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INSTITUTOPOLITCNICONACIONAL

ESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN

Contabilidad Corporativa

"Prctica 7.Consolidacin de Estados


Financieros".

Alumno:
Willebaldo Prez
Profesora:
Liliana Laguna

INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL


ESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN

Prctica 7
CONSOLIDACINDEESTADOSFINANCIEROS

LaCompaa

"ElSol,S.AdeC.V."

ylacompaa

"LaLuna,S.AdeC.V."

forman

"ElGrupoEclipse".
Aliniciodelejerciciode2010,
ordinariasdelacompaa

"ElSol,S.AdeC.V."

"LaLuna,S.AdeC.V."

59%

adquiriel
enlacantidadde

delasacciones

$1,067,900.00 conbaseensuCapital

Contable,segnelEstadodeSituacinFinancierayEstadodeResultadosquepresentaparafinesdeConsolidacinal31deDiciembrede
2010

Estados de Situacin Financiera de las Compaas que forman el "Grupo Eclipse"

"ElSol,S.AdeC.V."
ACTIVO

Bancos
Inversionesenaccionesdesubsidiaria
Inversionesenobligacionesencirculacin
Clientes(Neto)
Documentosporcobrar
Documentosdescontados
Interesesporcobrarsobresbligacionesencirculacin
Inventarios
Maquinariayequipo(neto)
Equipodeoficina(neto)
SUMADEACTIVO

"LaLuna,S.AdeC.V."

CONTROLADORA
$65,000.00
$1,067,900.00
$480,000.00
$280,000.00
$320,000.00
$
$120,000.00
$475,000.00
$374,500.00
$250,000.00
$3,432,400.00

CONTROLADA/SUBSIDIARIA
$ 887,000.00
$
$
$ 395,000.00
$ 853,000.00
$ 150,000.00
$
$ 490,000.00
$ 500,000.00
$ 335,000.00
$ 3,310,000.00

PASIVO
Proveedores

$800,000.00

$280,000.00

Documentosporpagar

$853,000.00

$300,000.00

Obligacionesencirculacin

$800,000.00

Interesesporpagars/obligacionesencirculacin

$120,000.00

SUMAPASIVO

$1,653,000.00

$1,500,000.00

Capitalsocial

$830,000.00

$1,200,000.00

Reservalegal

$640,000.00

$360,000.00

Utilidaddelejercicio

$309,400.00

$250,000.00

SUMACAPITALCONTABLE

$1,779,400.00

$1,810,000.00

SumaPasivoyCapitalContable

$3,432,400.00

$3,310,000.00

CAPITALCONTABLE

EstadosdeResultadosdelasCompaiasqueformanelGrupoIntercontinental

CONCEPTO

"ElSol,S.AdeC.V."

"LaLuna,S.AdeC.V."

Ventasnetas

$899,400.00 $740,000.00

Costodeventas

487,000.00 395,000.00

Utilidadbruta

$412,400.00 $345,000.00

Gastosdeoperacin

125,000.00 80,000.00

Utilidaddeoperacin

$287,400.00 $265,000.00
15,000.00

Otrosgastos
Otrosproductos

22,000.00

Utilidadantesdeimpuestos

$309,400.00 $250,000.00

INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL


ESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN
*DatosaConsiderar
1. LaCompaa

"ElSol,S.AdeC.V."

"LaLuna,S.AdeC.V."
2. LaCompaa

"ElSol,S.AdeC.V."

deEnerode2011maquinariayequipoen
$120,000.00 alacompaa
3. LaCompaa

$ 280,000.00 .

vendiacrditomediantedocumentoconvencimientoal20
$ 180,000.00 ;lacualtenaunvalorenlibrosde

"LaLuna,S.AdeC.V."

"LaLuna,S.AdeC.V."

equipodeoficinapor

lecompraacrditomercancasalacompaa

porlacantidadde

vendialcontadoa

4. LaInversinenobligacionesquepresentalacompaa
lasemitidasporlacompaa

"ElSol,S.AdeC.V."

$125,000.00 ;elcualtenaunvalorenlibrosde
"LaLuna,S.AdeC.V."

"ElSol,S.AdeC.V."

