Tipos de presupuestos

Presupuesto
de ventas

Presupuestos
administrativos

Presupuesto
de produccin
Presupuesto
de operaciones

Definicin y datos
Son estimados qu tienen como prioridad el
nivel de ventas real y proyectado de una
empresa.
La base de este presupuesto es el pronstico
de ventas.
Se inicia con un bsico que tiene lneas
diversas de productos para un mismo rubro.
Se considera como la parte medular de todo
presupuesto.
A ella se le destina la mayor parte del
presupuesto.
Busca darle operatividad al sistema.
Debe ser austero y sin retraso en el manejo
de los planes y programas de la empresa.

Son estimados que de manera especial

intervienen en todo el proceso de fbrica.
Calcula la cantidad requerida por tipo de
lnea producida.
Son estimados que de forma directa con el
proceso tiene que ver con la parte
neurolgica de la empresa, desde la
produccin hasta los gastos que conlleve a
ofertar el producto o servicio.

Caractersticas
-Comprende todo el Marketing.
-Es base para calcular el Margen de
Utilidad.
-Es permanente y costoso.
-Asegura la colocacin de un
producto.
-Amplia mercado de consumidores.
-Se realiza a todo costo.
-las remuneraciones se fijan de
acuerdo a la realidad econmica de
la empresa y no en forma paralela
a la inflacin.
-son gastos indirectos.
-son gastos considerados dentro
del precio fijado al producto o
servicio.
-se rige en lo legal y en la
legislacin laboral vigente.
-considera solo los materiales
requeridos para la produccin.
-establece el costo de la
produccin
-Dar conocer la estimacin correcta
de los cobros de acuerdo con las
polticas de crdito establecidas.
-precisar el financiamiento exterior
de conformidad con los planes
elaborados.
-Evala el cumplimiento de las

decisiones tomadas en relacin a

los aumentos de capital y las
emisiones de obligaciones.

Presupuesto
de mano de obra (PMO)

Presupuesto de fabricacin.

Presupuesto de
requerimiento de materiales
(PRM)

Presupuesto financiero

Es el diagnostico requerido para contar con

muchas opciones de factor humano.
El encargado del personal lo debe de
distribuir de acuerdo a las distintas etapas
del proceso de produccin.
Permite utilizar el 100% de la capacidad del
trabajador
Son estmulos de manera directa o indirecta.
Intervienen en toda la etapa del proceso de
produccin.
Se cargan al costo del producto.
Son estimados de compras preparadas bajo
condiciones normales de produccin.
Presupuesta la cantidad por cada lnea.
Fija la cantidad sobre un estndar
determinado para cada tipo de producto.

Fija los estimados de inversin de ventas,

ingresos varios.
Elabora un flujo de caja que mida el estado
econmico y real de la empresa.
Calcula las erogaciones de capitales.

-Cuenta con personal diverso

-Evala la cantidad horas
requeridas
-La cantidad horas trimestrales
-Estima el valor por hora unitaria

-Horas - hombres requeridas.

-Operatividad de mquinas y
equipos.
-Stock de accesorios y lubricantes.
-Crea cronogramas que identifican
las piezas especficas y los
materiales requeridos para
producir artculos finales.
-Determina los nmeros exactos
necesarios. -Determina las fechas
en las que se deben realizar los
pedidos de dichos materiales,
segn los plazos de entrega.
-Presupuesto de ingresos (el total
bruto sin descontar gastos).
-Presupuesto de egresos (para
determinar el lquido o neto).
-Flujo neto (diferencia entre

ingreso y egreso).
-Caja final.
-Caja inicial.
-Caja mnima
Control presupuestario: Planificacin, elaboracin, implantacin y seguimiento del presupuesto. Luis Muiz, Luis
Muiz Gonzlez, Profit Editorial, 18/02/2009