Contabilidad Simplicada - Aplicacin Prctica

1. Introduccin
Con fecha 24 de enero del presente ao 2009, la Administracin Tributaria public la R esolucin de Superintendencia N 017-2009/SUNAT, en la cual
se posterga la aplicacin del artculo 13 de la Resolucin N 234-2006/SUNAT (30-12-06), del cual es bien sabido que sta ltima mencionada
contiene la normatividad referida a los Libros y Registros con incidencia tributaria y cuya vigencia se dio a partir del 01 de enero del 2007 en lo referido
a Legalizacin, empasta- do, conservacin y dems aspectos, con excepcin a lo referido a la Contabilidad Completa (a la que hace referencia el
artculo 65 del TUO de la Ley del IR) y a la Informacin Mnima y Formatos, establecidos en los artculos 12 y 13 respectivamente de la
mencionada resolucin del ao 2006.
De los artculos en mencin, el que a vuelto a postergarse hasta el 2010 es el artculo 13 del cual, como mencionramos en el prrafo anterior, est
referido a la Informacin Mnima y Formatos que han de considerarse en el llevado de los Libros y Registros con implicancia tributaria, con excepcin
del Libro Diario Formato Simplicado, cuya vigencia es a partir del 01 de enero del 2009.
Actualmente, la contabilidad a elegir por parte de los perceptores de rentas de tercera categora, sean estas personas naturales o jurdicas, acogidas
al Rgimen General, son dos, el mismo que depender del nivel de ingresos brutos que hu biera obtenido en el ejercicio anterior o que proyecte
obtener en el presente ejercicio, pero esto es solamente para aquellos que recin inicien actividades.
El esquema a considerar a partir del 01 de enero de 2009 respecto a la contabilidad que deben llevar los contribuyentes perceptores de R entas de
Tercera Categora acogidos al Rgimen General es la siguiente:
Contribuyentes con Ingresos Brutos Anuales que no superen las 150 UIT - Llevan Contabilidad Simplicada como mnimo
Contribuyentes con Ingresos Brutos Anuales iguales o superiores a las 150 UIT - Llevan Contabilidad Completa
Contabilidad Completa
Se encuentra conformada por los siguientes Libros y Registros:
a. Libro Caja y Bancos.
b. Libro de Inventarios y Balances.
c. Libro Diario.
d. Libro Mayor.
e. Registro de Compras.
f. Registro de Ventas e Ingresos.
Asimismo, los siguientes libros y registros integrarn la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de
acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta:
a.

Libro

de

Retenciones

incisos

e)

f)

del

artculo

34

de

la

Ley

del

Impuesto

la

Renta.

b. Registro de Activos Fijos.

c. Registro de Costos.
d. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas.
e. Registro de Inventario Permanente Valorizado.
Marco legal: Artculo 12 de la Res. de Sup. N 234-2006/ SUNAT, vigente a partir del 01.01.09
Contabilidad Simplicada
Se encuentra conformada por los siguientes Libros y Registros:
a. Registro de Compras.
b. Registro de Ventas.
c. Libro Diario de Formato Simplicado.
Marco legal: Artculo 65 del artculo 65 del TUO de la Ley del IR vigente a partir 01.10.08.
2. Aplicacin Prctica
De lo expuesto, en esta oportunidad vamos a centrarnos en lo que consiste la Contabilidad Simplicada, el mismo que mediante la exhibicin de un
caso prctico, vamos proceder al llenado de los formatos siguientes:
Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos (Vigente a partir del 2010)

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Pgina 1

 Formato 8.1: Registro de Compras (Vigente a partir del 2010)

Formato 5.2: Libro Diario - Formato Simplificado (Vigente a partir del 01.01.09)
Antes de continuar, es de precisar que la exigencia de la aplicacin del formato es para los que llevan contabilidad Manual; en el caso de los que
lleven en hojas sueltas o contnuas, deben observar como mnimo, la informacin que dichos formatos deben contener
2.1 Caso Prctico
La empresa "ALTIPLANO S.A.C.", RUC N 20017912453, reinicia el ejercicio 2009 con los siguientes datos:
Rubros
Caja y Bancos
Caja
Cta. Cte.
Mercaderas
Activos Fijos
Capital
Resultado Acumulado
Totales

Activo
1,000.00

Pasivo + patrimonio

100.00
900.00
20,000.00
40,000.00

61,000.00

30000.00
31000.00
61,000.00

Esta es una empresa que realiza operaciones gravadas y no gravadas con el IGV.
2.2 Operaciones de Compra:
2.2.1 Fecha 05.01.09, Factura 001- 002451, emitida por el proveedor Business Frack SAC por un total de S/. 2,000 (ms IGV), por una asesora en
comercializacin. La operacin es realiza- da al contado; este servicio se encuentra sujeto a una detraccin del 10% la que es pagada el mismo da.
2.2.2 Fecha 10-01-09, Factura 002-000018, emitida por el proveedor Len Star S.A.C., por compra de mercaderas por un total de S/. 25,000
(ms IGV); esta compra tiene como destino operaciones gravadas. Se cancela el 60%.
2.2.3 Fecha 15-01-09, Factura 001- 015487, emitida por el proveedor Gutirrez Ms, Gisela, por compra de maquinaria a ser utilizada en la
elaboracin de productos cuya venta se encuentra exonerada del IGV; el valor de compra es de S/. 42,000 (ms IGV). Se cancela el 100% de la
operacin.
2.2.4 Fecha 20-01-09, RH N 001- 0000014, emitido por el Sr. Jaramillo Prez, Pedro; mantenimiento de local, S/. 1,800; la operacin est
sujeta a la retencin del 10%. Se le cancela la diferencia.
2.2.5 Fecha 21-01-09, NC N 001- 0000002, emitido por el proveedor Len Star S.A.C., ajuste de precios (Referencia: Factura 002-000018) por
un total de S/. 200 (ms IGV).
2.2.6 Fecha 22-01-09, Recibo N T01- 24515, por un total de S/. 2,400 (ms IGV), emitido por el proveedor Agua Totales S.A .A., por el servicio de agua del
mes de enero; el documento tiene fecha de vencimiento 29-01-09. Esta operacin es cancelada el 03 de febrero.
2.2.7 Fecha 30-01-09, se efectan las compras menores del mes, todas son canceladas en efectivo:

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2.2.8 Fecha 30-01-09, el Sr. Mario Moreno Pezo, nos hace llegar el Recibo de Arrendamiento por el alquiler del local del mes de enero por un total de
US$ 300.00 (TC 3.117); se le cancela de inmediato.
Nota: Para el caso del prorrateo del IGV, el 30% para OG y el 70% Operaciones No Gravadas.
2.3 Operaciones de Venta
2.3.1 Fecha 02.01.09, se emite la Factura N 001-00001450 al cliente KARLALAW S.R.L., por concepto de anticipo recibido de S/. 15,000.00 (incluye
IGV), por la venta de unos productos a entregarse en el mes de abril (estos productos an no se encuentran en stock).
2.3.2 Fecha 03.01.09, se emite la Factura N 001-00001451 al cliente MONDRA- GN HNOS. S.A.C., por la venta de mercaderas por un total de S/.
6,200.00 (ms IGV). Se cobra el 50%.
2.3.3 Fecha 08.01.09, se emite la factura N 001-00001452 al cliente KAMETSA S.A.C., por la venta de mercaderas por un total de S/. 28,000.00
(exoneradas del IGV). Se cobra el 80%
2.3.4 Fecha 10.01.09, se emite la Factura N 001-00001453 al cliente Marco Gar- cs Padilla, por la venta de mercadera a S/. 12,000.00 (exonerada
del IGV). Se cobra el 100%
2.3.5 Fecha 18.01.09, se emite la Nota de Crdito por motivo de ajuste de precios de la venta realizada con fecha 03.01.09, segn Factura N 00100001451. El ajus- te de precios es de S/. 200.00.
2.3.6 Fecha 22.01.09, se emite la Nota de Dbito N 001-00000001 por motivo de ajuste de precios de la venta realiza- da con fecha 08.01.09, segn factura
N 001-00001452. El ajuste de precios es de S/. 2,000.00. Este importe es cobrado en su totalidad; quedando pendiente an el saldo del 20% de la factura
inicialmente emitida.
2.3.7 Fecha 23.01.09, se emite la Factura N 001-00001454 al cliente DAFME S.R.L., por la venta de mercadera por un valor de venta de S/.
4,000.00; los pro- ductos vendidos se encuentra exonerada del IGV. Se cobra el 100% de la venta.
2.3.8 Se tiene el detalle de la emisin de las siguientes Boletas de Ventas de la serie 001 por operaciones de ventas gravadas con el IGV , todas las
operaciones se han realizado al contado. Las ventas fueron realizadas con consumidores nales.

2.3.9 Se tiene el detalle de la emisin de las siguientes Boletas de V entas de la serie 002 por operaciones de ventas no gravadas con el IGV ; todas las
operaciones se han realizado al contado. Las ventas fueron realizadas con consumidores nales:

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Pgina 3

2.4 Ms Datos
2.4.1 El costo de las mercaderas ven- didas representa el 70% del valor de venta.
2.4.2 La depreciacin de Activos Fijos por el mes de enero 2009 es de S/. 3,600.
2.4.3 La provisin de la CTS del mes de enero 2009 es de S/. 467.
2.4.4 La planilla de sueldos del mes de enero 2009 es como sigue:

2.4.5 El 31.01.09 se paga a los trabajadores.

2.4.6 Segn extracto bancario se obtiene el siguiente detalle.

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Pgina 4

2.4.7 La distribucin del gasto para nes del Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin es como sigue:

2.5 Desarrollo
A continuacin vamos a proceder al llenado manual de las operaciones antes expuestas:
2.5.1 Llenado del Registro de Compras

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Pgina 5

"ALTIPLANO S.A.C."
RE GISTRO DE COMPRAS
PERODO: Enero-2009
RUC: ,N 20017912453
COMPROBANTE DE PAGO
N REG.
OP.

FECHA
EMISION

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO

N DE
SERIE

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD

NUMERO

TIPO

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACION O
RAZON SOCIAL

0001

05/01/2009

01

001

002451

NEGOCIOS FRACK
20012451248 SAC

0002

10/01/2009

01

002

000018

11289678133 LEON STAR SAC

0003

15/01/2009

01

001

015487

0004

20/01/2009

02

001

000014

11987677899 GUTIERREZ MAS

JARAMILLO PEREZ
89876676588 PEDRO

0005

21/01/2009

07

001

000002

11289678133 LEON STAR SAC

0006

22/01/2009

14

T01

024515

20998978625 AGUA TOTALES SAA

0007

30/01/2009

03

VARIOS VARIOS

0008

30/01/2009

00

29/01/2009

015425

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES
GRAVADAS
BASE
IGV
IMPONIBLE
380.00
4,750.00

(200.00)

42,000.00

7,980.00

2,400.00

456.00

44,400.00

8,436.00

(38.00)

VARIOS VARIOS
6

VARIOS
MORENO PEZO
22200897656 MARIO

SUMA TOTAL

www.perucontadores.com

2,000.00
25,000.00

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES NO
GRAVADAS
BASE
IGV
IMPONIBLE

26,800.00

Pgina 6

5,092.00

"ALTIPLANO S.A.C."
PERODO: Enero-2009
RUC: ,N 20017912453
N
IMPORTE
REG. ADQUISICIONES OTROS DESCUENTO
TOTAL
OP.
NO GRAVADAS
0001

2,380.00

0002

29,750.00

0003
0004

DOCUMENTO QUE SE
MODIFICA

TC
FECHA

TIPO SERIE

NUM

1000451 05/01/2009

49,980.00
1,800.00

180.00

1,620.00

0005

(238.00)

0006

2,856.00

0007
0008

CONSTANCIA
DEPOSITO DE
DETRACCION
FECHA
NUMERO
EMISION

410.00

10/01/2009

01

002 000018

410.00

935.10

935.10

3.117

0.00
2,735.10

410.00

0.00
180.00 87,693.10

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Pgina 7

2.5.1 Llenado del Registro de Compras

"ALTIPLANO S.A.C."
RE GISTRO DE COMPRAS
PERODO: Enero-2009
RUC: ,N 20017912453
COMPROBANTE DE PAGO
N REG.
OP.

FECHA
EMISION

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO

N DE
SERIE

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD

NUMERO

TIPO

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O RAZON
SOCIAL

0001

05/01/2009

01

001

002451

20012451248 NEGOCIOS FRACK SAC

0002

10/01/2009

01

002

000018

11289678133 LEON STAR SAC

0003

15/01/2009

01

001

015487

11987677899 GUTIERREZ MAS

0004

20/01/2009

02

001

000014

89876676588 JARAMILLO PEREZ PEDRO

0005

21/01/2009

07

001

000002

11289678133 LEON STAR SAC

0006

22/01/2009

14

T01

024515

20998978625 AGUA TOTALES SAA

0007

30/01/2009

03

VARIOS VARIOS

0008

30/01/2009

00

29/01/2009

015425

VARIOS VARIOS
6

2,000.00

380.00

25,000.00

4,750.00

(200.00)

(38.00)

26,800.00

5,092.00

VARIOS

22200897656 MORENO PEZO MARIO

SUMA TOTAL

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ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES
GRAVADAS
BASE
IGV
IMPONIBLE

Pgina 8

"ALTIPLANO S.A.C."
PERODO: Enero-2009
RUC: ,N 20017912453
N
IMPORTE
REG. ADQUISICIONES OTROS DESCUENTO
TOTAL
OP.
NO GRAVADAS
0001

2,380.00

0002

29,750.00

0003
0004

DOCUMENTO QUE SE
MODIFICA

TC
FECHA

TIPO SERIE

NUM

1000451 05/01/2009

49,980.00
1,800.00

180.00

1,620.00

0005

(238.00)

0006

2,856.00

0007
0008

CONSTANCIA
DEPOSITO DE
DETRACCION
FECHA
NUMERO
EMISION

410.00

10/01/2009

01

002 000018

410.00

935.10

935.10

3.117

0.00
2,735.10

410.00

0.00
180.00 87,693.10

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Pgina 9

Llenado del Registro de Ventas

"ALTIPLANO S.A.C."
RE GISTRO DE VENTAS
PERODO: Enero-2009
RUC: ,N 20017912453
N
REG.
OP.

COMPROBANTE DE
PAGO
FECHA
EMISION

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO

N DE
NUMERO
SERIE

INFORMACIN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO

NMERO

BASE
OPERACIN
IMPONIBLE
DE LA
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O RAZON OPERACIN
GRAVADA EXONERADA INAFECTA
SOCIAL

0001

02/01/2009

01

001

001450

20512052430 KARLALAW SRL

0002

03/01/2009

01

001

001451

30223786562 MONDRAGON HNOS SAC

0003

08/01/2009

01

001

001452

20990882565 KAMETSA SAC

0004

10/01/2009

01

001

001453

30982267622 GARCES PADILLA MARCO

0005

18/01/2009

07

002

000002

30223786562 MONDRAGON HNOS SAC

0006

18/01/2009

03

002

01 AL 03

20/01/2009

03

002

04 AL 06

08

002

000001

20990882565 KAMETSA SAC

0007
0008

22/01/2009

0009

23/01/2009

01

001

0010

25/01/2009

03

002

001454
07 AL
018

0011

27/01/2009

IGV
19%

2,394.96

6,200.00

1,178.00
28,000.00

7,378.00
28,000.00

12,000.00

12,000.00
-38.00

-238.00

VARIOS

445.00

445.00

VARIOS

VARIOS

2,660.00

2,660.00

2,000.00

2,000.00

78987877788 DAFME SRL

4,000.00

4,000.00

VARIOS

VARIOS

5,089.00

5,089.00

03

001

01 AL 02

VARIOS

VARIOS

369.75

70.25

0012

28/01/2009

03

001

03 AL 04

VARIOS

VARIOS

823.53

156.47

980.00

0013

29/01/2009

03

001

05 AL 08

VARIOS

VARIOS

1,067.23

202.77

1,270.00

0014

30/01/2009

03

001

VARIOS

VARIOS

2,348.74

446.26

2,795.00

0015

30/01/2009

03

002

VARIOS

VARIOS

0016

30/01/2009

03

001

09 AL 13
019 AL
021
014 AL
016

VARIOS

VARIOS

1,390.00

www.perucontadores.com

440.00

1,390.00

504.20

95.80

600.00

23,718.49

4,506.51

83,809.00

2.5.3 Llenado del Libro Diario Formato Simplicado

Pgina 10

TIPO SERIE NUMERO

15,000.00

VARIOS

SUMA TOTAL

DOCUMENTO QUE SE
MODIFICA

TIPO DE
CAMBIO
FECHA

12,605.04

-200.00

IMPORTE
TOTAL

03/01/2009

01

0001 0001451

15/01/2009

01

0001

0001452

"ALTIPLANO S.A.C."
PERODO: Enero-2009
RUC: ,N 20017912453
No
Fecha
COR o
REL
ATIV
O
Perodo
0001

0004
0005

1,000.00

02/01/2009

ANTICIPO RECIBIDO FAC

001-0001450

15,000.0
0

03/01/2009
05/01/2009
05/01/2009

CANCELACION DEL 60%

FAC 002-00018

17,850.0
0

10/01/2009

COBRANZA DE LA FAC T
001-001453

12,000.0
0

15/01/2009

CANCELACION DE FAC
001-0015487

29,750.0
0

0013
0014

20/01/2009
20/01/2009
22/01/2009
23/01/2009

COBRANZA DE BV SERI
002 001 AL 003
CANCELACION DEL 90%
RH 001-0014
COBRANZA DE BV SERI
002 004 AL 005
COBRANZA DE LA ND 010001
COBRANZA DEL 100% DE

www.perucontadores.com

16.00

20.00

33.00

20,000.0
0

40,000.0
0

34.00

38.0
0

39.00

4011D

4011C

4017D
4TA

403.00

41.00

42.00

15,000.0
0

238.00

-2,142.00

10/01/2009

18/01/2009

12.00

-238.00

22,400.0
0

0009

(TABLA 9)

3,689.00 -3,689.00

COBRANZA DEL 80% FAC

001-001452

0008

0012

COBRANZA DEL 50% FAC

001-001451
DEPOSITO DEL SOT FAC
001-0002451
CANCELACION DE FAC
001-002451

08/01/2009

0007

0011

10.00

INVENTARIO INICIAL

0006

0010

mensual

PASIVO

(TABLA 9)

01/01/2009

0002
0003

ACTIVO
Operacin

445.00

2,142.00
22,400.0
0
17,850.0
0
12,000.0
0
29,750.0
0
-445.00

-1,620.00

1,620.00

2,660.00 -2,660.00
2,000.00 -2,000.00
4,000.00 -4,000.00

Pgina 11

46.00

47.00

49.00

0015
0016
0017
0018
0019
0020
0021
0022
0023
0024
0025

25/01/2009
27/01/2009
28/01/2009
29/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
31/01/2009
31/01/2009

AJUSTE REGISSTRO DE
VENTAS

31/01/2009

CENTRALIZACION DEL
REGISTRO DE COMPRAS
AJUSTE REGISSTRO DE
COMPRAS (ajuste igv)
INGRESO DE
MERCADERIA EN EL MES
COSTO DE VENTAS
(SALIDA DE
MERCADERIAS)

0027

0029

31/01/2009
31/01/2009
31/01/2009

0030
0031
0032
0033
0034

PAGO DE ALQUILER
COBRANZA DE BV SERI
001 009 AL 014
COBRANZA DE BV SERI
002 019 AL 021
GASTOS SEGN
EXTRACTO BANCARIO
COBRANZA DE BV SERI
001 015 AL 016
CENTRALIZACION DEL
REGISTRO DE VENTAS

31/01/2009
0026

0028

FAC 01-01454
COBRANZA DE BV SERI
002 006 AL 018
COBRANZA DE BV SERI
001 001 AL 002
COBRANZA DE BV SERI
001 003 AL 004
COBRANZA DE BV SERI
001 005 AL 008
PAGO DE COMPRAS
VARIAS

31/01/2009
31/01/2009
31/01/2009
31/01/2009

5,089.00 -5,089.00
440.00

-440.00

980.00

-980.00

1,270.00 -1,270.00
-410.00

410.00

-935.00

935.00

2,795.00 -2,795.00
1,390.00 -1,390.00
-50.00
600.00

www.perucontadores.com

-4,506.51
12,605.0
4
42,000.0
0

13,528.0
0

87,693.1
0

180.00

-8,299.20
24,800.0
0
46,688.2
1

7,980.00

467.00

PROVISION CTS
PROVISION
DEPRECIACION IME
PLANILLA DE SUELDOS
PAGO DE LA PLANILLA DE
SUELDOS

-600.00
83,809.0
0

-3,600.00
-432.00
-4,176.00

-4,176.00
4,176.00

Pgina 12

624.00

0035

31/01/2009

DISTRIBUCION DEL
GASTO

TOTALES

www.perucontadores.com

18,587.0
0

9,051.00

0.00 -1,888.21

89,980.0
0

0.00

0.00 -3,600.00 -4,506.51

Pgina 13

5,228.80

180.00

-432.00

34,748.1
0.00
0

624.00

467.00

12,605.0
4

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO"

"ALTIPLANO S.A.C."
PERODO: Enero-2009
RUC: ,N 20017912453
Fecha
No
COR o
REL
ATIV
O
Perodo
01/01/2009

Operacin

PATRIMONI
O (TABLA
9)
50.00

59.00

-30,000.00

31,000
.00

0003
0004
0005
0006
0007
0008
0009
0010
0011
0012
0013
0014
0015

02/01/2009
03/01/2009
05/01/2009
05/01/2009
08/01/2009
10/01/2009
10/01/2009
15/01/2009
18/01/2009
20/01/2009
20/01/2009
22/01/2009
23/01/2009
25/01/2009

60.00

61.00

62.00

63.00

64.00

65.00

Mensual
INVENTARIO INICIAL

0001
0002

INGRESOS (TABLA
9)

GASTOS (TABLA 9)

ANTICIPO RECIBIDO
FAC 001-0001450
COBRANZA DEL 50%
FAC 001-001451
DEPOSITO DEL SOT FAC
001-0002451
CANCELACION DE FAC
001-002451
COBRANZA DEL 80%
FAC 001-001452
CANCELACION DEL 60%
FAC 002-00018
COBRANZA DE LA FAC T
001-001453
CANCELACION DE FAC
001-0015487
COBRANZA DE BV SERI
002 001 AL 003
CANCELACION DEL 90%
RH 001-0014
COBRANZA DE BV SERI
002 004 AL 005
COBRANZA DE LA ND
01-0001
COBRANZA DEL 100%
DE FAC 01-01454
COBRANZA DE BV SERI

www.perucontadores.com

Pgina 14

68.00

69.00

96.00

97.00

70.00

79.00

DOCUMENTO
QUE SE
MODIFICA
FEC
HA

TI
P
O

SER
IE

No
CO
MP

0016
0017
0018
0019
0020
0021
0022
0023
0024

27/01/2009
28/01/2009
29/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
30/01/2009
31/01/2009
31/01/2009

0025
0026

31/01/2009
31/01/2009

0027
0028

31/01/2009
31/01/2009

0029
31/01/2009
0030
0031
0032
0033
0034

31/01/2009
31/01/2009
31/01/2009
31/01/2009
31/01/2009

0035

002 006 AL 018

COBRANZA DE BV SERI
001 001 AL 002
COBRANZA DE BV SERI
001 003 AL 004
COBRANZA DE BV SERI
001 005 AL 008
PAGO DE COMPRAS
VARIAS
PAGO DE ALQUILER
COBRANZA DE BV SERI
001 009 AL 014
COBRANZA DE BV SERI
002 019 AL 021
GASTOS SEGN
EXTRACTO BANCARIO
COBRANZA DE BV SERI
001 015 AL 016
CENTRALIZACION DEL
REGISTRO DE VENTAS
AJUSTE REGISSTRO DE
VENTAS
CENTRALIZACION DEL
REGISTRO DE
COMPRAS
AJUSTE REGISSTRO DE
COMPRAS (ajuste igv)
INGRESO DE
MERCADERIA EN EL
MES
COSTO DE VENTAS
(SALIDA DE
MERCADERIAS)

42.00

8.00
79,302.4
9
12,605.0
4

24,800.00

7,135.10

410.0
0

319.20
-24,800.00
46,688.2
1

PROVISION CTS
PROVISION
DEPRECIACION IME
PLANILLA DE SUELDOS
PAGO DE LA PLANILLA
DE SUELDOS

467.00
3,600.00
5,232.00

DISTRIBUCION DEL
GASTO

www.perucontadores.com

9,480.21

Pgina 15

7,733.
10

17,213.3
1

TOTALES
-30,000.00

www.perucontadores.com

31,000
.00

24,800.00

-24,800.00

5,232.00

7,454.30

42.00

418.0
0

Pgina 16

4,067.00

46,688.2
1

9,480.21

7,733.
10

66,697.4
5

17,213.3
1

"ALTIPLANO S.A.C."
BALANCE GENERAL
31 DE ENERO DEL 2009
ACTIVO

PASIVO

Activo corriente

Pasivo corriente

Caja y bancos

18,587.00

Tributos por pagar

Cuentas por cobrar comerciales

9,051.00

Cuentas por pagar comerciales

Existencias

-1,888.21

Otras cuentas por pagar

Otros activos

-110.29
34,748.10
624.00

Compensacion por tiempo de servicios

Total activo corriente

25,749.79

467.00

Ganancias diferidas

12,605.04

Total pasivo corriente

48,333.85

Activo no corriente
Inmueble maquinaria y equipo

89,980.00

PATRIMONIO

Depreciacion IME

-3,600.00

Capital

30,000.00

Total activo no corriente

86,380.00

Resltado acumulado

31,000.00

Resultado del periodo

2,795.94

Total patrimonio
Total activo

112,129.79

63,795.94

Total pasivo y patrimonio

112,129.79

"ALTIPLANO S.A.C."
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
31 DE ENERO DEL 2009

Ventas

66,697.45

(-) Costo de ventas

-46,688.21

Resultado bruto

20,009.24

(-)Gastos administrativos

-9,480.21

(-)Gastos de ventas

-7,733.10

Resultado antes de particip e impuestos

2,795.94

www.perucontadores.com

Pgina 17