IVERSIDAD AUTONOMA

GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD INTEGRAL DEL NORTE

F.I.N.O.R

UNIDAD DE POSTGRADO

DIPLOMADO EN GESTION TRIBUTARIA

MODULO II
: POLITICA ECONOMICA Y SU INFLUENCIA
EN LOS TRIBUTOS
TRABAJO : EL IMPUESTAZO EN BOLIVIA
DOCENTE
: MSC. JOSEFINA MARIN ALVAREZ
INTEGRANTES

FECHA

25 MARZO DEL 2015

ERVIN ROJAS MONTAO

BETTY MUOZ FLORES
HILDA TARQUI ALANES
LIZETH MALDONADO ROSAS
SONIA ORTEGA GUZMAN

Montero Santa Cruz Bolivia

INDICE
INTRODUCCION..................................................................................................1
EVASION FISCAL EN LA DIVISION SUIZA DEL BANCO HSBC.......................2
MERCADERES, TRAFICANTES, DICTADORES Y FAMOSOS.....................3
CLIENTES LATINOAMERICANO EN EL BANCO HSBC SUIZA....................4
INTERROGANTES................................................................................. 4
1. Quin realizo la investigacin?............................................................4
2. En qu consiste el sistema de evasin fiscal diseado por HSBC?......5
3. Qu es el secreto bancario?................................................................5
4. Qu es la evasin fiscal?....................................................................6
5. Qu mecanismos ha adoptado el SIN para disminuir la evasin fiscal? 6
6. Con respectos a los depsitos en este banco en qu puesto se encuentra
Bolivia?....................................................................................................... 7
7. Qu acciones ha tomado el Ministerio de Transparencia para conocer la
identidad de los bolivianos con cuenta en Suiza?.........................................7
8. Qu consecuencias legales puede tener el banco hsbc por colaborar a sus
clientes ha evadir impuestos?......................................................................8
CONCLUSION......................................................................................................8
BIBLIOGRAFIA O REFERENCIAS....................................................................10
ANEXOS.............................................................................................................11

INTRODUCCION

El presente trabajo es una investigacin sobre las ultimas noticias

relacionadas con una de las mayores organizaciones de servicios bancarios
y financieros del mundo, llamada The Hong Kong and Shanghi Banking
Corporation (HSBC), el cual en los ltimos aos ha ido acumulando
numerosos escndalos mundiales, desde blanqueo de dinero del narcotrfico
a fraude fiscal de grandes clientes o manipulacin de tipos de inters y el
ltimo de ellos, la lista Falciani esta ha sido el ms notorio hasta la fecha,
publicado por el diario francs Le Monde, donde explican la filtracin de la
lista de cuentas secretas en Suiza, que personalidades de todos los mbitos
habran utilizado este sistema para evitar el pago de impuestos por
ganancias excesivas.
Estos archivos, cubren informacin de cuentas en el periodo comprendido
entre 2006 y 2008, lo que convierte a esta en la mayor filtracin bancaria
lograda en la historia del periodismo. Bautizada Swiss Liaks (Fugas
Suizos), la investigacin es un verdadero viaje al corazn de la evasin
fiscal. En el que tambin se descubri la participacin de pases de
Sudamrica que tienen cuentas en una sucursal Suiza del Banco HSBC.

EVASION FISCAL EN LA DIVISION SUIZA DEL BANCO HSBC

El pasado 9 de febrero de 2015, el diario francs Le Monde hizo la
publicacin de una informacin que filtro a las autoridades francesas, el
informtico y ex empleado Herv Falciani, a la que se denomino, Lista
Falciani, el cual descubre un sistema de evasin fiscal diseado por el
banco britnico HSBC Ginebra, Suiza, utilizados por algunos de sus clientes
para ocultar ingresos de cantidades considerables de dinero.
La cual fue una investigacin realizada

a travs de una colaboracin

internacional de agencias de noticias, entre las que se encuentran, The

Guardian, Le Monde, BBC en Gran Bretaa y la ICIJ (Consorcio
Internacional de Periodistas

de Investigacin), estos datos fueron

analizados por 154 periodistas de 47 pases que trabajan en 54 medios de

comunicacin
Entre los aos 2006 y 2008, el tcnico informtico del banco HSBC en
Ginebra, Suiza, Herv Falciani, copio presuntamente datos de la empresa
que contenan los nombres de defraudadores de varios paises que intento
informar a autoridades Suizas segn su versin. Al no tener xito huyo a
Francia con la informacin.
Ya en el enero del 2009, las autoridades francesas despus de detener a
Falciani, ya que Suiza hizo una orden de arresto internacional, la polica
realizo una redada en su domicilio de Falciani en Francia y encontr archivos
informticos con ms de 100.000 potenciales evasores fiscales y se dio
comienz a una investigacin.

Posteriormente Falciani se traslad a Espaa donde nuevamente fue

arrestado, por la orden de arresto internacional emitida por el gobierno Suizo.

La audiencia nacional decidi no extraditarlo y lo dejo en libertad.

Actualmente Falciani colabora con la justicia espaola.

Los documentos conocidos como la Lista Falciani, contienen los detalles

de ms de 100.000 clientes en todo el mundo, incluyendo Amrica Latina
De acuerdo con la investigacin, los siguientes casos eran rutinarios en el
banco HSBC Suiza, al menos durante aquel periodo:
Los clientes sacaban a menudo gruesos fajos de dinero en efectivo en
monedas extranjeras de uso poco frecuente en Suiza.
Esquemas de cuentas agresivas que aparentemente estaban
diseados para que clientes ricos pudieran evitar impuestos dentro de
Europa.
Apertura de cuentas para criminales internacionales, empresarios
corruptos y otros clientes de alto riesgo.
El banco HSBC de Suiza, tambin ofreca convenientes paquetes para la
evasin de impuestos a sus clientes ms ricos y les permita sacar fuertes
sumas de efectivo sin hacer preguntas.
Mercaderes, Traficantes, Dictadores Y Famosos
Entre los supuestos beneficiados de este sistema se incluyen polticos,
empresarios, estrellas deportivas, celebridades, as como criminales y
traficantes.
Segn las filtraciones, el banco ofreci cuentas sin problemas a hermanos de
dictadores personas implicadas en escndalos de corrupcin en frica,
figuras de las Industrias de armas, entre otros.

En el 2012, fue revelado que el banco HSBC lavaba el dinero obtenido por el
Cartel de Sinaloa de Mexico.

Clientes Latinoamericano En El Banco HSBC Suiza

Los primeros anlisis difundidos para el pblico sobre la informacin revelada
por Falciani permiten dibujar algunos aspectos de perfil de los clientes
latinoamericano en ese banco.

Venezuela ocupa el tercer lugar a nivel mundial en la lista que enumera,

el monto de dinero en la cuenta de los clientes del banco HSBC Suiza. Es
tambin la primera nacin latinoamericana en esa lista, con 14.800

millones de dlares en cuentas de personas asociadas a Venezuela.

En ese mismo ranking mundial Brasil aparece noveno lugar con 7.000

millones de dolares.
Argentina ocupa la posicin veintiuno con 3.500 millones de dlares.
Bolivia ocupa el puesto 104 entre los pases con mayor cantidad de
dlares y que de acuerdo a los datos ofrecidos por ICIJ, 26 clientes se
asocian con Bolivia y el 31% de estos tienen un pasaporte boliviano o la
nacionalidad.

En total hay 8.667 clientes asociados al gigante latinoamericano con cuentas

en la sucursal suiza de HSBC.
Interrogantes
De todo lo expuesto anteriormente lneas arriba, es necesario para
comprender ms esta indagacin plantearnos estas 8 interrogantes.
1. Quin Realizo La Investigacin?
Un equipo de periodistas de 47 pases, conjuntamente con el Consorcio

Internacional de Periodistas de Investigacion ICIJ y Autoridades

Francesas, realiz una investigacin para desenterrar documentos
secretos que hacen evidente que HSBC se benefici al desarrollar un

vasto sistema de fraude fiscal.

El gigante ide un mecanismo para facilitar la evasin de impuestos de
ms de 100,000 clientes a travs de cuentas bancarias secretas. Entre
los beneficiarios se encuentran criminales, traficantes, polticos y hasta
celebridades.
2. En Qu Consiste El Sistema De Evasin Fiscal Diseado Por HSBC?
Los datos filtrados por ICIJ proceden de tres tipos distintos de archivos
internos del banco: unos reflejan los nombres de clientes y sus cuentas
privadas en la entidad, otros son resmenes de las cantidades mximas
de clientes durante 2006 y 2007 y el ltimo tipo son apuntes de
empleados del banco sobre clientes y conversaciones con ellos durante
2005.
En

esas

conversaciones,

segn

el

consorcio,

se

aprecia

un comportamiento "cuestionable, como el de los banqueros aconsejando

a sus clientes sobre las diferentes formas de eludir el pago de impuestos
en sus pases de origen, y a los clientes contando a los banqueros que no
han declarado sus cuentas".
Muchas cuentas estn a nombre de empresas con sede en parasos
fiscales,

como

Islas

Vrgenes

Panam,

miles

de

ellas

aparecen nombradas con cifras y sin identificaciones personales. (Anexo

1.)

3. Qu Es El Secreto Bancario?
El secreto bancario consiste en la proteccin que los bancos e
instituciones financieras deben otorgar a la informacin relativa a los

depsitos y captaciones de cualquier naturaleza, que reciban de sus

clientes. Se entiende que esta informacin es parte de la privacidad de
los clientes del sistema financiero. Si no existiera esta norma, cualquier

persona podra solicitar en un banco, por ejemplo, informacin sobre los

movimientos de las cuentas de una persona.
Algunos gobiernos consideran el secreto bancario como uno de los
instrumentos principales del mercado negro y del crimen organizado.
4. Qu es la evasin fiscal?
La evasin fiscal, es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o
ingresos con el fin de pagar menos impuestos.
Por lo general es algo que casi todos relacionamos con personas ricas y
famosas. Seguramente le vendrn a la memoria historias de artistas,
polticos o gente de la alta sociedad que fueron noticia porque se
descubri que posean cuentas millonarias en bancos suizos o
en parasos fiscales.
Pero la evasin de impuestos es una prctica mucho ms habitual y
cercana de lo que pudiera pensar. Lejos de la repercusin meditica de
los grandes casos de corrupcin, se producen a diario multitud de
ejemplos en nuestro entorno ms cercano.
5. Qu Mecanismos Ha Adoptado El SIN Para Disminuir La Evasin
Fiscal?
De acuerdo con datos del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), desde
el 12 de diciembre de 2012, cuando entr en vigencia la Ley Financial
2013, hasta el 19 de diciembre del ao pasado, se hicieron 33.251
operativos. De ese total, se clausuraron 14.914 comercios. Otros 18.337
optaron por pagar una multa para evitar el cierre. Por ese ltimo
concepto, el fisco recaud Bs 10,5 millones.

El presidente del SIN, indic en reiteradas ocasiones que se adoptaron

medidas importantes desde 2013 para reducir la evasin y el fraude

tributario.
En esa lnea, el funcionario asegur que la nueva normativa tributaria
dispone sanciones progresivas para los negocios que no emiten factura y
endurece las penas por los delitos de comercializacin y la falsificacin de
facturas con dos a seis aos de crcel.
Aadi que el fisco dio nuevas facilidades de pago para los
contribuyentes que tienen deudas de impuestos flexibilizando la
cancelacin de stas en cuotas.
6. Con Respectos A Los Depsitos En Este Banco En Qu Puesto Se
Encuentra Bolivia?
La

pgina

web

del Consorcio

Internacional

de

Periodistas

de

Investigacin (ICIJ), publica un ranking en el que muestra a Bolivia en el

puesto 104 entre los pases con mayores cantidades en dlares en los
archivos suizos, la informacin fue obtenida en datos filtrados que
contiene un documento denominado Lista Falciani.
Bolivia ocupa el puesto 104 entre los pases con las mayores cantidades
en dlares en los archivos suizos filtrados. La cantidad mxima de dinero
asociado a un cliente conectado a Bolivia fue de 32,1 millones de
dlares de un total de 93,5 millones de dlares, seala el portal digital de
ICIJ. (Anexo 2)
7. Qu Acciones Ha Tomado El Ministerio De Transparencia Para
Conocer La Identidad De Los Bolivianos Con Cuenta En Suiza?
Desde el Ministerio de Transparencia indicaron desconocer el caso sobre
las cuentas de bolivianos en el banco britnico en Suiza. En las prximas

horas emitirn un informe una vez revisada la informacin en torno al

hecho.

8. Qu Consecuencias Legales Puede Tener El Banco HSBC Por

Colaborar A Sus Clientes Ha Evadir Impuestos?
Tener cuentas en el exterior no es ilegal en muchas partes del mundo,
tener dinero, no obstante, numerosas personas las utilizan para esconder
dinero de las autoridades impositivas de sus pases. El banco HSBC
admiti que algunos individuos aprovecharon el secreto bancario para
tener cuentas no declaradas.
El banco HSBC enfrenta ahora una investigacin criminal en Estados
Unidos, Francia, Blgica y Argentina. Sin embargo el Reino Unido, donde
la entidad tiene su casa matriz, no ha tomado acciones legales.
CONCLUSION
Al final de esta investigacin relacionada a las noticias que pone como
protagonistas al banco HSBC, se llega a la conclusin de que la evasin
fiscal internacional consiste en evitar o impedir la realizacin del hecho
generador de la obligacin tributaria en un determinado sistema fiscal.
Uno de los principales escenarios de evasin fiscal internacional son los
llamados parasos fiscales, que podemos definirlo como un territorio que
posee un sistema fiscal que ofrece una escasa o nula tributacin y que
facilita

la

evasin

fiscal

de

contribuyentes

pertenecientes

otras

jurisdicciones.

Esto nos hace reflexionar sobre los grandes problemas que produce la falta

de ingresos a las arcas del Estado, ya que al disminuir los recursos

recaudados, posee menos dinero para invertir en obras, programas y
acciones que mejoren la calidad de vida de los ciudadanos y propicien el
desarrollo econmico del pas, por el cual unos de los principales motivos de
la evasin fiscal es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria
individual y colectiva.

Hoy muchos se deben hacer la interrogante de que pasara al final con el

banco HSBC suiza despus de haberse filtrado y publicado la lista falciani,
las diferentes autoridad de diferentes paises tomaran medidas drsticas,
como para poder cerrar el banco HSBC, creo que este gigante constituye un
ejemplo suplementario a la doctrina de Too Big To Jail (Demasiados
Grandes Para Ser Encarcelados)

BIBLIOGRAFIA O REFERENCIAS

1. http://noticias.univision.com/article/2239499/2015-0208/mundo/noticias/la-investigacion-internacional-que-desvelo
2. http://www.telesurtv.net/news/Revelan-sistema-de-evasion-fiscal-enSuiza-20150209-0012.html
3. http://www.abc.com.py/especiales/cuentas-secretas-en-suiza/paraentender-los-swiss-leaks-1335991.html
4. http://www.sopitas.com/site/441837-swissleaks-el-trabajo-sucio-de-hsbcpara-famosos-y-criminales/
5. http://www.elmundo.com.ve/noticias/actualidad/internacional/swissleaks-la-prensa-revela-la-cara-oculta-del-se.aspx
6. http://es.wikipedia.org/wiki/Secreto_bancario
7. http://www.paraisos-fiscales.info/evasion-de-impuestos.html
8. http://reyquibolivia.blogspot.com/2012/01/evasion-fiscal-trae-efectosnegativos.html
9. http://www.bbc.co.uk/mundo/noticias/2013/03/130318_hacker_falciani_hs
bc_frances_nm.shtml
10. http://www.rtve.es/noticias/20150209/investigacion-revela-nombrestitulares-hsbc-suiza-denuncia-posible-evasion-fiscal/1095700.shtml

10

ANEXOS

ANEXOS No. 1

11

ANEXOS No. 2

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Ervin Rojas Montao

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