Captulo VIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que al 31 de diciembre de 2016 tengan inventario de
mercancas,materiasprimas,productossemiterminadoso terminados, y que a dicha fecha estn pendientes de
deducir,debernseguiraplicandolodispuestoenelTtuloII,SeccinIIIdelaLeydelImpuestosobrelaRenta,
hastaqueseagotedichoinventario.

Respectodelasmateriasprimas,productossemiterminadosoterminadosqueadquieranapartirdel1deenerode
2017,lesseraplicablelodispuestoenelartculo198deestaLey.

Paraefectosdelodispuestoenestafraccinseconsiderarqueloprimeroqueseenajenaesloprimeroquese
habaadquiridoconanterioridadal1deenerode2017.
VIII. ElComitInterinstitucionalaqueserefiereelartculo202delaLeydelImpuestosobrelaRenta,daraconocer
dentro de los 90 das naturales siguientes a la publicacin del presente Decreto, las reglas generales para el
otorgamientodelestmulo.
IX. ElComitInterinstitucionalaqueserefiereelartculo203delaLeydelImpuestosobrelaRenta,daraconocer
dentro de los 90 das naturales siguientes a la publicacin del presente Decreto, las reglas generales para el
otorgamientodelestmulo.
X. LodispuestoenlafraccinIXdelartculo82delaLeydelImpuestosobrelaRenta,entrarenvigorapartirdel1
deenerode2018.
XI. ElComitInterinstitucionalaqueserefiereelartculo190delaLeydelImpuestosobrelaRenta,daraconocer
dentrodelos120dasnaturalescontadosapartirdelaentradaenvigordelpresenteDecreto,lasreglasgenerales
paraelotorgamientodelestmuloaplicablealosproyectosdeinversinenlaproduccindeartesvisualesdanza
msica en los campos especficos de direccin de orquesta, ejecucin instrumental y vocal de la msica de
concierto,yjazz.

LEYDELIMPUESTOALVALORAGREGADO
ArtculoTercero.Sereformanlosartculos5o.,fraccinII5o.B,segundoprrafo24,fraccinIV26,fraccinIV27,tercer
prrafo,y32,fraccinVIIIseadicionanlosartculos5o.,conunafraccinVI5o.B,conunterceryuncuartoprrafos,pasando
los actuales tercer y cuarto prrafos a ser quinto y sexto prrafos, respectivamente, y 29, fraccin IV, con un inciso i), y se
deroganlosartculos5o.,fraccinI,segundoprrafoy20,fraccinIVdelaLeydelImpuestoalValorAgregado,paraquedar
comosigue:
Artculo5o...........................................................................................................................
I...............................................................................................................................

Segundoprrafoderogado.
II. Queelimpuestoalvaloragregadohayasidotrasladadoexpresamentealcontribuyenteyqueconsteporseparado
enloscomprobantesfiscalesaqueserefierelafraccinIIIdelartculo32deestaLey.Adicionalmente,cuandose
tratedeactividadesdesubcontratacinlaboralentrminosdelaLeyFederaldelTrabajo,elcontratantedeber
obtener del contratista copia simple de la declaracin correspondiente y del acuse de recibo del pago del
impuesto,ascomodelainformacin reportada al Servicio de Administracin Tributaria sobre el pago de dicho
impuesto. A su vez, el contratista estar obligado a proporcionar al contratante copia de la documentacin
mencionada, misma que deber ser entregada en el mes en el que el contratista haya efectuado el pago. El
contratante,paraefectosdelacreditamientoenelmesaqueserefiereelsegundoprrafodelartculo4o.deesta
Ley,enelcasodequenorecabeladocumentacinaqueserefiereestafraccindeberpresentardeclaracin
complementariaparadisminuirelacreditamientomencionado

