El documento que se presenta es un modelo

orientativo de Memoria ABREVIADA de las cuentas

anuales.
Si utiliza este modelo, deber tener en cuenta lo
siguiente:
Deber eliminar todas aquellas notas de la
memoria a las que no corresponda importe
alguno en el ejercicio, ni en el precedente, y
renumerar el resto de notas.
Deber imprimir el documento sin los
comentarios que figuran en el modelo.
(archivo/imprimir/documento/aceptar)

La Memoria, al igual que el resto de

documentos de las cuentas anuales, debe
presentarse firmada en todas sus hojas por el
secretario del Patronato, con el visto bueno del
presidente.
La Memoria de actividades se puede presentar
de 2 formas alternativas:
a) como documento independiente,
b) o incluido en la Memoria econmica dentro
del apartado primero.
En ambos casos, es conveniente seguir el modelo
colgado en la pgina web.

( ltima actualizacin, marzo 09)

MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES

DE LA FUNDACIN
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
(Modelo Abreviado)

1.

ACTIVIDAD DE LA FUNDACIN

El Secretario:

El Presidente:

DOMICILIO SOCIAL:

LOCALIDAD:

PROVINCIA:

CDIGO POSTAL:

N.I.F.:

N DE REGISTRO:

TELEFONO:

FAX:

DIRECCIN DE CORREO

ELECTRNICO:

PGINA WEB:

En este apartado, se describirn los fines de la entidad y la actividad o actividades que realice la fundacin durante el ejercicio.

El Secretario:

El Presidente:

La memoria de actividades deber presentarse y desarrollarse segn lo establecido en el art.30

Noviembre:

del RFCE, aprobado mediante RD 1337/2005, de 11 de

a) identificacin de las actividades, con su denominacin y ubicacin fsica. Para cada una de las actividades identificadas, se especificarn:
recursos econmicos empleados para su realizacin, con separacin de las dotaciones a la amortizacin y a la provisiones; tambin se informar de
las adquisiciones de inmovilizado realizadas en el ejercicio, de la cancelacin de deuda no comercial y de otras aplicaciones.
recursos humanos, indicando el nmero de personas que trabajan o colaboran y sealando tambin el tipo de relacin contractual, voluntaria o de
cualquier otra ndole, que les liga; indicando tambin su dedicacin horaria.
- el n de beneficiarios o usuarios de sus actividades propias.
- los ingresos ordinarios obtenidos en el ejercicio, respecto a las actividades mercantiles.
b) identificacin de los convenios de colaboracin suscritos, valorndolos econmicamente.
c) recursos totales obtenidos en el ejercicio, as como su procedencia, distinguiendo entre rentas y otros ingresos derivados del patrimonio, de prestacin de
servicios, de subvenciones del sector publico, de aportaciones privadas y de cualquier otro supuesto.
d) deudas contradas y cualquier otra obligacin financiera asumida por la fundacin.
e) recursos totales empleados en el ejercicio, distinguiendo entre gastos destinados a actividades propias, mercantiles y otros gastos
f) y grado de cumplimiento del plan de actuacin, indicando las causas de las desviaciones.
2.

BASES DE PRESENTACIN DE LAS CUENTAS ANUALES

a) Imagen fiel: las cuentas anuales reflejan la imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de la fundacin.
b) Enumerar los principios contables no obligatorios aplicados en el ejercicio.
c) Aspectos crticos de la valoracin y estimacin de la incertidumbre.
d) Comparacin de la informacin.
I)

Razones excepcionales que justifican la modificacin de la estructura del balance o de la cuenta de prdidas y ganancias.

II)

Explicacin de las causas que impiden la comparacin de las cuentas anuales del ejercicio con las del precedente.

III)

Explicacin de la adaptacin de los importes del ejercicio precedente para facilitar la comparacin y, en caso contrario, las razones excepcionales que han
hecho impracticable la reexpresin de las cifras comparativas.

e) Agrupacin de partidas.
f) Elementos recogidos en varias partidas.

El Secretario:

El Presidente:

g) Cambios en criterios contables.

h) Correccin de errores.

3.

APLICACIN DE RESULTADOS

Base de reparto

Importe

Excedente del ejercicio

Excedentes de ejercicios anteriores
Reservas

Total.................

Aplicacin
A dotacin fundacional
A reservas(113, 114)

El Secretario:

El Presidente:

Importe

A remanente (120)
A excedentes negativos de ejercicios anteriores (121)

Total.................

