CONTROL Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

PLANEAMIENTO:
1. DENOMINACION DE LA EMPRESA:
La denominacin social de la empresa comercial es cruz del norte.
2. DOMICILIO FISCAL_
El AV. Ramn castillo N 1452, Chimbote Ancash. TELEFONO: 043 - 356167
3. CONSTITUCION E INSCRIPCION:
Empresa comercial CRUZ DEL NORTE. se constituy por Escritura Pblica el
16 de agosto de 1999 extendida ante el notario pblico Dr. Belisario Betancourt,
bajo el registro de kardex N 0256987 e inici sus actividades el 24 de Septiembre
de 1999, y no fijo el plazo de duracin, y las oficinas administrativas y la tienda
comercial principal se encuentra ubicado en el terminal terrestre el CHIMBADOR de
Chimbote.
4. ACTIVIDAD ECONOMICA
cruz del norte es una empresa que se dedica a la venta de computadoras que inicia sus
operaciones comerciales de transporte de pasajeros en 1999 con el objetivo de satisfacer una
creciente demanda de servicios de calidad en el transporte interprovincial de pasajeros en el
norte del pas.
5. LOS SOCIOS DE LA EMPRESA
Segn consta en los registros pblicos inscritos los socios de la Empresa transporte
CRUZ DEL NORTE son los siguientes:

Vargas Gonzales Vctor

Vargas Vsquez Luis
Domnguez Estrada Alex
Domnguez Estrada Abel

6. CAPITAL SOCIAL
El capital social creado, suscrito y pagado de la sociedad asciende a SI
35,000.00,
Representado por 35,000.00 acciones comunes de SI 1.00 de valor nominal cada
una.
Al 31 de diciembre de 2013, la sociedad tiene creadas y emitidas las siguientes
Acciones: Acciones Comunes 35.000.00 acciones
SOCIOS

7.

Vargas Gonzales Vctor

Luis Vargas Vsquez
Domnguez estrada Alex
Domnguez Estrada Abel

ACCIONES
10,000.00
10,000.00
7,500.00
7,500.00
TOTAL

AREA Y FUNCIONES
7.1. AREAS:
a) Departamento de logstica
b) Departamentos de tesoreria

VALOR DE
ACCIONES
S/. 1.00
S/. 1.00
S/. 1.00
S/. 1.00

TOTAL
S/. 10,000.00
S/. 10,000.00
S/. 7,500.00
S/. 7,500.00
S/. 35,000.00

c) Departamentos de recursos humanos.

7.2. FUNCIONES:
2.1.7.2.1 Departamento de logstica
a)
b)
c)
d)

Seleccionar proveedores, buscar alternativas

Pedir presupuestos y realizar compras especficas.
Gestionar relacin con proveedores
Garantizar el valor de la inversin.

2.1.7.2.3 Departamentos de recursos humanos

Planificacin de plantilla.
Seleccin del personal.
Capacitacin del personal.
Insercin del nuevo personal.
Controlar la asistencia y los horarios de trabajo.
Mantener actualizados la documentacin
Asesorar oportunamente al personal
2.1.7.1.4
Departamento de tesorera
Cuadrar y reconciliar el Mayor General y generar los subsidiarios de
prstamos personales e hipotecarios.

Preparar los balances y certificaciones de Prstamos Personales,

Hipotecarios y Pronto Pago.

Recaudar pagos, abonos, cancelaciones de Prstamos Personales y

devoluciones de descuentos indebidos.
Notificar al Gerente del Departamento de Prstamos sobre prstamos con
atrasos.

ORGANIGRAMA:
2.1.8

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

2.1.8.1 PLAN DIRECTOTAL

PRESIDENTE
VICEPRESIDENTE
DIRECTOR
2.1.8.2

PLAN GERENCIAL:
GERENTE GENERAL
SUBGERENTE
GERENTE LEGAL Y SECRETATIO
AUDITOR INTERNO

JUNTA DE ACCINISTAS

DIRECTORIO
OFICINA DE AUDITORIA

GERENTE GENERAL
PLANIFICACION

SECRETARIA

AREA DE TESORERIA

AREA DE LOGISTICA

AREA DE RECURSOS
HUMANOS

CONTROLES CLAVES:

AREA DE TESORERIA
AREA DE LOGISTICA
AREA DE RECURSOS HUMANOS

REA
Tesorera
Logstica
Recursos Humanos

SUBSISTEMA
Caja Egreso - Ingreso
Compras y cuentas por
pagar
Planilla

TECNICAS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA:

Copiamos lo q tenemos en nuestro trabajos .

CICLO DE TRANSACCIONES:

Teniendo conocimiento de dichas actividades, mencionamos las reas

evaluadas con sus respectivos subsistemas.
a. Tesorera: est relacionado con las transacciones de ventas,
compras y pagos.
b. Recursos humanos: est relacionada con las transacciones de
remuneraciones (sueldos y jornales)
c. Logstica: est relacionada con las transacciones de existencias
( inventario y costos)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA GENERAL

Cliente: TASA.
Dirigido a: Gerente General de la compaa Alta Administracin.
Periodo examinado: 2013
Fecha de aplicacin: 03.06.2013
N

1
2

5
6

PREGUNTAS

SI

Tiene la compaa un organigrama o esquema

de organizacin?
Todos los comprobantes, informes y estados
financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distintos de
aquellos que han intervenido
Se encuentra debidamente aprobado el
Reglamento de Organizacin y Funciones por
los departamentos competentes la compaa?
Estn debidamente afianzadas las personas
que manejan los recursos econmicos de la
compaa?
Se encuentra el Manual de Organizacin y
Funciones de la compaa actualizada?
Cuenta la compaa con un seguro que cubra
en forma global contra todo riesgo o
acontecimiento?

NO

*
*

N/A

COMENTAR
IOS

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

GERENCIA GENERAL
Ref
.

Deficiencia
s

P.T

N
5

N
6

el
documento
manual de
organizaci
n
y
funciones se
encuentra
desactualiza
do

Grado
Ma
Me
y.
n.

Recomendaci
ones

Notas
Disc.
Con
Cliente

Ampliac.
Proced.
Auditora

La
El
La
Administracin Gerente
actualizaci
exija
al general
n de del mof
departamento
est de de
la
responsabiliza
acuerdo
compaa
*
do que tome con esta fue
en cuenta la sugerenc adecuadame
actualizacin
ia.
nte
de
los
elaborado
documentos
tomando en
del sistema de
consideraci
organizacin
n
de
de la compaa
actualizaci
para
no
n
vigente.
incurrir
en
Esto
fue
manifestacione
verificado.
s
errneas
materiales.
La
La
Gerencia El
Se
verific
compaa
General
Gerente
que
la
no
cuenta
coordine con el general
compaa
con
un
departamento
est de adquiera un
seguro
*
competente
acuerdo
seguro
integral que
para
la con esta integral que
cubra a la
cotizacin
y sugerenc cubra contra
compaa
posterior
ia
y todo riesgo
contra todo
adquisicin de tomar
a
la
riesgo
o
un
seguro medidas compaa.
acontecimie
global
que a
la
nto
cubra
a
la breveda
negativo.
compaa
en d
general contra posible.
cualquier
contingencia.
CONCLUSIONES DEL AREA ADMISTRAVIVA:

Inc.
C.C.I
S
NO
I

1) EL
CONTROL
INTERNO
ES
SOLIDO, porque se
ha
efectuado
la
evaluacin
correctamente en el
rea administrativa.

2)me puedo apoyar en este

sistema, porque las
deficiencias evaluadas en el
rea administrativa es
consistentemente
adecuada para elaborar el
informe de evaluacin del
control interno

3)El control interno es

eficiente y merece mi
confianza porque fue
evaluado correctamente en
el rea administrativa, para
la elaboracin de informe y
presentacin posterior

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REA DE TESORERIA

Cliente: TASA
Dirigido a: rea de tesorera
Periodo examinado: 2013
Fecha de aplicacin: 03.06.2013
N

Preguntas

Se facturan y se registran contablemente los

bienes remitidos y los servicios prestados por
la compaa en su totalidad?
Las rdenes de despacho son controladas
numricamente por el departamento de
contabilidad?
Las facturas de venta son controladas
numricamente
por el departamento de
contabilidad?
Las devoluciones de las mercancas llegan
todas al rea de recibo (bodega) y las notas de
crdito respectivas estn respaldadas por
informes del rea de Ventas?
Si
los
residuos
de
produccin
son
importantes, se separan y controlan tan pronto
ocurren?
Se preparan regularmente balances de
prueba de las cuentas por cobrar y el
encargado conserva los papeles de trabajo?

S
I

NO

N/A

Observacione
s

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REA DE TESORERIA
Re
f.

Deficiencias

P.T

N
2

N
4

En
algunas
ocasiones no
se facturan y
registran
contablement
e los bienes
remitidos
y
servicios
prestados por
la compaa.

Las
facturas
de venta son
controladas
numricament
e
por el
departamento
de
contabilidad?

Grado
May Me
.
n.

Recomendaci
ones

La
Gerencia
general exija al
gerente
de
Ventas que se
facture
por
toda
venta
realizada y se
remita
la
documentacin
respectiva a la
brevedad
posible para su
registro
contable.
La
Gerencia
general exija al
departamento
de Contabilidad
que se controle
numricamente
las facturas

Notas
Disc.
Con
Cliente

Ampliac.
Proced.
Auditora

El
gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se
verific
que todas las
ventas
por
bienes
y
servicios sean
facturadas y
registradas
contablement
e.

El
gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se
verific
que
las
facturas sean
registradas
numricamen
te.

CONCLUSIONES DEL AREA DE VENTAS CTAS POR COBRAR

Inc.
C.C.I
S
N
I
O

EL CONTROL INTERNO ES
SOLIDO, porque se ha
efectuado la evaluacin
correctamente en el rea
ventas.

2)me puedo apoyar en este

sistema, porque las
deficiencias evaluadas en el
rea de ventas es
consistentemente adecuada
para elaborar el informe de
evaluacin del control
interno

3)El control interno es

eficiente y merece mi
confianza porque fue
evaluado correctamente en
el rea de ventas, para la
elaboracin de informe y
presentacin posterior

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA DE TESORERIA

Cliente: TASA.
Dirigido a: AREA DE TESORERIA
Periodo examinado: 2013
Fecha de aplicacin: 03.06.2013
N

Preguntas

Las adquisiciones deben hacerse siempre

mediante rdenes de compra y con base en
cotizaciones?
El departamento de contabilidad registra y
controla las entregas parciales?
Se preparan regularmente balances de
prueba de registro de comprobantes o auxiliar
de cuentas por pagar?
Tiene
la
compaa
procedimientos
satisfactorios
para
la
aprobacin
de
reembolsos por concepto de gastos de viaje y
otros similares?
Se cancelan satisfactoriamente las facturas y
dems documentos de soporte al tiempo de
efectuar el pago, por o en presencia de quien
firma el cheque?
Se revisan peridicamente los precios de
compra por un empleado que no tenga

2
3

S
I

NO

*
*

N/A

Observacione
s

conexin
alguna
con
compras,
para
cerciorarse de que tales precios son los ms
convenientes para la compaa?

Re
f.

Deficiencias

P.T

N
1

No
se
preparan
regularmente
balances
de
prueba
de
registro
de
comprobantes
o auxiliar de
cuentas
por
pagar..

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

TESORERIA
Notas
Ampliac.
Grado
Recomendaci
Disc.
Proced.
Ma
Me
ones
Con
Auditora
y.
n.
Cliente

La
Gerencia
general exija al
gerente
de
compras que se
prepare
regularmente
un auxiliar de
cuentas
por
pagar
a
proveedores.

El
gerente
general
est de
acuerdo
con esta
sugerenc
ia.

se preparen
regularment
e un auxiliar
de cuentas
por pagar a
proveedores
a
la
brevedad
posible.esto
Se verific
que

Inc.
C.C.I
S N
I
O

N
2

No cuenta
Tiene
la
compaa con
procedimiento
s satisfactorios
para
la
aprobacin de
reembolsos
por concepto
de gastos de
viaje y otros
similares

La
Gerencia
general exija al
gerente
de
compras
apruebe
elaboracin de
reembolso por
conceptos
de
gatos de viaje y
otros.

CONCLUSIONES
EL CONTROL INTERNO
ES SOLIDO, porque se
ha efectuado la
evaluacin
correctamente en el rea
de egresos, en el correcto
anlisis de caja-egresos

El
gerente
general
est de
acuerdo
con esta
sugerenc
ia.

Se verific
que
se
preparen la
elaboracin
de
procedimien
tos
para
reembolso a
la brevedad
posible.

DEL AREA DE CTAS POR PAGAR- EGRESOS

2)me puedo apoyar en
3)El control interno es
este sistema, porque las
eficiente y merece mi
deficiencias evaluadas en
confianza porque fue
el rea de egreso, es
evaluado correctamente
consistentemente
en el rea de Egresos de
adecuada para elaborar
caja, para la elaboracin
el informe de evaluacin
de informe y
del control interno
presentacin posterior

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA DE LOGISTICA
Cliente: TASA
Dirigido a: AREA DE LOGISTICA
Periodo examinado: 2013
Fecha de aplicacin: 03.06.2013
N

Preguntas

El departamento de contabilidad mantiene

registros de inventarios permanentes?
Los almaceneros son responsables de todas
las existencias?

S
I
*
*

NO

N/A

Observacione
s

Se preparan instrucciones escritas como gua

para aquellos empleados que llevan a cabo
los inventarios fsicos?
Se investigan inmediatamente las diferencias
entre los registros permanentes y el resultado
del inventario fsico?
Se practica la toma de inventarios fsicos
peridicamente en base a procedimientos
previamente elaborados?
Se registran las existencias de acuerdo a las
polticas establecidas por la compaa, as
como las adiciones y deducciones respectivas?

*
*

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

AREA DE LOGISTICA
Ref
.

Deficiencias

P.T

N
5

N
6

No
se
practica
la
toma
de
inventarios
fsicos
peridicamen
te en base a
procedimient
os
previamente
elaborados.

No
se
registran las
existencias
de acuerdo a
las polticas
establecidas
por
la
compaa.

Grado
May Men
.
.

Recomendacio
nes

La
Gerencia
general
disponga
que
practiquen
la
toma
de
inventarios
fsicos
peridicamente
y que el gerente
de
existencias
elabore
procedimientos
adecuados
y
bien elaborados.
La
Gerencia
general exija al
gerente
de
existencias que
remita toda la
documentacin
al
rea
de
contabilidad
para su pronta
registracin.

Notas
Disc.
Con
Cliente

Ampliac.
Proced.
Auditora

El
gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se
verific
que
se
practiquen la
toma
de
inventarios
fsicos
peridicamen
te para un
mayor
control.

El
gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se verific e
indag
que
las
existencias
se registran
de acuerdo a
las polticas
establecidas
por
la
compaa.

Inc.
C.C.I
S
N
I
O

CONCLUSIONES DEL AREA DE INVENTARIOS

EL CONTROL INTERNO ES
2)me puedo apoyar en este
3)El control interno es
SOLIDO, porque se ha
sistema, porque las
eficiente y merece mi
efectuado la evaluacin
deficiencias evaluadas en el
confianza porque fue
correctamente en el rea de
rea de inventarios, es
evaluado correctamente en
inventarios, en el correcto
consistentemente adecuada
el rea de Inventarios, para
anlisis de las existencias de
para elaborar el informe de
la elaboracin de informe y
la empresa
evaluacin del control
presentacin posterior
interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA DE RECURSOS HUMANOS
Cliente: TASA
Dirigido a: Gerente del rea de recursos humanos
Periodo examinado: 2013
Fecha de aplicacin: 03.06.2013
N

Preguntas

El archivo individual de cada trabajador

contiene, informaciones necesarias para dar
cumplimiento a las disposiciones relativas a la
retencin de impuestos sobre salarios
pagados?
Las horas extras y especiales son aprobadas
por
empleados
que
supervisan
las
actividades?
La nmina y las liquidaciones de prestaciones
sociales son aprobadas por un empleado
responsable?
El pago, bien en cheque o en efectivo, es
realizado por un empleado competente?

La cuenta bancaria de sueldos y liquidacin

de prestaciones sociales es reconciliada
regularmente?
Se conservan en un lugar adecuado toda la
informacin referente al archivo individual de
cada trabajador de la compaa?

S
I

NO

N/A

Observacione
s

NMINAS HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

(RECURSOS HUMANOS)

Ref.
P.T

N 2

N 4

Deficiencia
s

Las
horas
extras
y
otras
bonificacion
es
especiales
no
son
aprobadas
por
empleados
que
supervisan
dichas
actividades.
El pago ya
sea
en
cheque o en
efectivo no
es realizado
por
un
empleado
competente.

Grado
May Men
.
.

Notas
Disc. Con
Cliente

Ampliac.
Proced.
Auditora

El
Gerente
general exija al
gerente
de
nminas que las
horas extras y
otras
bonificaciones
especiales sean
aprobadas
por
empleados
competentes que
supervisen dichas
actividades.

El gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se
verific
que las horas
extras
y
otras
bonificacione
s
sean
aprobadas
por
empleados
que
supervisen
dichas
actividades.

El
Gerente
general exija al
gerente
de
nminas que el
pago
correspondiente
a las nminas de
los
empleados
sea pagado por
un
empleado
competente.

El gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se verific e
indag que
los pagos ya
sea
en
efectivo o en
cheque sean
realizados
por
un
empleado
competente.

Recomendacion
es

Inc.
C.C.I
SI
N
O

CONCLUSIONES DEL AREA DE NOMINAS-RR.HH

EL CONTROL INTERNO ES
SOLIDO, porque se ha
efectuado la evaluacin
correctamente en el rea de
RR.HH., en el correcto anlisis
de nminas del personal

2)me puedo apoyar en este

sistema, porque las
deficiencias evaluadas en el
rea RR.HH., es
consistentemente adecuada
para elaborar el informe de
evaluacin del control interno

3)El control interno es

eficiente y merece mi
confianza porque fue
evaluado correctamente en el
rea de RR.HH, para la
elaboracin de informe y
presentacin posterior

CONCLUSIONES
1. El documento manual de organizacin y funciones se encuentra
desactualizado.
2. La compaa no cuenta con un seguro integral que cubra a la
compaa contra todo riesgo o acontecimiento negativo.
3. En algunas ocasiones no se facturan y registran contablemente los
bienes remitidos y servicios prestados por la compaa.
4. Las facturas de venta no son controladas numricamente

por el

departamento de contabilidad.
5. No se preparan regularmente balances de prueba de registro de
comprobantes o auxiliar de cuentas por pagar.
6. No cuenta la compaa con procedimientos satisfactorios para la
aprobacin de reembolsos por concepto de gastos de viaje y otros
similares.
7. No se practica la toma de inventarios fsicos peridicamente en base
a procedimientos previamente elaborados.
8. No se registran las existencias de acuerdo a las polticas establecidas
por la compaa.
9. Las horas extras y otras bonificaciones especiales no son aprobadas
por empleados que supervisan dichas actividades.
10.El pago ya sea en cheque o en efectivo no es realizado por un
empleado competente.
11.No se enva la documentacin a la brevedad posible respecto a la
venta o retiro de activos fijos al departamento de contabilidad.
12.No se toman inventarios fsicos de los activos fsicos bajo la
supervisin de empleados no responsables por su custodia ni por su
registro contable.

RECOMENDACIONES
1. Si la empresa cumple con estas recomendaciones con
respecto a las debilidades del control interno estimamos un
control interno efectivo que comprende lo siguiente:
a) Componentes
b) Elementos
c) Principios