.......................................................................................................................................
VI. Tratndose de gastos e inversiones en periodos preoperativos el impuesto al valor agregado trasladado y el
pagado en la importacin que corresponda a las actividades por las que se vaya aestar obligado al pago del
impuestoqueestableceestaLeyoalasquesevayaaaplicarlatasade0%,seracreditableenlaproporcinyen
lostrminosestablecidosenestaLey,conformealasopcionesqueacontinuacinsemencionan:
a) Realizarelacreditamientoenladeclaracincorrespondientealprimermesenelqueelcontribuyenterealice
lasactividadesmencionadas,enlaproporcinyenlostrminosestablecidosenestaLey.Paraestosefectos,
el contribuyente podr actualizar las cantidades del impuesto que proceda acreditar en cada uno de los
meses durante el periodo preoperativo, por el periodo comprendido desde el mes en el que se le haya
trasladado el impuesto o haya pagado el impuesto en la importacin hasta el mes en el que presente la
declaracinaqueserefiereesteinciso.
b)Solicitarladevolucindelimpuestoquecorrespondaenelmessiguienteaaqulenelque
se realicen los gastos e inversiones, conforme a la estimativa que se haga de la proporcin en que se
destinarndichosgastoseinversionesalarealizacindeactividadesporlasquesevayaaestarobligadoal
pagodelimpuestoqueestableceestaLeyoalasquesevayaaaplicarlatasade0%,respectodeltotalde
actividades a realizar. En caso de que se ejerza esta opcin, se deber presentar a la autoridad fiscal,
conjuntamenteconlaprimerasolicituddedevolucin,losiguiente:
1.Laestimacinydescripcindelosgastoseinversionesqueserealizarnenelperiodopreoperativo,as
comounadescripcindelasactividadesquerealizarelcontribuyente.Paraestosefectos,sedebern
presentar, entre otros documentos, los ttulos de propiedad, contratos, convenios, autorizaciones,
licencias, permisos, avisos, registros, planos y licitaciones que, en su caso, sean necesarios para
acreditarquesellevarnacabolasactividades.
2. Laestimacindelaproporcinquerepresentarelvalordelasactividadesporlasquesevayaaestar
obligado al pago del impuesto que establece esta Ley o a las que se vaya a aplicar la tasa de 0%,
respectodeltotaldeactividadesarealizar.
3.Losmecanismosdefinanciamientopararealizarlosgastoseinversiones.
4. LafechaestimadapararealizarlasactividadesobjetodeestaLey,ascomo,ensucaso,elprospectoo
proyectodeinversincuyaejecucindarlugaralarealizacindelasactividadesporlasquesevayaa
estarobligadoalpagodelimpuestoqueestableceestaLeyoalasquesevayaaaplicarlatasade0%.

Lainformacinaqueserefiereesteincisodeberpresentarsedeconformidadconlasreglasdecarcter
generalquealefectoemitaelServiciodeAdministracinTributaria.

Cuando se ejerza cualquiera de las opciones a que se refieren los incisos a) o b) de esta fraccin, el
contribuyentedebercalculareneldoceavomes,contadoapartirdelmesinmediatoposterioraaqulenel
queelcontribuyenteiniciactividades,laproporcinenlaqueelvalordelasactividadesporlasquesepag
el impuesto al valor agregado o a las que se aplic la tasa de 0%, represente en el valor total de las
actividadesmencionadasqueelcontribuyentehayarealizadoenlosdocemesesanterioresadichomesy
compararlacontralaproporcinaplicadaparaacreditarelimpuestoquelefuetrasladadooelpagadoenla
importacinenlosgastoseinversionesrealizadosenelperiodopreoperativo,conformealosincisosa)ob)
deestafraccin,segnsetrate.

Cuando de la comparacin a que se refiere el prrafo anterior, la proporcin aplicada para acreditar el
impuestocorrespondientealosgastosoinversionesrealizadosenelperiodopreoperativosemodifiqueen
msdel3%,sedeberajustardichoacreditamientoenlaformasiguiente:
1. Cuandodisminuyalaproporcindelvalordelasactividadesporlasquedebapagarseelimpuestoal
valoragregadooseapliquelatasade0%,respectodelvalordelasactividadestotales,elcontribuyente
deberreintegrarelacreditamientoefectuadoenexceso,actualizadodesdeelmesenelqueserealiz
elacreditamientooseobtuvoladevolucinyhastaelmesenelquesehagaelreintegro.Enestecaso,
elmontodelacreditamientoenexcesoserlacantidadqueresultededisminuirdelmontodelimpuesto
efectivamente acreditado en el mes de que se trate, la cantidad que resulte de aplicar la proporcin
correspondiente al periodo de doce meses al monto del impuesto que le haya sido trasladado al
contribuyenteoelpagadoenlaimportacinenlosgastoseinversionesenelcitadomes.
2. Cuandoaumentelaproporcindelvalordelasactividadesporlasquedebapagarseelimpuesto al
valoragregadooseapliquelatasade0%,respectodelvalordelasactividadestotales,elcontribuyente
podr incrementar el acreditamiento realizado, actualizado desde el mes en el que se realiz el
acreditamientooseobtuvoladevolucinyhastaeldoceavomes,contadoapartirdelmesenelquese
iniciaronlasactividades.Enestecaso,elmontodelacreditamientoaincrementarserlacantidadque
resultededisminuirdelacantidadqueresultedeaplicarlaproporcincorrespondiente al periodo de
doce meses al monto del impuesto que le haya sido trasladado al contribuyente o el pagado en la
importacinenlosgastoseinversionesenelmesdequesetrate,elmontodelimpuestoefectivamente
acreditadoendicho
mes.

