UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

UNL
REA: JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CICLO: TRES
PERODO ACADMICO: FEBRERO JULIO 2015

SLABO: TRIBUTACIN I

RESPO
NSABLES:

MGS. NELSON COBOS SUREZ

CORREO ELECTRNICO: carlos.cobos@unl.edu.ec

DEPENDENCIA
CUB. NRO. 3

PARA

TUTORA: BLOQUE. B2.

LOJA ECUADOR
2015
DENOMINACIN DE LA ASIGNATURA: TRIBUTACION I
CDIGO:

INSTITUCIONAL:
A3,C3,A3. 1,5
3
UNESCO: 5303.01.05

NMERO DE CRDITOS:
TOTAL
1,5

TERICOS

PRCTICOS

DESCRIPCIN DE LA ASIGNATURA:
La asignatura de Tributacin I, para quienes cursan el Tercer Ciclo, tiene como propsito facilitar al estudiante informacin
cientfico - terica y legal tcnica; sobre las obligaciones y compromisos del contribuyente ecuatoriano; entendiendo que
como jvenes ecuatorianos conciban y practiquen el pago de impuestos al Estado; como una de las responsabilidades ms
importantes de los ciudadanos; el pago de impuestos en dinero, especies o servicios contribuyen a la satisfaccin de
necesidades sociales: As el Estudiante podr insertarse eficazmente en el contexto social y laboral. La asignatura de
tributacin I, corresponde al eje de formacin profesional, de la carrera de Contabilidad y Auditora y contribuye a que los
estudiantes fomenten su capacidad creativa y analtica, en la bsqueda de informacin contable y tributaria de las
instituciones pblicas y privadas, a travs de la investigacin, utilizando: principios, reglas y tcnicas, de Contabilidad y la
Normativa Tributaria vigente que advierta que este proceso tributario es aplicable a cualquier unidad socio econmica.
La importancia y utilidad de la asignatura en la formacin del profesional de Contabilidad y Auditora, radica en el dominio
de los temas ms relevantes del sistema tributario ecuatoriano como: normativa legal, disposiciones, impuestos, sus formas
de declaracin y pago; saberes que resultan indispensables en las actividades econmicas empresariales y personales; todo
ello respecto al dominio y aplicacin del contenido curricular, que le habiliten para afrontar tcnica y humansticamente las
exigencias del contexto universitario y sobre todo de interrelacin social.
La asignatura tiene estrecha relacin con otras disciplinas de la malla curricular de la carrera; las que constituyen marco
referencial y bagaje cientfico en la formacin del profesional contable; de manera particular se relaciona con la asignatura
de contabilidad general, contabilidad comercial y de servicios.
OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA SEGN EL PLAN CURRICULAR:
- Analizar los fundamentos, procesos y tcnicas
servicios de personas naturales y sociedades.

para liquidar impuestos generados en la compra y venta de bienes y

- Ejercitar a los estudiantes en la aplicacin de los diferentes documentos y el llenado de los formularios para la declaracin
del IVA y de la RENTA

PRE-REQUISITOS

CO-REQUISITOS

NOMBRE DE LA ASIGNATURA

CDIGO

CDIGO

INSTITUCION
AL

UNESCO

NOMBRE DE LA ASIGNATURA

INSTITUCIO
NAL

A3,C2,A1

5303.01.
02

Contabilidad de Costos I

A3,C3,A1

5303.01.0
3

Administracin II

A3,C2,A2

5311.99.
02

Contabilidad de Sociedades

A3,C3,A2

5303.01.0
4

Legislacin Mercantil y Societaria

A3,C2,A3

5605.01.
02

Legislacin Laboral

A3,C3,A4

5605.01.0
3

Contabilidad
Servicios

Comercial

de

UNESCO

TEXTO Y OTRAS REFERENCIAS REQUERIDAS PARA EL DESARROLLO DE LA ASIGNATURA:

LIBRO PRINCIPAL DE CONSULTA:
AUTOR
SRI

TTULO DEL LIBRO

Equidad y desarrollo libro
del contribuyente

CIUDAD, PAS
DE
PUBLICACIN
Ecuador

EDICI
N
Sptima

AO DE
PUBLICAC
IN
2013

EDITORIAL
Sesos
Visual.

ISBN

Creacin

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS COMO COMPLEMENTO PARA EL APRENDIZAJE DE LOS ALUMNOS:

AUTOR
Gobierno
Nacional
Ecuador
Gobierno
Nacional
Ecuador

TTULO DEL LIBRO

Ley Orgnica de Rgimen
del Tributario Interno
Reglamento al a Ley
del Orgnica de Rgimen
Tributario Interno

CIUDAD, PAS
DE
PUBLICACIN
Quito, Ecuador

EDICI
N

AO DE
PUBLICAC
IN

EDITORIAL

ISBN

Quito, Ecuador

Gobierno
Nacional del
Ecuador

Reglamento
de Quito, Ecuador
Comprobantes de Venta
Retencin y Documentos
Complementarios

RECURSOS EN INTERNET:

AUTOR

TTULO

CIUDAD,
PAS DE
PUBLICACI
N

FECHA DE
PUBLICAC
IN

DIRECCIN ELECTRNICA

SRI

Pgina WEB del SRI

Quito, Ecuador

2015

http://www.sri.gob.ec.

SRI

Comprobantes de
Venta

Quito, Ecuador

06-032014

http://www.sri.gob.ec/web/10138/93

SRI

EL IVA

Quito, Ecuador

06-032014

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

SRI

IMPUESTO A LA RENTA

Quito, Ecuador

06-032014

http://www.sri.gob.ec/web/10138/103

ISBN /
ISSN

http://www.sri.gob.ec/web/guest/147

Mmmmmm

RESULTADOS DE APRENDIZAJE:
- Argumenta los principios rectores de la Ley de Rgimen Tributario Interno Ecuatoriano y normas vigentes como base
fundamental para orientar los sistemas tributarios.
- Explica los fundamentos, procesos y tcnicas para liquidar impuestos generados en la compra y venta de bienes y servicios
generados por personas naturales y sociedades; tomando en consideracin la normativa vigente
- Identifica los tipos de contribuyentes, caractersticas y obligaciones para con el Servicio de Rentas Internas; tomando en
consideracin la actividad econmica que realizan los contribuyentes.
- Aplica tcnicas para liquidar impuestos generados por la compra y venta de bienes y servicios, aplicando los principios del
Rgimen Tributario Interno.

- Disea el proceso para liquidar impuestos generados por la compra y venta de bienes y servicios, poniendo en prctica los
planteamientos del SRI.
- Utiliza el software (programa) DIM formularios, para liquidar impuestos generados en la compra y venta de bienes y
servicios de personas naturales y sociedades
- Reconoce la prioridad de la inversin social en el presupuesto general del Estado y la orientacin axiolgica de la
tributacin.

TEMAS A DESARROLLARSE:
PROGRAMA DE
LA
ASIGNATURA
(UNIDADES)

N
HOR
AS
96

PRESENCIALES
ACTIVIDADES
ESTUDIO
TERICO

DE

N
HRA
S
31

- Anlisis

n
de
contenidos

- Introduccin a la
Tributacin.
- Presupuesto
General
del
Estado.
- Teora General de
la tributacin y
los tributos.
- La
Obligacin
Tributaria y el SRI.
- Clasificacin
de
los
contribuyentes y
sus obligaciones
tributarias.
- El registro nico
de
contribuyentes.
- Comprobantes de
venta y retencin.

- Construccin

- Micro

organizadores
grficos

conferencias.

- Dilogos

44 H

debates

- Relacin teora

prctica

- Resolucin

inquietudes.

de

- Micro-ensayos

sobre
los
temas
pertinentes de
la unidad.

- Exposiciones,

dilogos
interactivos,
discusiones
guiadas.

de

de
las caractersticas
de
los
componentes
tributarios

12 H

- Presenta
reportes
individuales
y
grupales

- Talleres de relleno

- Ejecuta resmenes
en su cuaderno de
tareas con criterio y
fundamento

- Prcticas

- Realiza
consultas
bibliogrficas
y
elabora resmenes
con argumento.

de
documentos
autorizados por el
SRI
en

el
laboratorio
de
cmputo sobre las
funciones bsicas
que ofrece el SRI a
travs
de
su
pgina WEB.

- Establecimiento
de
una base de datos
sobre el tipo de
contribuyentes
en
escenarios locales.

N
HOR
AS
33

- Reportes
de
Investigacin sobre
temas tributarios.
- Estructura las ideas
principales
y
secundarias sobre
informacin
financiera.

ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
- Elaboracin

presentacin
organizadores
grficos.

y
de

- Lectura

- Realiza anlisis de
temticas
y
presenta
organizadores
grficos.

- Identificacin

18 H

ACTIVIDADES DE
TRABAJO
AUTNOMO
- Lectura y reporte
de la misin y
visin, objetivos de
la Universidad y la
Carrera.

analogas
(comparacin
o
relacin
de
caractersticas)
sobre los temas
tratados

- Esquematizaci

TRIBUTACIN
ECUATORIANA
:

ACTIVIDADES
PRCTICAS
- Realiza

individual
de
las temticas.

UNIDAD I

N
HRA
S
32

comprensiva de los
documentos

- Presentacin

14 H

de

reportes
individuales
grupales.

- Participacin

pertinente
y
fundamentada en el
aula, laboratorio y
exposiciones
- Elaboracin

de

ensayos.

- Leccin

oral.

escrita

- Examen

prctico.

terico-

- Elaboracin

de
ejercicios prcticos.

- Elaboracin

de
informes del trabajo

autnomo.

- Desarrollo
ejercicios
propuestos.

- Cooperacin con el

trabajo en equipo.

TOTAL HORAS

44 H

U1:

18

12

H
la
relacin entre los
contribuyentes
y
las
obligaciones
tributarias.

- Dilogo

dirigido.

UNIDAD II
IMPUESTOS
ECUATORIANO
S.
- El Impuesto al

valor agregado
IVA
- El Impuesto a la
Renta
- Liquidaciones
del IVA y RENTA
Personas
naturales
obligadas
a
llevar
contabilidad.
- Liquidaciones
del IVA y RENTA
Personas
naturales
no
obligadas
a
llevar
contabilidad

- Retroalimentac

in
de
contenidos
- Socializacin

de
los
contenidos

- Debates

conferencias.

- Dilogos
- Estudio

ejercicios
funcin
de
comprobantes
venta.

en
los
de

DIMM formularios
en el desarrollo de
ejercicios
prcticos.
- Realiza

Guiado.
inquietudes.

- Desarrolla

- Aplica el uso de

- Micro

- Resolucin

13 H

el llenado
de
los
comprobantes de
venta en base de
las
disposiciones
legales.

de

la
informacin
proporcionada para
construir conceptos
relacionados al IVA
y RENTA.

- Aplica

- Conferencias

52 H

- Indaga e interpreta

- Establece

- Clase dirigida

declaraciones
(simulacin)
mensuales
y
semestrales
en
base
a
de
la
documentacin
fuente.

14 H

- Analiza

informaciones

20 H

y
sobre

ejercicios
aplicando
los
formularios del IVA
y Renta de personas
naturales
de
acuerdo
a
la
normativa vigente.
escenarios locales

- Ejercicios prcticos

- Participacin

19 H

pertinente
y
fundamentada en el
aula, laboratorio y
exposiciones
- Elaboracin

de

ensayos.

- Realiza

- Acercamiento

de

reportes
individuales
grupales.

las

- Estructura las ideas

principales
secundarias
informacin.

- Presentacin

- Leccin

oral.

escrita

- Examen

prctico.

terico-

- Elaboracin

de
ejercicios prcticos.

- Aplicacin

prctica
en el laboratorio de
cmputo.

- Elaboracin

de
informes del trabajo
autnomo.

- Aplica

formularios
en
ejercicios
contables.

- Cooperacin con el

trabajo en equipo.

- Elabora

la
liquidacin del IVA
y de la RENTA

TOTAL

DE HORAS
U2:

TOTAL
ASIGNATURA

52 H

13
H

20
H

19 H

96 H

31
H

32H

33 H

HORARIO DE CLASE DE CLASE POR SEMANA:

HORAS / JORNADA

LUNES

MARTES

MIRCOLES

JUEVES

VIERNES

10

ACTIVIDADES DE CLASE POR SEMANA:

SEMANA 1: DEL 16 AL 20 DE MARZO
DURACIN
DE CADA
SEMANA

3 HORAS

CONTENIDOS Y ACTIVIDADES DE
ESTUDIO TERICO
CONTENIDOS:
- Misin, Visin de la UNL
- Misin y visin de la carrera de
contabilidad y auditora
- Reglamento de Rgimen Acadmico
- Slabo de la asignatura
ACTIVIDADES:
- Encuadre de la asignatura
- Tcnica de presentacin individual y
grupal
- Exposicin dialogada del silabo.
- Establecimiento
de acuerdos y
compromisos.

ACTIVIDADES PRCTICAS

ACTIVIDADES DE TRABAJO
AUTNOMO

- Sistematizacin de los aspectos

centrales que se proponen para la
enseanza-aprendizaje
de
la
asignatura
- Determinacin de categoras y
conceptos bsicos de los contenidos
de la asignatura.

- Estudio
individual
del
slabo:
Elaboracin
de un resumen
destacando fortalezas y debilidades
del plan de estudios.
- Reporte, relacionando la misin,
visin
y reglamento de la
Universidad y de la Carrera.

ACTIVIDADES PRCTICAS

ACTIVIDADES DE TRABAJO
AUTNOMO

- Elabora un esquema de llaves en el

que fundamenta y justifica desde
su punto de vista la tributacin
como base para el desarrollo del
Ecuador.

- Realiza consultas bibliogrficas y

elabora resmenes con argumento,
sobre aspectos de tributacin.
- Ejecuta resmenes en su cuaderno
de tareas con criterio y fundamento.

SEMANA 2: DEL 23 AL 27 DE MARZO

DURACIN
DE CADA
SEMANA

CONTENIDOS Y ACTIVIDADES DE
ESTUDIO TERICO
CONTENIDOS:

3 HORAS

- Introduccin a la tributacin
- Objetivos
De
la
economa
ecuatoriana
- Principales retos de la poltica
econmica
- Instrumentos de accin de la
poltica econmica.
ACTIVIDADES:
- Micro-conferencia
- Reporte individual

11

CONTRIBUCIN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIN PROFESIONAL:

DESCRIBIR CMO LA ASIGNATURA CONTRIBUYE PARA LA FORMACIN DEL PROFESIONAL?:
La asignatura de Tributacin I contribuye, fundamentalmente, a reconocer las principales metas que orientan la poltica
econmica y sus mecanismos de esta manera valorar la planificacin para el sostenimiento de la economa nacional, el
registro contable, la formacin tributaria ofrece a los estudiantes conocer y dominar los temas ms relevantes del sistema
tributario ecuatoriano: la normativa legal, las disposiciones, los tipos de impuestos, sus formas de declaracin y pago; un
conocimiento actualizado de la legislacin vigente en temas impositivos y tributarios, es indispensable en las actividades
econmicas personales y empresariales.
La tributacin fomentara la correcta aplicacin del manejo de impuestos en las empresas locales.

DESTACAR LA VINCULACIN O RELACIN DE LA ASIGNATURA CON OTRAS DEL CURRCULO DE LA CARRERA:

Los contenidos de la asignatura de Tributacin parte de la Malla Curricular de la Carrera, se desarrolla en el Ciclo III de la
Carrera de Contabilidad y Auditora, se relaciona con las asignaturas de contabilidad de la malla, pero de manera
fundamental con los contenidos tericos y prcticos que en ella se abordan.

12

SEALAR EL TIPO DE FORMACIN (CIENCIAS BSICAS DE LA CARRERA E INFORMTICA, CIENCIAS DE FORMACIN

PROFESIONAL, PRCTICAS Y LABORATORIOS; Y, EDUCACIN GENERAL) AL QUE CORRESPONDE LA ASIGNATURA Y LA
RELACIN CON LOS OBJETIVOS DE LA CARRERA.
- Formar profesionales de la contadura capacitados cientfica y tcnicamente con capacidades y actitudes, principios,
valores ticos y morales comprometidos con las organizaciones econmicas, profesionales con hbitos y actitudes
ciudadanas favorables a la sociedad, en el conocimiento de la Ley, los derechos y deberes de los ecuatorianos y
ecuatorianas, con el fin de construir un pas justo, equitativo y solidario.

- Vincular la carrera a travs del asesoramiento y prestacin de servicios especializados sobre contabilidad, finanzas y
auditora, a fin de contribuir con informacin contable financiera exacta y confiable para la adecuada toma de
decisiones. Cultivar el pensamiento que promocione y difunda nuestra cultura. Identificar los principios rectores de la
Ley de Rgimen Tributario Interno; de manera que los estudiantes conciban y practiquen el pago de impuestos como
una de las responsabilidades ms importantes de los contribuyentes; en medida que significa una fuente de ingresos
para que el estado ecuatoriano pueda ejecutar los proyectos de desarrollo nacional.
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

RELACIN DEL CONTENIDO CON LOS RESULTADOS DE APRENDIZAJE:

CONTRIBUCI
N

CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA

ALTA

UNIDAD I:
TRIBUTACIN ECUATORIANA
- INTRODUCCIN A LA TRIBUTACIN
- EL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
- TEORA GENERAL DE LA TRIBUTACIN Y LOS
TRIBUTOS

- LA

OBLIGACIN

TRIBUTARIA

CONSTITUCIN DEL SRI.

LA

RESULTADOS DE APRENDIZAJE
- Argumenta los principios rectores de la Ley de
Rgimen Tributario Interno Ecuatoriano y normas
vigentes como base fundamental para orientar los
sistemas tributarios.
- Explica los fundamentos, procesos y tcnicas para
liquidar impuestos generados en la compra y venta
de bienes y servicios generados por personas
naturales y sociedades; tomando en consideracin la
normativa vigente
- Identifica los tipos de contribuyentes, caractersticas
y obligaciones para con el Servicio de Rentas
Internas; tomando en consideracin la actividad
econmica que realizan los contribuyentes.

13

- CONTRIBUYENTES Y SUS

OBLIGACIONES

- Disea el proceso para liquidar impuestos generados

por la compra y venta de bienes y servicios, poniendo
en prctica los planteamientos del SRI.

TRIBUTARIAS.
- EL REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

- Reconoce la prioridad de la inversin social en el

presupuesto general del Estado y la orientacin
axiolgica de la tributacin.

RUC
- COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIN

- Aplica tcnicas para liquidar impuestos generados

por la compra y venta de bienes y servicios,
aplicando los principios del Rgimen Tributario
Interno.

UNIDAD II:
TRIBUTOS ECUATORIANOS

- EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

- EL IMPUESTO A LA RENTA

ALTA

- LIQUIDACIONES DEL IVA Y RENTA PERSONAS

NATURALES
OBLIGADAS
A
LLEVAR
CONTABILIDAD.

- Disea el proceso para liquidar impuestos generados

por la compra y venta de bienes y servicios, poniendo
en prctica los planteamientos del SRI.
- Utiliza el software (programa) DIM formularios, para
liquidar impuestos generados en la compra y venta
de bienes y servicios de personas naturales y
sociedades

- LIQUIDACIONES DEL IVA Y RENTA PERSONAS

NATURALES
NO
OBLIGADAS
A
LLEVAR
CONTABILIDAD

RELACIN DELOS RESULTADOS DE APRENDIZAJE CON EL PERFIL DE EGRESO:

RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA
ASIGNATURA
- Argumenta los principios rectores de la Ley de
Rgimen Tributario Interno Ecuatoriano y normas
vigentes como base fundamental para orientar
los sistemas tributarios.
- Explica los fundamentos, procesos y tcnicas
para liquidar impuestos generados en la compra y
venta de bienes y servicios generados por
personas naturales y sociedades; tomando en

CONTRIBUCI
N

PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA

ALTA

14

consideracin la normativa vigente

- Identifica
los
tipos
de
contribuyentes,
caractersticas y obligaciones para con el Servicio
de Rentas Internas; tomando en consideracin la
actividad
econmica
que
realizan
los
contribuyentes.
- Aplica
tcnicas
para
liquidar
impuestos
generados por la compra y venta de bienes y
servicios, aplicando los principios del Rgimen
Tributario Interno.
- Disea el proceso para liquidar impuestos
generados por la compra y venta de bienes y
servicios,
poniendo
en
prctica
los
planteamientos del SRI.
- Utiliza el software (programa) DIM formularios,
para liquidar impuestos generados en la compra y
venta de bienes y servicios de personas naturales
y sociedades

- Desarrollar actividades de
contable, laboral y tributario.

consultora en el rea

- Disear, implementar, dirigir y ejecutar sistemas y

procesos contables en las empresas privadas sobre la
base de los Principios de la Contabilidad Generalmente
aceptados mediante la utilizacin de las herramientas
informticas

15

FORMAS DE EVALUACIN
De acuerdo a lo establecido en el Art. 53 del reglamento de rgimen acadmico de la Universidad Nacional de Loja en vigencia,
la evaluacin de los aprendizajes se realiza con el propsito de determinar si el estudiante ha alcanzado los resultados de
aprendizaje previstos en la programacin de la asignatura, con la finalidad de realizar los reajustes necesarios y brindar apoyo
acadmico, para efectos de calificacin y promocin.
En el Art. 54 del mismo instrumento legal se seala que, el coordinador del mdulo (Asignatura), al inicio del miso tiene la
obligacin de informar a los estudiantes sobre las formas, tcnicas e instrumentos de evaluacin y las exigencias de calificacin
previstas en el ciclo.
De acuerdo a lo establecido en el Art. 55 se evaluarn todos los aspectos inherentes al proceso enseanza aprendizaje
durante el desarrollo de la asignatura. La calificacin se realizar al final de cada unidad, fase o momento, curso, seminario o
taller, de ser pertinente con la calificacin que luego de ser conocida por los estudiantes ser consignada en la secretaria de la
carrera o programa de calificacin final mnima para acreditar la asignatura ser de 7/10, sern objeto de evaluacin,
calificacin los siguientes productos resultados de la actividad acadmica.
PARMETROS DE
EVALUACIN
EXMENES
LECCIONES
INFORMES
PARTICIPACIN EN CLASE
ACTIVIDADES DE TRABAJO
AUTNOMO
TOTAL

PRIMERA EVALUACIN

SEGUNDA EVALUACIN

50%
10%
10%
10%

50%
10%
10%
10%

20%

20%

100%

100%

16

RESPONSABLE DE LA ELABORACIN/ACTUALIZACIN DEL SLABO:

F.

-----------------------------------------------MGS. SC. NELSON COBOS SUREZ

RESPONSABLE DEL SLABO

FECHA

DE

ELABORACIN: MARZO 5 DEL 2014

VERSIN:

FECHA

DE

ACTUALIZACIN: MARZO, 13

VERSIN:

FECHA

DE

APROBACIN

DEL

SLABO

DEL

POR LA

2015

COMISIN ACADMICA

DE LA

CARRERA:

F. --------------------------------------------------------DRA. MGS. SC. BEATRZ ORDEZ GONZLEZ

COORDINADORA DE LA CARRERA

17