4.

NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIN

Se indicarn los criterios contables aplicados en relacin con las siguientes partidas:

a) Inmovilizado intangible.
b) Bienes integrantes del Patrimonio Histrico
c) Inmovilizado material.
d) Inversiones inmobiliarias.
e)

Arrendamientos.

f)

Permutas

g) Instrumentos financieros
I)

Criterios empleados para la calificacin y valoracin de las diferentes categoras de instrumentos financieros.

II)

La naturaleza de los activos financieros y pasivos financieros designados inicialmente como a valor razonable con cambios en la cuenta de prdidas y
ganancias.

III)

Los criterios aplicados para determinar la existencia de evidencia objetiva de deterioro, as como el registro de la correccin de valor y su reversin y la baja
definitiva de activos financieros deteriorados.

IV)

Criterios empleados para el registro de la baja de activos financieros y pasivos financieros.

V)

Inversiones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas.

VI)

Los criterios empleados en la determinacin de los ingresos o gastos procedentes de las distintas categoras de instrumentos financieros: intereses, primas
o descuentos, dividendos, etc.

h) Existencias.
El Secretario:

El Presidente:

i)

Transacciones en moneda extranjera.

j)

Impuestos sobre beneficios.

k) Ingresos y gastos.
l)

Provisiones y contingencias.

m) Gastos de personal.
n) Subvenciones, donaciones y legados.
o) Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas.
5.

INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS

a) Anlisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en estos epgrafes y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y
correcciones valorativas por deterioro acumuladas; indicando lo siguiente:

I)

Inmovilizado Intangible

El Secretario:

El Presidente:

Denominacin del bien

200.
Investigacin

201.
Desarrollo

Saldo inicial
Adquisiciones
Reversin de correcciones valorativas por
deterioro
Transferencias o traspasos de otras
partidas
Bajas
Correcciones valorativas por deterioro
Saldo final
AMORTIZACIONES
Saldo inicial
Entradas
Salidas
Saldo final
total ... ... ... ... ... ... ...
Coeficientes de amortizacin utilizados
Mtodos de amortizacin

II)

Inmovilizado material

El Secretario:

El Presidente:

202.
Concesiones
administrativas

203.
Propiedad
Industrial

205.
Derechos de
Traspaso

206.
Aplicaciones
Informticas

207.
Derechos sobre
activos cedidos
en uso

209.
Anticipos para
inmovilizaciones
intangibles

211.
Denominacin del bien

210.
Terrenos

Co
nstr
ucc
ion
es

212.
Instalaciones
tcnicas

Saldo inicial
Adquisiciones
Reversin
de
correcciones
valorativas por deterioro
Transferencias o traspasos de
otras partidas
Bajas
Correcciones
valorativas
por
deterioro
SALDO FINAL ... ... ... ... ... ... ...
AMORTIZACIONES
Saldo inicial
Entradas
Salidas
Saldo final
VALOR NETO ... ... ... ... ... ... ...
Coeficientes de amortizacin
utilizados
Mtodos de amortizacin

El Secretario:

El Presidente:

213.
Maquinaria

214.
Utillaje

215.
Otras
instalaciones

216.
Mobiliario

217.
Equipos
proceso
informacin

218.
Elementos
de
transporte

219. Otro
inmovilizado
material

230.
Adaptacin
de
terrenos y
bienes
naturales

Denominacin del
bien

231.
Construccione
s en curso

233.
Maquinaria
en montaje

232.

237.
Equipos
para
proceso de
informacin
en montaje

239. Anticipos
para
inmovilizaciones
materiales

Saldo inicial
Adquisiciones
Bajas
SALDO
FINAL ... ... ... ... ...
...

III)

Bienes del Patrimonio Histrico

Denominacin del bien

270.
Bienes
inmuebles

271.
Archivos

272.
Bibliotecas

273.
Museos

274.
Bienes
muebles

Saldo inicial
Adquisiciones
Reversin de correcciones valorativas
por deterioro
Transferencias o traspasos de otras
partidas
Bajas
Correcciones valorativas por deterioro
Saldo final
IV)

Inversiones Inmobiliarias

220.
Inversiones en
terrenos y bienes
naturales

Denominacin del bien

Saldo inicial
Adquisiciones
Reversin de correcciones valorativas
por deterioro
Transferencias o traspasos de otras
partidas
Bajas
Correcciones valorativas por deterioro
Saldo final

El Secretario:

El Presidente:

221.
Inversiones en
construcciones

279.
Anticipos

AMORTIZACIONES
Saldo inicial
Entradas
Salidas
Saldo final
VALOR NETO ... ... ... ... ... ... ...
Coeficientes de amortizacin
utilizados
Mtodos de amortizacin

b) Informacin sobre:

6.

