Ups CT004589 3

UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

SEDE CUENCA
Tesis previa a la obtencin del:

Ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditoria
TEMA:
EVALUACIN OPERATIVA Y PROPUESTA DE INDICADORES
DE GESTIN A LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A
DISTANCIA DEL AZUAY, CENTRO DE APOYO TUTORIAL
CUENCA FERNANDO ANDRADE AMAYA DEL AO LECTIVO
2013-2014
AUTORA:
VERNICA FERNANDA LITUMA YARI
DIRECTORA:
ING. VERNICA ESPINOZA
CUENCA
2015
Universidad Politcnica Salesiana
CERTIFICADO DE RESPONSABLIDAD
CERTIFICO, haber dirigido y revisado cada uno de los captulos desarrollados en

este trabajo de grado con el tema EVALUACIN OPERATIVA Y PROPUESTA
DE
INDICADORES
DE
GESTIN
LA
UNIDAD
EDUCATIVA
FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL AZUAY, CENTRO DE APOYO

TUTORIAL CUENCA FERNANDO ANDRADE AMAYA DEL AO LECTIVO
2013-2014, desarrollado por VERNICA FERNANDA LITUMA YARI, alumna de
la Carrera de Contabilidad y Auditora, obteniendo como resultado un producto que
cumple con los requisitos estipulados por la Universidad Politcnica Salesiana para
ser considerado como trabajo de fin de carrera.
Ing. Vernica Espinoza
DIRECTORA DE TESIS
II
DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD
Los conceptos desarrollados, la investigacin y el anlisis realizado, as como las

conclusiones
y recomendaciones del presente trabajo,
son de exclusiva
responsabilidad de las autoras. A travs de la presente declaratoria cedemos los

derechos de propiedad intelectual correspondiente al presente trabajo a la
Universidad Politcnica Salesiana, segn lo establecido por la Ley de Propiedad
Intelectual, por su reglamento y por la normativa institucional vigente.
Cuenca, Febrero 14 de 2015
Vernica Fernanda Lituma Yari

0105240477
III
DEDICATORIA
En primer lugar lo dedico con todo mi amor y

cario a Dios por haberme dado la oportunidad de
llegar a este punto importante de mi vida y culminar
una etapa ms.
Con todo mi cario y mi amor para mi mami (Otilia)

y mi papi (Ral),
mis hermanos (Erick, Ivn y
Feliciano) las personas que hicieron todo en la vida

para que yo pudiera lograr mis sueos, por
motivarme y darme la mano cuando senta que el
camino se terminaba, a ustedes por siempre mi
corazn.
A mi segunda madre quien me acompao todo mi

vida universitaria mi ta (Luisa) ella que cuida de m
y me brindaba todos los nimos necesarios.
A una persona en especial mi abuelita (Rosala) a

ella por brindarme su apoyo y me alent para
continuar, cuando pareca que me iba a rendir.
Y a mi familia en general que de una y otra manera

me supieron brindar su apoyo en cada uno de los
momentos transcurridos.
Fernanda
IV
AGRADECIMIENTO
En primer lugar a Dios por haberme guiado por el

camino de la felicidad hasta ahora; en segundo lugar a
cada uno de los que son parte de mi familia a mi
PADRE, (Ral Lituma), mi MADRE, (Otilia Yari) mi
segunda madre MI ABUELITA ( Rosala) , mi tercera
madre y no menos importante, MI TIA (Luisa) ; a mis
hermanos y a todos mis tos; por siempre haberme
dado su fuerza y apoyo incondicional que me han
ayudado y llevado hasta donde estoy ahora.
A mis compaeras, Jessica, Andrea, Karina, por cada
uno de su nimos y porque en esta armona grupal lo
hemos logrado una metas ms, a una persona en
especial que siempre me estuvo ayudando en los
buenos y malos momentos y hoy no est pero donde
sea que se encuentre gracias y a mi directora de tesis
quin me
ayud en todo momento, Ing. Vernica
Espinoza.
A mis compaeras de trabajo Mayra y Rosita gracias
por su apoyo incondicional en todo.
Fernanda

TABLA DE CONTENIDOS
CERTIFICADO DE RESPONSABLIDAD ............................................................................ II

DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD ..................................................................... III
DEDICATORIA ..................................................................................................................... IV
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. V
TABLA DE CONTENIDOS .................................................................................................. VI
CAPITULO I ........................................................................................................................... 1
MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACIN .................................................................... 1
1.1.
AUDITORIA .......................................................................................................... 2
1.1.1.
Definicin de Auditoria ................................................................................ 2
1.1.2.
Importancia de la Auditoria.......................................................................... 2
1.2.
CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA ............................................................ 3
1.2.1.
1.3.
Por su rea de aplicacin ............................................................................... 3
EVALUACIN OPERATIVA ............................................................................. 5
1.3.1.
Importancia de la Auditoria de Gestin....................................................... 5
1.3.2.
Objetivos de la Auditoria de Gestin ........................................................... 6
1.4.
AUDITORIA DE GESTIN COMO HERRAMIENTA DE CONTROL ....... 6
1.5.
FASES DE LA AUDITORIA GESTIN............................................................. 7
1.5.1.
Fase I: Conocimiento preliminar .................................................................. 7
1.5.2.
Fase II: Planificacin. .................................................................................... 9
1.5.3.
Fase III: Ejecucin ....................................................................................... 10
1.5.4.
Fase IV: comunicacin de resultados ......................................................... 10
1.5.5.
Fase V: Seguimiento..................................................................................... 12
1.6.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTIN .................................. 13
1.6.1.
Concepto: ...................................................................................................... 13
CAPITULO II ........................................................................................................................ 15
DESCRIPCIN DE LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL
AZUAY DEL CENTRO APOYO TUTORIAL FERNANDO ANDRADE AMAYA ..... 15
2.1
ANTECEDENTES...................................................................................................... 16
2.1.1 Resea Histrica ................................................................................................... 16

2.1.2.
Base Legal ...................................................................................................... 17
VI

2.1.3.
Ubicacin Geogrfica................................................................................... 18
2.1.4 Misin .................................................................................................................. 18

2.1.5
Visin............................................................................................................. 19
2.1.6.
Objetivos de la institucin ........................................................................... 19
CAPITULO III ....................................................................................................................... 26

EVALUACIN OPERATIVA EN LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A
DISTANCIA DEL AZUAY DEL CENTRO DE APOYO TUTORIAL FERNANDO
ANDRADE AMAYA .......................................................................................................... 26
3.1 INFORME DE DIAGNOSTIC PRELIMINAR ................................................. 28
3.1.1 Conocimiento de la entidad y su base legal .......................................................... 29
3.1.2
Identificacin de informacin obtenida para la auditoria de Gestin..... 32
3.1.3
Matriz insumo proceso producto ................................................................ 32
3.1.4
Determinacin de Indicadores .................................................................... 32
PLANIFICACIN ESPECFICA.......................................................................................... 34
FASE II .................................................................................................................................. 34
3.2.1
INFORME FASE II ......................................................................................... 34
3.2.2 RESULTADOS DE CONTROL INTERNO ........................................................ 35

3.2.3 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO POR COMPONENTE .............. 36
CAPITULO IV....................................................................................................................... 54
INDICADORES DE GESTIN A LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A
DISTANCIA DEL AZUAY DEN CENTRO DE APOYO TUTORIAL FERNANDO
ANDRADE AMAYA .......................................................................................................... 54
4.1 INDICADORES DE GESTIN PARA LA UNIDAD EDUCATIVA A DISTANCIA
DEL AZUAY ......................................................................................................................... 55
4.1.1 Concepto: .................................................................................................................. 55
4.1.2 Importancia de los indicadores: ................................................................................ 55
4.1.3 Objetivos: .................................................................................................................. 55
4.1.4 MATRIZ DE INDICADORES ............................................................................. 57
CONCLUSIONES ................................................................................................................. 60
RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 61
BIBLIOGRAFA ................................................................................................................... 62
ANEXOS .................................................................................................................................. 63
VII

NDICE DE TABLAS
Tabla 1 FODA de la Unidad Educativa Fiscomisional a Distancia del Azuay ..................... 22
Tabla 2 Evaluacin de Control Interno General .................................................................... 35
Tabla 3 Calificacin de Control Interno ................................................................................ 36
Tabla 4 Valoracin de Nivel de Confianza Departamento Financiero ........................... 36
Tabla 5 Calificacin de Riesgo y Nivel de Confianza Departamento Financiero ................ 37
Tabla 6 Valoracin Departamento de Talento Humano ........................................................ 38
Tabla 7 Determinacin del nivel de riesgo y Nivel de Confianza Departamento Talento
Humano .................................................................................................................................. 38
Tabla 8 Valoracin Nivel de Confianza Departamento Talento Humano ............................. 39
Tabla 9 Determinacin del nivel de riesgo y Nivel de Confianza Departamento Inspeccin39
Tabla 11 ficha de Indicadores del Departamento de Inspeccin............................................ 57
Tabla 12 Ficha de Indicadores del Departamento de Talento Humano ................................. 58
Tabla 13 Ficha de Indicadores del Departamento Financiero ................................................ 59
VIII

NDICE DE GRFICOS
Grafico 1 Ubicacin Geogrfica ........................................................................................... 18

Grafico 2 Estructura Orgnica ........................................................................................... 20
Grfico 3 Resultados de Control Interno Departamento Financiero ..................................... 37
Grafico 4 Resultados de Control Interno Departamento Talento Humano ........................... 38
Grafico 5 Resultados de Control Interno Departamento Inspeccin..................................... 40
Grafico 6 Resultados del indicador (Nmero de alumnos promedio matriculados por aula)
............................................................................................................................................. 100
Grafico 7 Resultados del Indicador (Porcentaje de alumnos con bajo rendimiento) .......... 102
Grafico 8 Resultados del Indicador (Porcentaje de alumnos perdedores de Ao) .............. 104
Grafico 9 Resultados de Indicador (Porcentaje de alumnos desertores) ............................. 106
Grafico 10 Resultados del Indicador (Fornicacin Acadmica de Tutores) ....................... 108
Grafico 11 Resultados del Indicador (Docentes atrasados a impartir sus clases) ............... 110
Grafico 12 Resultados del Indicador (Das Laborables) ..................................................... 112
Grafico 13 Resultados del Indicador (Capacitacin al personal) ........................................ 114
Grafico 14 Resultados del Indicador (Docentes a Tiempo Completo) ............................. 116
Grafico 15 Resultados del Indicador (Reuniones Planificadas) .......................................... 118
Grafico 16 Resultados del Indicador (Asistencia de Tutores a Reuniones planificadas) ... 120
Grafico 17 resultados del indicador (Cumplimiento De los Objetivos) .............................. 122
Grafico 18 Resultados del Indicador (Cumplimiento de las Actividades) .......................... 124
Grafico 19 Resultados del Indicador (Atencin a Padres de Familia) ................................ 126
Grafico 20 resultados del indicador (Conocimiento del Reglamento Interno) ................... 128
IX
CAPITULO I
MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACIN
1.1. AUDITORIA
1.1.1. Definicin de Auditoria

Proceso sistemtico, que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias
sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de carcter econmicoadministrativo, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas
afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las
personas interesadas. Se practica por profesionales calificados e independientes, de
conformidad con normas y procedimientos tcnicos.1
Dicho en otras palabras, realizar una auditora a una empresa es evaluar sus
actividades, la administracin que est dando el personal en cada una de sus reas
asignadas y verificar el cumplimiento de sus metas sus objetivos sus polticas
dependiendo de qu auditoria se va aplicar en la organizacin.
1.1.2. Importancia de la Auditoria

La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han
identificado con ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada con
su alcance, repercusiones, con todo lo que ello puede generar.
Una vez que se ha inculcado obliga a la gerencia estar atenta sobre su

comportamiento, cuidando, la forma como se est manteniendo, su alcance, logros,
as como sus debilidades. Por tanto, la Auditoria de la calidad es una importante
actividad que permite a las organizaciones mejorar sus funciones en forma continua.
La auditora puede ser tanto interna o externa a la organizacin. Auditora Interna:
Tiene como propsito verificar si las actividades relacionadas con la calidad estn
http://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/ppios_admon/apoyo_u4_1.pdf (
05/11/14) 16:30

conformes con las especificadas en el sistema de asegurados y control de la calidad
estas actividades las desarrolla personal de la empresa.2
Por lo tanto, realizar una auditoria es de suma importancia debido a que se realiza un
examen sistemtico de cmo se est desarrollando una empresa. Por otra parte ayuda
a tomar decisiones despus de haber verificado sus actividades. Tambin nos ayuda a
contralar el alineamiento de la organizacin. La mayora de empresas pequeas no
tienen la obligacin de hacer auditoras y no le dan importancia. Pero una auditora
puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus operaciones y lograr importantes
ahorros de costos.
1.2. CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA
1.2.1. Por su rea de aplicacin
1.2.1.1.
Auditora financiera:
Inicialmente llamada auditora contable, en realidad fue el primer tipo de auditoria

que existi en la mbito comercial; en este tipo de auditoria la principal actividad del
auditor consiste en revisar la correcta y oportuna aplicacin de los registros contables
y operaciones financieras de las empresas con el propsito de comprobar que la
emisin de los resultados financieros de un ejercicio fiscal cumpla con los principios
contables que regulan las actividades del contador pblico y as poder emitir un
dictamen sobre sus resultados financieros.
1.2.1.2.
Auditoria administrativa:
Es la revisin sistemtica y exhaustiva
y critica que realiza a la actividad
administrativa de una empresa, en cuanto a su organizacin, las relaciones entre sus

integrantes y el cumplimiento
de las funciones y actividades que regulan sus
operaciones. Su propsito es evaluar tanto el desempeo administrativo de las reas

de la empresa, como la planeacin y el control de los procedimientos de operacin, y
2
FRANKLIN F., Enrique Benjamn, Auditora Administrativa, Gestin Estratgica del Cambio-2da.
Edicin, Editorial Pearson Educacin, Mxico, 2007.

los mtodos y tcnicas de trabajo establecidos en la institucin incluyendo la
observancia de las normas, policas y reglamentos que regulan los usos de todos los
recursos.
1.2.1.3.
Auditoria de gestin:
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y especifica que se realiza a las actividades de

una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el
correcto desarrollo de sus operaciones, cualesquiera que estas sean, tanto en el
establecimiento y cumplimiento de los mtodos y tcnicas y procedimientos de
trabajo necesarios para el desarrollo de sus operaciones en coordinacin con los
recursos disponibles, como en la normas, polticas, lineamientos y capacitacin que
regulen el buen funcionamiento de la empresa.
1.2.1.4.
Auditoria gubernamental:
Es la reviso exhaustiva, sistemtica y concreta que se realiza a todos las actividades y

operaciones de una entidad gubernamental, cualquiera que sea la naturaleza de las
dependencias y entidades de la administracin pblica federal. Es la revisin se
ejecuta con el fin de evaluar el correcto desarrollo de las funciones de todas las reas
y unidades administrativas de dichas entidades,
as como los mtodos y
procedimientos que regulan las actividades necesarias para cumplir con los objetivos
gubernamentales, estatales o municipales; tambin se lleva a cabo en la aplicacin y
cumplimiento de presupuestos pblicos, programas, normas polticas y lineamientos
que regulan la participacin de los recursos de la entidad en la prestacin de los
servicios de la sociedad.3
Carlos Muoz Razo (Catedrtico Investigador de la Universidad del valle de Mxico) Auditoria en
sistemas computacionales.