 Elreintegrooelincrementodelacreditamiento,quecorrespondadeconformidadconlosnumerales1y2,del
prrafo anterior, segn se trate, deber realizarse en el mes en el que se calcule la proporcin a que se
refiereelprrafosegundodeestafraccin,deconformidadconlasreglasdecarctergeneralquealefecto
emitaelServiciodeAdministracinTributaria.

ParalosefectosdeestaLey,seentendercomoperiodopreoperativoaqulenelqueserealizangastose
inversiones en forma previa al inicio de las actividades de enajenacin debienes, prestacin de servicios
independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, a que se refiere el artculo 1o. de la
presente Ley. Tratndose de industrias extractivas comprende la exploracin para la localizacin y
cuantificacindenuevosyacimientossusceptiblesdeexplotarse.

Paralosefectosdeestafraccin,elperiodopreoperativotendrunaduracinmximadeunao,contadoa
partir de que se presente la primera solicitud de devolucin del impuesto al valor agregado, salvo que el
interesadoacrediteantelaautoridadfiscalquesuperiodopreoperativotendrunaduracinmayorconforme
alprospectooproyectodeinversincuyaejecucindarlugaralarealizacindelasactividadesgravadas
porestaLey.

En el caso de que no se inicien las actividades gravadas por esta Ley una vez transcurrido el periodo
preoperativoaqueserefiereelprrafoanterior,sedeberreintegrarelmontodelasdevolucionesquese
hayan obtenido, actualizado desde el mes en el que se obtuvo ladevolucin y hasta el mes en el que se
efectedichoreintegro.Adems,secausarnrecargosenlostrminosdelartculo21delCdigoFiscaldela
Federacin sobre las cantidades actualizadas. Lo dispuesto en este prrafo se aplicar sin perjuicio del
derechodelcontribuyentearealizarelacreditamientodelimpuestotrasladadooelpagadoenlaimportacin
enelperiodopreoperativo,cuandoinicielasactividadesporlasquedebapagarelimpuestoqueestablece
estaLeyoalasqueseapliquelatasadel0%,conformealoestablecidoenelincisoa)deestafraccin.

Tratndosedelaindustriaextractivanoseaplicarlodispuestoenelprrafoanteriorcuandoporcausas
ajenasalaempresalaextraccindelosrecursosasociadosalosyacimientosnoseafactibleocuandopor
circunstancias econmicas no imputables a la empresa resulte incosteable la extraccin de los recursos
mencionados.Cuandolaempresadejederealizarlasactividadespreviasalaextraccincomercialregular
delosrecursosasociadosalosyacimientosporcausasdiversasalasmencionadas,deberreintegrar,enel
mesinmediatoposterioraaqulenquedejderealizarlasactividadesmencionadas,elimpuesto al valor
agregadoquelehayasidodevuelto.Elreintegrodelimpuestodeberactualizarsedesdeelmesenquese
obtuvoladevolucinyhastaelmesenquerealiceelreintegro.

Lasactualizacionesaqueserefiereestafraccin,deberncalcularseaplicandoelfactordeactualizacinque
seobtengadeconformidadconelartculo17AdelCdigoFiscaldelaFederacin.
Artculo5o.B.......................................................................................................................
Duranteelaodecalendarioenelqueloscontribuyentesinicienlasactividadesporlasquedebanpagarelimpuestoque
establece esta Ley y en el siguiente, la proporcin aplicable en cada uno de los meses de dichos aos se calcular
considerandolosvaloresmencionadosenelprrafoanterior,correspondientesalperiodocomprendidodesdeelmesenelque
seiniciaronlasactividadesyhastaelmesporelquesecalculaelimpuestoacreditable.Tratndosedeinversiones,elimpuesto
acreditablesecalculartomandoencuentalaproporcindelperiodomencionadoydeberefectuarseunajusteeneldoceavo
mes,contadoapartirdelmesinmediatoposterioraaqulenelqueelcontribuyenteiniciactividades,deconformidadconlas
reglas de carcter general que al efecto emita el Servicio de Administracin Tributaria. Para ello, se deber considerar la
proporcincorrespondientealperiododelosprimerosdocemesesdeactividadesdelcontribuyente,mismaquesecomparar
conlaproporcininicialmenteaplicadaalimpuestotrasladadoopagadoenlaimportacindelainversinrealizada.Encaso
deexistirunamodificacinenmsdel3%,sedeberajustardichoacreditamientoenlaformasiguiente:
I. Cuando disminuya la proporcin del valor de las actividades por las que deba pagarse el impuesto al valor
agregadooseapliquelatasade0%,respectodelvalordelasactividades
totales,elcontribuyentedeberreintegrarelacreditamientoefectuadoenexceso,actualizadodesdeelmesenel
que se realiz el acreditamiento y hasta el mes en el que se haga el reintegro. En este caso, el monto del
acreditamiento en exceso ser la cantidad que resulte de disminuir del monto del impuesto efectivamente
acreditadoenelmesdequesetrate,lacantidadqueresultedeaplicarlaproporcincorrespondientealperiodode
docemesesalmontodelimpuestoquelehayasidotrasladadoalcontribuyenteoelpagadoenlaimportacinen
lasinversionesrealizadasenelcitadomes.
II.Cuandoaumentelaproporcindelvalordelasactividadesporlasquedebapagarseelimpuestoalvaloragregado
o se aplique la tasa de 0%, respecto del valor de las actividades totales, elcontribuyente podr incrementar el
acreditamientorealizado,actualizadodesdeelmesenelqueserealizelacreditamientoyhastaeldoceavomes,
contado a partir del mes en el que se iniciaron las actividades. En este caso, el monto del acreditamiento a
incrementar ser la cantidad que resulte de disminuir de la cantidad que resulte de aplicar la proporcin
correspondientealperiododedocemesesalmontodelimpuestoquelehayasidotrasladadoalcontribuyenteoel
pagado en la importacin en las inversiones en el mes de que se trate, el monto del impuesto efectivamente
acreditadoendichomes.
La actualizacin a que se refieren las fracciones I y II del prrafo anterior, deber calcularse aplicando el factor de
actualizacinqueseobtengadeconformidadconelartculo17AdelCdigoFiscaldelaFederacin.
El reintegro o el incremento del acreditamiento, que corresponda de conformidad con las fracciones I y II del prrafo
segundodeesteartculo,segnsetrate,deberrealizarseenelmesenelquedebaefectuarseelajustedelacreditamientoa
que se refiere dicho prrafo, de conformidad con las reglas de carcter general que al efecto emita el Servicio de
AdministracinTributaria.