I)

Detalle de los inmovilizados intangibles con vida til indefinida.

II)

Tipos de inversiones inmobiliarias y destino que se ha dado a las mismas en el ejercicio.

III)

Ingresos y gastos provenientes de las inversiones inmobiliarias.

IV)

Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar sobre estos bienes.

ACTIVOS FINANCIEROS

a) Valor en libros de cada una de las categoras de activos financieros (salvo inversiones en el
patrimonio de entidades del grupo, multigrupo y asociadas)
Instrumentos financieros a largo plazo
Categoras

Instrumentos de patrimonio
Ejercicio x

Ejercicio x-1

Valores representativos de deuda

Ejercicio x

Ejercicio x-1

Crditos Derivados Otros

Ejercicio x

Ejercicio x-1

Activos a valor razonable con

cambios en prdidas y
ganancias
- Mantenidos para negociar
- Otros
Inversiones mantenidas
hasta el vencimiento
Prstamos y partidas a
cobrar
Activos disponibles para la
venta:
- Valorados a valor
razonable
- Valorados a coste
Derivados de cobertura
Total ... ... ...

Instrumentos financieros a corto plazo

Categoras

Instrumentos de patrimonio
Ejercicio x

El Secretario:

Ejercicio x-1

Valores representativos de deuda

Ejercicio x

El Presidente:

Ejercicio x-1

Crditos Derivados Otros

Ejercicio x

Ejercicio x-1

Activos a valor razonable con

cambios en prdidas y
ganancias
- Mantenidos para negociar
- Otros
Inversiones mantenidas
hasta el vencimiento
Prstamos y partidas a
cobrar
Activos disponibles para la
venta:
- Valorados a valor razonable
- Valorados a coste
Derivados de cobertura
Total ... ... ...

b) Correcciones por deterioro del valor originadas por el riesgo de crdito.

c) Activos financieros y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en la cuenta de
prdidas y ganancias:

I)

Informacin del valor razonable de cada clase de instrumentos financieros y lo comparar

con su correspondiente valor en libros.

II)

Informacin de si el valor razonable se determina, en su totalidad o en parte, tomando como

referencia los precios cotizados en mercados activos, o se estiman utilizando modelos y
tcnicas de valoracin. En este ltimo caso, se sealarn los principales supuestos en que
se basen los citados modelos y tcnicas de valoracin.

Instrumentos financieros

Importe de la
variacin en el valor
razonable durante el
ejercicio

Importe de la variacin
en el valor razonable
acumulada desde su
designacin

Mtodo empleado para

realizar dicho clculo.

d) Naturaleza de los instrumentos financieros derivados, distintos de los que se califiquen como
instrumentos de cobertura, y condiciones que puedan afectar al importe, al calendario y a la
certidumbre de los futuros flujos de efectivo.

e) Empresas del grupo, multigrupo y asociadas

Se detallar informacin sobre las empresas del grupo, multigrupo y asociadas, incluyendo para
cada una de ellas:

I)

Denominacin,

II)

Domicilio

III)

Forma jurdica

IV)

Actividades que ejerce.

V)

Fraccin de capital y de los derechos de voto que se posee directa e indirectamente,

distinguiendo entre ambos.

El Secretario:

El Presidente:

VI)

Importe del capital, reservas, otras partidas del patrimonio neto y resultado del ltimo
ejercicio que se derive de los criterios incluidos en el Cdigo de Comercio y sus normas de
desarrollo, diferenciando el resultado de explotacin.

VII) Valor segn libros de la participacin en capital.

VIII) Indicacin de si las acciones cotizan o no en Bolsa y, en su caso, cotizacin media del ltimo
trimestre del ejercicio y cotizacin al cierre del ejercicio.

IX)

Dividendos recibidos en el ejercicio.

X)

Detalle de las transacciones efectuadas con empresas del grupo y asociadas.

f) La misma informacin que la del punto anterior respecto de las entidades multigrupo, asociadas, en
las que aun poseyendo ms del 20% del capital la fundacin no ejerza influencia significativa.

g) Se detallarn las adquisiciones realizadas durante el ejercicio que hayan llevado calificar a una
fundacin como dependiente, indicndose la fraccin de capital y el porcentaje de derechos de voto
adquiridos.

h) Notificaciones efectuadas, en cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 86 del Texto Refundido de

i)
j)

la Ley de Sociedades Annimas, a las sociedades participadas.