1.3. EVALUACIN OPERATIVA
1.3.1. Importancia de la Auditoria de Gestin

Por medio de la auditoria de gestin, se reflejar el nivel real de la administracin y
la situacin de la empresa; este examen es una herramienta para asesorar a la alta
gerencia y asegurar la conduccin oportuna hacia las metas propuestas en un entorno
cambiante.
Evaluar el desempeo de la organizacin a travs de tres enfoques principales que

son Economa, Eficiencia y Eficacia y por lo que es importante conocer la definicin
de estos trminos.
Economa: Es la adquisicin o produccin al menor costo posible, con relacin a los

programas de la organizacin y a las condiciones y opciones que presenta el
mercado, teniendo en cuenta la adecuada calidad y procurando evitar desperdicios.
Eficiencia: Se refiere a una relacin entre los bienes o servicios producidos y los
recursos utilizados para producirlos. La eficiencia es lograr que las normas de
consumo y de trabajo sean correctas y que la produccin y los servicios se ajusten a
las mismas.
Eficacia: Es la relacin entre los servicios o productos generados y los objetivos y

metas programadas. La eficacia se determina comparando lo realizado con los
objetivos previamente establecidos.4
L. Maldonado, Auditoria de Gestin como herramienta para evaluar los procesos administrativos,
financieros y operativos de las Pymes Empresas de Servicios (Tesis, Instituto de Ciencias
Matemticas, Escuela Superior Politcnica del Litoral, 2006)

1.3.2. Objetivos de la Auditoria de Gestin
Servir como marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes
fases de ejecucin se conduzcan de una forma programada y sistemtica, se
unifiquen criterios y se delimiten con la profundidad con que se revisaran y
aplicaran los enfoque de anlisis operacional para garantizar el manejo
oportuno y el objetivo de los resultados.
Facilitar al auditor la identificacin y ordenamiento de la informacin

correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias transacciones,
situaciones, argumentos y observaciones para su posible anlisis.
En esta etapa, el propsito de la auditoria es establecer las acciones que se

deben desarrollar para instrumentar la forma secuencial y ordenada tomando
en cuenta las condiciones que tiene para lograr el tiempo y forma y los
objetivos establecidos.5
En definitiva, los objetivos de una auditoria de gestin seran principalmente realizar

los controles internos de la empresa, tambin desarrollar una evaluacin del
rendimiento del personal tanto en la carga del trabajo que se les asigna, su calidad en
la forma de ejecutar su trabajo y el costo. Adems tomar en cuenta la planificacin y
organizacin de cada una de las empresas que vayan a ser auditadas, con el fin de
determinar una buena actividad.
1.4. AUDITORIA DE GESTIN COMO HERRAMIENTA DE CONTROL

Los sistemas de control de gestin cierran el crculo para garantizar su eficacia con
la auditoria. La auditora ayuda a garantiza a la direccin que los sistemas de control
en vigor son eficaces; por eso se le ha dado en llamar el control de los controles y
hoy la auditoria va mucho ms lejos y ya coexisten de la auditoria externa realizada
por profesionales independientes y la auditoria interna realizada por auditores de la
5
FRANKLIN F., Enrique Benjamn, Auditora Administrativa, Gestin Estratgica del Cambio-2da.
Edicin, Editorial Pearson Educacin, Mxico, 2007.

empresa y cuya finalidad, es la de asesorar a la direccin de la empresa en materiales
de control, en especial, ofrecer a la alta direccin una visin independiente de la que
ofrecen los canales de la estructura de mandos de la misma. Tambin la auditora es
una eficaz herramienta de control especialmente porque cierra el crculo del control,
asegurando que las normas y procedimientos de control interno se estn cumpliendo,
que las cifras del control presupuestario que se utilizan en la supervisin son
concretas, a la vez que enjuicia las practica de gestin detectando puntos fuertes y
debilidades recomendando cursos de accin. 6
Por lo tanto, al ser una herramienta de control la auditoria ayuda a cada uno de los
empresarios a tomar las debidas medidas, con el fin de evitar fraudes dentro de su
empresa y con el fin de dar cumplimento a las normas y polticas que se establece.
1.5. FASES DE LA AUDITORIA GESTIN
Al considerarse a la auditora como un proceso sistemtico, se encuentra integrada

por un conjunto de fases ordenadas que permiten el correcto desarrollo de dicho
proceso y facilitan la obtencin de los resultados esperados.
1.5.1. Fase I: Conocimiento preliminar
Concepto: es donde se da un conocimiento previo de la entidad, revisin de papeles

de trabajo, detectar el FODA, y una evaluacin del sistema de control interno el
cual da como resultado la definicin del objetivo y las estrategias de la auditoria.
Objetivo: Conocer integralmente la entidad a ser auditada y el objeto de la misma,

de esta forma se realiza un reconocimiento o investigacin preliminar, es as, que
esta fase implica la necesidad de revisar la literatura tcnica y legal; informacin del
campo de trabajo y todos los documentos relacionados con los factores
predeterminados, prcticamente es como el primer contacto con la realidad, lo cual
Mario A Fernndez Fernndez, El control fundamento de la gestin de procesos y la Calidad Total2da. Edicin 2003.

nos permitir una adecuada planificacin, ejecucin y consecucin de los resultados
de la auditora.
Diagnostico preliminar
En el diagnostico preliminar se debe preparar un marco de referencia que
fundamente la razn por la que surge la necesidad de auditar. Para ello se debe
considerar los siguientes elementos:
Gnesis de la organizacin.
Creacin de la organizacin.
Cambios en su forma jurdica.
Conversin del objeto en estrategias.
Manejo de la delegacin de facultades.
Infraestructura.
Esquema de operacin (procesos / funciones).
Modificaciones en la estructura organizacional.
Programacin institucional.
Nivel de desarrollo tecnolgico.
Forma de operacin
Desempeo registrado.
Logros alcanzados.
Expectativas no cumplidas.
Proceso de toma de decisiones.

Posicin competitiva.
Naturaleza, dimensin, sector y giro del negocio.
Competencias centrales.
Clientes proveedores y competidores.7
Productos
Archivo permanente actualizado de papeles de trabajo.
Documentacin e informacin til para la planificacin.
Objetivo y estrategia general de la auditora.
1.5.2. Fase II: Planificacin.
Concepto:
Donde se da un anlisis de informacin y documentacin y una evaluacin del

control interno por componentes y con un resultado de plan y programas.
Objetivos:
Revisar los objetivos formulados para los cuales debe establecer los pasos, procesos
y actividades a desarrollar en la presente fase. La planificacin contiene los objetivos
especficos y el alcance de trabajo a ejecutarse, considerando entre otros elementos,
los paramentos e indicadores de gestin de la entidad, la elaboracin de programa de
auditora por cada componente ya sea: reas, procesos o departamentos; los
procedimientos de auditora, los responsables, y las fechas de
realizacin del
examen debe tener los recursos necesarios como son: personas, tiempo y costos
estimados.
FRANKLIN F., Enrique Benjamn Op. Cit. p. 82.

Productos:
Memorando de planificacin.
Programa de auditora por cada componente
1.5.3. Fase III: Ejecucin
Concepto:
Es la aplicacin de programas y la preparacin de los papeles de trabajo y tener

hojas de hallazgos por reas y la definicin de estructura del informe.
Objetivos:
En esta etapa se ejecuta propiamente la auditora, pues en esta instancia se desarrolla
los hallazgos y se obtienen toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad
(suficiente, competente, pertinente y relevante), basada en los criterios de auditora y
procedimientos definidos en cada programa, que sustentan las conclusiones y
recomendaciones de los informes.8
Productos
Papeles de trabajo
Hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente.
1.5.4. Fase IV: comunicacin de resultados
1.5.4.1.
Concepto
Donde el auditor emite cometarios, conclusiones recomendaciones sobre la entidad,

relacionados con la evaluacin de la estructura del control interno, del cumplimiento
de objetivos y metas institucionales.
8
Contralora general del Estado, Manual de Auditora de Gestin. O. Cit. p .155.

10
1.5.4.2.
Objetivos
En esta etapa a ms de los informes que son emitidos parcialmente durante la

auditora realizada, se prepara un informe final que contendr los hallazgos positivos,
las conclusiones de forma resumida, el incumplimiento con su efectivo econmico,
causas y condiciones para el cumplimiento de la eficiencia, eficacia, y economa en
la gestin y uso de recursos de la entidad auditada.
1.5.4.3.
Producto.
Informe de auditora
Es el documento emitido por el auditor como resultado final de su examen y
avaluacin, incluye informacin suficiente sobre observaciones, conclusiones de
ecos significativos, as como recomendaciones constructivos para superar las
debilidades en cuanto a los procedimientos de la empresa o institucin.
Requisitos de un informe:
1. Claridad y simplicidad: es introducir sin mayor dificultad en la mente del

auditor del informe, de lo que el auditor ha escrito y pens escribir. En
consecuencia, para que el informe logre su objetivo de informar o de
comunicar al cliente.
2. Exactitud: es esencial en todo el informe, no solamente en lo referente cifras,
si no en cuanto a hechos, el contenido del informe debe ser sustentado en
evidencias para que puedan ser demostradas en cualquier circunstancia y es
as que le informe no debe contener conceptos herrados.
11

1.5.5. Fase V: Seguimiento
1.5.5.1.
Concepto
De los hallazgos y recomendaciones al trmino de la auditoria, re comprobacin

despus de uno o dos aos.
1.5.5.2.
Objetivo
Con posterioridad y como consecuencia de la auditora de gestin realizada, los

auditores internos y en su ausencia los auditores externos que ejecutaron la auditora,
deberan realizar el seguimiento correspondiente. Sin embargo esta fase consiste en
dar el adecuado seguimiento a los hallazgos y recomendaciones determinados al
trmino de la auditora con la adecuada comprobacin, despus del tiempo
establecido para el mejoramiento y la prosperidad de la institucin.
1.5.5.3.
Producto
Realizar un cronograma para el cumplimiento, el cual conste de fechas de

inicio y terminacin de la ejecucin de las recomendaciones.
Encuesta del servicio de la auditora.
Constancia del seguimiento realizado
Papeles de trabajo relativos a la fase de seguimiento.
1.5.5.4.
Resultados
Como resultado del seguimiento podemos decir que no es limitarse a determinar

observaciones o deficiencias, sino al contrario, nos ayuda aportando elementos de
crecimiento para la organizacin, lo que nos permite:
Verificar que las acciones propuestas como resultado de las observaciones

se llevan a la prctica en los trminos y fechas establecidos conjuntamente
12

con los responsables del rea, funcin, proceso, programa, equipo, proyecto
o recurso revisado, a fin de alcanzar los resultados esperados.
Facilitar al titular de la organizacin en la toma de decisiones.
Constatar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las

recomendaciones. Al finalizar la revisin, rendir un nuevo informe referente
al grado y forma como se atendieron.
1.6. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTIN
1.6.1. Concepto:
Son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicado a una partida o a un grupo

de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen
mediante los cuales el Contador Pblico obtiene las bases para fundamentar su
opinin. Los procedimientos de auditora son el conjunto de tcnicas detalladas
que integran el trabajo de investigacin. La gua usual de procedimientos de
auditora la constituye la Inspeccin y Verificacin de activos del cliente, tales
como Disponible, Inversiones y Deudores.
Los procedimientos
de auditoria es como un plan detallado o listado de
procedimientos a ser ejecutados, con el objeto de comparar los sistemas y controles

existentes con criterios de auditoria y, recolectar evidencias para sustentar las
observaciones. La preparacin efectiva de los programas.
a) Un plan sistemtico para cada fase de trabajo el que puede comunicarse a
todo el personal involucrado en la auditoria.
b) Una base apropiada de asignacin de labores para el supervisor auditor
encargado, auditores y asistente.
c) Medio para comparar el rendimiento del equipo de auditoria con relacin a
los planes aprobados y normas complementarias establecidas.
d) Ayuda al entrenamiento de personal sin experiencia en auditoria.
13

e) Sirve al supervisor para disminuir el trabajo de supervisin sobre el personal
en forma directa.9
Y por ltimo, los procedimientos de auditoria son las guas que nos ayudan a llevar a
cabo dicho proceso, con el objetivo de evaluar la eficiencia, eficacia y la efectividad
del sistema de control interno y de cada una de las operaciones ejecutadas con el fin
de cumplir con los objetivos empresariales, razn por la cual se deben llevar a cabo
en estricto orden las fases de auditoria.
14
CAPITULO II
DESCRIPCIN DE LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A
DISTANCIA DEL AZUAY DEL CENTRO APOYO TUTORIAL
FERNANDO ANDRADE AMAYA
15

2.1 ANTECEDENTES
2.1.1 Resea Histrica

El Centro Tutorial de Atencin a Jvenes y Adultos Fernando Andrade Amaya, se
encuentra ubicado en la parroquia Caaribamba del centro colonial de la ciudad de
Cuenca y dentro de las ruinas arqueolgicas de Pumapungo, en las instalaciones del
antiguo Colegio Borja, el mismo que viene funcionando quince aos consecutivos,
en diferentes lugares por falta de un local propio, as tenemos: Colegio Ecuador,
Colegio Rosa de Jess Cordero, Escuela Luis Cordero y antiguo local del colegio
Borja el Bachillerato y la Bsica en la escuela Teresa Vals. Posteriormente, por
falta de espacio, algunas especialidades se trasladaron a otras extensiones como:
Agronoma a la Extensin Uzhupud, Informtica a Barabn, se cierra Manualidades
y Artesanas y la primaria, quedando Ciencias Sociales e Informtica que se reabre
en el ao lectivo 2008-2009 y con las que se cuentan en la actualidad; as tambin la
Especialidad de Sociales a partir del ao lectivo 2012-2013 pasa a funcionar en la
Extensin Isabel Moscoso Dvila.
En el antiguo colegio Borja pasa a funcionar la Extensin Central, porque la
mayora de Tutores son personas que laboran de lunes a viernes en la Planta Central
de la Unidad Educativa Fiscomisional a Distancia del Azuay Monseor Leonidas
Proao y sbados colaboraban en la imparticin de clases. Desde el ao lectivo
2009-2010, toma el nombre de Extensin Fernando Andrade Amaya, en
reconocimiento de la labor desplegada por este ilustre cuencano, Ing. Fernando
Andrade Amaya, en beneficio de la Educacin Semipresencial y de manera especial,
a la Extensin Central. Para el ao lectivo 2012-2013 viene a tomar el nombre de
Centro de Apoyo Tutorial Fernando Andrade Amaya. Hasta la actualidad.
La mayor parte de estudiantes son de hogares de escasos recursos econmicos, por lo

que trabajan para aportar al sustento de sus familias y auto financiar sus estudios.
Colaboran en el CAT Fernando Andrade Amaya, ocho tutores con esmero y
dedicacin, trabajan sbados y domingos en el horario de 07h30 a 16h00 en
jornadas presenciales y mantienen reuniones constantes en horas extra-tutoras, los
16

dos tutores contratados por el Distrito de Educacin Intercultural Bilinge No. 2,
completan su jornada laboral de 40 horas reloj semanales los das: mircoles, jueves,
viernes, sbados y domingos.
2.1.2.
Base Legal
El Ministerio de Educacin y Cultura autoriza el funcionamiento de la Unidad

Educativa Distancia del Azuay mediante acuerdo 15 44 de fecha 29 de octubre del
1991. Y el mismo debindose atacar al reglamento, acuerdos y dems normas q
emita el Ministerio de Educacin. Entre ellas:
Ley Orgnica de Educacin Intercultural y Reglamento General
Reglamento General a la LOEI (Codificado)
Marco Legal Educativo
Decreto Ejecutivo No. 505 de 11 de diciembre de 2014, reforma al

Reglamento General a la LOEI
Constitucin de la Repblica del Ecuador
Plan Decenal de Educacin 2006-2015 - Espaol
Reglamento que establece los parmetros generales para cobro de matrculas,

pensiones
y servicios
educativos
del
pas
ACUERDO
0387-13
CODIFICADO
Aplicacin obligatoria de exmenes estandarizados a todos los estudiantes de

tercer ao de bachillerato / ACUERDO 0382-13
17
2.1.3. Ubicacin Geogrfica
El Centro de Apoyo Tutorial Fernando Andrade Amaya presta sus funciones en la

