Muebles y enseres

cuentas por cobrar

Gastos pagados por anticipado
Gastos por Publicidad
Depreciacion Acumulada
Deuda a largo plazo
ventas
Proveedores
Caja y Bancos
Maquinarias
Vehiculos
Capital
Existencias
Costo de Ventas
Otros Ingresos
Ingresos Diferidos
Provision para cuentas incobrables
Inversiones Permanentes
Gastos Financieros
Gasto de Ventas
Otras cuentas por cobrar
Resultados Acumulados
Ingresos Financieros
Gastos de Administracion
Sobregiros bancarios

AJUSTES

1
63 Servicios Prestados por terceros
38 Cargas Diferidas
x/x ajuste de cargas diferidas(nov. y dic.)
2
94 gastos de
administra
79 Cargas Imputables a cuentas de costos
3
68 provisiones del ejercicio
39 depreciacion y amortizacion acumulada
x/x por depreciacion del ejercicio
4

94 gastos de administracion
79 cargas imptables a cuentas de costos
5
95 gastos de ventas
94 gastos de administracion
x/xajuste para reclacificar los descuentos
6
68 provisiones del ejercicio
19 provision cta.cob dudo.
x/xdiferencia ajuste.
7
94 gastos de administracion
79 caragas imptables
8
10 caja y bancos
109 fondos sujetos a restriccion
10 caja y bancos
104 ctas corrientes

EMPRESA ESTRELLA S.A

ESTRELLA S.A
(En miles de soles)

res
brar
s por anticipado
licidad
cumulada
plazo

2400000
3030000
243000
56000
1409000
900000
3200000
954000
60000
1900000
301000
5433000
1775000
1635000
40000
227000
80000
799000
1392000
1206000
627000
1054000
2703000
634000
58000

dos
cuentas incobrables
manentes
eros
s
por cobrar
mulados
cieros
inistracion
carios

AJUSTES

1
os por terceros

DEBE

HABER

120000
120000

gas diferidas(nov. y dic.)

2
120000

es a cuentas de costos
3

mortizacion acumulada
ion del ejercicio
4

120000
685050
685050

685050

685050

a cuentas de costos
5
85000
85000

clacificar los descuentos

6
162400
162400
7
162400
162400
8
20000

os a restriccion
20000
2039900

2039900

Informacion Adicional
1.-Los Gastos y los pagos por anticipado estan confromados
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero

2007
2007
2008
2008

60000
60000
60000
63000

2.-La deuda a largo plazo tiene el siguiente vencimiento:

2008
2009
2010

300000
300000
300000

3. La tasa de depreciacin anual es de 10% para maquinarias; 20% para vehculos y 20% para mue

4. Descuentos concedidos por pronto pago a clientes por 85 soles se haban contabilizado como ga
5. Las cuentas incobrables se estiman en 8% anual.
6. Se adquiri una camioneta de 30 de setiembre del 2007

7. El saldo de caja y bancos incluye un fondo sujeto a restriccin por s/. 20000 la restriccin es has
8. La tasa del impuesto a la renta es 30%
9. Las iversiones permanentes estaban confirmadas por acciones de la CIA "RITZ" que fueron adqu
Se pide:
1. Registrar los asientos de ajustes
2. Elaborar el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007

ado estan confromados

uiente vencimiento:

e 10% para maquinarias; 20% para vehculos y 20% para muebles y enseres.
pago a clientes por 85 soles se haban contabilizado como gastos de administracin.

n en 8% anual.

e setiembre del 2007

n fondo sujeto a restriccin por s/. 20000 la restriccin es hasta el 30/06/2008

an confirmadas por acciones de la CIA "RITZ" que fueron adquiridas para controlarla.

tado de Ganancias y Prdidas.

ESTRELLA S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DIDCIEMBRE DEL 2007
(expresado en nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
cuentas por cobar comerciales
otras cuentas por cobrar
existencias

60000
2787600
627000
1775000

gastos pagados por adelantado

total activo corriente

123000
5372600

ACTIVO NO CORRIENTE
inmmueble,maq. Y equipo
inversiones permanentes
total activo no corriente

2506950
799000
3305950

TOTAL ACTIVO

8678550

ESTRELLA S.A
ESTADO DE GANANCIA Y PRDIDAS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Prdida de Operacin
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Ingresos financieros
UAT
inmpuesto a la renta
UTILIDADA DEL EJERCICIO

3200000
1635000
1565000
1516450
1347000
-1298450
40000
1392000
2703000
52550
15765
36785

Maquinaria Vehiculo
10%
20%

es y enseres.

os de administracin.

Descuento
C.Incobrables

el 30/06/2008

Restr. C y B

das para controlarla.