Importe de las correcciones valorativas por deterioro registradas en las distintas participaciones,
diferenciando las reconocidas en el ejercicio de las acumuladas.
El resultado derivado de la enajenacin o disposicin por otro medio, de inversiones en entidades
del grupo, multigrupo y asociadas.

k) Aplicacin del Cdigo de Conducta.

Se informar de la aplicacin del Cdigo de Conducta aprobado por el Patronato para la realizacin
de sus inversiones financieras en el ejercicio, en cumplimiento del Acuerdo de 20 de noviembre de
2003, del Consejo de la Comisin Nacional del Mercado de Valores (B.O.E. de 8 de enero de 2004),
y de las operaciones realizadas en el ejercicio que se hayan desviado de los criterios contenidos en
el Cdigo de Conducta aprobado por el Patronato, y las razones que lo justifiquen.

7.

PASIVOS FINANCIEROS

a) Valor en libros de cada una de las categoras de pasivos financieros

Instrumentos financieros a largo plazo
Categoras

Deudas con entidades de

crdito
Ejercicio x

Ejercicio x-1

Obligaciones y otros
valores negociables
Ejercicio x

Ejercicio x-1

Derivados y otros
Ejercicio x

Ejercicio x-1

Dbitos y partidas a pagar

Pasivos a valor razonable
con cambios en prdidas y
ganancias:
- Mantenidos para negociar
- Otros
Otros
Total ... ... ...

Instrumentos financieros a corto plazo

Categoras

Deudas con entidades de

crdito
Ejercicio x

Ejercicio x-1

Obligaciones y otros
valores negociables
Ejercicio x

Dbitos y partidas a pagar

Pasivos a valor razonable
con cambios en prdidas y
ganancias:
El Secretario:

El Presidente:

Ejercicio x-1

Derivados y otros
Ejercicio x

Ejercicio x-1

- Mantenidos para negociar

- Otros
Otros
Total ... ... ...

b) Clasificacin por vencimientos

Se informar de los importes que venzan en cada uno de los cinco aos siguientes al cierre del
ejercicio y del resto hasta su ltimo vencimiento.

c) Importe de las deudas con garanta real, con indicacin de su forma y naturaleza.
d) Importe disponible de las lneas de descuento, as como de las plizas de crdito concedidas a la
fundacin con sus limites respectivos e indicando la parte dispuesta.

e) Prstamos pendientes de pago:

8.

I)

Los detalles de cualquier impago del principal o intereses que se haya producido durante el
ejercicio.

II)

El valor en libros en la fecha de cierre del ejercicio de aquellos prstamos en los que se
hubiese producido un incumplimiento por impago, y

III)

Si el impago ha sido subsanado o se han renegociado las condiciones del prstamo, antes
de la fecha de formulacin de las cuentas anuales.

FONDOS PROPIOS
Se informar sobre:

I)

Desembolsos pendientes de la dotacin fundacional, as como la fecha lmite de exigibilidad.

II)

Aportaciones no dinerarias; indicando los criterios de valoracin utilizados.

III)

Circunstancias especficas que restringen la disponibilidad de las reservas.

IV)

Cuadro de movimientos del ejercicio

Denominacin de la cuenta

Saldo inicial

Entradas

Salidas

Saldo final

100. Dotacin fundacional

113. Reservas voluntarias
114. Reservas especiales
120. Remanente
121. Excedentes negativos
ejercicios anteriores

de

129. Excedente del ejercicio

total ... ...
9.

USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD PROPIA

Se incluir el desglose de la partida B.III.3 del Activo del Balance "Usuarios y deudores varios",
distinguiendo, en su caso, si proceden de entidades del grupo o asociadas:
Denominacin de la cuenta

Saldo inicial

Entradas

Salidas

Saldo Final

Usuarios deudores

Patrocinadores

El Secretario:

El Presidente:

Otros deudores de la
propia de la fundacin

10.

actividad

Total........

