Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015 Vig

QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O
ADQUISICIN DE SERVICIOS?
2015
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA
RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE
Porcentajes
vigentes
Campo
Formulario 103
Cdigo del
Anexo
Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo
profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como
tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades
ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia
Servicios predomina la mano de obra
Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre
Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de carga
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas
naturales
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad
Intelectual pago a personas naturales
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad
Intelectual pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra
Por arrendamiento bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Por RF: depsitos Cta. Corriente
Por RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades
Por RF: depsito a plazo fijo gravados
Por RF: depsito a plazo fijo exentos
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs
Por RF: obligaciones
Por RF: bonos convertible en acciones
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia
de Bancos y de la Economa Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos pasivos
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades
economa popular y solidaria.
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y
solidaria.
Anticipo dividendos
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta nico establecido en el art. 27 de
la lrti
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
10
8
8
8
303
304
304
304
303
304
304A
304B
304
304C
8
8
2
10
1
1
2
1
1
8
304
304
307
308
309
310
311
312
312
314
304D
314
314B
314
314C
314
314D
1
8
1
2
2
2
2
0
2
2
2
2
2
0
319
320
322
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
319
320
322
323
323A
323B1
323E
323E2
323F
323G
323H
323I
323 M
323 N
323
323 O
2
2
0
323
323
323
323 P
323Q
323R
324
324A
1
22
22
hasta el 100%
1% al 13%
hasta el 100%
hasta el 100%
324
325
325
326
327
328
329
324B
325
325A
326
327
328
329
De acuerdo a la
tabla de retenciones
del Art. 15 RALRTI
330
330
331
332
332
332
332
331
332
332A
332B
332C
332
332D
332
332
332
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
343
344
344
346
332E
332F
332G
332H
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343A
343B
344
344A
346A
411,422,432
500
411,422,432
501
411,422,432
502
411,422,432
503
405,416
504
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin

tarifa IR)
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin

0
tarifa IR)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin
0
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores
0
Compra de bienes inmuebles
0
Transporte pblico de pasajeros
0
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas
0
nacionales o extranjeras de aviacin o martimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
0
Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica
0
Pagos con tarjeta de crdito
No aplica retencin
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
0
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
0,20%
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa
1
ecuatoriana
Por loteras, rifas, apuestas y similares
15
Por venta de combustibles a comercializadoras
2/mil
Por venta de combustibles a distribuidores
3/mil
Compra local de banano a productor
1% -2%
Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propia
hasta el 100%
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 1
1% -2%
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 2
1,25% - 2%
Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros
0,5%-2%
Por energa elctrica
1
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades
1
similares
Otras retenciones aplicables el 2%
2
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
2
Ganancias de capital
entre
0 y *10
entre
0 y 22
entre
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias
0 y 22 * entre 0 y 22
entre 0 y 22 * entre
* entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Beneficios Empresariales
0 y 22 * entre 0 y 22
* entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Servicios Empresariales
0 y 22 * entre 0 y 22
* entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area
0 y 22 * entre 0 y 22
* entre 0
0 y 22 *
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales
304E
307
308
309
310
311
312
312A
314A
Pago al exterior - Dividendos a sociedades
hasta el 100%
406,417
22%
0 y 22 * entre 0 y 22
*
hasta el 100%
404,415
504B
404,415
504C
407,418
504D
426
504E
Pago al exterior - Dividendos a sociedades (parasos fiscales)
13%
427
504F
Pago al exterior - Anticipo dividendos (parasos fiscales)
25%
425
504G
428
504H
Pago al exterior - Anticipo dividendos

Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales (parasos fiscales)
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales)

Pago al exterior - Rendimientos financieros
Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior
Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno
Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos
Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias
Pago al exterior - Ganancias de capital
Pago al exterior - Servicios profesionales independientes
13%
0 y 22 * entre 0 y 22
*
0 y 22 * entre 0 y 22
*
0 y 22 * entre 0 y 22
*
0 y 22 * entre 0 y 22
*
0 y 22 * entre 0 y 22
*
0 y 22 * entre 0 y 22
*
0 y 22 * entre 0 y 22
entre 0 y*22 * entre
0 y 22 * entre 0 y 22
0 y 22 * entre 0 y 22
0 y 22 * entre 0 y 22
*
0 y 22 *
504A
411,422,432
505
411,422,432
505A
411,422,432
505B
411,422,432
505C
411,422,432
505D
411,422,432
505E
411,422,432
505F
411,422,432
509
411,422,432
509A
411,422,432
510
411,422,432
511
Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes
0 y 22 *
411,422,432
512
Pago al exterior - Artistas
0 y 22 *
411,422,432
513
Pago al exterior - Deportistas
0 y 22 *
411,422,432
513A
Pago al exterior - Participacin de consejeros
0 y 22 *
411,422,432
514
Pago al exterior - Entretenimiento Pblico
0 y 22 *
411,422,432
515
Pago al exterior - Pensiones
0 y 22 *
411,422,432
516
Pago al exterior - Reembolso de Gastos
0 y 22 *
411,422,432
517
Pago al exterior - Funciones Pblicas
0 y 22 *
411,422,432
518
Pago al exterior - Estudiantes
0 y 22 *
411,422,432
519
Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados
0 y 22 *
411,422,432
520
411,422,432
520A
Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior

Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de
alta mar, por su actividad.
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo
internacional
Pago al exterior - Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas con convenio de
doble tributacin
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas sin convenio de
doble tributacin
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas en parasos fiscales
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributacin
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble tributacin
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en parasos fiscales
Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retencin
entre 0 y 22 *
0 y 22 *
entre 0 y 22 *
0 y 22 *
entre 0 y 22 *
0 y 22 *
entre 0 y 22 *
0 y 22 *
entre
entre
entre
entre
411,422,432
520B
411,422,432
520D
411,422,432
520E
0 y 22 *
411,422,432
520F
entre 0 y 22 *
411,422,432
520G
5%
408,419,429
521
hasta el 100%
410
522A
22%
421
522B
35%
hasta el 100%
22%
35%
0
431
409
420
430
412,423,433
522C
523A
523B
523C
524
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014 Y Resolucin NACDGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de 24/02/2015
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase
dos o mas compras en un mismo mes calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:
Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado
natural.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo
Tributario.
Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes
fiscales preferentes, por esta razn el porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA

DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE
IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE
Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el
ttulo profesional
Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados
con el ttulo profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus
actividades ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por
sus actividades ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia
Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de
carga
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula,
bioacutico, y forestal
Porcentajes
vigentes
Campo Formulario
103
Cdigo del Anexo
10
303
303
10
8
308
304
303A
304
304
304A
304
304B
304
304C
8
8
2
1
1
2
1
304
304
307
309
310
311
312
304D
304E
307
309
310
311
312
312
312A
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad

Intelectual - pago a personas naturales
314
314A
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley

de Propiedad Intelectual pago a personas naturales
314
314B
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad

Intelectual - pago a sociedades
314
314C
314
314D
1
8
1
2
2
2
2
0
2
2
2
2
319
320
322
323
323
323
323
323
323
323
323
323
319
320
322
323
323A
323B1
323E
323E2
323F
323G
323H
323I
323
323K
323
323L
2
0
323
323
323 M
323 N
323
323 O
2
2
0
15
2/mil
3/mil
0
0
0
0
323
323
323
325
327
328
332
332
332
332
323 P
323Q
323R
332
332D
0
0
No aplica retencin
2
332
332
332
341
332E
332F
334
335
323
335A
340
340A
340
340B
2
entre 0 y 10
341
344
341
344A
De acuerdo a la tabla de
retenciones del Art. 15
RALRTI
324
345
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley

de Propiedad Intelectual pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra
Por arrendamiento bienes inmuebles
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Por RF: depsitos Cta. Corriente
Por RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades
Por RF: depsito a plazo fijo gravados
Por RF: depsito a plazo fijo exentos
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a
IFIs
Por RF: obligaciones
Por RF: bonos convertible en acciones
Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema
financiero y entidades economa popular y solidaria.
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades
economa popular y solidaria.
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de
la Superintendencia de Bancos y de la Economa Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos
pasivos
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores
Compra de bienes inmuebles
Transporte pblico de pasajeros
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de
carga, a compaas nacionales o extranjeras de aviacin o martimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica
Pagos con tarjeta de crdito
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito,
solo recap
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de
crdito, solo recap
Por energa elctrica
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin,
lotizacin o actividades similares
Ganancias de capital
Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador
325
327
328
332
332A
332B
332C
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin

derecho a reduccin tarifa IR)
De acuerdo a la tabla de
retenciones del Art. 15
RALRTI
324
345A
324
345C
324
324
329
330
347
347A
348
349
401,429,439
500
401,429,439
501
401,429,439
502
401,429,439
503
401,415
504
433
504A
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con

derecho a reduccin tarifa IR)
Dividendos anticipados
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
Compra local de banano a productor
Impuesto a la actividad bananera productor-exportador
22
22
2
2
entre 0 y 22 * entre 0
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Beneficios Empresariales
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Servicios Empresariales
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior- Dividendos
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Dividendos a sociedades en parasos fiscales
entre 13 y 35
Pago al exterior - Dividendos anticipados
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios entre 0 y 22 * entre 0
o partcipes
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Rendimientos financieros
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
22 * entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Ganancias de capital
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Servicios profesionales independientes
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Artistas
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Deportistas
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Participacin de consejeros
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Entretenimiento Pblico
entre 0 y 22
22 ** entre 0
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Reembolso de Gastos
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Funciones Pblicas
entre 0 y 22
22 ** entre 0
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Por otros conceptos
Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el
entre 0 y 22
22 ** entre 0
exterior
entre 0 y 22
22 ** entre 0
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional
22 *
Pago al exterior - Seguros, cesiones y reaseguros
22 *
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo
entre 0 y 22 *
receptivo
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por
entre 0 y 22 *
empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa
entre 0 y 22 *
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de
entre 0 y 22 *
transporte areo o martimo internacional
Pago al exterior - No sujetos a retencion
0
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
401,415
504B
401,415
504C
401,429,439
505
401,431,439
505A
401,431,439
505B
401,431,439
505C
401,411,439
505D
401,413,439
505E
401,429,439
505F
401,429,439
509
401,429,439
509A
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429, 439
401,429, 439
510
511
512
513
513A
514
515
516
517
518
519
520
520A
401,429, 439
520B
401,429, 439
520C
401,429, 439
520D
401,429, 439
520E
401,429, 439
520F
401,429, 439
520G
440
521
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre
del 2014
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente
entindase dos o mas compras en un mismo mes calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su
estado natural.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el
Cdigo Tributario.
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o
regmenes fiscales preferentes, por esta razn el porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA

ADQUISICIN DE SERVICI
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (C
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crdito entre las instituciones del Sistema Financiero
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga
Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible
Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades simil
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Pagos o crditos en cuenta que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecua
e inclusive la de opcin de compra
Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos afiliados
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por prstamos, cuent
plizas de acumulacin, depsitos a plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro tipo de d
retencin a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los inte
la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depsitos a plazo fijo de un ao o mas pagados por la
naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero.
Los intereses que cualquier entidad del sector pblico que acte en calidad de sujeto activo de impuestos, ta
mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades
Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjera
meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, lo
ttulo profesional..
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros y miembros de cuerpos tcnicos y artistas nacionales o extranjer
relacin de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales) Utilizacin o aprovechamie
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes e
presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio
profesional que ostente la persona que lo preste..
Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas po
servicios de
docencia..
Cnones,
regalas,
derechos o cualquier otro pago o crdito en cuenta que se efecte a personas naturales c
permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotacin de derechos de propiedad
Propiedad Intelectual
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o d
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas por mas de seis meses
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos
tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuent
referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos

Pagos al exterior no sujetos a retencin
Con convenio de doble tributacin
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0250 publica
** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0512 public
*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 segn Decreto Presidencial publicado en el R.O
**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 segn Resoluclin NAC - DGERCGC10-00147 pu
***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 segn Cdigo de la Produccin
****** Vigentes para el perodo fiscal 2012 segn Cdigo de la Produccin
******* Modificaciones vigentes desde el 08/07/2013 segn Resoluclin NAC - DGERCGC13-00313
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se e
dos o mas compras en un mismo mes calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin d
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganade
natural.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido i
Tributario.
MPRA DE BIENES O
Porcentajes
vigentes
1%
1%
1%
1%
1%
1%
(*)(**)
**
**
1%
**
1%
2%
2%
**
**
**
2%
**
2%
**
2%
2%
**
**
10%
****
10%
*******
8%
****
8%
****
8%
8%
8%
8%
8%
entre 5 y 24
*****
entre 5 y 24
*****
24%
*****
entre 5 y 23
entre 5 y 23
23%
entre 5 y 22
******
entre 5 y 22
******
22%
No aplica retencin
******
Porcentaje
depender del
convenio
3/2008
4/2008
19/05/2010
08/07/2013
rtar el monto(por permanente entindase
siempre que no se modifique su estado
combustibles.
no exceda lo determinado por el Cdigo
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones
dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el
cdigo es 304
- Los cdigos 500 registrar el porcentaje en un rango del 0% al 100% esto lo determina cada convenio de doble tributacin y los trminos celebrados en el mismo
- A partir del 8 de julio de 2013, se dispone que el porcentaje de retencin en la fuente para utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre sea del 10% (Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales-incluidos artistas,
deportistas, entrenadores, rbitros y miembros del cuerpo tcnico- y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes o domiciliadas en el Ecuador, respectivamente, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilizacin o
aprovechamiento de su imagen o renombre), en el Registro Oficial Suplemento No. 31 de 8 de julio de 2013 se public la Resolucin No. NAC-DGERCGC13-00313.
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin
para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
Honorarios profesionales y
dietas
- Por remuneraciones a
deportistas, entrenadores,
Cdigo de
cuerpo tcnico, rbitros y
retencin
artistas
Concepto Retencin
Actual
residentesHonorarios
Actual
profesionales y dietas
(vigentes
(vigentes para
para el perodo 2012)
el perodo
2013)
artistas
303
artistas
artistas
Servicios
predomina el
intelecto
profesionales
y dietas a
- Por pagos realizados
- Por remuneraciones
notarios
y registradoresade
deportistas,
entrenadores,
la propiedad o
mercantiles
304
artistas- residentes
Honorarios y
dems pagos realizados a
personas naturales que
presten servicios de
docencia.
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Porcentajes de Retencin
10
Cdigo de retencin Actual

(vigentes para
el perodo 2012)
303
Concepto Retencin Actual

(vigentes para el perodo
2012)
Honorarios profesionales y dietas
308
Servicios predomina la
mano de obra
10
Cdigo de de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Codificacin
Cdigo de
retencin
Concepto Retencin
retencin Actual
Concepto Retencin
Actual
Actual
Actual
(aplicados
(aplicados
(aplicados
(aplicados
desde 01/01/2011)
desde
desde 01/06/2010)
desde
01/06/2010)
01/01/2011)
303
dietas
10
303
dietas
Cdigo de
retencin Actual
(aplicados desde
01/01/2009)
303

(aplicados desde
01/01/2009)
Cdigo Anterior
(aplicado hasta
dic/2008)
303
315
10
316
304
Servicios predomina el intelecto

- Por pagos
realizados a notarios y
registradores de la propiedad o
mercantiles
- Honorarios y
personas naturales que presten
servicios de docencia.
- Por
remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo tcnico,
rbitros y artistas residentes
2
307
Servicios predomina el
intelecto
- Por pagos realizados a
notarios y registradores de
la propiedad o mercantiles
304
2
307
Servicios predomina la mano de

obra
308
Servicios entre sociedades
308
309
Servicios publicidad y
comunicacin
309
comunicacin
310
Transporte privado de
pasajeros o servicio pblico
o privado de carga
310
Transporte privado de pasajeros o

servicio pblico o privado de carga
304
- Honorarios y dems
pagos realizados a
docencia.
artistas residentes
mano de obra
307
307
303
mano de obra
Por otros servicios
308
308
317
309
comunicacin
309
comunicacin
309
Servicios publicidad y comunicacin
318
310
o privado de carga
310
o privado de carga
310
Transporte privado de pasajeros o servicio

pblico o privado de carga
313
312
Transferencia de bienes muebles de

naturaleza corporal
306
307
312
Transferencia de bienes muebles

de naturaleza corporal
312
Transferencia de bienes
muebles de naturaleza
corporal
312
corporal
319
Arrendamiento mercantil
319
319
319
319
319
320
Arrendamiento bienes
inmuebles
320
Arrendamiento bienes inmuebles
320
320
inmuebles
320
inmuebles
322
323
323A
323B1
323B2
323C
323D
323E
Seguros y reaseguros
(primas y cesiones) (10%
del valor de las primas
Porfacturadas)
rendimientos
financieros (No aplica para
IFIs)
Por rendimientos
financieros: depsitos Cta
Corriente
Por rendimientos
Ahorros Sociedades
Por rendimientos
Ahorros Persona Natural
Por rendimientos
financieros: depsitos en
Por
rendimientos
cuentas
exentas
financieros: compra,
cancelacin o redencin de
Porbems
rendimientos
mini
y bems
financieros: depsito a
plazo
Por rendimientos
322
Seguros y reaseguros (primas y

cesiones) (10% del valor de las
primas facturadas)
322
323
Por rendimientos financieros (No

aplica para IFIs)
323
1 al 100%
1 al 100%
1 al 100%
2
financieros: operaciones de
reporto
- repos
Por
rendimientos
323G
financieros: inversiones
(captaciones)
Por rendimientos
financieros: obligaciones
Por rendimientos
financieros: bonos
Por rendimientos
convertible
en acciones
financieros: bonos de
organismos y gobiernos
Porextranjeros
rendimientos
323I
323J
323K
financieros: entre IFI's
2
2
2
2
309
310
311
312
323F
323H
8
Porfacturadas)
rendimientos
IFIs)
321
322
323
Porfacturadas)
rendimientos
IFIs)
329
320
Remuneracin a
otros trabajadores
autnomos
corporal
304
312
Porcentajes de
Retencin
Por remuneraciones
a deportistas,
entrenadores,
cuerpo tcnico,
rbitros y artistas
residentes
(aplicado hasta
Honorarios,
dic/2008)
comisiones y dietas
a personas
Por remuneraciones
naturales
a deportistas,
entrenadores,
cuerpo tcnico,
rbitros
y artistas
Por pagos
residentesa
realizados
notarios y
registradores de la
Honorarios,o
propiedad
comisiones
y dietas
mercantiles
a personas
naturales
315
2
307
- Honorarios y
docencia.
- Por
remuneraciones a
artistas residentes
304
intelecto
- Por pagos
registradores de la
propiedad o mercantiles
Concepto
Retencin
Anterior
322

(10% del valor de las primas facturadas)
322
323
Por rendimientos financieros (No aplica para

IFIs)
323
Por comisiones
pagadas a
sociedades
Servicios publicidad
y comunicacin
Transporte privado
de pasajeros o
servicio pblico o
privado de carga
Por compras locales
de
materia prima
Por compras
locales
de bienes no
producidos por la
Por suministros
sociedad y
Pormateriales
repuestos y
herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Por arrendamiento
mercantil
local
Por
arrendamiento
de bienes
inmuebles de
de
Porpropiedad
arrendamiento
personas
naturales
de bienes
inmuebles a
Por
seguros y
sociedades
reaseguros (10%
del valor de las
primas
facturadas)
Por rendimientos
financieros (No
aplica para IFIs)
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
8
8
1
2
325
Por loteras, rifas, apuestas

y similares
15
325
Por loteras, rifas, apuestas y

similares
15
325

y similares
15
325

y similares
15
325
325
327
Por venta de combustibles

a comercializadoras
2/mil
327
Por venta de combustibles a

comercializadoras
2/mil
327

a comercializadoras
2/mil
327

a comercializadoras
2/mil
327

comercializadoras
327
328
328
332
Otras compras de bienes y servicios no

sujetas a retencin
308
328

a distribuidores
3/mil
328

distribuidores
3/mil
328

a distribuidores
3/mil
328

a distribuidores
3/mil
332
Otras compras de bienes y

servicios no sujetas a
retencin
No aplica retencin
332

servicios no sujetas a retencin
No aplica retencin
332

retencin
No aplica retencin
332

retencin
No aplica retencin
333
Convenio de Dbito o
Recaudacin
1 al 100%
333
Convenio de Dbito o Recaudacin
333
Convenio de Dbito o
Recaudacin
333
Convenio de Dbito o
Recaudacin
333
333
334
Por compras con tarjeta de

crdito
No aplica retencin
334
Por compras con tarjeta de crdito
No aplica retencin
334

crdito
No aplica retencin
334

crdito
No aplica retencin
334
334
340
326
336
337
Reembolso de Gasto Compra Intermediario

Reembolso de Gasto Compra de quien asume el
gasto
332
1 al 100%
335
306
Otras retenciones
aplicables el 1%
340
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
307
1
309
341
341
341
Otras retenciones
aplicables el 2%
341
Otras retenciones
aplicables el 2%
Otras retenciones
aplicables el 8%
342
342
Otras retenciones
aplicables el 8%
342
Otras retenciones
aplicables el 8%
Otras retenciones
aplicables el 25%
25
343
Otras retenciones aplicables el

25%
25
343
Otras retenciones
aplicables el 25%
25
343
Otras retenciones
aplicables el 25%
Aplicables a otros
porcentajes
1 al 100%
345
Dividendos personas
naturales residentes
1 al 100%
346
Dividendos sociedades en
parasos fiscales
1 al 100%
Dividendos anticipados
22
347
348
349
Compra local de banano a

productor
Impuesto a la actividad
bananera productorexportador
344
Aplicables a otros porcentajes
Abierto hasta 100
Sin convenio de doble tributacin

Con
convenio
de doble
tributacin
intereses
y costos
financieros
por
financiamiento de proveedores
Sin
convenio
doble
externos
(si elde
valor
setributacin
encuentra
intereses
detasa
crditos
externos
dentro
de la
activa
maxima
registrados
en el
BCE
el valor
referencial del
BCE
se(si
retiene
el
se encuentra24%)
dentro de la tasa
activa maxima referencial del BCE
se retiene el 24%)
Porcentaje depender del

convenio
2
2
401
403
405
500
Pago al exterior - Rentas

Inmobiliarias
1 al 100%
501
Pago al exterior - Beneficios

Empresariales
1 al 100%
502
Pago al exterior - Servicios

Empresariales
1 al 100%
503
Pago al exterior - Navegacin

Martima y/o area
1 al 100%
24
24
421
Sin convenio de doble tributacin

por otros conceptos
24
427
Pagos al exterior no sujetos a

retencin
No aplica retencin
344
Aplicables a otros
porcentajes
Abierto hasta 100
344
Aplicables a otros
porcentajes
1
1
304
Otras retenciones
aplicables el 1%
Remuneracin a
otros
Portrabajadores
regalas,
autnomos
derechos
de autor,
Por
pagospatentes
o crditos
marcas,
y
en cuentasimilares
realizados
por
Sociedades
empresas emisoras
de tarjetas de
Por otros
servicios
crdito
1
2
2
2
2
331
Por agua y
telecomunicaciones
341
Otras retenciones
aplicables
el 2%
Honorarios,
303
315
314
305
330
25
423
Abierto hasta 10
425
344
Por activos fijos
312
329
343
materiales
Por intereses y
comisiones en
operaciones de
crdito entre las
Por
actividades
de
Inst.
del sistema
construccin
Por
energa y de
luz
financiero
obra material
inmueble,
urbanizacin,
lotizacinlocales
o
Por compras
actividades
decompras
materia prima
Por
locales
similares
de bienes no
producidos por la
sociedad y
Por suministros
Por lubricantes
342
343
No aplica retencin
311
324
342
342
Por compras con

tarjeta de crdito
Por repuestos y
herramientas
314
341
combustibles a
3/mil
Pordistribuidores
compras locales
de materia prima
No aplica retencin
no compras
sujeta a de
Otras
retencin
bienes
y servicios
No aplica retencin
no sujetas a
retencin
Convenio
de Dbito
o Recaudacin
310
340
Otras retenciones
aplicables el 2%
15
2/mil
1 al 100%
331
340
Por loteras, rifas,

apuestas y similares
Por venta de
combustibles a
comercializadoras
Por venta de
comisiones
y dietas
Por
remuneraciones
personas
a adeportistas,
naturales
entrenadores,
Por regalas,
cuerpo
tcnico,
derechos
autor,
rbitros yde
artistas
marcas,
patentes y
residentes
similares - Personas
Otras
retenciones
Naturales
aplicables
el 8%
Honorarios
a
extranjeros por
servicios
Por
pagos de
ocasionales
Arrendamiento
dividendos
mercantil
anticipadospor
Arrendamiento
internacional
pagomercantil
de intereses
internacional
(cuando
supera la
cuando
no se ejerce
tasa autorizada
por
la opcin
de compra
el BCE)
(sobre la
depreciacin
acumulada)
8
8
8
8
25
25
25
25
504
Pago al exterior - Dividendos
1 al 100%
505
Pago al exterior - Intereses
1 al 100%
506
Pago al exterior - Intereses por

Finaciamiento de proveedores
externos
1 al 100%
401
Con convenio de doble

tributacin
403
Sin convenio de doble

tributacin intereses y
costos financieros por
financiamiento de
proveedores externos (si el
valor se encuentra dentro
de la tasa activa maxima
referencial del BCE se
retiene el 24%)
405

tributacin intereses de
crditos externos
registrados en el BCE (si el
retiene el 24%)

convenio
401

tributacin
403

financiamiento de
retiene el 25%)
405

crditos externos
retiene el 25%)

convenio
401
401
Con convenio de
doble tributacin
403
Sin convenio de
doble tributacin
intereses y costos
financieros por
financiamiento de
proveedores
externos (en la
cuanta que excede
a la tasa mxima)
403
Sin convenio de doble tributacin intereses

y costos financieros por financiamiento de
proveedores externos (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el 5%, si
excede el valor se retiene el 25%)
405

de crditos externos registrados en el BCE
(si el valor se encuentra dentro de la tasa
activa maxima referencial del BCE se
retiene el 5%, si excede el valor se retiene
el 25%)
405
421
Sin convenio de doble tributacin por otros

conceptos
403
507
Pago al exterior - Intereses de

crditos externos
508
Pago al exterior - Crditos de IFI's

organismos y gobierno a gobierno
1 al 100%
509
Pago al exterior - Cnones o

regalas
1 al 100%
510
Pago al exterior - Ganancias de

capital
1 al 100%
405
511

profesionales independientes
1 al 100%
407
512

profesionales dependientes
1 al 100%
409
513
Pago al exterior - Artistas y

deportistas
1 al 100%
411
514
Pago al exterior - Participacin de

consejeros
1 al 100%
413
1 al 100%
421

tributacin por otros
conceptos
24
24
24
421

conceptos
25
25
25
515
Pago al exterior - Entretenimiento

Pblico
1 al 100%
415
516
1 al 100%
417
517
Pago al exterior - Reembolso de

Gastos
1 al 100%
419
518
Pago al exterior - Funciones

Pblicas
1 al 100%
519
1 al 100%
520
Pago al exterior - Por otros

conceptos
1 al 100%
421
343
427
Pagos al exterior no sujetos

a retencin
No aplica retencin
427

a retencin
No aplica retencin
427
427
Sin convenio de
doble tributacin
intereses de
crditos externos
registrados en el
BCE
la cuanta
Sin (en
convenio
de
que excede
a la
doble
tributacin
tasa mxima)
intereses
y costos
financieros por
financiamiento de
proveedores
Sin
convenio de
externos
(en la
doble
tributacin
cuanta
que excede
intereses
de
acrditos
la tasa externos
mxima)
registrados en el
BCE (en la cuanta
que excede a la
tasa mxima)
Sin convenio de
doble tributacin
intereses de
crditos externos no
registrados en el
BCE
Sin convenio de
doble tributacin
comisiones por
Sin convenio de
exportaciones
doble tributacin
comisiones pagadas
para la promocin
del turismo
Sin receptivo
convenio de
doble tributacin el
4% de las primas de
cesin o reaseguros
contratados con
empresas que no
tengan
establecimiento o
representacin
permanente en el
Ecuador de
Sin convenio
doble tributacin el
10% de los pagos
efectuados por las
agencias
internacionales de
prensa registradas
en la secretara de
comunicacin
del
Sin convenio de
estado
doble tributacin
el
10% del valor de los
contratos de
fletamento de
naves para
empresas de
transporte areo o
martimo
internacional
Sin convenio de
doble tributacin el
15% de los pagos
efectuados por
productoras y
distribuidoras de
cintas
cinematogrficas y
de televisin por sin
concepto de
arrendamiento de
cintas y videocintas
Sin convenio de
doble tributacin
por otros conceptos
Otras retenciones
aplicables el 25%
Porcentaje
depender del
convenio
entre 5 y 25
entre 5 y 25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
Pagos al exterior no
No aplica retencin
sujetos a retencin
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones
dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el
cdigo es 304
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin
para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
retencin
Actual
Concepto Retencin
Actual
(vigentes
(vigentes para
para el perodo 2012)
el perodo
303
dietas
retencin
Actual
(aplicados
desde
10
303
Codificacin de los Conceptos

de Retencin
en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
Cdigo
de
Concepto Retencin
Actual
(aplicados
desde 01/01/2011)
dietas
retencin Actual
10
(aplicados
desde
01/06/2010)
303
Concepto Retencin
Actual
(aplicados
desde 01/06/2010)
Cdigo de
retencin Actual

(aplicados desde
01/01/2009)
(aplicados desde
01/01/2009)
303
dietas
Cdigo Anterior
(aplicado hasta
dic/2008)
303
315
10
316
intelecto
304
- Honorarios y
docencia.
- Por
remuneraciones a
artistas residentes
intelecto
mano de obra
308
309
comunicacin
310
o privado de carga
307
312
corporal
319
320
inmuebles
304
- Honorarios y
docencia.
- Por
remuneraciones a
artistas residentes
intelecto
- Por pagos
registradores de la
propiedad o mercantiles
8
mano de obra
308
309
comunicacin
310
o privado de carga
307
312
corporal
319
8
320
inmuebles
304
- Honorarios y dems
pagos realizados a
docencia.
artistas residentes
304
303
8
315
307
304
mano de obra
308
308
317
309
comunicacin
309
Servicios publicidad y comunicacin
318
310
o privado de carga
310
Transporte privado de pasajeros o servicio

pblico o privado de carga
313
312
Transferencia de bienes muebles de

naturaleza corporal
306
307
329
307
312
corporal
319
319
319
320
inmuebles
320
320
309
310
311
312
321
322
323
325
facturadas)
Por rendimientos
IFIs)
y similares
322
323
15
325
facturadas)
Por rendimientos
IFIs)
y similares
322
323
15
325
facturadas)
Por rendimientos
IFIs)
y similares
322

(10% del valor de las primas facturadas)
322
323
323
Por rendimientos financieros (No aplica para

IFIs)
15
325
325
327

a comercializadoras
2/mil
327

a comercializadoras
2/mil
327

a comercializadoras
2/mil
327

comercializadoras
327
328

a distribuidores
3/mil
328

a distribuidores
3/mil
328

a distribuidores
3/mil
328
328

retencin
332
No aplica retencin
332

retencin
No aplica retencin
Otras compras de bienes y servicios no

sujetas a retencin
308
No aplica retencin

retencin
332
332
333
Convenio de Dbito o
Recaudacin
333
Convenio de Dbito o
Recaudacin
333
Convenio de Dbito o
Recaudacin
333
333
334

crdito
No aplica retencin
334

crdito
No aplica retencin
334

crdito
No aplica retencin
334
334
340
326
332
331
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
Concepto
Retencin
Anterior
(aplicado hasta
Honorarios,
dic/2008)
comisiones y dietas
a personas
Por remuneraciones
naturales
a deportistas,
entrenadores,
cuerpo tcnico,
rbitros
y artistas
Por pagos
residentesa
realizados
notarios y
registradores de la
Honorarios,
propiedad
o
comisiones
y dietas
mercantiles
a personas
naturales
Por remuneraciones
a deportistas,
entrenadores,
cuerpo tcnico,
rbitros y artistas
residentes
Remuneracin a
otros trabajadores
autnomos
Por otros servicios
Por comisiones
pagadas a
sociedades
Servicios publicidad
y comunicacin
Transporte privado
de pasajeros o
servicio pblico o
privado de carga
Por compras locales
decompras
materia prima
Por
locales
de bienes no
producidos por la
Por suministros
sociedad y
Pormateriales
repuestos y
herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Por arrendamiento
mercantil
local
Por
arrendamiento
de bienes
inmuebles de
de
Porpropiedad
arrendamiento
personas
naturales
de bienes
inmuebles a
Por
seguros y
sociedades
reaseguros (10%
del valor de las
primas facturadas)
Por rendimientos
financieros (No
aplica para IFIs)
Por loteras, rifas,
apuestas y similares
Por venta de
combustibles a
comercializadoras
Por venta de
Porcentajes de
Retencin
8
8
8
2
2
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
8
8
1
2
15
2/mil
combustibles a
3/mil
Pordistribuidores
compras locales
de materia prima
No aplica retencin
no compras
sujeta a de
Otras
retencin
bienes
y servicios
No aplica retencin
no sujetas a
retencin
Convenio de Dbito
o Recaudacin
Por compras con
Por intereses
y
tarjeta
de crdito
comisiones en
operaciones de
crdito entre las
Inst. del sistema
Por financiero
energa y luz
No aplica retencin
1
1
335
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
340
Otras retenciones
aplicables el 1%
306
307
309
310
311
312
340
341
304
314
341
Otras retenciones
aplicables el 2%
341
Otras retenciones
aplicables el 2%
341
Otras retenciones
aplicables el 2%
324
329
331
341
342
303
315
342
Otras retenciones
aplicables el 8%
342
Otras retenciones
aplicables el 8%
342
Otras retenciones
aplicables el 8%
8
314
342
343
305
330
423
343
Otras retenciones
aplicables el 25%
25
343
Otras retenciones
aplicables el 25%
25
343
Otras retenciones
aplicables el 25%
25
425
344
403
405
Aplicables a otros
porcentajes
financiamiento de
retiene el 23%)
crditos externos
retiene el 23%)
Abierto hasta 100
23
23
344
403
405
Aplicables a otros
porcentajes
financiamiento de
retiene el 24%)
crditos externos
retiene el 24%)
Abierto hasta 100
24
24
344
403
405
Aplicables a otros
porcentajes
financiamiento de
retiene el 25%)
crditos externos
retiene el 25%)
25
25
403

y costos financieros por financiamiento de
proveedores externos (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el 5%, si
excede el valor se retiene el 25%)
405

de crditos externos registrados en el BCE
(si el valor se encuentra dentro de la tasa
activa maxima referencial del BCE se
retiene el 5%, si excede el valor se retiene
el 25%)
405
421
Sin convenio de doble tributacin por otros

conceptos
403
403
407
409
411

conceptos
23
421

conceptos
24
421

conceptos
entrenadores,
cuerpo tcnico,
rbitros y artistas
residentes
Por
regalas,
derechos de autor,
marcas, patentes y
similares - Personas
Naturales
Otras
retenciones
Honorarios
a
aplicables
el 8%
extranjeros por
servicios
Por
pagos de
ocasionales
dividendos
anticipados
Arrendamiento
mercantil
internacional por
pago de intereses
(cuando supera la
tasa autorizada por
el BCE)
Arrendamiento
mercantil
internacional
cuando no se ejerce
la opcin de compra
(sobre la
depreciacin
acumulada)
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
8
8
8
25
25
25
25
Abierto hasta 10
405
421
Por actividades de
construccin de
obra material
inmueble,
urbanizacin,
lotizacin o
actividades
Por compras locales
similares
decompras
materia prima
Por
locales
de bienes no
producidos por la
Por suministros
sociedad y
Pormateriales
repuestos y
herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Otras retenciones
aplicables el 1%
Remuneracin a
otros trabajadores
Por
regalas,
autnomos
derechos de autor,
marcas, patentes y
Por pagos
similares
o crditos
Sociedades
en cuenta
realizados por
empresas emisoras
de tarjetas de
Por otros
servicios
crdito
Por agua y
telecomunicaciones
Otras retenciones
Honorarios,
aplicables el 2%
comisiones y dietas
a personas
Por remuneraciones
naturales
a deportistas,
25
Sin convenio de
doble tributacin
intereses y costos
financieros por
financiamiento de
proveedores
externos (en la
cuanta que excede
a la tasa mxima)
Sin convenio de
doble tributacin
intereses de
crditos externos
registrados en el
BCE
la cuanta
Sin (en
convenio
de
que excede
a la
doble
tributacin
tasa mxima)
intereses
y costos
financieros por
financiamiento de
proveedores
Sin
convenio de
externos
(en la
doble
tributacin
cuanta
que excede
intereses
de
acrditos
la tasa externos
mxima)
registrados en el
BCE (en la cuanta
que excede a la
tasa mxima)
Sin convenio de
doble tributacin
intereses de
crditos externos no
registrados en el
BCE
Sin convenio de
doble tributacin
comisiones por
Sin convenio de
exportaciones
doble tributacin
comisiones pagadas
para la promocin
del turismo
receptivo
entre 5 y 25
entre 5 y 25
25
25
25
25
25
413
421

conceptos
23
421

conceptos
24
421

conceptos
25
415
417
419
421
343
427

a retencin
No aplica retencin
427

a retencin
No aplica retencin
427

a retencin
No aplica retencin
427
427
401

tributacin
Porcentaje depender del convenio
401

tributacin
401

tributacin
401
401
Sin convenio de
doble tributacin el
4% de las primas de
cesin o reaseguros
contratados con
empresas que no
tengan
establecimiento o
representacin
permanente en el
Ecuador de
Sin convenio
doble tributacin el
10% de los pagos
efectuados por las
agencias
internacionales de
prensa registradas
en la secretara de
comunicacin
del
Sin convenio de
estado
doble tributacin
el
10% del valor de los
contratos de
fletamento de
naves para
empresas de
transporte areo o
martimo
internacional
Sin convenio de
doble tributacin el
15% de los pagos
efectuados por
productoras y
distribuidoras de
cintas
cinematogrficas y
de televisin por sin
concepto de
arrendamiento de
cintas y videocintas
Sin convenio de
doble tributacin
por otros conceptos
Otras retenciones
aplicables el 25%
25
25
25
25
25
25
Pagos al exterior no
No aplica retencin
sujetos a retencin
Porcentaje
Con convenio de
depender del
doble tributacin
convenio
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUES

CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y A
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente d

C
d
i
g
o
Concepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta
###
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
###
Remuneracin a otros trabajadores autnomos
###
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales
###
Por compras locales de materia prima
###
Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad
###
Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin
###
Por suministros y materiales
###
Por repuestos y herramientas
###
Por lubricantes
###
Por activos fijos
Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado
###
de carga
###
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales
###
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas
###
residentes
###
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
###
Por comisiones pagadas a sociedades
###
Por promocin y publicidad
###
Por arrendamiento mercantil local
###
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales
###
Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades
###
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
###
Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)
###
Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito
###
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema
###
financiero
###
###
###
Por otros servicios
###
Por pagos de dividendos anticipados
###
Por energa y luz
###
Por agua y telecomunicaciones
###
###
###
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o
###
actividades similares
###
###
###
###
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de
###
proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE

###
(en la cuanta que excede a la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el
###
BCE
###
Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones
Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo
###
receptivo
Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros
###
contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin
permanente en el Ecuador
Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias
###
internacionales de prensa registradas en la secretara de comunicacin del estado
Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de
###
naves para empresas de transporte areo o martimo internacional
Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y
###
distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de
arrendamiento de cintas y videocintas
###
Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa
###
autorizada por el BCE)
Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre
###
la depreciacin acumulada)
###
###
ENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

A PARA EL 2008 Y AOS ANTERIORES
encin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Vigencia de los Porcentajes de Retencin
Desde 01/07/2007 Desde 01/01/2007 Desde 01/03/2006
Desde 01/04/2008 (para

el ao 2009-2010 cambia la codificacin, ver cdigos para decla 2009-201
Hasta 31/03/2008 Hasta 30/06/2007 Hasta 31/12/2006
8
2
25
1
1
0
1
1
1
1
1
8
2
8
8
2
1
1
8
8
1
2
2
15
1
2/mil
3/mil
2
25
1
2
0
-
8
2
25
2
2
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Porcentajes Retencion Impuesto A La Renta 2015 Vig

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