ACTIVIDAD

Actividad 2

Presentado por:
Andy Renzo Yause Cisneros

Tutor:
Mara Claudia Martnez Solrzano

CENTRO DE SERVICIOS Y GESTIN EMPRESARIAL

Antioquia / Medelln

Ficha: 1134934 AUDITORA INFORMTICA: CONCEPTUALIZACIN

Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA

Antioquia
Febrero - 19 2016

INTRODUCCION

Una de las herramientas ms tiles para adelantar pruebas de

cumplimiento y sustantivas, son las que se conocen como tcnicas de
auditoria asistidas por computador (TAAC) las cuales se orientan hacia
los datos, las aplicaciones, los equipos y programas, y permiten
seleccionar y procesar la informacin necesaria para fines especficos de
la auditoria, facilitando la aplicacin de mtodos de muestreo
estadstico, aumentar el alcance de las pruebas y verificar la integridad
de los datos en la poblacin auditada.

Los objetivos globales y el alcance de una auditora no cambian cuando

una auditora se conduce en un entorno de CIS segn se defini en la
Norma Internacional de Auditora (NIA) "Auditora en un entorno de
sistemas de informacin por computadora"; sin embargo, la aplicacin
de procedimientos de auditora puede requerir que el auditor considere
tcnicas que usen la computadora como una herramienta de auditora.
Estos diversos usos de la computadora son conocidos como Tcnicas de
Auditora con Ayuda de Computadora (TAACs).

Aprendiz: Andy Renzo Yause Cisneros

1. Las auditorias pueden ser asistidas por programas

computacionales. Es decir en algunos puntos de la auditoria
es necesario hacer uso de este tipo de tcnicas para facilitar
el trabajo del auditor y para poder realizar actividades de
manera ms efectiva y eficiente.

Para cumplir con esta actividad debers elaborar un documento

en Word en donde hables sobre estas tcnicas de auditora
asistidas por computadoras. El documento deber contener
como mnimo los siguientes puntos:

1. Definicin del concepto de CAATs

2. Define mnimo 2 tcnicas de auditora asistidas por
computadora.
3. Menciona las ventajas de su uso en trminos generales.
4. Incluye una conclusin personal sobre dichas tcnicas

1. Definicin del concepto de CAATs( tcnicas de auditoria

asistidas por computadoras).
Las tcnicas de auditora asistidas por computadora son de suma
importancia
para
el
auditor,
cuando
realiza
una
auditora. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) incluyen distintos
tipos de herramientas y de tcnicas, las que ms se utilizan son los
software de auditora generalizado, software utilitario, los datos de
prueba y sistemas expertos de auditora. Las CAAT se pueden utilizar
para realizar varios procedimientos de auditora incluyendo:

Probar controles en aplicaciones.

Seleccionar y monitorear transacciones.
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 Verificar datos.
Analizar programas de las aplicaciones.
Auditar centros de procesamiento de informacin.
Auditar el desarrollo de aplicaciones.

CONCEPTO:
Las TAACs son un conjunto de tcnicas y herramientas utilizados en
el desarrollo de las auditorias informticas con el fin de mejorar la
eficiencia, alcance y confiabilidad de los anlisis efectuados por el
auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada.
Incluyen mtodos y procedimientos empleados por el auditor para
efectuar su trabajo y que pueden ser administrativos, analticos,
informticos, entre otros; y, los cuales, son de suma importancia
para el auditor informtico cuando este realiza una auditora.
APLICACIN

Las TAAC's pueden ser usadas en:

Pruebas de detalles de transacciones y balances (Reclculos de
intereses, extraccin de ventas por encima de cierto valor, etc.).
Procedimientos
analticos:
por
ejemplo
inconsistencias o fluctuaciones significativas.

identificacin

de

Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en

sistemas operativos, procedimientos de acceso al sistema,
comparacin de cdigos y versiones.
Programas de muestreo para extractar datos.
Pruebas de control en aplicaciones.
2. Define mnimo
computadora.

tcnicas

de

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auditoria

asistidas

por

1. TCNICAS ADMINISTRATIVAS:
Permiten al auditor establecer el alcance de la revisin, definir las reas
de inters y la metodologa a seguir para la ejecucin del examen.
Seleccin de reas de auditoria: Mediante esta tcnica, el auditor
establecer las aplicaciones crticas o mdulos especficos dentro de
dichas aplicaciones que necesitan ser revisadas peridicamente, que
permitan obtener informacin relevante respecto a las operaciones
normales del negocio.
Modelaje: Esta tcnica es muy similar a la tcnica de seleccin de
reas de auditoria, cuya diferencia radica en los objetivos y criterios
de seleccin de las reas de inters.
Sistema de puntajes: A travs de esta tcnica el auditor
selecciona las aplicaciones crticas de la organizacin de acuerdo a
un anlisis de los riesgos asociados a dichas aplicaciones y que estn
directamente relacionados con la naturaleza del negocio mediante
asignarle a cada riesgo un puntaje de ocurrencia.
Software de auditoria multisitio: Se basa sobre el mismo
concepto de los sistemas distribuidos, en el que una organizacin
con varias sucursales u oficinas remotas.
Centros de competencia: Consiste en centralizar la informacin
que va a ser examinada por el auditor, a travs de la designacin de
un lugar especfico que recibir los datos provenientes de todas las
sucursales.

