Propuesta de un Sistema de Control Interno para mejorar la Organizacin Administrativa y Contable de la Empresa Comercial

NorHogar S.R.L.

OPERALIZACIN DE VARIABLES
Propuesta de un Sistema de Control Interno para Mejorar la Organizacin Administrativa y Contable de La Empresa Comercial NorHogar
S.R.L. Departamento de Piura - Per. 2012-2013
DEFINICIN CONCEPTUAL
VARIABLES

DEFINICIN OPERACIONAL
DIMENSIONES

INDICADORES
Ambiente de control

INDEPENDIENTE

Evaluacin de riesgos

Sistema

de

Control

Interno

Procedimientos de control.
Componentes del

Contable.

control interno

El control interno contable comprende

y

procedimientos

custodia

de

recursos

financieros, la verificacin de la
exactitud, confiabilidad y oportunidad
de

los

registros

informes

financieros, en concordancia con los

principios

de

contabilidad

generalmente aceptados1

Polticas y

Objetivos funcionales.

Procedimientos de Identificacin del riesgo (anlisis

FODA).
Control Interno
Contable

la empresa ha sufrido situaciones de robo por parte de los

empleados?
2. se toman en cuenta los riesgos internos y externos en la
persecucin de sus objetivos?
3. cuenta con personal capacitado para desempear las labores
de la empresa?
4. Cmo se designa responsabilidades de cada
trabajador?
5. Cuenta con un software contable?

6.
7.

Qu objetivos proyectados tiene la empresa?

Qu mecanismos utiliza para minimizar los riesgos
identificados?

Estimacin del riesgo.

Determinacin de los objetivos de

control.
Procedimientos de Documentacin.
control

Indicadores de desempeo.
Procesamiento de informacin.

1 Conceptualizacin Propia.

1.

Objetivos globales.

concernientes a la proteccin de los

activos,

comunicacin.
Vigilancia o supervisin

el plan de organizacin, mtodos,

medidas

Sistemas de informacin y

ITEMS

8. Usan documentos para sustentar las tareas que realizan

diariamente?
9.
10. Cmo mide la rentabilidad de la empresa?

Propuesta de un Sistema de Control Interno para mejorar la Organizacin Administrativa y Contable de la Empresa Comercial
NorHogar S.R.L.

Sistema de informacin.
Sistemas de
informacin y
comunicacin

Contenido y flujo de la
informacin.
Calidad de la informacin.

8. cuenta con un auxiliar contable?

9. Qu documentos son de uso ms frecuente en la empresa?
10. se tienen flujograma para ventas o compras?
11. se tiene un software contable?

Sistemas de informacin.
Canales de comunicacin.
Evaluacin del sistema de control
Vigilancia o
supervisin

interno.
Auditorias del sistemas de C.I
Tratamiento de las deficiencias

12. Tiene una persona encargada de supervisar las operaciones

diarias.
13. Utiliza documentos de control interno en la empresa
14. Qu acciones toma como gerente para prevenir robos en
la empresa?

detectadas.

El Estatuto
-Reglamento Interno

DEPENDIENTE
Organizacin

Organizacin Administrativa y

Administrativa

Contable.

reglamentos y manuales que los

directores, gerentes y administradores
tienen la obligacin legal y operativa
implementar

administracin
empresa.

Funciones

Qu labor desempea en la empresa?

existe algn reglamento interno en la empresa?
existe un organigrama la empresa?
Cmo est organizada la empresa?
existen planes estratgicos y de trabajo?

-Manuales de Procedimientos
-El Organigrama.

Son el conjunto de documentos,

de

-Manual de Organizacin y

15.
16.
17.
18.
19.

para

la

gestin

buena
de

la

-Plan estratgico.
Organizacin
Contable

- Libros contables.
- Estados financieros.
- Plan de cuentas

20. Alguna vez se han pagado multas tributarias

21. cuenta con un plan de cuentas acorde a las necesidades de
la empresa.
22. Qu problemas son ms frecuentes en el rea contable?

- Sistema contable.

2 RUIZ MARQUILLO, Darwin. (1996). Organizacin y Administracin de Empresas. Trujillo-Per: Editorial. Libertad
E.I.R.L. Primera edicin.

Propuesta de un Sistema de Control Interno para mejorar la Organizacin Administrativa y Contable de la Empresa Comercial
NorHogar S.R.L.