Trabajo de Auditoria Final

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES E.P. ADMINISTRACIN
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
HUANCAVELICA
Tema:
METODOLOGA DE LA AUDITORIA
DE GESTIN
Ctedra : AUDITORA DE GESTIN

Catedrtico
:
DR.
RAL
PRIMITIVO
MEZA
CRDENAS
Estudiantes
ACEVEDO TAIPE, SILVESTER
CONDOR VILLALVA, MARIO
CORICHAHUA QUISPE, ANDERSON
CHAMPI QUISPE, JHONNY ALBERTO
MONGE GALA, JEYSON
MORAN TRILLO, RONAL
Ciclo
X A
HUNCAVELICA-PERU
2015
Metodologa de la Auditoria de Gestin
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DEDICATORIA
NDIC
A NUESTROS PADRES
POR HABERNOS DADO
TODO LO QUE HEMOS
NECESITADO
Y
BRINDADO
SU
INCONDICIONAL
E
INFINITO APOYO.
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DEDICATORIA.....................................................................................................2
NDICE..................................................................................................................3
INTRODUCCIN.......................................................................................................5
CAPITULO I.............................................................................................................7
1.
METODOLOGA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA...................................................7

1.1.
Planeacin.........................................................................................................8
1.2.
Objetivo.............................................................................................................8
1.3.
Factores a Revisar.............................................................................................8
1.4.
Fuentes de Estudio............................................................................................8
1.5.
Preparacin.......................................................................................................9
1.6.
Diagnstico Preliminar........................................................................................9
1.7.
Instrumentacin.................................................................................................9
1.8.
Recopilacin de Informacin...............................................................................9
1.9.
Tcnicas de Recoleccin de la Informacin........................................................10
1.10.
Investigacin Documental..............................................................................10
1.11.
Observacin Directa......................................................................................11
1.12.
Acceso a Redes de Informacin.....................................................................12
1.13.
Entrevista....................................................................................................12
1.14.
Cuestionarios...............................................................................................12
1.15.
Cdulas.......................................................................................................12
1.16.
Medicin......................................................................................................13
1.17.
Papeles de Trabajo.......................................................................................13
1.18.
Evidencia.....................................................................................................14
1.19.
Supervisin del trabajo..................................................................................14
1.20.
Examen.......................................................................................................15
1.21.
Propsito.....................................................................................................15
1.22.
Procedimiento..............................................................................................15
1.23.
Tcnicas de anlisis administrativo................................................................16
1.24.
Organizacionales..........................................................................................16
1.25.
Cuantitativas................................................................................................18
1.26.
Formulacin del diagnstico administrativo.....................................................20
1.27.
INFORME....................................................................................................20
1.28.
Aspectos operativos......................................................................................21
1.29.
Lineamientos generales para su preparacin..................................................21
Pgina 3

1.30.
Tipos de informe...........................................................................................21
1.31.
Informe general............................................................................................22
1.32.
Informe ejecutivo..........................................................................................22
1.33.
Informes de aspectos relevantes....................................................................23
1.34.
Propuesta de implantacin............................................................................24
1.35.
Preparacin del programa.............................................................................24
1.36.
Integracin de recursos.................................................................................24
1.37.
Ejecucin del programa.................................................................................24
1.38.
Presentacin del informe...............................................................................25
1.39.
SEGUIMIENTO............................................................................................25
1.40.
Objetivo general...........................................................................................25
1.41.
Lineamientos generales................................................................................26
1.42.
Acciones especficas....................................................................................26
1.43.
Recomendaciones programadas....................................................................26
1.44.
Recomendaciones fuera de programa............................................................27
CONCLUSIN....................................................................................................28
BIBLIOGRAFA..................................................................................................29
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INTRODUCCIN
La Auditora Administrativa es fundamental en cualquier campo econmico, ya que es una
herramienta idnea para examinar el desempeo de una organizacin, empresa pblica o
privada, detectar oportunidades de mejora, corregir deficiencias, superar obstculos, analizar
causas - efectos de los hechos con relacin a ideas para impulsar el crecimiento de la misma.
La Auditora Administrativa forma parte de una estrategia y de un proceso de cambio que
requiere una decisin del ms alto nivel que permita que una organizacin tenga la capacidad de
transformarse y crecer de manera efectiva. Para ello es necesario desarrollar una infraestructura
administrativa que haga posible el flujo de informacin suficiente, relevante, oportuna y veraz,
disponible en todo momento para tomar las decisiones ms idneas y oportunas en beneficio de
la organizacin.
La informacin permitir relacionar los conceptos administrativos con los hechos, los objetivos
con las metas, la misin con las tareas, la visin con las posibilidades de posicionamiento en el
mundo empresarial, y los escenarios con las reas de influencia.
La Auditora Administrativa ha sido, es y ser la herramienta eficaz para la administracin, es el
marco desde el cual debe partir las inferencias, las apreciaciones y las acciones, nos obliga a
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investigar, a penetrar en lo ms recndito de su esencia para asimilar las experiencias y
convertirlas en conocimiento para entender dnde est la organizacin, como lleg hasta all, de
donde parti y a dnde quiere llegar.
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CAPITULO I
1. METODOLOGA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Bello Bello,(2008) La metodologa tiene como propsito que las diferentes
acciones y fases de ejecucin se conduzcan en forma programada y sistemtica y
delimite la profundidad con que se revisara y aplicara las tcnicas de anlisis
administrativo.
Tambin facilita al auditor la identificacin y el ordenamiento de la informacin
correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones,
argumentos y observaciones, para su examen informe y seguimiento.
Para utilizar las diferentes tcnicas de anlisis administrativo se propone algunas etapas
que integran la metodologa:
Planeacin
Instrumentacin
Examen
Informe
Seguimiento
1.1. Planeacin
La planeacin se refiere a los lineamientos de carcter general que forman parte de
la aplicacin de la auditoria administrativa
1.2. Objetivo
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Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en
forma secuencial y ordenada.
1.3. Factores a Revisar
Determinacin de los factores fundamentales para el estudio de la organizacin con
relaciona el proceso administrativo y los elementos especficos que forman parte de su
funcionamiento.
En el primer caso se incorporan las etapas del proceso administrativo y se define
las funciones que lo fundamentan; las cuales permiten un anlisis lgico de la
organizacin, ya que secuencian y relacionan todos sus componentes en forma natural
y congruente.
En el segundo caso, se incluye una relacin de los elementos especficos que
integran y complementan el proceso administrativo. Tales electos se asocian con los
tributos fundamentales que enmarcan su fin y su funcin, lo que permite determinar su
contribucin particular al proceso en su conjunto y al funcionamiento de la organizacin.
1.4. Fuentes de Estudio
Las fuentes de informacin representan las instancias internas y externas a las que
se puede recurrir para captar la informacin que se registra en los papeles de trabajo
del auditor.
Estas pueden ser Internas o Externas.
Internas
rganos de gobierno.
rganos de control interno.
Socios.
Niveles de la organizacin.
Unidades estratgicas de negocio.
Sistemas de informacin.
Externas
Competidores actuales y potenciales.

Proveedores actuales y potenciales.
Clientes/usuarios actuales y potenciales.
Grupos de inters.
Organismos nacionales e internacionales que dicten lineamientos o normas
regulatorias y de calidad.
Organizaciones lderes en el mismo giro industrial o en otro.
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1.5. Preparacin
Con base en la informacin preliminar se debe proceder a preparar la informacin
necesaria para instrumentar la auditora, la cual incluye dos apartados:
Propuesta Tcnica
Programa de Trabajo
1.6. Diagnstico Preliminar

Se fundamenta en la percepcin que el auditor tiene sobre la organizacin como
producto de su visin.
Si bien no existen elementos de juicio documentados, existe un acercamiento a la
realidad y a la cultura organizacional.
Con base en este conocimiento se debe preparar un marco de referencia que
fundamente la razn por la que surge la necesidad de auditar.
1.7. Instrumentacin
Concluida la parte planeacin se procede a la instrumentacin de la auditora en la
cual se tiene que seleccionar y aplicar las tcnicas de recoleccin que se estimen ms
viables. De acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria, la medicin que se
emplear, la supervisin necesaria para mantener una coordinacin efectiva.
1.8. Recopilacin de Informacin
Esta tares debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que
haga posible su examen objetivo. Es conveniente aplicar un criterio de discriminacin,
teniendo siempre presente el objetivo del estudio, y proceder continuamente a su
revisin y evaluacin para mantener una lnea de accin uniforme.
1.9. Tcnicas de Recoleccin de la Informacin
Para recabar la informacin requerida de forma gil y ordenada se debe de emplear
alguna de las siguientes tcnicas:
Investigacin documental.
observacin directa.
acceso a redes de informacin.
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Entrevista.
Cuestionarios.
Cdulas.
1.10. Investigacin Documental
Consiste en la seleccin y estudio de la documentacin que puede aportar
elementos de juicio a la auditora, las fuentes que se pueden acudir son:
INVESTIGACIN DOCUMENTAL
NORMATIVA
Acta constitutiva
Ley que ordena la creacin de la organizacin
Reglamento interno
Reglamentacin especfica
Tratados y convenios
Decretos y acuerdos
Normas nacionales e internacionales
MERCADO
Productos y servicios
reas
Poblacin
Ingresos
Factores limitantes
Comportamiento de la demanda
Situacin actual
Caractersticas
Situacin futura proyectada
Comportamiento de la oferta
Situacin futura previsible
Determinacin de precios.
ESTUDIOS FINANCIEROS
Recursos financieros para inversin
Anlisis y proyecciones financieras
Programas de financiamiento
Evaluacin financiera
ADMINISTRATIVA
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Organigramas
Manuales administrativas
Sistemas de informacin
Sistemas de normalizacin y certificacin
Cuadros de distribucin del trabajo
Estadsticas de trabajo
Plantilla de personal
Socio gramas
Estudios de mejoramiento
Auditorias administrativas previas
UBICACIN GEOGRFICA
Localizacin
Ubicacin espacial interna
Caractersticas del terreno
Distancias y costo de transporte
Alternativas de conexin con unidades nuevas
Justificacin en relacin con el tamao y los procesos
SITUACIN ECONMICA
Sistema econmico
Naturaleza y ritmo del desarrollo de la economa
Aspectos sociales variables demogrficos
Relaciones con el exterior
1.11. Observacin Directa
Es recomendable que el auditor responsable presida la observacin directa y
comente y discuta su percepcin con su equipo de trabajo, de esta manera se asegura
de que exista un consenso en torno a las condiciones de funcionamiento del rea y
podr definir los criterios a los que deber sujetarse en todo momento la auditora.
1.12. Acceso a Redes de Informacin
El acceso a redes permite detectar informacin operativa o normativa de clientes,
socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo, entre otras.
1.13. Entrevista
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Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente
para obtener informacin este es el ms empleado, puesto que el entrevistador al tener
contacto con el entrevistado, adems de obtener respuestas, puede percibir actitudes y
recibir comentarios. Es conveniente observar estos aspectos:
Tener claro el objetivo: Para la cual se recomienda preparar previamente una gua
de entrevista sobre la informacin que se desea obtener.
Establecer anticipadamente la distribucin del trabajo: Desarrollar un esquema
de trabajo, asignando responsabilidades y determinando las reas o unidades a auditar.
Concertar previamente la cita: Verificar que el entrevistado est debidamente
preparado para preparar la informacin con el tiempo y la tranquilidad necesaria para
disminuir el margen de error y evitar interrupciones.
Clasificar la informacin que se obtenga: En cuanto a la situacin real, o la
relativa sugerencia para mejorarla procurando no confundir ambos aspectos.
1.14. Cuestionarios
Las preguntas deben ser claras y concisas con un orden lgico, redaccin
comprensible y facilidad de respuesta evitando recargarlo con demasiadas preguntas,
con esto obtendremos la informacin deseada en forma homognea que estad
constituidos por series de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas
por captulos.
1.15. Cdulas
Se utilizan para captar la informacin requerida de acuerdo con el propsito de la
auditora, estn conformados por formularios cuyo diseo incorpora casillas, bloques y
columnas que facilitan la agrupacin y divisin de su contenido para su revisin y
anlisis, no obstante si en el curso de la revisin se advierten situaciones de las que se
puedan inferir la existencia de irregularidades, las pruebas debern ampliarse hasta
conseguir evidencia suficiente.
1.16. Medicin
Las escalas cumplen la funcin de garantizar la confiabilidad y validez de la
informacin que se registra en los papeles de trabajo que posteriormente servir para
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comprobar la veracidad de las observaciones, conclusiones y recomendaciones
contenidas en el informe de la auditora.
1.17. Papeles de Trabajo
Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor debe hacerlo en
lo que se denomina papeles de trabajo, son los registros en donde describe las tcnicas
y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las
conclusiones alcanzadas.
Estos papeles proporcionan el soporte principal que en su momento el auditor
habr de incorporar en su informe ya que incluyen observaciones, hechos y argumentos
para respaldarlo, el auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo, ya que
son el testimonio del trabajo efectuado y el respaldo de sus juicios y conclusiones. Su
contenido debe incluir:
Identificacin de la auditora
El proyecto de auditoria
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la auditora.
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
Ajustes realizados durante su ejecucin
Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin
Reporte de posibles irregularidades
Para homogenizar su presentacin e informacin y facilitar el acceso a su consulta,
los papeles no deben sobrecargarse con referencias muy operativas si no consignar los
tpicos relevantes. Estar redactados en forma clara y ordenada y ser lo suficientemente
slidos en sus argumentos para que cualquier persona lo revise, pueda seguir la
secuencia del trabajo.
1.18. Evidencia
La evidencia representa la comprobacin de los hallazgos durante el ejercicio de la
auditora por lo que constituye un elemento relevante para fundamentar los juicios y
conclusiones que formula el auditor. Es indispensable que el auditor se apegue en todo
momento a la lnea de trabajo acordada, a las normas en la materia y a los criterios que
durante el proceso de ejecucin vayan surgiendo. La evidencia lo podemos clasificar
en:
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Fsica: se obtiene mediante inspeccin u observacin directa de las actividades,
bienes o sucesos y se presenta a travs de notas, fotografas, cuadros, mapas o
muestras materiales.
Documental: se obtiene por medio de anlisis de documentos y est contenida en
cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos.
Testimonial: se consigue de toda persona que realiza declaraciones durante la
aplicacin de la auditora.
Analtica: comprende clculos, comparaciones, razonamientos y desagregacin de
la informacin por reas apartados o componentes.
Para que la evidencia sea til y vlida debe cubrir los siguientes requisitos:
Suficiente, competente, relevante, pertinente.
En todas las oportunidades, el auditor deber proceder con prudencia, preservando
su integridad profesional y conservando los registros de su trabajo, incluyendo los
elementos comprobatorios de las inconsistencias detectadas.
1.19. Supervisin del trabajo
A medida que descienda el nivel de responsabilidad, el auditor que encabece una
tarea, tendr siempre la certeza de dominar el campo de trabajo y los elementos de
decisin para vigilar que las acciones obedezcan a una lgica en funcin de los
objetivos de la auditora.
La supervisin, en las diferentes fases de ejecucin de la auditoria, comprende:
Revisin del programa de trabajo

Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores
Aclaracin oportuna de dudas
Control del tiempo invertido en funcin del estimado.
Revisin oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo.
Revisin final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que estn
completos y cumplen con su propsito.
Es importante que la supervisin del trabajo contemple:

Que los reportes de hallazgos cuenten con un espacio para la firma de revisin del
auditor responsable.
Que aquellos documentos que no cuenten con esta firma sean sometidos a revisin
y no se aprueben en tanto no lo autorice el auditor responsable.
Preparar un informe que comprenda los logros y obstculos encontrados a lo largo
de la auditora.
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Elaborar una propuesta general en la que se destaquen las contribuciones
esenciales detectadas y el camino para instrumentarlas.
1.20. Examen
El examen de la Auditora Administrativa consiste en dividir o separar sus elementos
componentes para conocer la naturaleza, las caractersticas y el origen de su
comportamiento sin perder de vista la relacin interdependencia e interaccin de las
partes entre s y con el todo y de estas con su contexto.
1.21. Propsito
Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr los fines propuestos con la
oportunidad, extensin y profundidad que requiere el universo sujeto a examen las
circunstancias especficas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisin ptimos.
1.22. Procedimiento
El examen provee de una clasificacin e interpretacin de hechos, diagnsticos de
problemas as como de los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un
cambio.
El procedimiento de examen consta de los siguientes pasos:
Conocer el hecho que se analiza.

Describir ese hecho.
Descomponerlo aspectos y detalles.
Revisarlo crticamente.
Ordenar cada elemento de acuerdo al criterio de clasificacin.
Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado individualmente
y en conjunto.
Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo
originaron y el camino para su atencin.
Un enfoque muy eficaz para consolidar el examen consiste en adoptar una actitud
interrogativa y formular de manera sistemtica seis cuestionamientos:
Qu trabajo se hace?
Para qu hace?
Quin lo hace?
Cmo se hace?
Con qu hace?
Cundo se hace?
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1.23. Tcnicas de anlisis administrativo

Constituyen los instrumentos en que el auditor se apoya para complementar sus
observaciones y le posibilitan:
Comprobar cmo se estn ejecutando las etapas del proceso administrativo.

Examinar los resultados que est obteniendo la organizacin.
Verificar los niveles de efectividad.
Conocer el uso de los recursos.
Determinar la medida de consistencia en procesos especficos
Entre las tcnicas que se utilizan para realizar el anlisis y son de gran apoyo para
el auditor encontramos las siguientes

1.24. Organizacionales
Administracin por objetivos: los cuales los niveles de decisin de una organizacin
identifican objetivos comunes y lo utilizan como guas para su operacin.
Anlisis de sistemas: proceso de clasificacin e interpretacin de hechos.
Anlisis de costo beneficio: estudio para determinar la forma menos costosa de
alcanzar un objetivo o de obtener el mayor valor posible, de acuerdo con la inversin
realizada.
Anlisis de estructuras: examen detallado de la estructura de una organizacin para
reconocer sus componentes, caractersticas representativas y su comportamiento.
Anlisis de criterio mltiple: tcnica cualitativa de proyeccin que evala alternativas
asignando calificaciones a criterio de acuerdo con claves acordadas por consenso.
Anlisis factorial: se identifican en un nmero especfico de factores que a su vez
sirven para determinar el desempeo y resultado de la operacin en su conjunto.
Anlisis FODA: su nombre de las palabras fortalezas - oportunidades - debilidades Amenazas. Es empleada en los estudios de mercado de imagen corporativa, as como
de productos y servicios.
Anlisis marginal: tcnica de planeacin que permite cuantificar el incremento
econmico como producto de una decisin.
rbol de decisiones: por medio de este enfoque se visualizan los riesgos (amenazas)
y las probabilidades de una situacin como incertidumbre o acontecimientos fortuitos al
trazar en forma de un rbol los puntos de decisin.
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Auto evaluacin: mtodo a travs del cual los integrantes de una organizacin
identifican, valoran y comparan sus avances en relacin con las metas y objetivos
preestablecidos durante un periodo especfico.
Benchmarking: proceso sistemtico y contino de evaluacin de los productos,
servicios y procesos de trabajo de las organizaciones que son reconocidas como
lderes en su campo.
Control total de calidad: mtodo orientado a elevar en forma consistente la calidad de
procesos. Productos y servicios de una organizacin. Con el propsito de satisfacer las
necesidades expectativas de los clientes.
Desarrollo organizacional: proceso planeado para realizar modificaciones culturales y
estructurales en una organizacin, en forma sistemtica para mejorar su funcionamiento
en todos los niveles.
Diagrama de afinidad: permite agrupar por temas los planteamientos y propuestas
surgidos de una lluvia de ideas con el fin de identificar problemas.
Diagrama de causa y efecto: tcnica que representa el conjunto de causas o factores
causales que producen un efecto especfico. El diagrama parte de que el origen o
causa de un efecto puede provenir del material, equipo, mano de obra, mtodo y clase
de medida que se utilizan, las causas son parte de un proceso el cual puede ser de
cualquier naturaleza de produccin, de ventas, de compras, de personal etc.
Diagrama de relaciones: clarifica la interrelacin entre diferentes factores, as como la
relacin causa efecto que prevalece entre ellos.
Empowerment: proceso estratgico con el que se busca una relacin de socios entre
la organizacin y su personal pretendiendo aumentar su confianza, autoridad y
compromiso.
Ergonoma: estudio del desempeo de un individuo con respeto a las actividades que
realiza el equipo que emplea y su entorno.
Estudio de factibilidad: anlisis que permite precisar la situacin y buscar alternativas
de cambio para un producto, proyecto, sistema o servicio de una organizacin tomando
en cuenta su medio ambiente.
Estudio de viabilidad: investigacin tendiente a determinar los beneficios cuantitativos
y cualitativos a corto, mediano y largo plazo, considerando factores tales como la
oportunidad, la exactitud, precisin y costo de la informacin.
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Inteligencia emocional: mtodo que permite tomar conciencia de las emociones,
comprender los sentimientos de los dems, tolerar las presiones y frustraciones,
acentuar la capacidad de trabajar en equipo y adoptar una actitud emptica y social
para lograr el desarrollo y crecimiento personal.
Reingeniera organizacional: proceso que replantea y re direcciona los procesos, la
estructura organizacional, los sistemas y la toma de decisiones de una corporacin o
negocio.
Reorganizacin: revisin y ajustes de una organizacin con el propsito de hacerla
ms funcional y productiva.
Tcnica Delphi: recurso para efectuar pronsticos con el consenso de un grupo de
expertos, con el fin de crear un concepto futuro se caracteriza por que los participantes
no tienen contacto visual.
Teora de las restricciones: establece que en toda clase de sistema existe alguna
restriccin por lo que es necesario un mtodo para representar las cadenas lgicas de
relaciones causa - efecto en forma de diagramas denominados rboles.
Teora de la atribucin: planteamiento que explica cmo se juzga a las personas de
manera diferente, partiendo del significado que se atribuye a una conducta.
1.25. Cuantitativas
Anlisis de serie de tiempos: interpretacin de las variaciones en los volmenes de
hechos, costos, produccin, rotacin, de personal, etc.
Cadenas de eventos: serie de actividades en la cual la probabilidad de que ocurra un
evento depende del evento anterior lo cual condiciona las posibilidades de las
actividades futuras.
Correlacin: determinacin del grado de relacin o de influencia mutua entre dos o
ms variables.
Modelos de inventarios: especificacin de tiempo y cantidad de inventarios necesarios
para satisfacer las demandas de los clientes.
Modelos integrados de produccin: reduccin del costo con respeto a la fuerza de
trabajo, la produccin y los inventarios.
Muestreo: sirve para inferir informacin acerca de un inverso de investigacin partir del
estudio de una parte representativa del mismo.
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Nmeros ndices: muestran el movimiento de valores en una serie de tiempo lo que
permite medir con fines de control a partir de una base inicial, las fluctuaciones en el
volumen de operaciones, errores, costos ausencias y otras variables en un periodo
determinado.
Programacin dinmica: resolucin de problemas que poseen varias fases
interrelacionadas donde se debe adoptar una decisin adecuada para cada una de
stas sin perder de vista el objetivo ltimo que se pretende alcanzar.
Programacin lineal: asignacin de recursos de manera ptima en funcin de un
objetivo con el fin de minimizar costos y maximizar beneficios.
Simulacin: imitacin de una operacin o un mtodo antes de su ejecucin real
reproduciendo situaciones difciles o incosteables de experimentar la prctica.
Teora de colas o de lneas de espera: optimizacin de distribuciones en condiciones de
aglomeracin en los que se cuidan los puntos de estrangulamiento o tiempo de espera
en algn punto de servicio.
Teora de los grafos: tcnicas de planeacin y programacin por redes son diagramas
que buscan identificar la trayectoria crtica para planear y programar en forma grfica y
cuantitativa la secuencia coordinada para llevar a cabo un proyecto.
Teora de las decisiones: seleccin del mejor curso de accin cuando la informacin se
da en forma probable.
Teora de los juegos: determinacin de la estrategia ptima de una situacin de
competencia.
1.26. Formulacin del diagnstico administrativo
El diagnstico administrativo, parte esencial de la auditora administrativa, es un
recurso que traduce los hechos y circunstancias en informacin concreta, susceptible
de cuantificarse y cualificarse.
El diagnstico es un mecanismo de estudio y aprendizaje, toda vez que
fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en conocimientos
administrativo.
Para que el diagnstico administrativo aporte elementos de decisin sustantivos a la
auditora se debe de tener los siguientes aspectos:
Descripcin de la organizacin de acuerdo con su situacin actual y trayectoria
histrica.
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Elementos probatorios de la necesidad de ejercer una auditora administrativa.

Nivel de aplicacin del proceso administrativo.
Calidad de vida de la organizacin.
Alternativas de accin para elevar el desempeo organizacional.
Identificacin de tendencias internas y externas.
Deteccin de oportunidades de mejora.
1.27. INFORME
Al finalizar el examen de la Auditora Administrativa en una organizacin, es
necesario preparar un informe en el cual se consignen los resultados, de la auditora,
identificando claramente el rea, sistema, programa, proyecto, etc.
Es importante que tanto los hallazgos como las recomendaciones estn
sustentados por evidencia competente y relevante, debidamente documentada en los
papeles de trabajo del auditor.
Los resultados deben de reunir atributos como:
Objetividad visin imparcial de los hechos.

Oportunidad disponibilidad en tiempo y lugar de la informacin.
Claridad fcil comprensin del contenido.
Utilidad provecho que puede obtenerse de la informacin.
Calidad apego a las normas de calidad y elementos de sistema de calidad en
materia de servicios.
Lgica secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.
1.28. Aspectos operativos
Para abordar este aspecto es aconsejable ajustarse el siguiente orden:
Introduccin criterios que se contemplaron para comprender e interpretar la
auditora.
Antecedentes informacin que enmarca la gnesis y situacin actual de la
organizacin.
Justificacin elementos que hicieron necesaria su aplicacin.
Objetivos de las auditorias razones por la que se efectu la auditoria y fines que
persiguen con el informe.
Estrategia cursos de accin seguida y recursos ejercidos en cada uno de ellos
Recursos medios humanos, materiales y tecnolgicos empleados.
Resultados hallazgos significativos y evidencia suficiente que los sustenta.
Conclusiones inferencias basadas en las pruebas obtenidas.
Recomendaciones sealamientos para mejorar la operacin y el desempeo.
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Asuntos especiales toda clase de aspectos que requieren de un estudio ms
profundo.
1.29. Lineamientos generales para su preparacin
No perder de vista el objeto de la auditora cuando se llegue a las conclusiones y
recomendaciones finales.
Ponderar las soluciones que se propongan para hacerlas prcticas y viables.
Explorar diferentes alternativas para inferir las causas efecto, traducirlas en
recomendaciones preventivas y correctivas segn sea el caso.
Tomar en cuenta los resultados de auditora realizadas con anterioridad, para
evaluar el tratamiento y curso de accin tomados en la obtencin de resultados.
Es conveniente que antes de emitir el informe, una persona independiente a la
aplicacin de la auditora revise los borradores y los papeles de trabajo a fin de
verificar que han cumplido con todas las normas de auditora.
1.30. Tipos de informe
La forma de presentar los informes depende del destino y el propsito que se
quiera dar. Los informes ms representativos son:
1.31. Informe general
Responsable: rea o unidad administrativa encargada de preparar el informe.
Introduccin: breve descripcin de que surgi la necesidad de aplicar la auditora,
mecanismos de coordinacin y participacin empleados para su desarrollo, y duracin
de la revisin.
Antecedentes: cambios, sucesos, vicisitudes de mayor relevancia que han afrontado
en forma total o parcial que influyeron en la decisin de llevar acabo la auditora.
Tcnicas empleadas: instrumento y mtodos utilizados para la obtencin de resultados
en funcin del objetivo.
Diagnstico: definicin de las causas y consecuencias del estudio. Que justifican los
cambios o modificaciones posibles.
Propuesta: presentacin de alternativas de accin ventajas y desventajas que pueden
derivarse implicaciones de los cambios, y resultados esperados.
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Estrategia de implantacin: explicacin de los pasos o etapas previstas, para obtener
y aplicar los resultados.
Seguimiento: determinacin de los mecanismos de informacin control y evaluacin,
para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos.
Conclusiones y recomendaciones: concentradas de los logros obtenidos, problemas
detectados, soluciones instrumentas, y pautas sugeridas para la consecucin real de
las propuestas.
Apndices o anexos: constituido por grficos, cuadros y dems instrumentos de
anlisis administrativo que se consideren elementos auxiliares para la presentacin y
fundamentacin del estudio.
1.32. Informe ejecutivo
Contiene los siguientes parmetros:
Responsable: rea o unidad administrativa encargadas de preparar el informe.

Periodo de remisin: tiempo que comprendi el examen.
Objetivos: propsitos que se pretende lograr con la auditoria.
Alcance: profundidad con lo que se examin la organizacin.
Metodologa: explicacin de las tcnicas y procedimientos utilizados con el fin de
captar y analizar la evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de la
auditora.
Sntesis: relacin de los resultados y logros obtenidos con los recursos asignados.
Conclusiones: concentradas de aspectos prioritarios, acciones, llevadas a cabo y
propuestas de actuacin.
1.33. Informes de aspectos relevantes
Documento que se integra adoptando un criterio de selectividad, con el objeto de
contemplar los aspectos que reflejan los obstculos, deficiencias o desviaciones,
captadas durante el examen la organizacin. Mediante este informe analizamos y
evaluamos:
Si el proceso de aplicacin de la auditoria se finaliz

Si se presentaron observaciones relevantes
Si la auditora est en proceso se program o se replante
La fundamentacin de cada observacin
La causa y efectos de las principales observaciones formuladas
Las observaciones del informe se consideran relevantes cuando se plantean las
siguientes caractersticas:
Pgina 22

Falta de concordancia entre misin, objetivos, metas, estrategias polticas y
programas en relacin con las condiciones establecidas.

No se cumplen adecuadamente las expectativas de los clientes y usuarios.
Los proveedores no se sujetan puntualmente a las condiciones de operacin.
Registros contables inoportunos, incorrectos u omitidos.
Presentacin extempornea de informes y reportes financieros.
Se requiere mejorar la cultura organizacional.
Adecuacin y actualizacin de los sistemas.
Depurar los procesos esenciales.
Replantear el manejo de funciones.
Reduccin de los pasos y el tiempo necesario para desahogar el trabajo.
Mejor aprovechamiento s recursos humanos, materiales y financieros y
tecnolgicos.
1.34. Propuesta de implantacin

Es el paso clave para impactar en forma efectiva de la organizacin, ya que
constituye el momento de transformar las propuestas en acciones especficas ya que
constituye el momento de transformar las propuestas en acciones.
Para cumplir con el propsito de se efecta en tres fases:

Preparacin del programa
Integracin del recurso
Ejecucin del programa
1.35. Preparacin del programa

Para elaborar el programa es necesario cumplir con estos pasos:
Determinar las actividades que deben de efectuarse y la secuencia para su
realizacin
Establecer el tiempo de duracin de cada actividad y el total para la
implementacin. Estimar los requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y
equipo.
Delimitar claramente las responsabilidades del personal responsable de su
ejecucin.
1.36. Integracin de recursos
Estructurado el programa de implantacin, se deben reunir los recursos para
ponerlos en marcha.
Pgina 23

Despus se debe desarrollar toda la base documental para fundamentar tcnica
y normativamente la implantacin y en su caso el acondicionamiento fsico de los
instalaciones.
Finalmente de acuerdo a los requerimientos de la auditoria y con el programa de
implantacin, se lleva a cabo la seleccin y capacitacin del personal que va a
colaborar en su ejecucin.
1.37. Ejecucin del programa
Es necesario que le personal que participa en la implantacin, reciba la
informacin y orientacin oportuna para interactuar en condiciones ptimas.
En forma simultnea, se tiene que efectuar el seguimiento y evaluacin de los
avances que se vayan obteniendo.
1.38. Presentacin del informe
Una vez que el informe ha quedado debidamente estructurado el responsable de
la auditora convocar al grupo auditor para efectuar una revisin de su contenido, en
caso de detectar algn aspecto susceptible de enriquecer, o clarificar, realizar los
ajustes necesarios para depurarlo.
Cuando ya se centre con el informe se entregar una presentacin al:
Titular de la organizacin
rgano de gobierno
Niveles directivos
Mandos medios y nivel operativo
Grupos de afiliacin corporativos o sectoriales
Dependencia globalizadora
1.39. SEGUIMIENTO
Las observaciones que se producen como resultado de la auditora deben de
sujetarse a un estricto seguimiento ya que no slo se orientan a corregir las fallas,
detectadas, sino tambin a evitar su recurrencia.
En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinacin de observaciones
o deficiencias, sino a aportar elementos de crecimiento a la organizacin, lo que hace
posible:
Pgina 24

Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones se lleven
a la prctica en los trminos y fechas establecidos conjuntamente con el
responsable del rea.
Facilitar al titular la organizacin la toma de decisiones.
Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las
recomendaciones, y al finalizar la revisin, rendir un nuevo informe referente al
grado y forma cmo estas se atendieron.
1.40. Objetivo general
Establecer lineamientos generales para dar el adecuado seguimiento de las
observaciones formuladas por el auditor y asegurar su atencin y puesta en operacin.
1.41. Lineamientos generales
Definir las reas en que se comprobar la implantacin de los cambios
propuestos por el auditor, tomando como referencia el informe de la auditoria y las
sugerencias o comentarios del titular de la organizacin.
Considerar la participacin de especialistas cuando se estime que la aplicacin
de las recomendaciones as lo requiere.
Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de las modificaciones
efectuadas de acuerdo con dichas propuestas.
Replantear las recomendaciones que se considere indispensables en especial
cuando existan cambios plenamente justificados de las condiciones que les dieron
origen.
Reprogramar, las fechas compromiso para implantar las recomendaciones en los
casos en que estas no se hayan adoptado o se hayan atendido parcialmente.
Si a criterio del auditor se tiene que reportar el seguimiento de observaciones
derivadas de una auditoria en proceso, deber adjuntarse al informe.
Establecer cuando se justifique, fechas de programacin para implantar en su
totalizadlas recomendaciones conforme a los trminos previamente acordados con el
titular de la organizacin.
1.42. Acciones especficas
Se requiere que el auditor verifique como se efectan lo cual visualiza desde dos
perspectivas:
Pgina 25

Las recomendaciones se han implantado conforme al programa.
Tal implantacin se ha realizado fuera de programa
1.43. Recomendaciones programadas
Asignacin de responsabilidades
Factores considerados
reas de aplicacin
Periodo de realizacin
Porcentaje de avance
Costo
Apoyo y soporte utilizados
Resultados obtenidos
Impacto logrado
1.44. Recomendaciones fuera de programa
Desviaciones
Causas
Efectos
Alternativas de solucin planteadas
Alternativas de solucin aplicadas
Acciones correctivas realizadas
Calendario de aplicacin
Criterios para la ejecucin de la auditoria de seguimiento
Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organizacin referentes a
las observaciones y recomendaciones contenidas en los informes. Con el propsito
de atenderlas en la auditora de seguimiento a realizar.

Especificar el nmero de semanas que comprender la revisin el responsable de
la supervisin y los auditores que participarn en la ejecucin.
Cuando en la auditora de seguimiento se detecten nuevas irregularidades, se
deber ampliar el alcance de los procedimientos de auditora con la finalidad de
plantar el responsable del rea las recomendaciones necesarias para subsanarla y
establecer conjuntamente las fechas compromiso.
Pgina 26

CONCLUSIN
La metodologa de la auditoria de gestin tiene como propsito servir

como marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes fases
de ejecucin se conduzcan en forma programada y sistemtica.
La metodologa cumple la funcin de facilitar al auditor la identificacin y

ordenamiento de la informacin correspondiente al registro de: hechos,
hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones, observaciones
La Metodologa es fundamental en cualquier campo econmico, ya que

es una herramienta idnea para examinar el desempeo de una
organizacin, empresa pblica o privada, detectar oportunidades de
mejora, corregir deficiencias, superar obstculos, analizar causas efectos de los hechos con relacin a ideas para impulsar el crecimiento
de la misma.
Pgina 27

BIBLIOGRAFA
Franklin E. (2007). Auditora administrativa. Gestin estratgica del

cambio. Pearson, Prentice Hall : Naucalpan de Jurez, Mxico.
UNAM (S/A). Auditora tecnolgica. Consultado el 11 de Febrero de
2012.
Jorge Revelo Rosero, Auditora Administrativa, Quito, marzo 2012,
Segunda Edicin
Bello Bello, Luz Mireya y Medina Surez, Lorena. Manual de Auditoria
Administrativa. Bogot: Universidad Minuto de Dios, 2008
William p. Leonard. Auditora Administrativa.1989.pg.45
http://grupos.emagister.com/documento/auditoria_administrativa_2_/664
6-271323
http://www.docstoc.com/docs/21362249/MECANICA-OPERATIVA-de-LAAUDITORIA-ADMINISTRATIVA.
Pgina 28

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EMPRESARIALES E.P. ADMINISTRACIN

Ctedra : AUDITORA DE GESTIN

Metodologa de la Auditoria de Gestin

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METODOLOGA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA...................................................7

Tcnicas de Recoleccin de la Informacin........................................................10

Acceso a Redes de Informacin.....................................................................12

Supervisin del trabajo..................................................................................14

Tcnicas de anlisis administrativo................................................................16

Formulacin del diagnstico administrativo.....................................................20

Lineamientos generales para su preparacin..................................................21

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Informes de aspectos relevantes....................................................................23

Preparacin del programa.............................................................................24

Ejecucin del programa.................................................................................24

Presentacin del informe...............................................................................25

Recomendaciones fuera de programa............................................................27

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Competidores actuales y potenciales.

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1.6. Diagnstico Preliminar

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Revisin del programa de trabajo

Es importante que la supervisin del trabajo contemple:

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Conocer el hecho que se analiza.

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1.23. Tcnicas de anlisis administrativo

Comprobar cmo se estn ejecutando las etapas del proceso administrativo.

el auditor encontramos las siguientes

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Elementos probatorios de la necesidad de ejercer una auditora administrativa.

Objetividad visin imparcial de los hechos.

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1.34. Propuesta de implantacin

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