..........................................................................................................................................
Artculo20...........................................................................................................................
IV.Derogada.

.......................................................................................................................................
Artculo24...........................................................................................................................
IV. Elusoogocetemporal,enterritorionacional,debienestangiblescuyaentregamaterialsehubieraefectuadoenel
extranjero.Lodispuestoenestafraccinnoseraplicablecuandosetratedebienesporlosquesehayapagado
efectivamenteelimpuestoalvaloragregadoporsuintroduccinalpas.Noseentiendeefectivamentepagadoel
impuestocuandosteserealicemediantelaaplicacindeuncrditofiscal.

.......................................................................................................................................
Artculo26...........................................................................................................................
IV. Enelcasodeaprovechamientoenterritorionacionaldeserviciosprestadosenelextranjero,enelmomentoenel
quesepagueefectivamentelacontraprestacin.

Artculo27...........................................................................................................................
ElvalorquesetomarencuentatratndosedeimportacindebienesoserviciosaqueserefierenlasfraccionesII,III,IVy
Vdelartculo24,serelquelescorresponderaenestaLeyporenajenacindebienes,usoogocedebienesoprestacinde
servicios,enterritorionacional,segnseaelcaso.

..........................................................................................................................................
Artculo29...........................................................................................................................
IV...............................................................................................................................
i)Serviciosdetecnologasdelainformacinsiguientes:
1.Desarrollo,integracinymantenimientodeaplicacionesinformticasodesistemascomputacionales.
2. Procesamiento, almacenamiento, respaldos de informacin, as como la administracinde bases de
datos.
3.Alojamientodeaplicacionesinformticas.

4.Modernizacinyoptimizacindesistemasdeseguridaddelainformacin.
5.Lacontinuidadenlaoperacindelosserviciosanteriores.

Loprevistoenesteincisoseraplicablesiemprequelasempresascumplanconlosiguiente:
1.Utilicenensutotalidadinfraestructuratecnolgica,recursoshumanosymateriales,ubicadosenterritorio
nacional.
2. QueladireccinIPdelosdispositivoselectrnicosatravsdeloscualesseprestanlosservicios,as
comoladesuproveedordelserviciodeInternetseencuentrenenterritorionacionalyqueladireccinIP
delosdispositivoselectrnicosdelreceptordelservicioyladesuproveedordelserviciodeInternetse
encuentrenenelextranjero.

ParaefectosdeestaLeyseconsideracomodireccinIPalidentificadornumriconicoformadopor
valoresbinariosasignadoaundispositivoelectrnico.Dichoidentificadoresimprescindibleparaquelos
dispositivoselectrnicossepuedanconectar,anunciarycomunicaratravsdelprotocolodeInternet.El
identificadorpermiteubicarlalocalizacingeogrficadeldispositivo.
3. Consignen en el comprobante fiscal el registro o nmero fiscal del residente en el extranjero que
contratypagelservicio,sinperjuiciodelosdemsrequisitosquedebancumplirdeconformidadcon
lasdisposicionesfiscales.
4. Que el pago se realice a travs de medios electrnicos y provenga de cuentas de instituciones
financieras ubicadas en el extranjero, mismo que deber realizarse a una cuenta del prestador del
servicioeninstitucionesdecrditoenMxico.