Calle larga y Huayna-Capac tras del Banco Central antiguo Colegio Borja.
Grafico 1 Ubicacin Geogrfica
Elaboracin y Fuente: Google Mapas
2.1.4 Misin
El Centro de Atencin Tutorial a Jvenes y Adultos Fernando Andrade Amaya, de
la Unidad Educativa Fiscomisional a Distancia del Azuay Monseor Leonidas
Proao, trabaja permanentemente para brindar una educacin integral de calidad y
calidez, puesto que hemos tomado la decisin fundamental de promover a las clases
populares de la ciudad de Cuenca, parroquias y sus barrios aledaos; ofertando un
nuevo bachillerato para el servicio a la sociedad. Nuestro Establecimiento cuenta
con Tutoras y Tutores, competentes, competitivos y comprometidos con el quehacer
educativo, con amplia trayectoria en el campo de educadores, por lo cual
18

conseguiremos la formacin de estudiantes con: alto espritu crtico, gran capacidad
de investigacin, creatividad.
2.1.5
Visin
La Institucin en los prximos 5 aos pretende consolidar su prestigio,

proyectndose con mayor ahnco para formar bachilleres de calidad, que puedan
acceder a los estudios superiores y ser personas de xito en el mundo del trabajo y
les permita ser competentes y competitivos sanamente con eficiencia y eficacia en
los diferentes estratos de la sociedad local y nacional. En definitiva, hacer de nuestra
institucin un modelo de formacin integral, utilizando nuestros mayores recursos
intelectuales y espirituales, dentro de un nuevo enfoque de liderazgo participativo,
trabajo en equipo y desarrollo de capacidades.
2.1.6. Objetivos de la institucin
2.1.6.1.
Objetivo general:
Contribuir en el desarrollo integral los educandos y su participacin en el logro de

los objetivos institucionales, mediante la elaboracin y aplicacin del Cdigo de
Convivencia, que permita crear un ambiente armnico entre los actores educativos, a
travs del respeto de sus derechos y ejercicio de sus responsabilidades.
2.1.6.2.
Objetivos especficos:
Fomentar la formacin de los dicentes con valores y actitudes para el trabajo

personal, colectivo y solidario en base del reconocimiento de sus
potencialidades y competencias.
Capacitar a los Padres de Familia o Representante mediante el desarrollo de

mini
talleres
de
formacin,
padres
que
integran
solidaria
responsablemente la Comunidad Educativa y lograr que participen

activamente en el desarrollo de los objetivos institucionales.
Mejorar las relaciones interpersonales entre los tres actores educativos; para
lo cual haya el compromiso de todos los actores.
19
2.1.6.3 Estructura Orgnica
Grafico 2
Estructura Orgnica
Elaboracin y Fuente: Unidad Educativa a Distancia del Azuay
20
2.1.6.4 Normativa Institucional

Plan Educativo Institucional
Plan Operativo Anual
Cdigo de Convivencia
Autoevaluacin Institucional
Planificacin Curricular Anual
Planificacin Por Bloque Curricular
Proyecto de Comisiones
Socio Cultural
Pedaggico
Deportivo
2.1.6.5 Principios y valores

Entre los principios y valores de cada uno de los tutores que labora son los
siguientes:
Tener un conocimiento profundo de los estudiantes en las esferas cognitiva,
motivacional - afectiva y volitiva.
Actitud moral adecuada.
Autoridad.
Dominio pleno del contenido de las asignaturas que imparte.
Ser emptico con los estudiantes, saberlos comprender y orientar.
Ser creativo.
Poseer una elevada cultura general.
Ser comunicativo.
Ser un modelo digno de imitar en todos los sentidos.
Lograr plena correspondencia entre su pensamiento y accin.
Saber ayudar a los alumnos a auto-descubrirse y a auto-valorarse.
Conversar sobre temas de la vida con los alumnos.
21

Saber escuchar las experiencias que viven los alumnos.
Estimular el compromiso.
Priorizar el enfoque social y humanista del proceso docente educativo.
2.1.6.6 Anlisis FODA
Tabla 1 FODA de la Unidad Educativa Fiscomisional a Distancia del Azuay
FORTALEZAS
DEBILIDADES
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
Personal de la Extensin con
Falta de aplicacin del Cdigo de
calidad y calidez humana

Tutores
Convivencia.
Tutoras
Falta de personal contratado
con
Atrasos y faltas en los estudiantes
formacin acadmica adecuada.

Personal
comprometido
para
desarrollar un trabajo en equipo.

Apoyo
acompaamiento
constante del personal de la

Unidad Central.
Buenas
relaciones
con
los
Directivos de los Padres de

familia y estudiantes.
Buenas
relaciones
con
autoridades locales.
Buenas
relaciones
P
humanas PEDAGOGICO:
Poco material bibliogrfico en la
entre Tutoras y Tutores.
Institucin
Insuficiente
PEDAGGICOS
Dos
das
de
presenciales de tutoras
jornadas
capacidad
crtica,
analtica, reflexiva y comparativa
y tres
de los educandos.
Problemas en la planificacin.
das de tutoras de refuerzo.

Alto nmero de estudiantes
Implementacin de la biblioteca.
Insercin de los Estndares de
motivados en la necesidad de
22

superacin para el servicio de la
Calidad en la organizacin y
comunidad
secuenciacin
proyeccin
positiva al futuro social.
los
bloque
curriculares de la actualizacin de
Planes, Programas y Proyectos

diseados
de
acorde
la Reforma Curricular en las reas
las
fundamentales.
Alto ndice de desercin escolar.
necesidades institucionales.
Vnculo de los estudiantes con
Poco
involucramiento
de
los
la comunidad a travs del
padres de familia y representantes
desarrollo
en la corresponsabilidad educativa
de
los
proyectos
tericos-prcticos.
Proyectos
de
de sus hijos.
participacin
estudiantil al servicio de la
Institucin y la Comunidad.
Articulacin del trabajo de la
UEDA, con las exigencias del
Ministerio de Educacin
INFRAESTRUCTURA
INFRAESTRUCTURA
Economa
Local adecuado y funcional en
limitada
de
los
estudiantes.
Falta de copiadora.
comodato para 25 aos.

Equipos disponibles para los
Falta de proyectores en 4 aulas.
laboratorios de informtica para
Falta de una computadora porttil.
estudiantes
Faltan
personal
administrativo.
Laboratorio
multimedia
14
escritorio para el laboratorio.

con
capacidad para 21 estudiantes.

Dos aulas con disponibilidad de
proyector.
Zona de internet inalmbrico en
todas las aulas y patios del
Plantel.
SOCIOCULTURAL
computadoras
SOCIOCULTURAL
23
de

Tutores comprometidos con el
A culturizacin de estudiantes y
desarrollo de las comunidades.
pandillas juveniles.
Predisposicin de los actores
Presencia de culturas urbana.
educativos para participar en

actos: Sociales, culturales,
deportivos y cvicos.
Buenas relaciones entre actores
de la Comunidad Educativa.
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
SOCIO- POLTICO
SOCIO-POLTICO
Contratos para tutores por parte

Estudiantes procedentes de hogares
del Estado.
Aportes econmicos del Estado
para
desorganizados
requerimientos
y bajos
recursos
econmicos.
administrativos
Comodatos del local, por parte
del Banco Central.
Gestin y apoyo de la parte
Administrativa
para
el
equipamiento del laboratorio de

Informtica
arreglo
de
ambientes.
Personal
de
experiencia
planta
y
con
relacin
institucional a nivel local y

provincial.
EDUCATIVO:
Heterogeneidad cultural y edad de
EDUCATIVO:
Sistema
educativo
los estudiantes (15 48 aos).
apropiado
para el servicio de calidad y la

formacin de excelencia a la
comunidad.
Fortalecimiento y capacitacin
permanente.
24

Apoyo
decidido
autoridades
de
de
las
SINEDE,
CONFEDEC y UEDA.
Elaboracin y Fuente: Unidad Educativa a Distancia del Azuay
25
CAPITULO III
EVALUACIN OPERATIVA EN LA UNIDAD EDUCATIVA

FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL AZUAY DEL CENTRO DE APOYO
TUTORIAL FERNANDO ANDRADE AMAYA
26
27

3.1 INFORME DE DIAGNOSTIC PRELIMINAR
INTRODUCCIN
La Unidad Educativa a Distancia del Azuay es una entidad Fiscomisionada, dirigida

por personas comprometidas con la educacin y cuanta con el apoyo tcnico
pedaggico del Ministerio de Educacin.
El establecimiento por naturaleza fisco-misional goza de las garantas establecidas en

la constitucin del ecuador, y lo prescrito en la ley de educacin, y su reglamento
general.
La educacin que imparte la Unidad educativa a distancia del Azuay Centro de
Apoyo Tutorial Fernando Andrade Amaya se fundamenta en la razn, religin y
amabilidad y los principios bsicos del sistema educativo.
Se encuentra distribuido en diferentes departamentos los cuales son:
Rectorado
Secretaria
Coordinacin
Financiero
Talento humano
Nombre de la Entidad: Unidad educativa a Distancia del Azuay

Provincia: Azuay
Cantn: Cuenca
Parroquia: Caaribamba
Direccin: Calle Larga y Huayna-Capac tras del Banco Central Antiguo Colegio
Borja
Telfono: 2844661
Tipo de Financiamiento: Fiscomisional
28

Rgimen: Sierra
Modalidad: Distancia
Jornada: Doble (Matutina y Vespertina)
Fecha de creacin: 1991
Educacin general Bsica: 8vo, 9no, 10mo
Bachillerato: 1ro, 2do
Bachillerato tcnico en Informtica
PRINCIPALES FUNCIONARIOS:
Rectora: Lcda. Judith Rodrguez Saltos

Vicerrector: Mgs. Patricio Ochoa
Secretaria: Dra. Gladys Becerra
Coordinadoras Institucionales: Lcda. Nidia Carrin
Ing. Aida Serrano
Ing. Vernica vila
Talento Humano: Lcda. Narcisa Campoverde
Departamento financiero: Ing. Sonia Oliveros
Guarda almacn:
3.1.1 Conocimiento de la entidad y su base legal

El ministerio de Educacin y Cultura autoriza el funcionamiento de la Unidad
Educativa Distancia del Azuay mediante acuerdo 15 44 de fecha 29 de octubre del
1991.
29

Misin
Visin

30
Estructura Orgnica
La Unidad Educativa esta Bajo al Cordinacin Zonal de Educacion de Azuay N 6

con su Rectora La Lcda. Judith Rdriguez Saltos, Vicerector el Mgs. Patrcicio Ochoa
y cuenta con sus diferentes coordinadoras institucionales para regular las activiades
realizadas
en cada centro que pose en los diferentes cantones y parroquias. Y
ademas cuanta con los siguientes departamentos: Secretaria, Talento Humano,

Departamento Fianciero, e Inspecsion.
Actividad Principal
Est dedicada a la formacin de Bachilleres con calidad, que puedan acceder a la

Educacin Superior para Jvenes y Adultos con Educacin Inconclusa.
Objetivas de la Entidad
OBJETIVO GENERAL:
Contribuir en el desarrollo integral los educandos y su participacin en el

logro de los objetivos institucionales, mediante la elaboracin y aplicacin
del Cdigo de Convivencia, que permita crear un ambiente armnico entre
los actores educativos, a travs del respeto de sus derechos y ejercicio de sus
responsabilidades.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Fomentar la formacin de los dicentes con valores y actitudes para el trabajo


mini
talleres
de
formacin,
31
padres
que
integran
solidaria

ANLISIS FODA
Dentro de la Unidad Educativa a Distancia del Azuay cuenta
tanto
con
oportunidades como el vnculo de los estudiantes con la comunidad a travs del

desarrollo de los proyectos tericos-prcticos, y a la vez posee debilidades entre estas
la falta de personal contratado a tiempo completo. A si tambin fortalezas que le
ayuda cada acrecer da a da dentro del mbito educativo, debido a que cuenta con
persona comprometido para desarrollar trabajos en equipo, pero sabiendo que dentro
de ellos existe amenazas ya que posee estudiantes procedentes de hogares
desorganizados y de bajos recurso econmicos.
3.1.2 Identificacin de informacin obtenida para la auditoria de Gestin.
Vase P/T N 002
3.1.3 Matriz insumo proceso producto
Vase P/T N 003
3.1.4 Determinacin de Indicadores
Vase P/T N 004
32
33

PLANIFICACIN ESPECFICA
FASE II
En este Fase procedemos a evaluacin del grado de cumplimiento del control

interno de la unidad educativa, calificar los niveles de confianza y riesgo por cada
uno de los componentes que nos permita medir la eficiencia, eficacia y calidad de los
servicios que se prestan en la Institucin, elaborar los programas de trabajo que guen
el proceso de planificacin y ejecucin de la auditoria.
3.2.1 INFORME FASE II
Antecedentes
La Unidad Educativa a distancia del Azuay es un centro educativo deber estar
regido por las normas establecidas por el Ministerio de Educacin y por el rgano
regular del Distrito de Educacin cuenca Norte al cual pertenece, por lo cual se regir
a:
Ley Orgnica de Educacin Intercultural y Reglamento General
Reglamento General a la LOEI (Codificado)
Marco Legal Educativo
Por lo cual a la auditoria de gestin lo que pretende alcanzar es la verificacin de

leyes y reglamentos. Adems en lo que se refiere a la planificacin es ver el
cumplimiento de metas y objetivos planteas durante el ao lectivo que es analizado.
En cuanto al DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO dentro de este

departamento es importante considerar realizar la auditoria, pues debido a que es el
encargado de realizar la evolucin y control del personal, ya que son participes
directos en el cumplimiento de sus objetivos y metas.
34

El REA FINANCIERA lo q se buscar es verificar que los responsables de este
departamento realicen un trabajo eficaz y eficiente con los procesos que se realizan,
en los que se refieren al ingreso de dinero as como los pagos que se realicen de
manera puntual y con el respectivo proceso.
En el rea de INSPECCIN se ve importante analizar debido a que es un espacio

donde se da un seguimiento a los estudiantes y de igual manera se verifica el
cumplimiento de las tutoras de parte de tutores.
3.2.2 RESULTADOS DE CONTROL INTERNO
Tabla 2 Evaluacin de Control Interno General

N
COMPONENTES SI
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIN
DE RIESGOS
ACTIVIDADES
DE CONTROL
INFORMACIN
Y
COMUNICACIN
MONITOREO Y
SUPERVISIN
2
3
4
NO
16 2
N/A TOTAL NIVEL DE

CONFIANZA
0
18
92%
13 2
15
88%
12%
10
70%
30%
13 2
15
87%
13%
64%
36%
RIEGO
8%
53 12
0
65
Fuente: Unidad Educativa a Distancia del Azuay y Elaboracin: La Autora
35

3.2.3 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO POR
COMPONENTE
El control interno tiene una vinculacin directa con el desarrollo lo que se debe
mantener la institucin hacia el logro de sus objetivos y metas, esto no puede existir
si previamente no existe indicadores de rendimiento, por lo que se ha realizado la
evaluacin de control interno a travs de los cuestionarios antes indicados.
En la evaluacin del Control Interno se trabaja con las siguientes calificaciones:
Tabla 3 Calificacin de Control Interno

NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
Bajo
15-50%
85-50%
Alto
Moderado
51-75%
49-25%
Moderado
Alto
76-95%
24-5%
Bajo
Fuente:
Elaboracin: La Autora
DEPARTAMENTO FINANCIERO
NC = CALIFICACIN TOTAL / PONDERACIN TOTAL
Tabla 4 Valoracin de Nivel de Confianza Departamento Financiero

Ponderacin Total
100
Calificacin Total
84
Calificacin Porcentual
84%
NR = 100 NIVEL DE CONFIANZA
36

Tabla 5 Calificacin de Riesgo y Nivel de Confianza Departamento Financiero
CALIFICACIN DEL RIESGO
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
84%
NIVEL DE CONFIANZA
Cometario
En la evaluacin de control interno en el departamento de financiero obtuvimos

como resultado un Nivel de Alto moderado ubicndose en un 84% y por
consecuencia un Nivel de Riesgo bajo.
Grfico 3 Resultados de Control Interno Departamento Financiero
Riesgo
16%
Nivel de
confianza
84%
DEPARTAMENTO TALENTO HUMANO

