AUDITORIA FINANCIERA

1. Importancia de auditora financiera

La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han
identificado con ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente
identificada con su alcance, repercusiones, con todo lo que ello puede
generar. Una vez que se ha inculcado obliga a la gerencia estar atenta sobre
su comportamiento, cuidando, la forma como se est manteniendo, su
alcance, logros, as como sus debilidades. Por tanto, la Auditoria de la
calidad es una importante actividad que permite a las organizaciones
mejorar sus funciones en forma continua. La auditora puede ser tanto
interna o externa a la organizacin. Auditora Interna: Tiene como propsito
verificar si las actividades relacionadas con la calidad estn conformes con
las especificadas en el sistema de asegurados y control de la calidad estas
actividades las desarrolla personal de la empresa.
2. Cules son los objetivos:
Objetivos de auditora para las obligaciones financieras

Generales
a) Verificar que se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas.
b) Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de
un periodo a otro.
c) Permitir evaluar el sistema el control interno contable por medio de
cuestionarios, entrevista y flujogramas.
d) Verificar la correcta clasificacin de las cuentas correspondientes a
este grupo, segn sean de largo o corto plazo.
e) Fortalecer el sistema de Control Interno para garantizar que el
sistema de autorizaciones sea respetado y permita tener certeza
acerca de la legitimidad de las obligaciones contradas por la
compaa.
f) Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien
clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del Balance.

Especficos
a) Observar si las obligaciones financieras estn bien avaluadas.
b) Comprobar la autenticidad de las obligaciones contradas con las
entidades financieras.
c) Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida
realmente existan.
d) Comprobar que las partidas de las obligaciones financieras estn
reconocidas en la unidad de medida correspondiente.

e) Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida

autorizacin.
f) Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito de todos las los
prstamos solicitados.
g) Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago
han sido registradas correctamente.
h) Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por
concepto de intereses y las provisiones correspondientes.
i) Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades
autorizadas por la Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas
de inters del mercado.
j) Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa
est en condiciones de responder por esas obligaciones y/o de
contraer otras nuevas.

3. Cules son los procesos de la auditora financiera

De conformidad con la normativa tcnica de auditora vigente, el proceso de
la auditora comprende las fases de: planificacin, ejecucin del trabajo y la
comunicacin de resultados.
a) Planificacin
Constituye la primera fase del proceso de auditora y de su concepcin
depender la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos,
utilizando los recursos estrictamente necesarios.
Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los mtodos y prcticas
ms apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser
cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe
ser ejecutada por los miembros ms experimentados del equipo de trabajo.
La planificacin de la auditora financiera, comienza con la obtencin de
informacin necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la
definicin detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecucin.
b) Ejecucin del trabajo
En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los
programas de auditora y desarrollar completamente los hallazgos
significativos relacionados con las reas y componentes considerados como
crticos, determinando los atributos de condicin, criterio, efecto y causa
que motivaron cada desviacin o problema identificado.
Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarn sustentados en
papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y
competente que respalda la opinin y el informe.
Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicacin
continua y constante con los funcionarios y empleados responsables
durante el examen, con el propsito de mantenerles informados sobre las
desviaciones detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los
justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes.

c) Comunicacin de resultados
La comunicacin de resultados es la ltima fase del proceso de la auditora,
sin embargo sta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditora.
Est dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propsito de
que presenten la informacin verbal o escrita respecto a los asuntos
observados.
Esta fase comprende tambin, la redaccin y revisin final del informe
borrador, el que ser elaborado en el transcurso del examen, con el fin de
que el ltimo da de trabajo en el campo y previa convocatoria, se
comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a las
autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de
conformidad con la ley pertinente.
El informe bsicamente contendr la carta de dictamen, los estados
financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la informacin
financiera
complementaria
y
los
comentarios,
conclusiones
y
recomendaciones relativos a los hallazgos de auditora.
Como una gua para la realizacin del referido proceso, en cuadro adjunto se
establecen los siguientes porcentajes estimados de tiempo, con relacin al
nmero de das/hombre programados.
4. Cul es la necesidad de la auditoria en los Estados Financieros
Las auditoras surgieron durante la revolucin industrial, como una medida
orientada a identificar el fraude. Con el tiempo esta visin cambi, y hoy es
una herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento de la
organizacin con la estrategia propuesta por la administracin y asegurar
un adecuado funcionamiento del rea financiera. Actualmente se han
multiplicado los tipos de auditoras, respondiendo a una creciente
complejidad empresarial.
Gracias a las auditoras se puede identificar los errores cometidos en la
organizacin y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecucin
de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo
correcto en la empresa.
La mayora de empresas pequeas no tienen la obligacin de hacer
auditoras y no le dan importancia. Pero una auditora puede ayudar a las
organizaciones a optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros de
costos.
Una auditora interna puede ayudar a los gerentes a establecer medidas
para lograr un buen control financiero y de gestin. Al realizar un anlisis del
balance se pueden identificar con claridad aquellas situaciones que
constituyen un riesgo y lo que podra ser una oportunidad financiera;
adems, al realizar un anlisis de la cuenta de resultados se puede
planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y
rentabilidad.

Es necesario realizar una auditora cuando existen evidencias de gastos

excesivos, incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotacin
de recursos humanos y cuando los resultados se alejan de los que la
empresa espera.
Se recomienda hacer una auditora al menos una vez al ao, de esa forma
se lograr un mejor control sobre los procesos de gestin en la empresa,
permitiendo un crecimiento ordenado que garantice la sostenibilidad de la
organizacin a largo plazo.
Se pueden realizar auditoras internas, contando con el personal de la
organizacin para realizar un control de los procesos administrativos y
analizar los estados financieros de la organizacin. Pero adems se puede
contratar a empresas externas para que realicen una auditora objetiva que
permita identificar en la organizacin los principales riesgos que deberan
resolverse y afinar las estrategias para lograr que se ajusten a lo que espera
la gerencia.