$ 95,000.00

correspondena

ydeestainversinsederivanlosinteresespor

cobrarsobreobligacionesencirculacin.
5. ElSaldodedocumentosdescontadosdelacompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
provienedeuna
letradecambiofirmadaporlacompaa
"LaLuna,S.AdeC.V."
yquetiempodespusse
descontenunaInstitucinBancariaGrupoFinancieroBanorte,S.A.
6. LaCompaa
"LaLuna,S.AdeC.V."
vendialcontadoa
"ElSol,S.AdeC.V."
$296,000.00 demercancias.
$ 380,000.00 corresponden
7. Delinventariofinaldelacompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
alascomprasefectuadasalacompaa
"LaLuna,S.AdeC.V."
lascualesincluyenun
22%
deutilidad.
SEPIDE:
* DeterminarlaparticipacincontroladaylanocontroladadelCapitalContableactualsinincluirelresultadodel
ejercicio.
* Efectuarlosreconocimientoscontablesdeeliminacionescorrespondientespararealizarlaconsolidacin.
* Efectuarlahojadetrabajodeconsolidacin.
* Elaborarlosestadosfinancierosconsolidados.
* Contestarlassiguientespreguntas:
1.Importedelsaldoconsolidadodedocumentosporcobrar.
$993,000.00
2.Importedelautilidaddeoperacinconsolidada.
$552,400.00
3.Importedelautilidadoprdidaporoperacionesintercompaasdepropiedades,plantayequipo.
$4,603,475.41
4.Importedelactivoconsolidadodelasempresasdelgrupo.
5.Importedelautilidadoprdidaantesdeimpuestosconsolidado.
$1,040,475.41
6.Importedelcrditomercantldeoperacionesintercompaas.
$147,500.00
7.Importedelaadquisicindelcapitalcontabledelacontroladoraalasubsidiaria.
$920,400.00
8.Saldoconsolidadodeproveedores.
$800,000.00
$1,319,400.00
9.Importedelasventasconsolidadas.
10.Importedelaparticipacinnocontroladoraalfinaldelprocesodeconsolidacin.
$782,495.08
11.Importedelaparticipacinnocontroladoraoriginadaporcompraventademercancasentreempresasdelgrupo
12.Importedelaparticipacinnocontroladoraoriginadaporlacompraventadepropiedades,plantayequipo.
13.Importedelautilidadnorealizadaalfinaldelprocesodeconsolidacin.
$301,419.67
14.Importedelautilidadnorealizadaoriginadaporlacompraventadeequipodeoficina.
$30,000.00
15.Importedelautilidadnorealizadaoriginadaporlacompraventadepropiedades,plantayequipo.
16.Importedelpasivoconsolidado.
$2,093,000.00
17.Importedelactivocirculanteconsolidado.
$3,233,975.41
18.Importedelcapitalganadoconsolidado.
$1,680,475.41
19.Saldodeinteresesporpagarsobreobligacionesencirculacinalfinaldelprocesodeconsolidacin.
20.Costodeventasconsolidado.
562,000.00

$90,000.00

$28,095.08
$12,300.00

$90,000.00

INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL


ESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN

Caso Prctico # 7
CONSOLIDACINDEESTADOSFINANCIEROS

DATOSRELEVANTES

Participacinnocontroladora(Intersminoritario)
Porcentajedeparticipacin
Inversinenlasubsdiaria
Comprasacrditoenlasubsidiaria
Comprasdemaquinariayequipoenlacontroladora
Valorenlibrosdelamaquinaria
Compradeequipodeoficinaenlasubsidiaria
Valorenlibrosdeequipodeoficina
Inversinenobligacionesdelacontroladora
Interesesporcobrarentreobligaciones
Ventasdelacontroladoraalasubsidiaria
Inv.Fin.enlasubsidiariadecompraalacontroladora
%deutilidaddeventas
Utilidaddelejerciciodelasubsidiaria
Utilidadnorealizable
Utilidaddelejercicioporventademaquinaria
Utilidaddelejercicioporventadeequipodeoficina

DATOSDELASUBSIDIARIA

41%
59%
1,067,900.00
280,000.00
180,000.00
95,000.00
125,000.00
95,000.00
480,000.00
120,000.00
296,000.00
380,000.00
22%
250,000.00
68,524.59
60,000.00
30,000.00

"LaLuna,S.AdeC.V."

Capitalcontable
Utilidaddelejercicio
Capitalparaejecutarconsolidacin
Porcentajedeadquisicin
AdquisicindeCcpitalcontable

$1,810,000.00

Capitalparaejecutarconsolidacin
Adquisicindecapitalcontable
Participacinnocontroladora

$1,560,000.00

Importepagados/Inv.enacciones
Valorenlibros
Crditomercantil

1,067,900.00
920,400.00
$147,500.00

$250,000.00
$1,560,000.00

59%
$920,400.00

$ 920,400.00

$639,600.00