SITUACIN FISCAL
10.1. Impuestos sobre beneficios
Se informar de:
a) El CIF de la entidad
b) El Rgimen fiscal al que est acogido la Fundacin (Ley 49/2002, para entidades sin fines
lucrativos, o Real Decreto Legislativo 4/2004, para entidades parcialmente exentas).
c) Explicacin de la diferencia que exista entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y
la base imponible (resultado fiscal). Con este objeto, se incluir la siguiente conciliacin entre el
resultado contable del ejercicio y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, teniendo en
cuenta que aquellas diferencias entre dichas magnitudes que no se identifican como temporarias de
acuerdo con la norma de registro y valoracin, se calificarn como diferencias permanentes.

Resultado contable del ejercicio: ..........................................................

Aumentos

Disminuciones

Impuesto sobre Sociedades..................

Diferencias permanentes:
- Resultados exentos...............................
- Otras diferencias...................................
Diferencias temporales:
- Con origen en el ejercicio......................
- Con origen en ejercicios anteriores.......
Compensacin de bases imponibles negativas de
ejercicios anteriores.......................................
BASE IMPONIBLE (RESULTADO FISCAL)........
d) Informacin relativa a las provisiones derivadas del impuesto sobre beneficios as como sobre las
contingencias de carcter fiscal y sobre acontecimientos posteriores al cierre que supongan una
modificacin de la normativa fiscal que afecta a los activos y pasivos fiscales registrados. En
particular, se informar de los ejercicios pendientes de comprobacin.

e) Cualquier otra circunstancia de carcter sustantivo en relacin con la situacin fiscal.

10.2. Otros tributos
Se informar sobre cualquier circunstancia de carcter significativo en relacin con otros tributos; en
particular cualquier contingencia de carcter fiscal, as como los ejercicios pendientes de comprobacin.

11.

INGRESOS Y GASTOS

a) El desglose de las partidas 6 de la cuenta de prdidas y ganancias ( Aprovisionamientos),

distinguiendo entre compras y variacin de existencias.

b) Desglose de la partida 8 de la cuenta de prdidas y ganancias (Gastos de personal), distinguiendo

entre aportaciones y dotaciones para pensiones y otras cargas sociales.
El Secretario:

El Presidente:

c) Desglose de la partida 9 (Otros gastos de explotacin), especificando el importe de las correcciones

valorativas por deterioro de crditos comerciales y los fallidos.

d) Importe de la venta de bienes y prestacin de servicios producidos por permuta de bienes no

monetarios y servicios.

e) Resultados originados fuera de la actividad normal de la fundacin.

f) Detalle de las "Ayudas entregadas por la fundacin, incluidas en el apartado 2.a) de la cuenta de
prdidas y ganancias. Se informar de:

a) Ayudas monetarias

ACTIVIDAD 1

ACTIVIDAD 2

ACTIVIDAD N...

SIN ACTIVIDAD
ESPECIFICA

TOTAL

Ayudas monetarias individuales

Ayudas monetarias a entidades
Ayudas monetarias realizadas a travs de
otras entidades o centros
b) Gastos por colaboraciones y del rgano de
gobierno
Compensacin de gastos por prestaciones de
colaboracin
Reembolsos de gastos al rgano de gobierno.
c) Reintegro de ayudas y asignaciones
Reintegro de ayudas y asignaciones.
TOTAL

g) Detalle de los Gastos de Administracin.

DETALLE DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

N DE
CUENTA

PARTIDA DE LA CUENTA DE
RESULTADOS

DETALLE DEL GASTO

CRITERIO DE IMPUTACIN A
LA FUNCIN DE
ADMINISTRACIN DEL
PATRIMONIO

IMPORTE

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN ......................................

GASTOS DE ADMINISTRACIN
Lmites alternativos
(Art. 33 Reglamento R.D.1337/2005)
Ejercicio

5% de los
fondos propios

(1)

El Secretario:

Gastos
Gastos
comunes
resarcibles a
20 % de la base de asignados a la los patronos
clculo del Art. 27 administracin
Ley 50/2004 y Art. del patrimonio
32.1 Reglamento
(3)
(4)
RD 1337/05
(2)

El Presidente:

TOTAL GASTOS
ADMINISTRACIN
DEVENGADOS EN
EL EJERCICIO
(5) = (3) + (4)

Supera (+).
No supera (-)
el lmite mximo
(el mayor de 1 y 2)
(5)

h) Ingresos de Promociones, Patrocinadores y Colaboraciones.

El Secretario:

El Presidente:

12.

SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS

Se informar sobre:

a) El importe y caractersticas de las subvenciones, donaciones y legados recibidos que aparecen en el balance, as como los imputados en la cuenta de prdidas y
ganancias.

