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JENARO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
PARA EL AO 2013
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin:
Gastos de venta
Gastos de administracin
Utilidad de operacin
Otros ingresos
Participacin en la utilidad de BERTA S.A.
Gastos financieros
Otros gastos
Utilidad neta del perodo
17.250.000
13.125.000
4.125.000
682.500
240.000
922.500
3.202.500
690.000
657.600
-150.000
-150.000
4.250.100
JENARO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversin en subsidiaria BERTA S.A.
Equipo de transporte
Dep acumulada equipo de transp
Mobiliario de Oficina
Dep acumulada Mob. de Oficina
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO CIRCULANTE
24.129.300
2.848.200
1.875.000
28.852.500
4.257.600
2.250.000
450.000
600.000
60.000
1.800.000
540.000
6.597.600
35.450.100
4.215.000
2.985.000
7.200.000
7.200.000
24.000.000
4.250.100
28.250.100
35.450.100
BERTA SA
ESTADO DE RESULTADOS
PARA EL AO 2013
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin:
Gastos de venta
Gastos de administracin
Utilidad de operacin
Otros ingresos
Utilidad neta del perodo
11.250.000
4.125.000
7.125.000
3.375.000
2.169.000
5.544.000
1.581.000
450.000
2.031.000
BERTA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos
Inventarios
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terrenos
Equipo de transporte
Dep acumulada equipo de transp
Mobiliario de Oficina
Dep acumulada Mob. de Oficina
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
270.000
300.000
570.000
6.600.000
2.100.000
420.000
690.000
69.000
1.680.000
621.000
8.901.000
9.471.000
1.440.000
1.440.000
Capital Social
Utilidad neta del perodo
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
6.000.000
2.031.000
8.031.000
9.471.000
657.600
3.600.000
4.257.600
Capital Social
2.400.000
Participacin no controlada
812.400
Participacin no controlada en Patrimonio
3.212.400
Determinacin del de la participacin no controlada, es decir, la porcin de la
utilidad
neta del ejercicio y del resto del capital contable de la subsidiaria consolidada que
es
atribuible a accionistas ajenos a la compaa controladora. En este caso se integra con
40% de la utilidad neta del perodo $2,031,000 X 40% = 812,400 y 40% del capital
social $6,000,000,000 X 40% = 2,400.000
Utilidad neta del ejercicio
Utilidad neta del ejercicio
Para eliminar la utilidad de la subsidiaria
2.031.000
Ventas
Costo de ventas
Para eliminar la venta de la controladora a la subsidiaria
4.125.000
2.031.000
4.125.000
Otros ingresos
600.000
Terrenos
600.000
Para eliminar la utilidad en la venta del terreno de la controladora a la subsidiaria
Equipo de transporte
Otros gastos
150.000
150.000
Gastos de venta
30.000
Dep acum equipo de transportes
30.000
Para completar el cargo por depreciacin del ejercicio, de acuerdo con el valor
histrico del vehculo (20% de 2,250,000 = 450,000 - 420,000 = 30,000)
Dep acum mob. De oficina
9.000
Gastos de administracin
Para eliminar el monto cargado de ms a la depreciacin del ejercicio y
determinarla de acuerdo a su valor histrico del equipo de cmputo
(10% de 600,000 = 60,000 - 69,000 = -9,000)
9.000
24.375.000
13.125.000
11.250.000
4.087.500
2.400.000
6.487.500
4.762.500
-150.000
450.000
5.062.500
812.400
4.250.100
24.399.300
2.848.200
2.175.000
6.000.000
4.500.000
900.000
3.600.000
29.422.500
Equipo de Cmputo
Dep acumulada equipo de cmputo
1.200.000
120.000
1.080.000
10.680.000
TOTAL ACTIVO
40.102.500
5.655.000
2.985.000
8.640.000
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidades no distribuidas
Participacin no controlada en Patrimonio
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
24.000.000
4.250.100
3.212.400
31.462.500
40.102.500
CONC
EPTO
CONTROLADORA
SUBSIDIARIA
JENARO S.A.
Acreed
Deudor
or
BERTA S..A.
Deudor
Acreedor
TOTAL
Deudor
Acreedor
ELIMINACIONES
Cargos
Abonos
SALDOS CONSOLID
Deudor
ESTAD
O DE
SITUA
CION
Bancos
Cuentas
por
cobrar
Inventari
os
Inver en
subsidia
rias
Terrenos
24.129.300
270.000
2.848.200
1.875.000
24.399.300
24.399.300
2.848.200
300.000
4.257.600
2.175.000
4.257.600
6.600.000
2.848.200
6.600.000
2.175.000
1
) 4.257.600
5
)
600.000
6.000.000
Acre
Vehculo
s
Dep
acum
vehculo
s
Equipo
de
cmputo
Dep
acum
eqpo
comp
Cuentas
por
pagar
Docume
ntos por
pagar
2.250.000
450.000
600.000
Capital
Social
Utilid
neta del
ejercicio
Partic
no
controla
dora
SUBTO
TALES
35.960.100
ESTAD
O
RESULT
ADOS
Ventas
Costo
de
ventas
Gastos
de venta
Gastos
administ
rativos
6
) 150.000
4.350.000
420.000
690.000
4.500.000
8
)
870.000
69.000
129.000
4.215.00
0
1.440.000
5.655.000
2.985.00
0
24.000.0
00
6.000.000
30.000.000
4.250.10
0
2.031.000
6.281.100
9
)
1.200.000
9.000
120
5.655
2.985.000
35.960.1
00
9.960.000
9.960.000
45.920.100
11.250.000
2.985
1 3.600.0
)
00
2 2.400.0
)
00
24.00
3 2.031.0
)
00
4.250
4.125.000
45.920.100
28.500.000
3.375.000
4.057.500
240.000
2.169.000
2.409.000
4 4.125.0
)
00
450.000
4
) 4.125.000
8
) 30.000
13.125.000
4.087.500
2.400.000
1.140.000
657.600
41.12
24.37
9
)
690.000
3.212
41.122.500
17.250.000
682.500
150.000
900
2
) 3.212.400
13.125.000
150.000
30.000
90.000
1.290.000
60.000
17.250.0
00
Otros
ingresos
partic
util
Berta
Gastos
financier
os
Otros
gastos
Partic
no
controla
da
2.100.000
657.600
9.000
5
) 600.000
7
) 90.000
450
1
) 657.600
150.000
150.000
6
) 150.000
150.000
2 812.40
)
0
812.400
Utilidad
neta del
ejercicio
4.250.10
0
14.347.500
18.597.6
00
4.250.10
0
2.031.000
9.669.000
11.700.000
2.031.000
6.281.100
24.016.500
30.297.600
6.281.100
14.505.0
00
3
) 2.031.000
4.250.100
12.474.000
65.947.500
2.031.000
65.94
0
65.947.500