37

Tabla 6 Valoracin Departamento de Talento Humano
Ponderacin Total
100
Calificacin Total
76
76%
Tabla 7 Determinacin del nivel de riesgo y Nivel de Confianza Departamento

Talento Humano
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
76%
NIVEL DE CONFIANZA
Grafico 4 Resultados de Control Interno Departamento Talento Humano
Riesgo
24%
Nivel
de
Confian
za
76%
38

Cometario
En la evaluacin de control interno en el departamento de
Talento Humano
obtuvimos como resultado un Nivel de Confianza alto ubicndose en un 76% y

por consecuencia un Nivel de Riesgo bajo.
DEPARTAMENTO INSPECCIN
Tabla 8 Valoracin Nivel de Confianza Departamento Talento Humano

Ponderacin Total
100
Calificacin Total
89
89%
Tabla 9 Determinacin del nivel de riesgo y Nivel de Confianza Departamento

Inspeccin
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
89%
NIVEL DE CONFIANZA
39

Grafico 5 Resultados de Control Interno Departamento Inspeccin
11%
Nivel de
confianza
Riesgo
89%
Cometario
Este departamento encargado de la vigilancia a los estudiantes, controlar su

asistencia y evitar inconvenientes entre estudiantes, y tambin la asistencia y control
de los tutores. Y en la evaluacin de control interno obtuvimos como resultado un
Nivel de Confianza alto ubicndose en un 89% y por consecuencia un Nivel de
Riesgo bajo.
40

Matriz de Riesgo Departamento Financiero
Vase P/T N 009
Matriz de Riesgo Departamento Talento Humano
Vase P/T N 010
Matriz de Riesgo Departamento Inspeccin
Vase P/T N 011
41
FICHA TCNICA Y TABLERO DE CONTROL DE INDICADORES

Vase P/T N 017
Vase P/T N 0178
Vase P/T N 0179
Vase P/T N 0120
Vase P/T N 021
Vase P/T N 022
Vase P/T N 023
Vase P/T N 024
Vase P/T N 025
Vase P/T N 026
Vase P/T N 027
Vase P/T N 028
Vase P/T N 029
Vase P/T N 030
Vase P/T N 031

DETERMINACIN DE LA HALLAZGOS
Hoja de Hallazgos Departamento de Talento humano

P/T N 032
Hoja de Hallazgos Departamento de Inspeccin
P/T N 033
44
COMUNICACIN DE RESULTADOS
La comunicacin de resultados se lo hace por las fase de auditoria: en la fase I con la
notificacin del inicio del examen, en la Fase II en informe de control interno, y en la
Fase III la comunicacin de los hallazgos, y en la Fase IV el informe final de
auditoria en
la
cual
expondremos
las observaciones
y conclusiones
recomendaciones respectivas
CAPTULO I
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
Enfoque
Objetivos
Alcance
Componentes auditados
Indicadores
CAPITULO II
INFORMACION DE LA ENTIDAD
Misin
Visin
Objetivos principios y valores
Marco legal
FODA
Estructura orgnica
CAPITULO III
Resultados generales
CAPITULO IV
Anexos

CARTA DE PRESENTACIN DEL INFORME
Cuenca 13 de febrero de 2015
Licenciada
Judith Rodrguez Saltos
Rectora de la Unidad educativa a distancia de Azuay
Cuidad
De mi consideracin:
He efectuado la auditoria de gestin de los tres departamentos Talento Humano,
departamento financiero, e inspeccin de ao lectivo 2013 2014.
Los exmenes se efectuaron de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de auditoria

Generalmente aplicables y de acuerdo a las polticas y normas de la entidad.
Estas normas requieren que el examen se debidamente planificado y ejecutado para

obtener certeza razonable que la informacin y documentacin examinada no
contiene exposiciones errneas de carcter significativo, igualmente que las
operaciones a las cuales corresponden se hayan efectuado de conformidad a las
disposiciones legales y reglamentarias, polticas y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran

expresados en los cometarios, conclusiones y recomendaciones que consta en el
presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en la ley d educacin de las polticas las

recomendaciones debern ser aplicadas de manera inmediata y con el carcter de
obligatorio.
Atentamente,
Vernica Lituma
46

CAPITULO I
ENFOQUE
El presente anlisis a realizarse en la Unidad Educativa Fiscomisional distancia del

Azuay tiene como propsito evaluar la gestin de los componentes Talento Humano,
Departamento Financiero, Inspeccin comprendidos en el periodo lectivo 2013 2014; con el fin de dotar a la institucin de conclusiones y recomendaciones que le
permita a las administracin tomar decisiones para el mejoramiento del desempeo
directivo basado en la utilizacin y cumplimiento de la normativa vigente.
Objetivos
General
Evaluar el cumplimiento del Plan Operativo anual de la institucin, as como el

rendimiento y verificar si se est aplicando normativas y disposiciones legales que
rige a la institucin.
Especficos
Verificar el cumplimiento de metas y objetivos
Realizar un anlisis en el que determinara cuales, son las falencias y

debilidades que cuanta la institucin.
Verificar si se cumple con eficiencia eficacia y economa
Involucrar y comprometer los esfuerzos de toso los actores, educativos en la

propuesta de reforma para prximos aos.
47

ALCANCE
La auditora de gestin del al institucin educativa se orienta en la evaluacin de los

objetivos actividades que desarrolla cada una de los componentes auditados, este
examen cubrir el periodo 14 de septiembre del 2013 al 5 de julio del 2014.
COMPONENTES AUDITADOS
COMPONTES
Departamento Financiero
Departamento de talento humano
Inspeccin
INDICADORES
NOMBRE
Nmero de alumnos matriculados por aula
Porcentaje de estudiantes con bajo rendimiento
Porcentaje de estudiantes perdedores durante el Ao Lectivo 2013-2014
Porcentajes de estudiantes de desercin escolar
Porcentaje de Tutores segn su formacin acadmica Superior
Porcentaje de docentes atrasados a impartir sus Tutoras
Nmero de das Laborables
Capacitacin al personal
Porcentajes de Tutores contratados a Tiempo Completo
Reunin por parte de los Tutores para la planificacin por bloques de los
contenido de las asignaturas
Reunin por parte de los Tutores para la planificacin por bloques de los
contenido de las asignaturas
Cumplimiento de objetivos plateados el Plan Operativo Anual 2013-2014
Porcentaje de cumplimiento de actividades plateados el Plan Operativo Anual
2013-2014
Eficiencia en el servicio por parte de inspeccin
Porcentaje de conocimiento del reglamento interno
48
CAPITULO II
MISIN
VISIN

49

OBJETIVO GENERAL:
Contribuir en el desarrollo integral los educandos y su participacin en el

logro de los objetivos institucionales, mediante la elaboracin y aplicacin
del Cdigo de Convivencia, que permita crear un ambiente armnico entre
los actores educativos, a travs del respeto de sus derechos y ejercicio de sus
responsabilidades.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Fomentar la formacin de los docentes con valores y actitudes para el trabajo


mini
talleres
de
formacin,
padres
que
integran
solidaria

ANLISIS FODA
Dentro de la Unidad Educativa a Distancia del Azuay cuenta
tanto
con
oportunidades como el vnculo de los estudiantes con la comunidad a travs del

desarrollo de los proyectos tericos-prcticos, y a la vez posee debilidades entre estas
la falta de personal contratado a tiempo completo. A si tambin fortalezas que le
ayuda cada acrecer da a da dentro del mbito educativo, debido a que cuenta con
persona comprometido para desarrollar trabajos en equipo, pero sabiendo que dentro
de ellos existe amenazas ya que posee estudiantes procedentes de hogares
desorganizados y de bajos recurso econmicos.
50
CAPITULO III
RESULTADOS ESPECFICOS
NOS REALIZA INDUCCIN AL PERSONAL
En la Unidad Educativa, al momento de contratar al personal no se da induccin para

el comienzo de sus actividades, Segn la encuesta realizada a la encargada de
Talento Humano, Dentro del departamento se debe realizar induccin a los nuevos
docentes contratados as cumplir las obligaciones establecidas dentro de la Ley
Orgnica de Educacin intercultural . Esto se da por la falta de costumbre por parte
de las autoridades, en el momento de contratar nuevo personal dando como resultado
una falta de confianza por parte de los nuevos tutores, tambin el desconocimiento
de la ubicacin de los diferentes departamentos, aulas y por lo tanto la prdida de
tiempo en el desarrollo de sus actividades.
Recomendacin
Al departamento de talento humano se debe dar la induccin necesaria para que el

nuevo personal conozca las diferentes instalaciones
y departamentos existentes
dentro de la unidad educativa ya que el personal puede llevar a confusiones.
CONTROL DE ASISTENCIA DEL PERSONAL INADECUADO
La Unidad Educativa no cuenta con un control de asistencia adecuado tanto para

personal administrativo y docente, todo el personal debe tener un sistema eficiente e
apropiado para su registro de ingreso y salida a la Unidad Educativa segn lo
establece el Ministerio de Educacin en el Art. 11 Obligaciones Numeral c, esto se
da debido a que no se encuentra funcionando de manera oportuna el reloj biomtrico,
causando un registr inoportuno de las horas de llegada y de salida del personal de
forma oportuna.
51
Recomendacin
Al departamento de talento humano, implementar el reloj biomtrico para un mejor

control de asistencia ms seguro y se desarroll con normalidad cada una de las
actividades.
TUTORES SIN TTULO SUPERIOR
En la Unidad educativa a distancia del Azuay no cont con el personal adecuado

durante el ao lectivo 2013 -2014 para las diferentes reas, pero este deben tener un
perfil adecuado para sus funciones segn los perfiles que lo establece el Ministerio
de Educacin en el Art.10 Derechos Numeral a (Acceder a procesos de desarrollo
profesional), esto se da debido a que se encuentran en proceso de estudio cada uno
de los tutores, provocando un bajo nivel acadmico en los estudiantes.
Recomendacin
Al departamento de talento humano, se realice un seguimiento a los tutores que no

cuentan con el ttulo de tercer nivel a ver si ya se encuentran en proceso de terminar
su carrera universitaria para as dar u mejor servicio dentro de la institucin
educativa.
ATRASOS DE PERSONAL DOCENTE
En la Unidad Educativa a distancia del Azuay no cuenta con un sistema de control de

asistencia propicio, y as vulnerando lo que establece el Ministerio de Educacin en
el Art. 11 Obligaciones Numeral c, lo cual provoca la deficiencia al ingreso de sus
labores y el incumplimiento del horario establecido para el tutor, y perjudicando a los
alumnos con menos horas clase.
52
Recomendacin
Al departamento de talento Humano,
realizar el mantenimiento del sistema de
control de asistencia, para verificar que se encuentren en correcto funcionamiento

implementar sanciones a los docentes que no cumplen con los horarios establecidos.
NO SE DA SEGUIMIENTO A LAS ESTUDIANTES DESPUS DE LA HORA

DE TUTORAS
Durante el ao lectivo 2013 2014 no se realiz un seguimiento a los estudiantes
despus de las horas clases, incumpliendo los deberes que se establecen dentro de la
LOEI, de velar por los derechos de los estudiantes, esto se da debido a que existe
solo una inspectora lo tiene que cumplir varias actividades y no se puede dar un
seguimiento eficaz, causando esto un bajo rendimiento en los alumnos debido a que
no se presentan las tareas a tiempo por permanecer a los alrededores de la institucin
educativa.
Recomendacin
Implementar un departamento de DOBE para que se pueda dar el seguimiento
adecuado a los alumnos en las horas de salida de clase, de esa manera mejorar en
rendimiento acadmico, como tambin hay estudiantes procedentes de familias
destrozados ayudarle y brindarles el apoyo necesario.
53
CAPITULO IV
INDICADORES DE GESTIN A LA UNIDAD EDUCATIVA

FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL AZUAY DEN CENTRO DE APOYO
TUTORIAL FERNANDO ANDRADE AMAYA
54

4.1 INDICADORES DE GESTIN PARA LA UNIDAD EDUCATIVA A
DISTANCIA DEL AZUAY
4.1.1 Concepto:
Los indicadores de gestin, se entienden como la expresin cuantitativa del
comportamiento o el desempeo de toda una organizacin o una de sus partes:
gerencia, departamento, unidad u persona cuya magnitud al ser comparada con algn
nivel de referencia, puede estar sealando una desviacin sobre la cual se tomarn
acciones correctivas o preventivas segn el caso. Son un subconjunto de los
indicadores, porque sus mediciones estn relacionadas con el modo en que los
servicio o productos son generados por la institucin. El valor del indicador es el
resultado de la medicin del indicador y constituye un valor de comparacin, referido
a su meta asociada. 10
4.1.2 Importancia de los indicadores:

Los indicadores son importantes porque: Permite medir cambios en esa condicin o
situacin a travs del tiempo. Facilitan mirar de cerca los resultados de iniciativas o
acciones. Son instrumentos muy importantes para evaluar y dar surgimiento al
proceso de desarrollo. Son instrumentos valiosos para orientarnos de cmo se pueden
alcanzar mejores resultados en proyectos de desarrollo.11
4.1.3 Objetivos:
Dotar a la Institucin Educativa, de elementos tanto tericos como prcticos, que les
permitan identificar el valor estratgico del control de Gestin, para hacer el
seguimiento a los procesos, e introducir los correctivos necesarios de manera
oportuna. Establecer las pautas y parmetros, a travs de los cuales, se disean
10
11
1 LORINO, Philippe, p. Cit, p. 194

PAREDES Alfredo, Certificacin Internacional de Especialistas en Gestin por Procesos, Ponencia
55

Indicadores de Gestin para los diferentes procesos de una organizacin, partiendo
de la estrategia definida, orientada a garantizar el cumplimiento de las metas
organizacionales.
56

4.1.4 MATRIZ DE INDICADORES
Tabla 10 ficha de Indicadores del Departamento de Inspeccin
Departamento
del proceso
Indicador
Calculo
Responsable
Porcentaje de
graduados
vinculados al
mundo del trabajo
segn su rea de
formacin.
Nmero de alumnos
graduados
laborando en
empresas segn su
rea / Total de
graduados * 100
Eventos culturales
ejecutados
Eventos Culturales /
Evidencias de eventos
Eventos culturales
Coordinacin
culturales
programados * 100
Alumnos con
edades mayores /
Total de Alumnos
*100
Alumnos con
Consumo de
problemas de
bebidas alcohlicas consumo de alchol /
o droga
Total de alumnos
*100
Porcentaje de
alumnos con extra
edad..
INSPECCIN
Insumos
Nmina de
graduados
Departamento
Fichas de seguimiento de Inspeccin
a alumnos graduados
y el lugar de trabajo.
Registro de
Matriculas
Coordinacin
Informe de
Comportamiento de
cada alumno
Inspecin
Apoyo de los
padres por el
aprendizaje de sus
hijos en casa
Numero de Padres
de Familia q apoyan
Encuestas a Padres
en las tareas/ Total
de Familia
de Padres de
Familia *100
Coordinacin
Porcentaje de
aprovechamiento
escolar.
Nmero de alumnos
con bajo
Registros de Notas
rendimiento/ Total Secretaria.
de alumnos
Inspeccin
Porcentaje de
actividades de
apoyo
psicopedaggico
estudiantil.
Nmero de
estudiantes con
apoyo
Alumnos con apoyo
psicopedaggico
psicopedaggico
estudiantil./ Total de
Estudiantes * 100
Coordinacin
Nivel de ingreso a
la Educacin
Superior
Porcentaje de
asistencia del
alumnado.
Porcentaje de
deserciones
Nmero de
Alumnos que
aprobaron las
Pruebas en el
SNNA / Total de
Graduados
Nmero de alumnos
asistentes / Total de
alumnos
Numero de
desertores / Total
de alumnos
matriculados *100
Elaboracin y Fuente: La Autora
57
Registro de
Calificaciones en la
Pgina del SNNA
Coordinacin
Registro de asistencia Inspeccin
Registro de asistencia Inspeccin
Tabla 11 Ficha de Indicadores del Departamento de Talento Humano
Departamento del
proceso
Indicador
Calculo
Nmero de
empleados con
ttulo de Cuarto
nivel/ Total de
Empleados
Nmero de
Docentes de
Docentes
Carrera
Capacitados / Total
capacitados
del personal
Docente * 100
Nmero de
Evaluacin del
empleados con
Desempeo de
puntajes altos en la
empleados de
evaluacin / Total
carrera
de personal
administrativa
Administrativo *
100
Numero de
ndice de frecuencia Empleados con
de enfermedad
permiso medico/
profesional
Total de empleados
* 100
Empleados con
ttulo de cuarto
nivel.
TALENTO HUMANO Porcentaje de