Lasobligacionesmencionadasenlosnumeralesanterioresdeberncumplirsedeconformidadconlasreglas
decarctergeneralquealefectoemitaelServiciodeAdministracinTributaria.

Losserviciosdetecnologasdelainformacinprevistosenesteincisonoseconsiderarnexportadosenlos
supuestossiguientes:
1. Cuandoparaproporcionardichosserviciosseutilicenredesprivadasvirtuales.Paralosefectosdeesta
Leyseconsideracomoredprivadavirtuallatecnologaderedquepermiteunaextensindeunared
local sobre una red pblica, creando una conexin privada segura a travs de una red pblica y
admitiendo la conexin de usuarios externos desde otro lugar geogrfico de donde se encuentre el
servidorolosaplicativosdelaorganizacin.
2. Cuando los servicios se proporcionen, recaigan o se apliquen en bienes ubicados en el territorio
nacional.

.......................................................................................................................................
Artculo32...........................................................................................................................
VIII.Proporcionarmensualmentealasautoridadesfiscales,atravsdelosmediosyformatoselectrnicosquesealeel
Servicio de Administracin Tributaria, la informacin correspondientesobre el pago, retencin, acreditamiento y
traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los
actos o actividades por tasa a la cual traslad o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo
actividadesporlasqueelcontribuyentenoestobligadoalpago,dichainformacinsepresentar,amstardarel
da 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha informacin. Tratndose de operaciones de
subcontratacinlaboral,elcontratistadeberinformaralcitadorganoadministrativodesconcentradolacantidad
delimpuestoalvaloragregadoqueletrasladenformaespecficaacadaunodesusclientes,ascomoelque
pagenladeclaracinmensualrespectiva.

.......................................................................................................................................
DISPOSICIONESTRANSITORIASDELALEYDELIMPUESTOALVALORAGREGADO
ArtculoCuarto.EnrelacinconlasmodificacionesalasqueserefiereelArtculoTercerodeesteDecreto,seestaralo
siguiente:
I.Paralosefectosdelodispuestoenelartculo5o.,fraccinVIdelaLeydelImpuestoalValor
Agregado,elacreditamientodelimpuestoenelperiodopreoperativocorrespondientealosgastoseinversiones
realizadoshastael31dediciembrede2016,deberefectuarseconformealasdisposicionesvigenteshastadicha
fecha,siemprequealafechamencionadacumplanconlosrequisitosqueparalaprocedenciadelacreditamiento
establecelaLeydelImpuestoalValorAgregado.
II. Paralosefectosdelodispuestoenelartculo5o.B,prrafossegundo,terceroycuartodelaLeydelImpuestoal
ValorAgregado,elajustedelacreditamientoseraplicablealasinversionesqueserealicenapartirdel1deenero
de2017.
CDIGOFISCALDELAFEDERACIN
ArtculoQuinto.Sereformanlosartculos27,segundoyoctavoprrafos32A,quintoprrafo32H,primerprrafo42,
primer prrafo en su encabezado y fraccin V 53B, fracciones III y IV 69F 81, fraccin XXXIX, y 82, fraccin XXXVI se
adicionanlosartculos17F,conunsegundoprrafo17L29A,conuncuartoyquintoprrafos31,conundcimoquintoy
dcimosextoprrafos32I53B,conunltimoprrafo67,primerprrafoconunafraccinV81,conlasfraccionesXLII,XLIIIy
XLIV,y82,conlasfraccionesXXXIXyXL,ysederogaelartculo53B,primerprrafo,fraccinI,segundoprrafo,ysegundo
prrafodelmismo,delCdigoFiscaldelaFederacin,paraquedarcomosigue:

Artculo17F........................................................................................................................
Los particulares que acuerden el uso de la firma electrnica avanzada como medio de autenticacin o firmado de
documentos digitales, podrn solicitar al Servicio de Administracin Tributaria que preste el servicio de verificacin y
autenticacindeloscertificadosdefirmaselectrnicasavanzadas.Losrequisitosparaotorgarlaprestacindedichoserviciose
establecernmediantereglasdecarctergeneralqueemitadichorganoadministrativodesconcentrado.
Artculo 17L. El Servicio de Administracin Tributaria, mediante reglas de carcter general, podr autorizar el uso del
buzntributarioprevistoenelartculo17KdeesteCdigocuandolasautoridadesdelaadministracinpblicacentralizaday
paraestatal del gobierno federal, estatal o municipal, o los organismos constitucionalmente autnomos tengan el
consentimientodelosparticulares,obien,estosltimosentresaceptenlautilizacindelcitadobuzn.
Lasbasesdeinformacindepositadasenelmencionadobuznentrminosdeesteartculo,nopodrntenerunusofiscal
paralosefectosdelodispuestoenelartculo63,primerprrafodeesteCdigo.
Artculo27...........................................................................................................................
Asimismo, debern solicitar su inscripcin en el registro federal de contribuyentes y su certificado de firma electrnica
avanzada,ascomopresentarlosavisosquesealeelReglamentodeesteCdigo,losrepresentanteslegalesylossociosy
accionistasdelaspersonasmoralesaqueserefiereelprrafoanterior,salvolosmiembrosdelaspersonasmoralesconfines
nolucrativosaqueserefiereelTtuloIIIdelaLeydelImpuestosobrelaRenta,ascomolaspersonasquehubiesenadquirido
susaccionesatravsdemercadosreconocidosodeampliabursatilidadydichasaccionesseconsiderencolocadasentreel
granpblicoinversionista,siempreque,enesteltimosupuesto,elsociooaccionistanohubieresolicitadosuregistroenel
librodesociosyaccionistas.

..........................................................................................................................................
Asimismo, los fedatarios pblicos debern asentar en las escrituras pblicas en que hagan constar actasconstitutivas y
dems actas de asamblea de personas morales cuyos socios o accionistas y susrepresentantes legales deban solicitar su
inscripcinenelregistrofederaldecontribuyentes,laclavecorrespondienteacadasociooaccionistayrepresentantelegalo,
en su caso, verificar que dicha claveaparezca en los documentos sealados. Para ello, se cerciorarn de que dicha clave
concuerdeconlacdularespectiva.

..........................................................................................................................................
Artculo29A........................................................................................................................
Los comprobantes fiscales digitales por Internet slo podrn cancelarse cuando la persona a favor dequienseexpidan
aceptesucancelacin.

ElServiciodeAdministracinTributaria,mediantereglasdecarctergeneral,establecerlaformaylosmediosenlosque
sedebermanifestardichaaceptacin.
Artculo31...........................................................................................................................
ElServiciodeAdministracinTributariapodrautorizaraproveedoresdecertificacindedocumentosdigitalesparaque
incorporen el sello digital de dicho rgano administrativo desconcentrado a los documentos digitales que cumplan con los
requisitosestablecidosenlasdisposicionesfiscales.
Dichos proveedores para obtener y conservar la autorizacin debern cumplir con los requisitos y obligaciones que
establezcaelServiciodeAdministracinTributariamediantereglasdecarctergeneral.
Artculo32A........................................................................................................................
Loscontribuyentesqueejerzanlaopcinaqueserefiereesteartculo,tendrnporcumplidalaobligacindepresentarla
informacinaqueserefiereelartculo32HdeesteCdigo.
Artculo32H. Los contribuyentes que a continuacin se sealan debern presentar ante las autoridadesfiscales, como
partedeladeclaracindelejercicio,lainformacinsobresusituacinfiscal,utilizandolosmedios y formatos que mediante
reglasdecarctergeneralestablezcaelServiciodeAdministracinTributaria.

..........................................................................................................................................
Artculo32I.ElServiciodeAdministracinTributariapodrautorizarapersonasmoralesparaquefunjancomo rganos
certificadores que se encargarn de garantizar y verificar que los terceros autorizados cumplan con los requisitos y
obligaciones para obtener y conservar las autorizaciones que para tales efectos emita el citado rgano administrativo
desconcentrado.
Dichos rganos certificadores debern cumplir con los requisitos y obligaciones que establezca el Servicio de
AdministracinTributariamediantereglasdecarctergeneral.
Los terceros autorizados debern otorgar las facilidades necesarias para que los rganos certificadores que hayan
contratado, lleven a cabo las verificaciones que corresponda a fin de obtener la certificacin que permita mantener la
autorizacindequesetrate.
Artculo42.Lasautoridadesfiscalesafindecomprobarqueloscontribuyentes,losresponsablessolidariosolosterceros
conellosrelacionadoshancumplidoconlasdisposicionesfiscalesyaduanerasy,ensucaso,determinarlascontribuciones
omitidasoloscrditosfiscales,ascomoparacomprobarlacomisindedelitosfiscalesyparaproporcionarinformacinaotras
autoridadesfiscales,estarnfacultadaspara:

.......................................................................................................................................
V.Practicarvisitasdomiciliariasaloscontribuyentes,afindeverificarquecumplanconlassiguientesobligaciones:
a)LasrelativasalaexpedicindecomprobantesfiscalesdigitalesporInternetydepresentacindesolicitudeso
avisosenmateriadelregistrofederaldecontribuyentes
b) Lasrelativasalaoperacindelasmquinas,sistemasyregistroselectrnicos,queestnobligadosallevar
conformeloestablecenlasdisposicionesfiscales
c)Laconsistenteenquelosenvasesorecipientesquecontenganbebidasalcohlicascuentenconelmarbeteo
precintocorrespondienteo,ensucaso,quelosenvasesquecontenandichasbebidashayansidodestruidos
d)LarelativaaquelascajetillasdecigarrosparasuventaenMxicocontenganimpresoelcdigodeseguridad
o,ensucaso,questeseaautntico
e) Ladecontarconladocumentacinocomprobantesqueacreditenlalegalpropiedad,posesin, estancia,
tenencia o importacin de las mercancas de procedencia extranjera, debindola exhibir a la autoridad
durantelavisita,y
f) Lasinherentesyderivadasdeautorizaciones,concesiones,padrones,registrosopatentesestablecidosenla
LeyAduanera,suReglamentoylasReglasGeneralesdeComercio

ExteriorqueemitaelServiciodeAdministracinTributaria.

Lavisitadomiciliariaquetengaporobjetoverificartodosocualquieradelasobligacionesreferidasenlosincisos
anteriores, deber realizarse conforme al procedimiento previsto en el artculo 49 de este Cdigo y dems
formalidadesqueresultenaplicables,entrminosdelaLeyAduanera.

Las autoridades fiscales podrn solicitar a los contribuyentes la informacin necesaria para su inscripcin y
actualizacindesusdatosenelcitadoregistroeinscribiraquienesdeconformidadconlasdisposicionesfiscales
debanestarloynocumplanconesterequisito.

.......................................................................................................................................
Artculo53B........................................................................................................................
I...............................................................................................................................

Segundoprrafoderogado.
.......................................................................................................................................
III. Unavezrecibidasyanalizadaslaspruebasaportadasporelcontribuyente,dentrodelosdiezdassiguientesa
aqul en que venza el plazo previsto en la fraccin II de este artculo, si laautoridad fiscal identifica elementos
adicionales que deban ser verificados, podr actuar indistintamente conforme a cualquiera de los siguientes
procedimientos:
a) Efectuarunsegundorequerimientoalcontribuyente,elcualdeberseratendidodentrodelplazodediez
dassiguientesapartirdelanotificacindelsegundorequerimiento.
b) Solicitar informacin y documentacin de un tercero, situacin que deber notificrsele al contribuyente
dentrodelosdiezdassiguientesalasolicituddelainformacin.

Eltercerodeberatenderlasolicituddentrodelosdiezdassiguientesalanotificacindelrequerimientola
informacinydocumentacinqueaporteeltercerodeberdarseaconoceralcontribuyentedentrodelosdiez
dassiguientesaaquelenqueeltercerolahayaaportadoparalocualelcontribuyentecontarconunplazo
dediezdascontadosapartirdequeleseanotificadalainformacinadicionaldelterceroparamanifestarlo
queasuderechoconvenga.
IV. Laautoridadcontarconunplazomximodecuarentadasparalaemisinynotificacindelaresolucin con
baseenlainformacinydocumentacinconquesecuenteenelexpediente.Elcmputodeesteplazo,segnsea
elcaso,iniciarapartirdeque:
a) Haya vencido el plazo previsto en la fraccin II de este artculo o, en su caso, se hayandesahogado las
pruebasofrecidasporelcontribuyente
b)HayavencidoelplazoprevistoenlafraccinIII,incisoa)deesteartculoo,ensucaso,sehayandesahogado
laspruebasofrecidasporelcontribuyente,o
c)Hayavencidoelplazode10dasprevistoenlafraccinIII,incisob)deesteartculoparaqueelcontribuyente
manifiesteloqueasuderechoconvengarespectodelainformacinodocumentacinaportadaporeltercero.
Segundoprrafoderogado.

..........................................................................................................................................
Lasautoridadesfiscalesdebernconcluirelprocedimientoderevisinelectrnicaaqueserefiereesteartculodentrode
un plazo mximo de seis meses contados a partir de la notificacin de la resolucin provisional, excepto en materia de
comercioexterior,encuyocasoelplazonopodrexcederdedosaos.Elplazoparaconcluirelprocedimientoderevisin
electrnicaaqueserefiereesteprrafosesuspenderenloscasossealadosenlasfraccionesI,II,III,VyVIypenltimo
prrafodelartculo46AdeesteCdigo.
Artculo67...........................................................................................................................

V. Concluyaelmesenelcualelcontribuyentedebarealizarelajusteprevistoenelartculo5o.,fraccinVI,cuarto
prrafodelaLeydelImpuestoalValorAgregado,tratndosedelacreditamientoodevolucindelimpuestoalvalor
agregadocorrespondienteaperiodospreoperativos.

..........................................................................................................................................
Artculo69F.El procedimiento de acuerdo conclusivo suspende los plazos a que se refieren los artculos 46A, primer
prrafo50,primerprrafo53By67,antepenltimoprrafodeesteCdigo,apartirdequeelcontribuyentepresenteantela
ProcuraduradelaDefensadelContribuyentelasolicituddeacuerdoconclusivoyhastaquesenotifiquealaautoridadrevisora
laconclusindelprocedimientoprevistoenesteCaptulo.
Artculo81...........................................................................................................................
XXXIX.Nodestinarlatotalidaddelpatrimonioolosdonativoscorrespondientes,enlostrminosdelartculo82,fraccinV
delaLeydelImpuestosobrelaRenta.

.......................................................................................................................................
XLII. No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 82Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o
presentarlaincompletaoconerrores.
XLIII.NocumplirconlasespecificacionestecnolgicasdeterminadasporelServiciodeAdministracinTributaria,aque
serefiereelartculo29,fraccinVIdeesteCdigoalenviarcomprobantesfiscalesdigitalesporInternetadicho
rganoadministrativodesconcentrado.
XLIV.Nocumplirconlasobligacionesestablecidasenelartculo82,fraccinVIdelaLeydelImpuestosobrelaRenta.
Artculo82...........................................................................................................................
XXXVI.De$80,000.00a$100,000.00alaestablecidaenlasfraccionesXXXVI,XXXVII,XXXVIII,XLIIyXLIV,y,ensucaso,
lacancelacindelaautorizacinpararecibirdonativosdeducibles.

.......................................................................................................................................
XXXIX.De$140,540.00a$200,090.00alaestablecidaenlafraccinXXXIX.
XL.De$1.00a$5.00alaestablecidaenlafraccinXLIII,porcadacomprobantefiscaldigitalporInternetenviadoque
contenga informacin que no cumple con las especificaciones tecnolgicas determinadas por el Servicio de
AdministracinTributaria.
DISPOSICIONESTRANSITORIASDELCDIGOFISCALDELAFEDERACIN

ArtculoSexto.EnrelacinconlasmodificacionesalasqueserefiereelArtculoQuintodeesteDecreto,seestaralo
siguiente:
I. Laadicindelosprrafoscuartoyquintodelartculo29AdelCdigoFiscaldelaFederacin,entrarenvigorel1
demayode2017.
II. Ladeclaracininformativadesituacinfiscaldeloscontribuyentescorrespondientealejerciciofiscalde2016,a
queserefiereelartculo32HdelCdigoFiscaldelaFederacinvigentehastael31dediciembrede2016,deber
presentarseconformealasdisposicionesvigenteshastadichafecha.
III. ElServiciodeAdministracinTributariamediantereglasdecarctergeneral,deberemitirunsistemasimplificado
para llevar los registros contables de las personas fsicas que obtengan ingresos por actividades agrcolas,
ganaderas,silvcolasopesqueras,cuyosingresosnoexcedande16veceselvaloranualdelaUnidaddeMedida
yActualizacinyquelosingresosporsuactividadprimariarepresentencuandomenosel25%desusingresos
totalesenelejercicio,ensustitucindelaobligacindellevarcontabilidadconformealossistemascontablesque
estableceelCdigoFiscaldelaFederacinysuReglamento.
LEYFEDERALDELIMPUESTOSOBREAUTOMVILESNUEVOS
Artculo Sptimo. Se adiciona el artculo 8o., con una fraccin IV de la Ley Federal del Impuesto sobre Automviles
Nuevos,paraquedarcomosigue:
Artculo8o...........................................................................................................................

IV. En la enajenacin o importacin definitiva de automviles cuya propulsin sea a travs de bateras elctricas
recargables,ascomodeautomvileselctricosqueademscuentenconmotordecombustininternaoconmotor
accionadoporhidrgeno.
Transitorio
nico.ElpresenteDecretoentrarenvigorel1deenerode2017.
CiudaddeMxico,a26deoctubrede2016.Dip.EdmundoJavierBolaosAguilar,Presidente.Sen.Pablo Escudero
Morales,Presidente.Dip.RalDomnguezRex,Secretario.Sen.ItzelS.RosdelaMora,Secretaria.Rbricas."
En cumplimiento de lo dispuesto por la fraccin I del Artculo 89 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos, y para su debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto en la Residencia del Poder Ejecutivo
Federal,enlaCiudaddeMxico,aveintiochodenoviembrededosmildiecisis.EnriquePeaNieto.Rbrica.ElSecretario
deGobernacin,MiguelngelOsorioChong.Rbrica.