GENERAL
MBRE DEL 2007
nuevos soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios
cuentas por pagra comerciales
otras cuentas por pagar
total pasivo corriente

58000
954000
15765
1027765

PASIVO NO CORRIENTE
deudas alargo plazo
ingresos diferidos
total pasivo no corriente
TOTAL PASIVO

900000
227000
1127000
2154765

PATRIMONIO NETO
capital
resultados acumulados
utilidad del ejercicio
total patrimonio neto
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5433000
1054000
36785
6523785
8678550

Muebles
20%
85000
8%

20000

Hoja de calculos auxiliares

calculo de dpreciacion del ejercicio
MONTO
%
RESULTADO NETO
Mmuebles y e
2400000
20%
480000
480000
maqinaria y e
1900000
10%
190000
190000
vehiculo
301000
20%
60200
15050
685050

ctas x cob do
incobrable
prov.ao ante

3030000
8%
242400
80000
162400

JHENY S.A
(En miles de nuevos soles)
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar
Gastos de viaje
Intereses por cobrar
Depreciacion acumulada de edificios
Comisiones a vendedores
Remuneraciones por pagar
Depreciacion acumulada de equipo
Gastos de publicidad
Utlidades acumuladas al 01.01.07
Ingresos por alquileres
Accesorios de oficina en existencias
Provision de cobranza dudosa
Gastos por cobranza dudosa
Gastos por infracciones tributarias
Seguros pagados por adelantados
Capital social
Gastos de oficina
Sueldos de oficina
Ingresos extraordinarios
Ventas Netas
Deudas a largo plazo (corriente)
Trabajos en curso
Terreno (donde esta instalada la Emp)
Inversiones permanentes
Existencias
Gastos por interes financieros
Ingresos por intereses
Caja
Costo de venta
Gastos por seguros de la empresa
Dividendos cobrados por acciones adquiridas
Valores negociables
Impuesto a la renta
Impuesto a la renta por pagar
Equipos
Gastos por depreciacion de equipo
Gastos por depreciacion del edificio

84200
62000
3660
220
-57600
55500
1100
-27000
3200
60950
2800
800
-2100
1440
8100
750
248500
31200
28800
194000
6300
440000
25000
30000
18000
20000
116000
1350
450
27930
265000
900
950
15000
9000
9000
60000
6000
7200

SOLUCION
JHENY S.A
HOJA DE CALCULO AUXILIARES
BALANCE GENERAL
Cuentas por cobrar comerciales
62000
Intereses por cobrar
220
Depreciacion acumulada edificio
-57600
Depreciacion acumulada equipo
-27000
Accesorios
800
Provisiones de cobranza dudosa
-2100
Edificio
194000
Terreno Trabajos en curso
30000
Terreno
18000
Inveriones permanentes
20000
Existencias
116800
Caja
27930
Valores negociables
15000
Equipos
60000
Seguros pagados por adelantado
750
458800
JHENY S.A

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2007
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente
Activo no corriente
Inversiones permanentes
Inmueble, maquinaria y equipo
Total de activo no corriente
TOTAL ACTIVO

27930
15000
59900
220
116800
750
220600
20000
217400
237400
458000

JHENY S.A
HOJA DE CALCULO AUXILIARES GANANCIAS Y PERDIDAS
GANANCIAS Y PERDIDAS
Gastos de viaje
Comisiones de vendedores
Gastos de publicidad
Gastos de cobranza dudosa
Gastos por infracciones tributarias
Gastos de oficina
Sueldos de oficina
Gastos por intereses
Costo de ventas
Gastos por seguro de la empresa
Impuesto a la renta
Depreciacion del equipo
Depreciacion del edificio
Resultado del ejercicio

3660
55500
3200
1440
8100
31200
28800
1250
265000
900
9000
6000
7200
29250
450500

JHENNY S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007
(Expresado en Nuevos soles)
Ventas Netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de Administracion
Gastos de ventas
Utilidad de operacin
Otros ingresos de (Gastos)
Otros ingresos (dividendos)
Ingresos financieros
Gastos financieros
Utilidad antes de impuesto a la renta
Impuesto a la Renta
Utilidad del ejercicio

CULO AUXILIARES
CE GENERAL
Cuentas por pagar
Utilidad acumulada
capital
remuneraciones por pagar
deudas a largo plazo (corriente)
Impuesto a la renta por pagar
Resultados del ejercicio

84200
60950
248500
1100
25000
9000
29250

458000

CE GENERAL
iembre del 2007
en nuevos soles)
PASIVO YPATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente

84200
35100
119300

Total de pasivo no corriente

Patrimonio Neto
Capital
Resultados acumulados
Utilidade del ejercicio
Total Patrimonio Neto

0
248500
60950
29250
338700

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

458000

ARES GANANCIAS Y PERDIDAS

AS Y PERDIDAS
Ingresos por alquileres
Ventas Netas
Ingresos por intereses
Dividendos por acciones adquiridas
Ingresos extraordinarios

2800
440000
450
950
6300

450500

NNY S.A
NANCIAS Y PERDIDAS
1 de Diciembre del 2007
en Nuevos soles)
440000
265000
175000
85860
58700
30440
950
9550
2690
38250
9000
29250