Docentes
capacitados.
Talento humano
Certificaciones de
capacitacin
Talento humano
Resultados de la
evaluaciones a
empleados
coordinacin
Hojas de permisos de
docentes / Total de
Coordinacin
docentes
Rectorado
POA
Rectorado
Evaluacin del nivel

acadmico
Rectorado
certificaciones de
programas
interinstitucionales
Rectorado
Nmero de alumnos
Satisfechos con la Encuestas de
Educacin / Total aceptacin de la
de alumnos
educacin
matriculados
Elaboracin y Fuente: La Autora
Responsable
Contratos
Nmero de
Docentes en
Certificaciones de
Capacitacin / Total capacitacin
de docentes * 100
Porcentaje de logro Metas alcanzadas /

de metas en el
Metas Planificadas
periodo.
* 100
Nmero de
Porcentaje de nivel Docentes con alto
acadmico del
nivel acadmico /
personal docente
Total del personal
docente
Nmero de
Porcentaje de
docentes en
Docentes
programas
participantes en
Interinstitucionales/
programas
Total de docentes *
interinstitucionales.
100
Satisfaccin de los
Alumnos
Insumos
Tabla 12 Ficha de Indicadores del Departamento Financiero
Departamento del
proceso
Indicador
Cumplimiento de la
ejecucin
presupuestal
ingresos.
Endeudamiento a
largo plazo
Institucional
Porcentaje de
gastos en la
contratacin de
personal.
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
Porcentaje de
alumnos que no
cancelas las
pensiones.
Cumplimiento del
presupuesto
estipulado.
Cumplimiento de
objetivos
Ejecucin de los
gastos totales
Ejecucin de
gastos corrientes
Calculo
Total de Ingresos
ejecutados / Total
de Presupuesto en
ingresos *100
Endeudamiento /
Total de activos
*100
Insumos
Responsable
Ejecucin
presupuestaria
Jefe Financiero
Ejecucin
presupuestaria
Jefe Financiero
Total Gastos de
Ejecucin
personal / Total de
presupuestaria
gastos *100
Jefe Financiero
Nmero de alumnos
que no cancelan
pensiones / Total de
alumnos
matriculados *100
Presupuesto
Ejecutado/ Total
Presupuesto
estipulado *100
Objetivos
alcanzados /
Objetivos
Planteados *100
Gastos Ejecutados /
Total de Gastos
*100
Gatos Corrientes
ejecutados/ Total
de Gasto corriente
*100
Elaboracin y Fuente: La Autor
Ejecucin
Presupuestaria
Jefe Financiero
Ejecucin
Presupuestaria
Jefe Financiero
POA
Rectorado
Ejecucin
presupuestaria
Rectorado
Ejecucin
presupuestaria
Rectorado
CONCLUSIONES
Despus de haber realizado
la auditoria de gestin en la unidad
educativa
Fiscomisionada distancia del Azuay llegamos a las siguientes conclusiones.
1. En la Unidad Educativa a Distancia del Azuay anteriormente no se ha

realizado ninguna auditoria a nivel docente ni administrativo, lo que ha
impedido a sus directivos a conocer a realidad de la situacin acadmica y
financiera, que les permita establecer y ejecutar las polticas necesarias para
una mejor operatividad de la institucin.
2. Nos se da un seguimiento adecuado a los estudiantes despus de las horas

clases en los alrededores de la institucin, lo cual puede influenciar en
rendimiento acadmico de cada uno de los estudiantes.
3. Existe un porcentaje de tutores atrasados y no existe un las polticas donde se

estipule una sancin para ese tipo de falta.
4. Al termino del presente trabajo de investigacin se cumplieron todos los

objetivos planteados, contribuyendo al mejoramiento de la institucin que se
benefici con la ejecucin de auditora de gestin en el ao 2013 2014
cuyos resultados constan en el informe de auditora que servir para mejora
su actividad administrativa y de docentes.

RECOMENDACIONES
Dentro del trabajo realizado en la Unidad Educativa a Distancia del Azuay podemos
detallar las siguientes recomendaciones para su mejoramiento administrativo y
acadmico:
1. La Unidad Educativa a distancia del Azuay necesita que se incluya dentro de

sus polticas realizar una auditora a cada una de los departamentos con la
finalidad de conocer los niveles de eficiencia, eficacia y calidad con que se
desarrolla las diferentes actividades encomendadas
y poder tomar las
medidas necesarias.
2. Al departamento de talento Humano, realizar el mantenimiento del sistema

de control de asistencia, para verificar que se encuentren
en correcto
funcionamiento implementar sanciones a los docentes que no cumplen con

los horarios establecidos.
3. Al departamento de talento humano se debe dar la induccin necesaria para

que el nuevo personal conozca las diferentes instalaciones y departamentos
existentes dentro de la unidad educativa ya que el personal puede llevar a
confusiones.
4. Que se implemente indicadores de gestin con la finalidad de obtener

resultados positivos y de manera oportuna, de tal manera que a Unidad
Educativa mejore su posicin dentro del rea educativa de la cuidad de
cuenca.
5. Implementar un departamento de DOBE para que se pueda dar el seguimiento

adecuado a los alumnos en las horas de salida de clase, de esa manera
mejorar en rendimiento acadmico, como tambin hay estudiantes
procedentes de familias destrozados ayudarle y brindarles el apoyo necesario.
61

BIBLIOGRAFA
FRANKLIN F., Enrique Benjamn, Auditora Administrativa, Gestin Estratgica

del Cambio-2da. Edicin, Editorial Pearson Educacin, Mxico, 2007.
Carlos Muoz Razo (Catedrtico Investigador de la Universidad del valle de

Mxico) Auditoria en sistemas computacionales.
L. Maldonado, Auditoria de Gestin como herramienta para evaluar los procesos
administrativos, financieros y operativos de las Pymes Empresas de Servicios
(Tesis, Instituto de Ciencias Matemticas, Escuela Superior Politcnica del Litoral,
2006)
Mario A Fernndez Fernndez, El control fundamento de la gestin de procesos y la
Calidad Total- 2da. Edicin 2003.
Contralora general del Estado, Manual de Auditora de Gestin. O. Cit. p .155.
Plan Operativo Anual Ao Lectivo 2013 2014
Principios de auditoria O.Rray Whittington; Kurt pany , Mcgraw-hill /
Interamericana de Mxico, (14 ed.) 2005
http://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/ppios_admon/apoyo_u4_1.
pdf ( 05/11/14) 16:30
62
ANEXOS

CARTA COMPROMISO
Cuenca, 06 de noviembre del 2014
Licenciada
Judith Rodrguez Saltos
RECTORA DE LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A DISTANCIA
DEL AZUAY
Presente.
De mis consideraciones:
Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptacin y entendimiento

de este compromiso. La auditora de gestin ser realizada con el propsito de
conocer la efectividad de los procesos financieros, administrativos y operacionales
del Ao Lectivo 2013 2014, la misma servir de gua para el logro de las
expectativas a corto y largo plazo.
La auditora se efectuar de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria sea diseada y realizada para
obtener certeza razonable mediante la observacin, preguntas y evaluacin acerca de
la efectividad de las tareas. No obstante, cualquier asunto significativo relacionado
con los procesos a ser evaluados que surja durante la auditoria, ser comunicado en
las conclusiones y recomendaciones del informe.
Para examinar, el proceso se requerir la utilizacin del Plan Operativo Anual, del
ao 2013 2014, los mismos que debern estar auditados; se evaluar al personal de
64

la empresa para conocer si las actividades son desarrolladas de manera eficiente y
eficaz.
Espero una colaboracin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a
disposicin la documentacin e informacin que se requiera en relacin con la
auditoria.
______________________
Vernica Fernanda Lituma Yari
65
UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL DISTANCIA DEL AZUAY
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE I

Elaborado Por: Vernica Lituma Yari
Revisado por: Ing. Vernica Espinoza
Antecedentes
En la Unidad Educativa Fiscomisional a Distancia del Azuay anteriormente no se ha

realizado auditoria de gestin.
Motivo de la auditoria
El motivo en la Unidad Educativa Fiscomisional a distancia del Azuay tiene la

finalidad de obtener el ttulo en tercer nivel de ingeniera en contabilidad y auditora.
Objetivo de la auditoria
Objetivos:
Obtn el conocimiento integral del objetivo de la entidad, dando mayor nfasis a su

actividad principal, lo que nos permitir una adecuada planificacin, ejecucin y
consecucin de resultados de auditoria a un costo y tiempos razonables.
Determinar los factores internos y externos que influyen en el funcionamiento

de la institucin.
Conocer las leyes reglamentos y ms normas que rigen en la Unidad

educativa a distancia del Azuay.
Alcance
66
La auditora aplicada a la institucin educativa comprender el anlisis al de los

niveles de gestin a la entidad, en el periodo comprendido del ao lectivo 2013
2014.
PROCEDIMIENTOS
N
PROCEDIMIENTO
PT
ELABORADO
FECHA
POR:
1
Entrevista previa
con las principales
Entrevista
Vernica
Personal
Lituma Yari.
05 01 -15
autoridades
Revisin y
PT002
actualizacin del
Vernica
05 01 -15
Lituma Yari.
archivo permanente.
Solicitar el Plan
2
Operativo Anual.
Proyect Educativo
Institucional.
Cdigo de
convivencia
Visitar las
Visita
Vernica
instalaciones de la
personal a
Lituma Yari.
institucin y
conocer las
conocer como esta
instalaciones
07- 01- 15
distribuidos los
diferentes
departamentos.
Elaborar la matriz
P/T
Vernica
insumo proceso
N 003
Lituma Yari.
producto.
67
08- 01- 15

Determinacin de
P/T
Indicadores
N 004
Evaluacin del
P/T
Vernica
Sistema de control
N 005
Lituma Yari.
interno
P/T
09- 01- 15
N 006
P/T
N 007
P/T
N 008
Elabore el informe
Informe
de Fase I.
Vernica
Lituma Yari.
Elaborado Por: Vernica Fernanda Lituma

Revisado Por; Ing. Vernica Espinoza.
68
10- 01- 15
UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL

DISTANCIA DEL AZUAY
P/T
N 002
DOCUMENTACIN REVISADA
Fase del proceso
de auditoria
aplicable
Preliminar
Documentacin
1.
2.
Organigrama de
la entidad
Manual de
funciones
3.
Plan Operativo
anual (POA)
4.
Proyecto
Educativo
Institucional
(PEI)
Cdigo de
Convivencia.
5.
69
Utilidad
Conocimiento general de la
empresa
Conocimiento de las
principales funciones que
realizan los tutores
Conocimiento de la
planificacin y su relacin
con los objetivos y metas
establecidas.
Conocimiento de las
estrategias a utilizar.
Conocimiento de derechos
de deberes de estudiantes
y docentes.

P/T
UNIDAD EDUCATIVA
N 003
FISCOMISIONAL DISTANCIA DEL

AZUAY
MATRIZ DE INSUMO PROCESO PRODUCTO
PROVEEDORE
INSUMO
PROCESO
PRODUCTO
CLIENTES
S
Escuelas de la
Estudiantes
Pensum de
Bachillerato
Universidade
ciudad de
de las
estudio acorde
Tcnico
s como:
cuenca y
diferentes
con el
cantones del
escuelas
Ministerio de
Especializaci
Azuay.
Docentes con
Educacin.
n:
Politcnica
contrato del
Educacin
Aplicaciones
Salesiana
ministerio de
General
informticas
Universida
educacin
Bsica:
Julio Abad
Chica
16 abril
Universida
d de
cuenca
Universida
Infraestructur
Matemticas
Lengua y
d del
Aulas
Literatura
Azuay
Laboratorio
Ciencias
Catlica
de
Sociales
cuenca
informtica
Ciencias
Otros son las
Naturales
empresas en
Lengua
la que los
Ingresos
Extranjera
estudiantes se
provenientes
Educacin
pueden
de las
Esttica
desempear
pensiones de
Educacin
como
los
fsica
tcnicos entre
70

estudiantes
Clubes
Optativa
(Informtica)
Pastoral
Primero de
Bachillerato
BGU
Ciencias.
Matemticas
Investigacin
Lengua y
Literatura
Historia y
Ciencias
Sociales
Idioma
Extranjero
Fsica
Qumica
Desarrollo del
Pensamiento
Filosfico
Educacin
Fsica
Informtica
Aplicada a la
E.
Educacin
Artstica
Pastoral
Segundo de
71
otros oficios.

Bachillerato
(Informtica)
Lengua y
literatura
Idioma
extranjero
Matemticas
Biologa
Fsico qumica
Ensamblaje y
mantenimiento
de e.
Desarrollo y
evaluacin de
a. I.
Elaboracin y
Administracin
de sitios web
Educacin
artstica
Educacin para
la Ciudadana
Emprendimient
o y Gestin
Historia y
ciencias
Sociales
Investigacin
Educacin
fsica
Trigonometra
Pastoral
72
Tercero de
Bachillerato
(Informtica)
Lengua y
Literatura
Idioma
Extranjero
Emprendimient
o y Gestin
Matemticas
Educacin para
la Ciudadana
Estadstica
Geometra
Fsica
Investigacin
Formacin y
Orientacin
Laboral
Redes de rea
local
Desarrollo y
Evaluacin de
a. i.
Elaboracin y
Administracin
de sitios web
Ensamblaje y
mantenimiento
de e.
Pastoral
73

A DISTANCIA DEL AZUAY
P/T
N 004
INDICADORES A SER ANALIZADOS
NOMBRE
Nmero de alumnos matriculados
por aula
Porcentaje de estudiantes con bajo
rendimiento
Porcentaje de estudiantes
perdedores durante el Ao Lectivo
2013-2014
Porcentajes de estudiantes de
desercin escolar
Porcentaje de Tutores segn su
formacin acadmica Superior
Porcentaje de docentes atrasados a
impartir sus Tutoras
Nmero de das Laborables
Capacitacin al personal
Porcentajes de Tutores contratados a

Tiempo Completo
Reunin por parte de los Tutores
para la planificacin por bloques de
los contenido de las asignaturas
Reunin por parte de los Tutores
para la planificacin por bloques de
los contenido de las asignaturas
Cumplimiento de objetivos
plateados el Plan Operativo Anual
2013-2014
Porcentaje de cumplimiento de
actividades plateados el Plan
FORMULA
Nmero de alumnos matriculados por
aula /Nmero de alumnos establecidos
*100
Nmero de estudiantes con bajo
rendimiento/ total de estudiantes
matriculados*100
Nmero de estudiantes que pierden el
ao / total estudiantes*100
Alumnos retirados / Alumnos
matriculados *100
Nmero de Tutores con Titulo de Tercer
Nivel / Total de Tutores *100
Nmero de docentes atrasados /Total de
docentes *100
Nmero de das laborables / Nmero de
das establecidos por el ministerio de
Educacin*100
Nmero de cursos de capacitacin del
periodo actual/ Nmero de cursos del
periodo anterior
Numero de tutores a tiempo completo/
Nmero Total de Docentes *100
Numero de reuniones asistidas /Nmero
de reuniones programadas *100
Nmero de Tutores que asistieron
/Nmero de tutores establecidos * 100
Objetivos alcanzados
/Total de Objetivos *100
Actividades cumplidas / Total de
actividades*100
74

Operativo Anual 2013-2014
Eficiencia en el servicio por parte de
inspeccin
Porcentaje de conocimiento del
reglamento interno
Numero de Padres de Familia Atendidos

/Total de padres de familia*100
Personal que lo conoce / Total del
personal *100

Revisado Por; Ing. Vernica Espinoza.
75
UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL DISTANCIA DEL AZUAY
PROGRAMA FASE II
Objetivos:
Evaluar el control interno de la Unidad Educativa a Distancia del Azuay.

Calificar los niveles de riesgo y confianza de cada uno de los componentes.
Elaborar los programas de auditoria por cada componente.
Procedimientos:
N
1
PROCEDIMIENTO
Elaborar y
aplicar los
cuestionarios de
control interno.
Establecer los
niveles de riego y
confianza.
Elaboracin de la
matriz de riesgo
por cada
componente
Comunicar los
resultados de
control interno.
Elaborar los
programas de
auditoria para
cada
componente.
Elaborar el
informe de Fase
II
PT
P/T N 005
P/T N 006
P/T N 007
P/T N 008
Informe de
Control
Interno
P/T N 009
P/T N 010
P/T N 011
ELABORADO
Vernica
Lituma Yari.
FECHA
13- 01- 15
Vernica
Lituma Yari.
14- 01- 15
Vernica
Lituma Yari.
15- 01- 15
Vernica
Lituma Yari.
16- 01- 15
P/T N 012
P/T N 013
P/T N 014
Vernica
Lituma Yari.
19- 01- 15
Informe de
Fase II
Vernica
Lituma Yari.
20- 01- 15

Revisado Por: Ing. Vernica Espinoza.
76
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL AZUAY

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Conocimiento General de la Empresa
Entrevistado: Lcda. Judith Rodrguez Saltos
Entrevistador: Srta. Fernanda Lituma
A. AMBIENTE DE CONTROL
Se busca evaluar el entorno que estimule las tareas del personal con respecto al control de sus actividades.
N.
PREGUNTAS
3
4
El personal que labora en la Unidad Educativa conoce la misin y visin de

Cuenta la Unidad Educativa con un Cdigo de tica aprobado por la
mxima autoridad?
Se sancionan los comportamientos contrarios a la tica?
Se dan incentivos al personal por su buen desempeo y cumplimiento de
Existe un Reglamento Interno para el personal de la Unidad educativa?
PT
SI / NO
CT
SI
SI
SI
NO
5
5
5
0
SI
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Cuenta la Unidad Educativa con un Plan Operativo Anual (POA)?

SI
8
8
Se encuentran claramente definidos los objetivos de la Unidad Educativa?
SI
7
7
Los objetivos de la Unidad Educativa son comunicados a los empleados?
SI
5
5
Se han definido objetivos especficos para cada departamento?
NO
3
0
Cuenta la Unidad Educativa con una estructura orgnica?
SI
5
5
Existe personal suficiente para el desarrollo de las funciones de cada uno de
SI
5
5
El personal que labora en la Unidad Educativa cuenta con los
SI
5
5
Se han delegado funciones y responsabilidades al personal para cumplir con
SI
5
5
Existen polticas formales que constituyan guas de pensamiento para el desarrollo de las operaciones?
SI
5
5
Existen procedimientos operativos de aplicacin uniforme para la prestacin de servicios de la Institucin?
SI
8
8
Existen evidencias de la exigencia de la Rectora para lograr confiabilidad y oportunidad respectoSIde la informacin
8 financiera?
8
La Rectora toma acciones oportunas procurando corregir las deficiencias del control interno? SI
5
5
Existe un programa de capacitacin que favorezca la competencia laboral?
SI
8
8
100
92
B. EVALUACIN DE RIESGOS
Se pretende evaluar si la empresa ha definido sus objetivos y metas, y si se han considerado los riesgos que afecten al cumplimiento de estos.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
12
13
14
15
Existe un rea de gestin de riesgos dentro de la Unidad Educativa?

Se han establecido polticas de riesgos para los diferentes departamentos?
Existe un responsable de la gestin de riesgos en la Unidad Educativa?
Se ha determinado una metodologa para gestionar los riesgos?
El Rectorado ha establecido los objetivos generales de la Unidad Educativa?
El Rectorado ha identificado los recursos necesarios para lograr los
Se busca promover una cultura de riesgos en el personal de la Institucin?
La reasignacin de empleados o la reduccin de ellos es analizada por su
Se realizan consultas legales peridicamente para conocer nuevas
10 Cree usted que los controles existentes son eficientes?
Se han tomado decisiones en relacin a los riesgos identificados?
Cuenta la Unidad Educativa con controles aplicables a los riesgos
El personal est de acuerdo con las reglas y polticas de la Unidad
Se han implementado estrategias o precauciones para intensificar la
Cuenta la Unidad Educativa con polticas de gestin de accidentes
77
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
0
8
6
5
8
8
7
8
5
7
6
7
7
5
8
5
100
8
0
5
8
8
7
8
5
7
0
7
7
5
8
5
88
OBSERV
ACIONES
Cdigo de
convivencia
Cdigo de
convivencia
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO POR COMPONETE
P/T N 006

COMPONENE: DEPARTAMENTO FINANCIERO
Entrevistado: Ing. Sonia Oliveros
N.
PREGUNTA
El personal que
SI/N
PONDERACI
CALIFICAC
OBSERVACI
ON
IN
SI
2%
2%
NO
5%
5%
SI
4%
4%
SI
5%
5%
labora dentro del

rea financiera
conoce la misin y
visin?
2
Se dan incentivos al
personal por un
buen desempeo?
El personal del rea

financiera cuenta
con los
conocimientos y
habilidades
necesarias para el
desempeo de sus
funciones?
Existe el personal
suficiente para el
desarrollo de las
funciones en el rea
financiera?
78

5
Los valores
SI
9%
9%
SI
4%
4%
SI
2%
2%
SI
2%
2%
SI
9%
9%
NO
5%
5%
SI
9%
9%
recaudados son
depositados
diariamente en la
cuenta bancaria de la
Unidad?
6
El comprobante de
depsito es
entregado
diariamente a la
contadora para que
efectuara su
registro?
Ordena
cronolgicamente
los comprobantes de
depsito?
Se archivan en un
lugar seguro todos
los comprobantes de
ingresos y egresos?
Se realiza
diariamente arqueos
de caja?
10
Comunica
semanalmente a los
representantes
legales del
incumplimiento de
los pagos
pendientes?5
11
Se cancela a
79

5tiempo los sueldos
de l5os tutores?
12
Con el dinero que
NO
2%
0%
NO
9%
0%
SI
9%
9%
SI
9%
9%
SI
4%
4%
NO
2%
0%
NO
2%
0%
SI
4%
4%
recauda hace
prstamos a personas
que labora en la
Unidad?
13
Cuenta la
Institucin con un
sistema contable
automatizado?
14
Se realizan
conciliaciones de
saldos de manera
peridica?
15
Se elaboran y
presentan estados
financieros de
manera peridica?
16
Existe fondo para

caja chica?
17
Existe un
reglamento
especfico para el
personal de esta
rea?
18
Se han establecido
objetivos especficos
para el rea?
19
Existe delimitacin
de responsabilidades
dentro del rea?
80

20
Se realiza un
SI
3%
3%
100%
75%
seguimiento
permanente al
cumplimiento de las
actividades
asignadas al
personal?
NIVEL DE CONFIANZA
DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

P/T N
007
COMPONENE: TALENTO HUMANO
Entrevistado: Lcda. Narcisa Campoverde

N.
1
PREGUNTA
Existe polticas,
procedimientos y
objetivos para la
contratacin del
personal?
Para la contraccin
del personal a
travs de qu
medios de
comunicacin lo
realiza?
El personal
contratado tiene
necesariamente que
tener experiencia?
Tiene un periodo
de prueba para el
personal
contratado?
El personal
SI/NO
SI
PONDERACION
2
CALIFICACION
2
OBSERVACIN
SI
Prensa
NO
NO
SI
81
10
11
12
13
14
15
16
contratado es
sometido a un
proceso de
induccin?
La firma del
contrato se da en el
primer da de
labores?
En la actualidad
existe personal
docente en
capacitacin?
Se realizan
capacitaciones al
personal?
Las capacitaciones
estn en orientadas
para fortalecer las
capacidades
personales e
institucionales?
Se realiza
seguimientos al
nuevo personal?
Existe previa
autorizacin para el
pago de sueldo a
tutores y personal
administrativo?
Se ha realizado
controles de
aplicacin a los
Tutores tales como:
pruebas de
razonabilidad,
lgica?
Existe un sindicato
en la Institucin?
El nmero de
tutores est de
acuerdo al tamao
de la institucin?
El personal de la
institucin est a
cargo de la
elaboracin de
polticas.
Lleva un control de
asistencia y
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
NO
82
17
18
19
20
permanencia del
personal adecuado y
confiable?
Existe un buen
ambiente de trabajo
dentro de la
Institucin?
Se establece un
tiempo
determinando de la
duracin del
contrato.
Mantiene un
archivo actualizado
de los empleados de
la Institucin?
Se da atencin
oportuna a las
diferentes
solicitudes
realizados por los
tutores?
Nivel de confianza
SI
SI
SI
SI
100
76
DEPARTAMENTO DE INSPECCIN
P/T N 008

COMPONENE: TALENTO HUMANO
Entrevistado: Lcda. Rosa Prez
N. PREGUNT
SI/N
PONDERACI
A
O
ON
1 Coordina y
SI
5
supervisa la
labor del
tutor?
SI
2 Coordina la
3
sustitucin de
profesores
eventualment
e ausente,
facilitando un
83
CALIFICACI
ON
5%
3%
OBSERVACI
N
ambiente de
orden y
trabajo.
Existe un
control
adecuado en
la institucin
para los
tutores, con
el
cumplimiento
de sus
actividades
Existe
SI
5%
SI
4%
SI
4%
SI
5%
documentaci
n que al
tutor permita
registrar el
cumplimiento
de sus
actividades
en la Jornada
de Clases?
5
Lleva un
registro y
control de
asistencia del
personal
docente, e
informa las
novedades al
rector?
Lleva un
registro y
control de
asistencia de
84
Leccionario

alumnos?
7
Supervisa,
SI
2%
SI
4%
SI
7%
SI
5%
controla y
coordina la
ejecucin del
sistema y
reglamento
de disciplina
definido por
la
Institucin?
8
Justifica la
inasistencia
de los
alumnos,
previa la
presencia del
representante
legal del
alumno?
Se entrega
mensualment
e el control
de asistencia
de los
alumnos a la
autoridad?
10
Atiende e
Informa
oportunament
e acerca del
comportamie
85

nto del
alumno a sus
respectivos
representante
s?
11
Informa y
SI
5%
SI
7%
SI
7%
SI
6%
coordina las
atenciones de
incidentes
estudiantiles?
12
Observa y
controla el
comportamie
nto de los
alumnos en
receso?
Vigila que
13
ningn
estudiante
permanezca
dentro de su
aula en las
horas de
receso?
14
Convoca a
los padres de
familia o
representante
s legales del
alumnado
que tuviere
dificultades
86

en disciplina.
15
Motiva al
SI
5%
SI
5%
SI
5%
NO
NO
SI
5%
alumnado el
uso correcto
de la
uniforme.
16
Motiva al
alumnado la
hora de
llegada al
colegio?
17
En caso de
que faltare el
Tutor se
realiza
actividades
de formacin
con los
alumnos?
18
Se realizan
seguimiento
despus de
las tutoras?
19
Se realiza
un
seguimiento
mensual a las
estudiantes
por parte de
inspeccin?
20
Se enva
informe a los
87

tutores sobre
los
estudiantes
con casos
especiales?
NIVEL DE
CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
100
89%
88

MATRIZ DE RIEGOS
COMPONENTE DEPARTAMENTO FINANCIERO
P/T N
009
AUDITORIA DE GESTION DEL AO LECTIVO 2013 - 2014

COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO REALIZADO POR: VL
CONTROL
CLAVE
AFIRMACIN
INHERENTE
CONTROL
Se da incentivos al Bajo desempeo El control interno en Incentivar a cada uno

personal por el
en las actividades el departamento
de los tutores por el
buen desempeo. asignadas
Financiero obtuvimos desarrollo de
como resultado un
actividades
nivel de confianza
significativas.
moderado ubicndose
en un 84% y por
consecuencia un nivel
de riesgo moderado
Existe un
reglamento
especfico para el
personal del rea.
Desconocen las
reglas que se
deben cumplir en
el departamento
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
Verificar el
desempeo de los
tutores en las horas
clase.
Comprobar la
asistencia de los
tutores a las jornadas
pedaggicas.
Verificar el
cumplimiento de sus
actividades
asignadas sean
realizadas con el
mayor esfuerzo.
El control interno en Elaboracion de un

Revisar cuales son
el departamento
reglamento interno
las polticas del
Financiero obtuvimos para el departamento departamento.
como resultado un
fianciero con el cual
nivel de confianza
puedan tener cuales
moderado ubicndose son sus
en un 84% y por
obbligaciones.
consecuencia un nivel
de riesgo moderado
89

P/T N
P/ T N
009
010

MATRIZ DE RIEGOS
COMPONENTE DEPARTAMENTO TALENTO HUMANO
COMPONENTE: DEPARTAMENTO TALENTO HUMANO POR: VL
AFIRMACIN
CONTROL CLAVE
INHERENTE
El personal contratado Bajo nivel

tiene necesariamente que acadmico de los
tener experiencia.
estudiantes ya que
no cuenta con las
estrategias
necesarias.
Tiene un periodo de
prueba para el personal
contratado
Personal contrado
no cumpla con las
normas
establecidas para
laborar dentro de
la Institucin.
Lleva un control de
asistencia del personal
adecuado y confiable.
No cumplan con
las horas
establecidas por la
Unidad Educativa
CONTROL
PRUEBAS SUSTANTIVAS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
El control interno en el Contratar personal que

departamento de
cuente con la
Talento Humano
experiencia necesaria
obtuvimos como
resultado un Nivel de
Confianza alto
ubicndose en un 80% y
por consecuencia un
Nivel de Riesgo Bajo
El control interno en el Realizar un periodo de
departamento
prueba a cada uno del
Financiero obtuvimos personal contratado.
como resultado un
Nivel de Confianza alto
ubicndose en un 76 %
y por consecuencia un
nivel de Riesgo Bajo
Verificar las notas de los

estudiantes en el ao
lectivo 2013 -2014
Verificar las capitaciones
que se les dicta a los
tutores sin experiencia
Verificar si se cumple a
cabalidad la planificacin
micro curricular.
Verificar el desarrollo de
sus actividades y
rendiemiento durante los
primeros meses de labor
dentro de la Institucin.
El control interno en el Implementar un reloj

departamento
biomtrico de control
Financiero obtuvimos de asistencia de
como resultado un
tutores y personal
Nivel de Confianza alto administrativo
ubicndose en un 76% y
por consecuencia un
nivel de Riesgo Bajo
Verificar la hora de entrada Comprobar las

y salida de cada uno de los asistencia de los
empleados de la Unidad
Tutores.
Educativa.
90
Verificar las horas

laboradas.
Realizar
evaluaciones a una
muestra de
estudientes de la
materia impartida
por el tutor.
Calcular que los

Tutores cumplan su
horario de clases.

MATRIZ DE RIEGOS
P/T N
011
COMPONENTE DEPARATAMENTO DE INSPECCIN

COMPONENTE: DEPARTAMENTO INSPECCIN REALIZADO POR: VL
AFIRMACIN
CONTROL CLAVE
INHERENTE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
CONTROL
Verificar el desempeo de
El control interno en el
los tutores en las horas
departamento Financiero
Incentivar a cada uno de
clase.
obtuvimos como resultado
los tutores por el
un nivel de confianza
desarrollo de
Verificar el cumplimiento
moderado ubicndose en
actividades
de sus actividades
un 70% y por consecuencia
significativas.
asignadas sean realizadas
un nivel de riesgo
con el mayor esfuerzo.
moderado
El control interno en el
Se realiza un
departamento Financiero
seguimiento Bajo
obtuvimos como resultado
Verificar el desarrollo
mensual a los rendimiento
Realizar un seguimiento
un Nivel de Confianza alto
acadmico de los
estudiantes por de los
a los estudiantes.
ubicndose en un 90 % y
estudiantes.
parte de
estudiantes
por consecuencia un nivel
inspeccin.
de Riesgo Bajo
Acudan a
Se realiza
lugares
seguimiento aledaos a la
despus de las Institucin
tutoras.
Educativa
para injerir
91
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORIA POR COMPONENTE

P/T N 012
COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO

Realizado por: Srta. Fernanda Lituma
OBJETIVOS:
Verificar el cumplimiento de los programas acadmicos por parte de los docentes de
acuerdo a cada rea de estudio.
P/T
Procedimientos
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Se verifico el
Verificar los registros
registr en el
contables registrados en
sistema que cuenta
el ministerio del
los sistemas utilizados.
ambiente.
Verificar que se cuenta
Depsitos
con la documentacin
realizados
correcta.
92
Elaborado por
Fecha
Vernica Lituma
Yari.
20- 01- 15
Vernica Lituma
Yari.
20- 01- 15
DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL

AZUAY
COMPONENTE: DEPARTAMENTO TALENTO HUMANO
P/T N
013
OBJETIVOS:
Definir los requisitos necesarios que se debe considerar en cada una de las carpetas
del personal
Verificar que la informacin que contiene cada carpeta sea veraz y confiable de
manera que permita realizar un estudio de las personas aspirantes al cargo.
PROCEDIMIENTOS
P/T
ELABORADO
FECHA
POR
Solicitar la
planificacin sobre las
P/T N 015
jornadas pedaggicas y
verificar que los
Vernica Lituma
Yari.
21- 01- 15
Vernica Lituma
Yari.
21- 01- 15
Vernica Lituma
Yari.
21- 01- 15
tutores hayan asistido.

Verificar que al
personal contratado se
Nos realiza
le haya realizado la
induccin al
induccin del personal
personal
Verificar el proceso de
seleccin del personal
contratado.
Verificar a travs de la
Vernica Lituma
evaluacin docente
Yari.
realizada por loes

estudiantes el
93
22-01-15

cumplimiento del
programa de trabajo
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Realizar el clculo de
Tabla de Control
Vernica Lituma
los indicadores y
de Indicadores
Yari.
22-01-15
verificar el
cumplimiento de los
objetivos del
departamento.
DEPARTAMENTO DE INSPECCIN
UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL

AZUAY
COMPONENTE: DEPARTAMENTO INSPECCIN
P/T N 014
OBJETIVOS:
Verificar el cumplimiento de los programas acadmicos por parte de los docentes de
acuerdo a cada rea de estudio.
Procedimientos
P/T
Solicitar el archivo
de hojas de
Elaborado por
Fecha
Vernica Lituma
Yari.
23-01-15
Vernica Lituma
Yari.
24-01-15
P/T N 016
permiso de los
docentes y
comprobar si
fueron justificados.
Verificar si se
realizan
seguimiento a los
No se establecen
seguimiento a
estudiantes.
94

estudiantes.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Calcular el nivel de
P/T N 024
faltas y atrasos de
Vernica Lituma
Yari.
25-01-14
Convocatoria a
padres de Familia
Vernica Lituma
Yari.
26-01-15
Vernica Lituma
Yari.
26-01-15
P/T N 019
los docentes.
Comprobar si
inspeccin se
encarga de
notificar a los
padres de familia o
representaste
legales por algn
inconveniente.
Calcular el
porcentaje de
estudiantes con
bajo rendimiento.
95

MICRO PLANIFICACIN CURRICULAR AO LECTIVO 2013 2014
P/T N
P/T N
015
015
96
HOJA MODELOS DE PERMISO
P/T N
016
97

PROGRAMA DE AUDITORIA FASE III

Objetivos
Determinar hallazgos
Objetivo especifico
Desarrollar las pruebas correspondientes para evaluar el desarrollo de cada
componente.
Procedimientos
N
Procedimiento
1
P/T
Elaborado por
Aplicar a cada una de las
27-02-15
pruebas constituidas en P/T N 015
Vernica Lituma
cada
Yari
uno
programas
de
para
Fecha
los
cada
componente.
2
Aplicacin de indicadores Tablero de Vernica Lituma 28-02-15

control de Yari
Indicadores
Elaborar
hoja
hallazgos
Comunicacin
hallazgos respectivos
de P/T N 016
P/T N 017
Vernica Lituma 28-02-15

Yari
de Informe de Vernica Lituma 29-02-15

auditoria
Elaborado por: Srta. Fernanda Lituma
Yari
Revisado Por: Ing. Vernica Espinoza
98

FICHA TCNICA Y TABLERO DE CONTROL DE INDICADORES
COMPONENTE: Departamento de Inspeccin
PERIODO: Ao Lectivo 2013 2014
TTULO
ndice de eficiencia del Nmero de alumnos
P/T N 017
matriculados por aula

DEFINICIN
Nmero de alumnos matriculados por aula durante el Ao lectivo 2013 2014
UNIDAD DE MEDIDA
Promedio de nmero de
FUENTE
TIPO
Secretaria
Eficacia
Matriculados
CRITERIO
FRECUENCIA
Matriculas con todos los documentos
Anual
FRMULA DE CLCULO
Nmero de alumnos promedio matriculados por aula
Nmero de alumnos establecidos *100
= 96%
ANLISIS DE RESULTADOS
Se alcanz un 96% de la meta establecida debido a que no se estableci mucha
publicidad dentro de la Unidad Educativa para alcanzar la los 25 alumnos por aula.
USUARIOS
Rectora, Personal docente, secretaria.
OBSERVACIONES
La Unidad Educativa debe dar mayor publicidad dentro de la cuidad apara alcanzar
las metas planteadas y tener mayor acogida por parte de la poblacin.
99
NOMBRE
DEL
INDICAD
OR
Nmero de
ESTND
AR
PERIODICID
AD
25
Anual
CLCUL
O
Nmero
alumnos
de
matriculad
alumnos
os por aula
promedio
UNIDA
ANLISIS
D DE
DE
MEDID RESULTAD
A
OS
%
ndice
=
(24/25) * 100
ndice = 96%
Brecha= 4 %
matriculad
os por
aula
/Nmero
de
alumnos
establecid
os *100
= 96%
Grafico 6 Resultados del indicador (Nmero de alumnos promedio

matriculados por aula)
Elaborado: La Autora Fuente: Unidad Educativa a Distancia del Azuay
100

TTULO
ndice de eficiencia de estudiantes con bajo
P/T N 018
rendimiento.
DEFINICIN
Anlisis en porcentaje de estudiantes con bajo rendimiento durante el Ao Lectivo
2013 2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
Porcentaje
TIPO
Actas de juntas de curso
Eficacia
Secretaria
CRITERIO
FRECUENCIA
Alumnos que deben cumplir con las notas
Quimestre.
mnimas establecidas por el Ministerio de

Educacin.
FRMULA DE CLCULO
Nmero de estudiantes con bajo rendimiento
Total de estudiantes matriculados*100
= 0%
Existe un resultado favorable con relacin a lo esperado esto se debe a los planes de
recuperacin que se dieron en base a los resultados obtenidos en el Primer
Quimestre, no se obtuvo estudiantes con menos de la nota mnima de 7/10 que hoy
exige el Ministerio de Educacin.
USUARIOS
Representantes legales, alumnos, Personal Docente, secretaria
OBSERVACIONES
Cuando uno de los alumnos se encuentre con notas menores a 7/10 automticamente
cada uno de los tutores debe realizar una planificacin de recuperacin y esto ayudo
a la superacin de los alumnos.
101

Nombre del
Indicador
Estndar Periodicidad
Clculo
Unidad
Anlisis de
de
Resultados
medida
Porcentaje
Nmero de
ndice
de
estudiantes con
= (0/149) *
estudiantes
bajo rendimiento/
100
con bajo
total de
ndice
rendimiento
estudiantes
0%
10%
Quimestre
matriculados*100
%
Brecha =
0%
= 0%
Grafico 7 Resultados del Indicador (Porcentaje de alumnos con bajo

rendimiento)
102

TTULO
Estudio de los alumnos perdedores de ao.
P/T N 019
DEFINICIN
Anlisis de porcentaje de estudiantes perdedores del Ao Lectivo 2013- 2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Secretaria
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Alumnos que deben obtener una nota
Anual
mnima para aprobar el ao lectivo.

FRMULA DE CLCULO
Nmero de estudiantes que pierden el ao
Total estudiantes*100
=0
Tenemos un resultado favorable debido a que dentro del ao lectivo 2013 2014 no
existe alumnos perdedores de ao, Este resultado obtenido es por el esfuerzo de cada
uno de los tutores debido a que se dio planes de recuperacin.
USUARIOS
Alumnos, Secretaria, Padres de Familia
OBSERVACIONES
Despus de un anlisis en la juntas de curso de cada uno de los alumnos de acuerdo a
sus rendimientos obtenidos durante el primer Quimestre se ofrece recuperacin
cada uno de los alumnos con bajo rendimiento.
103
Nombre del
Indicador
Clculo
Porcentaje
Nmero de
de
estudiantes que
estudiantes
pierden el ao /
perdedores
total
durante el
2%
Unidad
de
medida
estudiantes*100
Anlisis de
Resultados
ndice
=
(0/149)
*
100
ndice = 0%
Brecha =
2%
Ao Lectivo
2013-2014
=0
Grafico 8 Resultados del Indicador (Porcentaje de alumnos perdedores de Ao)
104

COMPONENTE: Departamento de Inspeccin.
TTULO
Anlisis de estudiantes con desercin escolar.
P/T N 020
DEFINICIN
Porcentaje de alumnos con desercin escolar en el Ao Lectivo 2013 2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Secretaria
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Alumnos que deben cumplir las normas
Anual
de la institucin.
FRMULA DE CLCULO
Nmero de Alumnos Desertores
Nmero de Alumnos matriculados *100
= 16,77%
Durante el ao lectivo 2013 2014 se obtuvo un porcentaje de 16,77% de alumnos
desertados, con relacin al estndar que debi ser un 8% obtenido un brecha
negativa de 8,77
USUARIOS
Rectorado, Personal Docente, Secretaria
OBSERVACIONES
Se debe ttrabajar con cada uno de los alumnos en una motivacin, para poder
disminuir el grado de deserciones, las causas principales son debido a que los
alumnos laboran en instituciones pblicas o privadas los cual se los hace difcil
asistir a horas clase.
105
Nombre del
Indicador
Porcentajes
8%
Anual
Clculo
Alumnos
de
retirados /
estudiantes
Alumnos
de desercin
matriculados
escolar
*100
Unidad
de
medida
%
Anlisis de
Resultados
ndice
(25/149)
100
ndice
16,77%
Brecha =
8,77 %
= 16,77%
Grafico 9 Resultados de Indicador (Porcentaje de alumnos desertores)
106
=
*
=

COMPONENTE: Departamento de Talento Humano
TTULO
Eficiencia en la formacin acadmica de Tutores
P/T N 021
DEFINICIN
Porcentaje de Tutores segn su formacin acadmica Superior
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Talento Humano
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Personal docente que debe cumplir con el
Anual
perfil adecuado.
FRMULA DE CLCULO
Nmero de Tutores con Titulo de Tercer Nivel
Total de Tutores *100
=33,33%
Nos cumpli la meta establecida, debido a que cuenta con un 33,33% de tutores con
formacin acadmica superior. El problema para alcanzar la meta fue es que los
dems tutores se encuentran en la fase de estudio para poder obtener su formacin
acadmica superior.
USUARIOS
Talento Humano, Rectorado.
OBSERVACIONES
De los tutores sin Ttulo de Tercer Nivel los que carecen ya se encuentran en el
proceso de terminar su carrera Universitaria.
107
Nombre del
Indicador
Clculo
Unidad
de
medida
ndice = (3/9)
* 100
ndice
=
33,33%
Nmero de
Porcentaje
de Tutores
segn
su
formacin
acadmica
Superior
Tutores con
Titulo de
Tercer Nivel /
90%
Anual
Total de
Anlisis de
Resultados
Brecha =
66,67 %
Tutores *100
=33,33%
Grafico 10 Resultados del Indicador (Fornicacin Acadmica de Tutores)
108

COMPONENTE: Departamento Talento Humano
TTULO
Tutores atrasados a las horas clase
P/T N 022
DEFINICIN
Porcentaje de Tutores atrasados a impartir sus Tutoras
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Registro de asistencia por
Eficacia
parte de Inspeccin
CRITERIO
FRECUENCIA
Personal docente que debe cumplir con
Anual
los horarios establecidos.

FRMULA DE CLCULO
Nmero de docentes atrasados

Total de docentes *100
= 11,11%
Nos cumpli con la meta establecida de acuerdo a los informes de inspeccin se
atrasan en un promedio de 5min. Alcanzando a un 11,11%.
USUARIOS
Rectorado, Inspeccin.
OBSERVACIONES
Dentro de los anlisis del control de asistencia de cada uno de los tutores a la hora
clases se observ que 1 de los 9 tutores que laboran dentro de la Unidad Educativa,
esto se viene dando que no cuentan con un adecuado control de asistencia, este se lo
realiza manual mente.
109
Nombre del
Indicador
Porcentaje
de docentes
atrasados a
impartir sus
Tutoras
Clculo
Unidad
de
medida
ndice = (3/9)
* 100
ndice
=
33,33%
Nmero de
docentes
atrasados
/Total de
Brecha =
66,67 %
docentes *100
90%
Anual
Anlisis de
Resultados
= 11,11%
Grafico 11 Resultados del Indicador (Docentes atrasados a impartir sus clases)
110

TTULO
Das Laborables del Ao Lectivo
P/T N 023
DEFINICIN
Das laborables en el Ao Lectivo 2013 2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Nmero de das
Registr actividades en los
Eficacia
leccionarios que cuenta la

Unidad Educativa.
CRITERIO
FRECUENCIA
Cumplir con las horas laborables
Anual
establecidas por el ministerio de

Educacin.
FRMULA DE CLCULO
Nmero de das laborados
Nmero de das establecidos por el ministerio de Educacin*100
= 105%
Eexisten ms das laborables debido a que es una Unidad Educativa que cuenta con
un bachillerado tcnico en Informtica lo que no les alcanza los fines de semana para
cumplir con las actividades.
USUARIOS
Rectorado, Personal docente.
OBSERVACIONES
Existen ms das laborables debido a que es una Unidad Educativa con Bachillerato
Tcnico y las actividades no desarrolladas se realizan fuera de los horarios
acadmicos.
111
Nombre del
Indicador
Clculo
Unidad
de
medida
ndice
(210/200)
100
ndice
105%
Nmero de
Nmero de
das
Laborables
Anlisis de
Resultados
das laborables
/ Nmero de
das
Brecha =
5%
establecidos
por el
200
Anual
ministerio de
Educacin*100
= 105%
Grafico 12 Resultados del Indicador (Das Laborables)
112
=
*
=

TTULO
ndice de eficiencia en la capacitacin del personal.
P/T N 024
DEFINICIN
Capacitacin de personal del Ao Lectivo 2013 2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Numero de capacitaciones
Talento Humano
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Capacitacin permanente al personal
Anual
docente y administrativo.
FRMULA DE CLCULO
Nmero de cursos de capacitacin del periodo actual
Nmero de cursos del periodo anterior
= 0%
Durante el ao lectivo de propuso realizar 12 capacitaciones dentro de la Unidad
Educativa lo cual se cumpli a cabalidad.
USUARIOS
Secretaria
OBSERVACIONES
Las capacitaciones realizadas dentro de periodo analizado, son las actualizaciones
pedaggicas que cada da se va actualizando dentro del ministerio de educacin.
113
Nombre del
Indicador
Capacitacin
al personal
Clculo
Unidad
de
medida
Nmero de
cursos de
capacitacin
del periodo
actual/
Anlisis de
Resultados
ndice
=
(12712)
*
100
ndice = 0%
Brecha =
0%
Nmero de
cursos del
12
periodo
anterior
= 0%
Grafico 13 Resultados del Indicador (Capacitacin al personal)
114

TTULO
Docentes a tiempo completo.
P/T N 025
DEFINICIN
Porcentaje de docentes que laboran a tiempo completo.
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Talento Humano
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Docentes a tiempo completo segn lo
Anual
establece el Ministerio Educacin.