CUADRO INFORMATIVO SOBRE LAS SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS

Cuenta

Entidad concedente y elemento

adquirido con la subvencin o
donacin

Ao de
concesi

Perodo de
aplicaci

TOTALES ..............

El Secretario:

El Presidente:

Importe
concedido

Imputado a
Resultados
hasta comienzo
del ejercicio

Imputado al
Resultado del
ejercici

Total imputado a
Resultado

Pendiente de
imputar a
Resultado

b) Anlisis del movimiento del contenido de la subagrupacin correspondiente del balance.

Denominacin de la cuenta

Saldo inicial

Entradas

Salidas

Saldo Final

130. Subvenciones de capital

131 Donaciones y legados de
capital
132 Otras subvenciones y
donaciones
Total........

13.

APLICACIN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES A FINES PROPIOS

Se informar sobre:

a) Los bienes y derechos que formen parte de la dotacin fundacional.

b) Los bienes y derechos vinculados directamente al cumplimiento de los fines propios.
c) Actos de enajenacin, gravamen o transaccin de bienes y derechos integrantes de la dotacin
fundacional, o vinculados al cumplimiento de los fines propios, o que representen un valor superior
al 20% del activo de la fundacin, realizados en el ejercicio.

d)

Destino de rentas e ingresos (artculo 27 de la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de fundaciones,

desarrollado en art 32 Reglamento de Fundaciones de Competencia Estatal, aprobado

mediante RD 1337/2005, de 11 de Noviembre.

Para lo que se cumplimentar la siguiente informacin:

I)

Explicacin de los criterios utilizados para la Imputacin de gastos a cada una de las
actividades realizadas.

II)

Cumplimentacin del cuadro de distribucin de gastos por actividades.

El Secretario:

El Presidente:

Cuenta y denominacin

Importe
Total de la
Cuenta
%

Actividad

Actividad

Actividad

Fundacional 1

Fundacional 2

Fundacional xxx

Euros

TOTAL GASTOS ...

El Secretario:

El Presidente:

Euros

Euros

Explotaciones
Econmicas accesorias
o complementarias
%

Euros

Otras
actividades
%

Euros

III)

Cumplimentacin del cuadro de inversiones en bienes destinados a la actividad fundacional y de sus amortizaciones en el ejercicio en que se
adquirieron y en los siguientes hasta su total amortizacin.

INFORMACIN DE LAS INVERSIONES EN BIENES NECESARIOS PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD FUNDACIONAL

INVERSIONES REALIZADAS EN CUMPLIMIENTO DE FINES
Cuenta y
denominacin

ADQUISICION
fecha

FINANCIACION
valor

recursos propios

subvencin

IMPUTADAS A FINES
prstamo

hasta (N)

en (N)

pendiente

TOTALES

Si la inversin realizada ha sido financiada por subvenciones, donaciones y legados (cuentas subgrupo 13 ingresos a distribuir en varios ejercicios), el
importe ser igual al gasto imputado de tales ingresos en la cuenta de Resultados; si la inversin ha sido financiada por endeudamiento, se imputar
por la cuanta en la que se amortice el principal; y si ha sido financiada por fondos propios, se imputar por su totalidad.

El Secretario:

El Presidente:

IV)

Clculo del resultado contable corregido y cumplimentacin de los cuadros de destino de rentas e ingresos.

RESULTADO CONTABLE CORREGIDO Y DISTRIBUCION DE RESULTADOS

C
D
E
F
G
H
Ajustes (+) del resultado contable

Ejercicio

Resultado
contable

dotaciones a la
amortizacin y a
las provisiones
(inmovilizado)
afectas a
actividades en
cumplimiento de
fines

gastos de la
actividad
propia
(comunes+
especficos)

Total gastos no
deducibles

Ajustes(-)
resultado
contable
Ingresos no
computables:
(Beneficio en
venta de
inmuebles en los
que se realice
activ.propia y el
de bienes y
derechos
considerados de
dotacin
fundacional)

Acuerdo del Patronato sobre

distribucin del resultado contable
del ejercicio

RESULTADO
CONTABLE
CORREGIDO
A fines(1)

A dotacin (2)

A reservas
(3)

N-2
N-1
N

Los gastos comunes a considerar son aquellos determinados con criterios objetivos del Patronato, que sean imputables al conjunto de las actividades desarrolladas en
cumplimiento de fines (personal, servicios exteriores, etc.)
** Se entiende por gastos comunes, aquellos gastos que por su naturaleza o funcin, sirven para varias actividades fundaciones (lucrativas y no lucrativas)
** Son gastos especficos, aquellos gastos propios de la actividad fundacional