2. TCNICAS PARA EVALUAR LOS CONTROLES DE APLICACIONES

DE PRODUCCIN:

Se orientan bsicamente a verificar clculos en aplicaciones complejas,

comprobar la exactitud del procesamiento en forma global

Mtodo de datos de prueba: Consiste en la elaboracin de un

conjunto de riesgos que sean representativos de una o varias
transacciones que son realizadas por la aplicacin que va a ser
examinada.
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 Facilidad de prueba integrada (ITF): Similar a la de datos de

prueba, con la diferencia de que en esta se trabajan con datos reales
y ficticios.
Simulacin paralela: Esta es una tcnica en la que el auditor
elabora, a travs de lenguajes de programacin o programas
utilitarios avanzados, una aplicacin similar a la que va a ser
auditada

3.

TCNICAS PARA ANLISIS DE TRANSACCIONES:

Tiene como objetivo la seleccin y anlisis de transacciones

significativas de forma permanente, utilizando procedimientos analticos
y tcnicas de muestreos.
Archivo de revisin de auditoria como control del sistema
(SCARF): Consiste en el diseo de ciertas medidas de control para el
procesamiento electrnico de los datos.
Archivo de revisin de auditoria por muestreo (SARF): Esta es
una tcnica muy utilizada por los auditores externos y consiste en la
definicin de ciertos parmetros de seleccin de registros utilizando
muestreo.
Registros extendidos: Tcnica muy particular y til para los
auditores que han desarrollado ciertas destrezas en el anlisis de
datos y en la conservacin histrica de todos los cambios que haya
sufrido una transaccin en particular.

3. Menciona las ventajas de su uso en trminos generales

Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un

gran nmero de elementos.
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 se puede ver como los recursos han sido utilizados y detectar

parmetros de uso o desviaciones en cuanto a los procedimientos y
polticas de la empresa.
Recuperar informacin ante incidentes de seguridad, deteccin de
comportamiento inusual, informacin para resolver problemas,
evidencia legal.
Es de gran ayuda en las tareas de cmputo forense.
Incrementan la confiabilidad y calidad permitiendo realizar pruebas
que no pueden efectuarse manualmente.
Brindan al auditor autonoma e independencia de trabajo.
Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar.
Reducen el periodo de prueba y procedimientos de muestreos a un
menor costo.
Disminucin considerable del riesgo de no-deteccin de los
problemas.
Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su
atencin en aquellos indicadores que muestren saldos inusuales o
variaciones.

4. Se concluye que el uso de los TAACs le permite al auditor obtener

suficiente evidencia confiable sobre el cual, sustentar sus
observaciones, recomendaciones, lo que obliga al auditor a
desarrollar destrezas especiales en el uso de estas tcnicas.

Aprendiz: Andy Renzo Yause Cisneros

CONCLUSIN

El uso de las TAACs proporciona un medio para mejorar el grado de

anlisis de la informacin, a fin de cubrir los objetivos de las revisiones
de auditora, y reportar los hallazgos con relevancia en el nivel de
confiabilidad de los registros generados y mantenidos en sistemas
computadorizados.
Las TAACs pueden tambin ser utilizadas para probar la efectividad de
los controles. Asimismo, las TAACs pueden ser utilizadas en pruebas
orientadas a la deteccin de fraudes. Por tanto, cuando se desarrolla el
plan de auditora, se pueden tomar en cuenta la aplicacin de pruebas
TAACs.
Las TAACs manejan varias tcnicas para el proceso de anlisis de
programas de software, los cuales son esenciales para el auditor
mientras realiza su trabajo de auditora en la empresa, entre dichas
tcnicas podemos mencionar.
El auditor debe estar capacitado para comprender los mecanismos que
se desarrollan en un procesamiento electrnico y debe estar preparado
para enfrentar sistemas computarizados en los cuales se encuentra la
informacin necesaria para auditar.

Aprendiz: Andy Renzo Yause Cisneros

CIBERGRAFIA

http://www.biblioteca.cotecnova.edu.co/index.php/descargas/finish/2
56/980/0
http://www.slideshare.net/weperez/taac-tcnicas-de-auditoria-asistidapor-computador
http://auditoriadesistemascontaduriaucc.blogspot.com/2012/06/tecni
cas-de-auditoria-asistidas-por.html
http://www.monografias.com/trabajos10/audit/audit.shtml
http://olea.org/~yuri/propuesta-implantacion-auditoria-informaticaorgano-legislativo/ch03s03.html
http://fccea.unicauca.edu.co/old/taac.htm
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tecnicas-De-AuditoriaAsitidas-Por-Computador/2187254.html

Aprendiz: Andy Renzo Yause Cisneros