FRMULA DE CLCULO
Numero de tutores a tiempo completo
Nmero Total de Docentes *100
= 22,22%
Segn resultados observamos que los tutores que laboran tiempo completo son un
22,22%, debido que la brecha es de un 45,56%.
USUARIOS
Rectorado, Talento Humano
OBSERVACIONES
Segn datos de talento humano hay 3 tutores de los 9 que laboran bajo contrato por
parte de Ministerio de Educacin, y los dems son con contrato directamente con la
Unidad Educativa los cuales laboran solo los fines de semana dentro de las horas que
se da las tutoras.
115
Nombre del
Indicador
Clculo
Unidad
de
medida
Numero de
Porcentajes
de Tutores
contratados
a
Tiempo
Completo
tutores a
tiempo
completo/
Nmero Total
Anlisis de
Resultados
ndice = (4/9)
* 100
ndice
=
44,44%
Brecha =
45,56%
de Docentes
90%
Anual
*100
=44,44%
Grafico 14 Resultados del Indicador (Docentes a Tiempo Completo)
116

TTULO
ndice de Eficiencia al momento de planificacin
P/T N 026
de tutoras
DEFINICIN
Reunin por parte de los Tutores para la planificacin por bloques de los contenido de
las asignaturas
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Numero de reuniones.
Inspeccin / Secretaria
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Planificacin de Bloques curriculares
Anual
segn las normas establecidas.

FRMULA DE CLCULO
Numero de reuniones asistidas
Nmero de reuniones programadas *100
= 13
Dentro de anlisis podemos observar que se cumplen todas la reuniones planificadas
para la elaboracin de mico - planificaciones.
USUARIOS
Talento Humano, Personal docente
OBSERVACIONES
Su cumple a cabalidad con la elaboracin de las reuniones para la elaboracin de
planificaciones de esa manera puedan ser entregadas a tiempo.
117
Nombre del
Indicador
Clculo
Reunin por
Numero de
parte de los
reuniones
Tutores para
asistidas
la
/Nmero
planificacin
de reuniones
por bloques
de
los
Unidad
de
medida
Anlisis de
Resultados
ndice
=
(13/13) * 100
ndice = 0%
Brecha =
0%
programadas
13
Anual
*100
contenido de
las
asignaturas
= 13
Grafico 15 Resultados del Indicador (Reuniones Planificadas)
118
COMPONENTE: Departamento de Inspeccin.

TTULO
Asistencia de tutores para realizar planificaciones
P/T N 027
DEFINICIN
Reunin por parte de los Tutores para la planificacin por bloques de los contenidos
de las asignaturas
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Dar cumplimiento a lo
Inspeccin
Eficacia
establecido en las
actividades.
CRITERIO
FRECUENCIA
Cumplir con las planificaciones Micro
Anual
curriculares.
FRMULA DE CLCULO
Nmero de Tutores que asistieron
Nmero de tutores establecidos * 100
= 100%
De los tutores que brindan sus servicios dentro de la institucin todos asisten a las
reuniones para realizar las debidas planificaciones.
USUARIOS
Rectorado, Talento humano
OBSERVACIONES
La asistencia para cada una de las reuniones asiste cada una de los tutores en caso de
emergencia de no poder asistir los debe realizar su remplazo respectivo.
119
Nombre del
Indicador
Reunin por
parte de los
Tutores
para
la
planificacin
por bloques
de
los
contenido de
las
asignaturas
Clculo
Unidad
de
medida
Nmero de
Tutores que
asistieron
/Nmero de
tutores
Anlisis de
Resultados
ndice = (9/9)
* 100
ndice
=
100%
Brecha =
0%
establecidos *
9
100
= 100%
Grafico 16 Resultados del Indicador (Asistencia de Tutores a Reuniones

planificadas)
120

TTULO
Cumplimiento de los objetivos Planteados
P/T N 028
DEFINICIN
Cumplimiento de objetivos plateados el Plan Operativo Anual 2013-2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Cumplir con los objetivos planteados.
Anual
FRMULA DE CLCULO
Objetivos alcanzados
Total de Objetivos *100
= 100%
Dentro de la Unidad educativa se Plantearon 9 objetivos los cuales se dieron
cumpliendo con la mayor de las eficacia, alcanzando la meta establecida.
USUARIOS
Rectorado, Personal docente,
OBSERVACIONES
Los objetivos que fueron plateados fueron cumplidos con el mayor de eficacia
posible.
121
Nombre del
Indicador
Cumplimiento
de objetivos
plateados el
Plan
Operativo
Anual 20132014
Clculo
Objetivos
alcanzados
/Total de
Objetivos
*100
Unidad
de
medida
Anlisis de
Resultados
ndice
=
(9/9) * 100
ndice
=
100%
Brecha =
10%
90%
= 100%
Grafico 17 resultados del indicador (Cumplimiento De los Objetivos)
Elaboracin y Fuente: La autora
122

TTULO
Actividades plateados el Plan Operativo Anual
P/T N 029
2013-2014
DEFINICIN
Porcentaje de actividades cumplidas en el Ao Lectivo 2013 2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Dar cumplimiento a todas las actividades
Anual
planteadas.
FRMULA DE CLCULO
Actividades cumplidas / Total de actividades*100
= 100%
Dentro de las actividades planteadas la Unidad Educativa cumpli con la mayor de
las eficiencias todas las actividades planteados durante el ao lectivo a ser analizado.
USUARIOS
Secretaria
OBSERVACIONES
Las actividades planteadas su fueron cumpliendo de acuerdo a la cronograma
establecido dentro del institucin.
123
Nombre del
Indicador
Porcentaje
de
cumplimient
o
de
actividades
plateados el
Plan
Operativo
Anual 20132014
Estnda
r
Periodicida
d
Clculo
Unidad
de
medid
a
Actividades
cumplidas /
Total de
Anlisis de
Resultado
s
ndice
(11/11)
100
ndice
100%
actividades*10
100%
Anual
Brecha =
0%
= 100%
Grafico 18 Resultados del Indicador (Cumplimiento de las Actividades)
124
=
*
=

TTULO
Eficiencia en el servicio de atencin por parte de
P/T N 030
inspeccin
DEFINICIN
Numero de padres de Familia atendidos durante el Ao Lectivo 2013 2014
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Nmero
Secretaria
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Atencin a los padres de familia por parte
Anual
de inspeccin.
FRMULA DE CLCULO
Numero de Padres de Familia Atendidos
Total de padres de familia*100
= 80%
Por parte del departamento de inspeccin se dio una atencin del 80% de padres de
familia que existe dentro de la Unidad Educativa
USUARIOS
Padres de Familia, alumnos, personal docente.
OBSERVACIONES
Se da atencin a padres de familia en momentos en los cuales se encuentran con un
bajo rendimiento y adems aquellos que tengan cualquier dificultada dentro de la
Unidad Educativa.
125
Nombre del
Indicador
Clculo
Unidad
de
medida
Anlisis de
Resultados
Numero de
Eficiencia
en
el
servicio por
parte
de
inspeccin
Padres de
Familia
ndice
=
(100/125) *
100
ndice = 80%
Atendidos
/Total de
Brecha =
66,67 %
padres de
100%
familia*100
= 80%
Grafico 19 Resultados del Indicador (Atencin a Padres de Familia)
126

TTULO
Conocimiento del reglamento interno
P/T N 031
DEFINICIN
Porcentaje del conocimiento del reglamento interno por parte de personal
administrativo y tutores
UNIDAD DE MEDIDA
FUENTE
TIPO
Porcentaje
Secretaria
Eficacia
CRITERIO
FRECUENCIA
Personal docente y administrativo debe
Anual
conocer el reglamento interno.

FRMULA DE CLCULO
Personal que lo conoce
Total del personal *100
= 90%
El 90% del personal administradito y los tutores conoce cuales son las clusulas del
reglamento interno para un mejor desarrollo de la Institucin Educativa.
USUARIOS
Secretaria
OBSERVACIONES
Sin embargo se debe dar a conocer ms cuales son las clausulas a un 10% entre
tutores y personal administrativo desconoce el reglamento interno.
127
Nombre del
Indicador
Porcentaje
de
conocimiento
del
reglamento
interno
Clculo
Unidad
de
medida
Personal que
lo conoce /
Total del
personal *100
100%
Anlisis de
Resultados
ndice
=
(18/20) * 100
ndice
=
90%
Brecha =
10%
= 90%
Grafico 20 resultados del indicador (Conocimiento del Reglamento Interno)
128

UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A DISTANCIA
P/T N 032
DEL AZUAY
AUDITORIA DE GESTIN
AO LECTIVO 2013 2015
HOJA DE HALLAZGOS
COMPONENTE: DEPARTAMENTO TALENTO HUMANO
TTUL
O DEL
CONDI
CRITE
CAUS
HALL
CIN
RIO
EFECTO
CONCLU
SIONES
RECOMEND
ACIONES
AZGO
No se
Al
Segn
Falta
No existe
Al nuevo
Al encargado
realiza
moment
la
de
confianza
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del
encuest
costum
necesaria
se le da la
departamento
inducci o de
n al
contratar a
bre por
por parte
induccin
de talento
personal
al
realizad
parte
de los
necesaria
humano se
personal
a a la
de las
nuevos
por falta de
debe dar la
no se da
encarga
autorid
tutores,
costumbre
induccin
inducci
da de
ades de tambin
de las
necesaria para
n para el
Talento
cargos
autoridades
que el personal
comienz
Human
mayore desconoci
causando
nuevo conozca
o de sus
o,
s en
prdida de
las diferentes
activida
Dentro
momen tanto de
tiempo en
instalaciones y
des
del
to de
la
sus
departamentos
departa
contrat
ubicacin
actividades
existentes
mento
ar
de los
dentro de la
se debe
nuevo
diferentes
unidad
realizar
person
departam
educativa ya
inducci
al
entos y
que el personal
n a los
aulas por
puede llevar a
nuevos
lo tanto la
confusiones.
docente
prdida
el
miento
129

s
de tiempo
contrata
en el
dos as
desarrollo
cumplir
de sus
las
actividade
obligaci
s.
ones
establec
idas
dentro
de la
Ley
Orgnic
a de
Educaci
n
intercul
tural
Control
No
El
Debido Registr
El personal
Al encargado
de
cuenta
persona
a que
inoportun
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de talento
asistenc
con un
l debe
no se
o de las
administrati humano
ia del
control
tener un encuen
horas de
vo no
implementar el
persona
de
sistema
tra
llegada y
cuenta con
reloj
asistenci
eficient
funcio
de salida
un control
biomtrico para
inadecu
ee
nando
del
de
un mejor
ado
adecuad
apropia
de
personal
asistencia
control de
o tanto
do para
manera de forma
adecuado
asistencia ms
para
su
oportu
debido a
seguro y se
personal
registro
na el
que se
desarroll con
administ
de
reloj
encuentra
normalidad
rativo y
ingreso
biomt
daado su
cada una de las
docente
y salida
rico.
reloj
actividades.
adecuada.
130

a la
biomtrico
Unidad
Educati
va
segn
lo
establec
e el
Ministe
rio de
Educaci
n en el
Art. 11
Obligac
iones
Numera
lc
Tutores
Tutores
Deben
Los
sin
no
tener un tutores
rendimien ya se
talento humano
Ttulo
cumplen
perfil
to de los
se le
Superio
con el
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estudiante realizando
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perfil
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haga un
adecuad
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respectivos
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tercer
cuentan
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obtiene
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para
encuentran en
Superior
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tutores.
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Ministe
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Bajo
131
Los tutores
encuentran
El jefe de

rio de
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proceso
s de
desarrol
lo
profesio
nal)
132

UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL A DISTANCIA
P/T N 033
DEL AZUAY
AUDITORIA DE GESTIN
AO LECTIVO 2013 2015
HOJA DE HALLAZGOS
COMPONENTE: DEPARTAMENTO INSPECCIN
TTUL
O DEL
CONDI
CRITE
HALL
CIN
RIO
Atrasos
Personal
Vulnera
del
atrasado
personal
docente
RECOMEND
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CONCLU
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Educaci
miento
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sistema
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planific
eficiencia
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Art. 11
horario
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no cumplen con
sus
los
horas
establecidos.
clase.
133
talento
horarios

No se
Estudian
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Bajo
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despus
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tiempo sus brindarles
instituc
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in
para
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realizacin
va.
de
tareas.
134
a ayudarle
apoyo
la necesario
sus
y
el

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UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

Tesis previa a la obtencin del:

Universidad Politcnica Salesiana

CERTIFICO, haber dirigido y revisado cada uno de los captulos desarrollados en

FISCOMISIONAL A DISTANCIA DEL AZUAY, CENTRO DE APOYO

Ing. Vernica Espinoza

Universidad Politcnica Salesiana

Los conceptos desarrollados, la investigacin y el anlisis realizado, as como las

y recomendaciones del presente trabajo,

responsabilidad de las autoras. A travs de la presente declaratoria cedemos los

Cuenca, Febrero 14 de 2015

Vernica Fernanda Lituma Yari

Universidad Politcnica Salesiana

En primer lugar lo dedico con todo mi amor y

Con todo mi cario y mi amor para mi mami (Otilia)

mis hermanos (Erick, Ivn y

Feliciano) las personas que hicieron todo en la vida

A mi segunda madre quien me acompao todo mi

A una persona en especial mi abuelita (Rosala) a

Y a mi familia en general que de una y otra manera

Universidad Politcnica Salesiana

En primer lugar a Dios por haberme guiado por el

ayud en todo momento, Ing. Vernica

Universidad Politcnica Salesiana

CERTIFICADO DE RESPONSABLIDAD ............................................................................ II

Definicin de Auditoria ................................................................................ 2

CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA ............................................................ 3

Por su rea de aplicacin ............................................................................... 3

EVALUACIN OPERATIVA ............................................................................. 5

Importancia de la Auditoria de Gestin....................................................... 5

Objetivos de la Auditoria de Gestin ........................................................... 6

AUDITORIA DE GESTIN COMO HERRAMIENTA DE CONTROL ....... 6

FASES DE LA AUDITORIA GESTIN............................................................. 7

Fase I: Conocimiento preliminar .................................................................. 7

Fase II: Planificacin. .................................................................................... 9

Fase III: Ejecucin ....................................................................................... 10

Fase IV: comunicacin de resultados ......................................................... 10

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTIN .................................. 13

2.1.1 Resea Histrica ................................................................................................... 16

Base Legal ...................................................................................................... 17

Universidad Politcnica Salesiana

2.1.4 Misin .................................................................................................................. 18

Objetivos de la institucin ........................................................................... 19

CAPITULO III ....................................................................................................................... 26

Identificacin de informacin obtenida para la auditoria de Gestin..... 32

Matriz insumo proceso producto ................................................................ 32

Determinacin de Indicadores .................................................................... 32

INFORME FASE II ......................................................................................... 34

3.2.2 RESULTADOS DE CONTROL INTERNO ........................................................ 35

Universidad Politcnica Salesiana

Universidad Politcnica Salesiana

Grafico 1 Ubicacin Geogrfica ........................................................................................... 18

MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACIN

Universidad Politcnica Salesiana

1.1.1. Definicin de Auditoria

1.1.2. Importancia de la Auditoria

Una vez que se ha inculcado obliga a la gerencia estar atenta sobre su

Universidad Politcnica Salesiana

1.2. CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA

1.2.1. Por su rea de aplicacin

Inicialmente llamada auditora contable, en realidad fue el primer tipo de auditoria

Es la revisin sistemtica y exhaustiva