SEGUIMIENTO DE LOS RECURSOS DESTINADOS A CUMPLIMIENTO DE FINES

El Secretario:

El Presidente:

RECURSOS DESTINADOS EN EL EJERCICIO A CUMPLIMIENTO

DE FINES

Ejercicio

RESULTADO
CONTABLE
CORREGIDO

gastos de la
actividad propia
(comunes+
especficos) sin
amortizaciones ni
provisiones

inversiones
realizadas en
la actividad
propia en el
ejercicio

TOTAL
RECURSOS
DESTINADOS
EN EL
EJERCICIO

RECURSOS DESTINADOS A CUMPLIMIENTO DE FINES HECHOS

EFECTIVOS EN EL EJERCICIO
RECURSOS
PENDIENTES
DE DESTINAR
A FINES ( a
compensar 4
ejercicios)
min. 70 %

% Recursos
destinados
s/resultado
contable
corregido

(N-4)

(N-3)

(N-2)

(N-1)

(N)

TOTAL
RECURSOS
HECHOS
EFECTIVOS

N-2
N-1
N

SEGUIMIENTO DE LOS RECURSOS DESTINADOS A DOTACION O RESERVAS

Recursos a destinar a dotacin fundacional y reservas hechos efectivos en
el ejercicio

Recursos a destinar, segn acuerdo del Patronato)

Ejercicio

RESULTADO
CONTABLE

dotacin
fundacional(2)

reservas(3)

TOTAL

N-2
N-1
N

El Secretario:

El Presidente:

(N-4)

(N-3)

(N-2)

(N-1)

(N)

TOTAL
RECURSOS
HECHOS
EFECTIVOS

14.

HECHOS POSTERIORES AL CIERRE

La fundacin informar de:

a) Los hechos posteriores que pongan de manifiesto circunstancias que ya existan en la

fecha de cierre del ejercicio que no hayan supuesto, de acuerdo con su naturaleza, la
inclusin de un ajuste en las cifras contenidas en las cuentas anuales, pero la informacin
contenida en la memoria debe ser modificada de acuerdo con dicho hecho posterior.

b) Los hechos posteriores que muestren condiciones que no existan al cierre del ejercicio y
que sean de tal importancia que, si no se suministra informacin al respecto, podra
afectar a la capacidad de evaluacin de los usuarios de las cuentas anuales. En particular
se describir el hecho posterior y se incluir la estimacin de sus efectos.

c) Hechos acaecidos con posterioridad al cierre de las cuentas anuales que afecten a la
aplicacin del principio de fundacin en funcionamiento-

15.

OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS

a) La informacin sobre operaciones con partes vinculadas se suministrar separadamente

para cada una de las siguientes categoras:

I)

Entidad dominante.

II)

Otras entidades del grupo.

III)

Entidades asociadas.

IV)

Entidades con control conjunto o influencia significativa sobre la fundacin.

V)

Personal clave de la direccin de la fundacin o de la entidad dominante.

VI)

Otras partes vinculadas.

b) Las operaciones realizadas en el ejercicio con partes vinculadas:

I)

Identificacin de las personas o entidades con las que se han realizado las
operaciones, expresando la naturaleza de la relacin con cada parte implicada.

II)

Detalle de la operacin y su cuantificaci n, expresando la poltica de precios

seguida, ponindola en relacin con las que la fundacin utiliza respecto a
operaciones anlogas realizadas con partes que no tengan la consideracin de
vinculadas. Cuando no existan operaciones anlogas realizadas con partes que no
tengan la consideracin de vinculadas, los criterios o mtodos seguidos para
determinar la cuantificacin de la operacin.

III)

Beneficio o prdida que la operacin haya originado en la fundacin y descripcin

de las funciones y riesgos asumidos por cada parte vinculada respecto de la
operacin.

IV)

Importe de los saldos

condiciones, naturaleza
agrupando los activos
estructura que aparece
recibidas.

V)

Correcciones valorativas por deudas de dudoso cobro relacionadas con los saldos
pendientes anteriores.

VI)

Gastos reconocidos en el ejercicio como consecuencia de deudas incobrables o de

dudoso cobro de partes vinculadas.

El Secretario:

pendientes, tanto activos como pasivos, sus plazos y

de la contraprestacin establecida para su liquidacin,
y pasivos por tipo de instrumento financiero (con la
en el balance de la fundacin) y garantas otorgadas o

El Presidente:

c) La informacin anterior podr presentarse de forma agregada cuando se refiera a

partidas de naturaleza similar. En todo caso, se facilitar informacin de carcter
individualizado sobre las operaciones vinculadas que fueran significativas por su cuanta
o relevantes para una adecuada comprensin de las cuentas anuales.

d) No ser necesario informar en el caso de operaciones que, perteneciendo al trfico

ordinario de la fundacin, se efecten en condiciones normales de mercado, sean de
escasa importancia cuantitativa y carezcan de relevancia para expresar la imagen fiel del
patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de la fundacin. No obstante, en
todo caso deber informarse sobre el importe de los sueldos, dietas y remuneraciones de
cualquier clase devengados en el curso del ejercicio por el personal de alta direccin y los
miembros del rgano de administracin, cualquiera que sea su causa, as como de las
obligaciones contradas en materia de pensiones o de pago de primas de seguros de vida
respecto de los miembros antiguos y actuales del rgano de administracin y personal de
alta direccin. Asimismo, se incluir informacin sobre indemnizaciones por cese y pagos
basados en instrumentos de patrimonio. Cuando los miembros del rgano de
administracin sean personas jurdicas, los requerimientos anteriores se referirn a las
personas fsicas que los representen.

e) Tambin deber informarse sobre el importe de los anticipos y crditos concedidos al

personal de alta direccin y a los miembros de los rganos de administracin.

f)

En el caso de pertenecer a un grupo de entidades, se describir la estructura financiera

del grupo.

DATOS RELATIVOS A LA PARTICIPACIN EN SOCIEDADES MERCANTILES

NOMBRE DE LA SOCIEDAD PARTICIPADA
N.I.F.
CAPITAL TOTAL DE LA SOCIEDAD
CAPITAL DE TITULARIDAD DE LA
FUNDACIN:
PORCENTAJE DE PARTICIPACIN:

El Secretario:

El Presidente:

16.

OTRA INFORMACIN
Se incluir informacin sobre:

a) El nmero medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, distribuido por

categoras y por sexos.

a) Relacin de patronos autocontratados por la Fundacin, bien como empleados o por

cualquier otro negocio jurdico:
Nombre y apellidos del patrono
DNI o NIF
Concepto por el que se le retribuye
Importe retribuido en el ejercicio
N de Resolucin del Protectorado por la que se
autoriz la contratacin

b) La naturaleza y el propsito de negocio de los acuerdos de la fundacin que no figuren en

balance y sobre los que no se haya incorporado informacin en otra nota de la memoria,
as como su posible impacto financiero, siempre que esta informacin sea significativa y
de ayuda para la determinacin de la posicin financiera de la fundacin.

El Secretario:

El Presidente:

17.

CUADRO DE FINANCIACIN

En l se describirn los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, as como su

aplicacin o empleo y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital
circulante. A estos efectos, deber cumplimentarse el modelo que se adjunta.
APLICACIONES

EJERCICIO EJERCICIO
N
N-1

ORGENES

1. Recursos aplicados en las

operaciones

1. Recursos procedentes de
las operaciones

2. Gastos de establecimiento y
formalizacin de deudas

2. Aportaciones

3. Adquisiciones de
inmovilizado

3. Subvenciones, donaciones
y legados de capital y otros

4. Reducciones del fondo social

o dotacin fundacional

4. Deudas a largo plazo

5. Cancelacin o traspaso a
corto plazo de deudas a largo
plazo

5. Enajenacin de
inmovilizado

6. Provisiones para riesgos y

gastos

6. Cancelacin anticipada o
traspaso a corto plazo de
inmovilizaciones financieras.

Total aplicaciones

Total orgenes

Exceso de orgenes sobre

aplicaciones
(aumento del capital circulante)

Exceso de aplicaciones sobre

orgenes
(Disminucin del capital
circulante)

EJERCICIO EJERCICIO
N
N-1

Si existieran partidas significativas en la variacin del capital circulante se confeccionar el

siguiente cuadro:
VARIACIN DE CAPITAL
CIRCULANTE

Ejercicio N

AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES

1. Fundadores y otros por

desembolsos exigidos
2. Existencias
3. Deudores
4. Acreedores
5. Inversiones financieras temporales
6. Tesorera
7. Ajustes por periodificacin
Total
Variaciones del capital circulante

El Secretario:

Ejercicio N-1

El Presidente: