Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Trabajo de investigacin
Cuaderno de trabajo (evidencias)
1er parcial
2do parcial
Examen final
10%
10%
30%
30%
20%
100%
6 de agosto de 2014
8 De qu naturaleza son la depreciacin y la amortizacin?
R= Son acreedoras
9 Qu conceptos de deprecian?
Maquinaria y equipo
Equipo de cmputo
Equipo de transporte
Equipo de reparto
Mobiliario y equipo
10 Qu conceptos de amortizan?
Gastos de instalacin
Gastos de organizacin
Intangibles, franquicias y derechos de autor
11 Qu conceptos se devengan?
6 de agosto de 2014
TAREA
1 Qu es depreciacin?
R = Se refiere a una reduccin peridica del valor a un bien material o inmaterial. Esta
depreciacin puede derivarse de 3 razones principales. El desgaste debido al uso, el paso
del tiempo y la obsolescencia.
2 Qu es amortizacin?
R= Es la representacin contable de la prdida de valor o depreciacin de carcter
irreversible que experimenta el activo no corriente o activo fijo, constituido por el
inmovilizado material, el inmovilizado intangible o inmaterial y las inversiones
inmobiliarias.
3 Qu es devengar?
R = Hecho de adeudarse algo, aunque no haya transcurrido el plazo que haga exigible la
deuda. Se usa especialmente en el caso de los intereses, que se adeudan segn el
tiempo que haya transcurrido, aunque el deudor pueda no estar obligado al pago, por no
estar pendiente el plazo de la deuda.
Bibliografa bsica
6 de agosto de 2014
Macas Pineda, Roberto. El anlisis del estado financiero y las deficiencias en las
empresas Editorial Cultura
Acosta Altamirano, Jaime. Administracin financiera Editorial PAC
Moreno
Fernndez,
Joaqun.
Planeacin
financiera
Editorial
compaa
continental
ECASA
11 de agosto de 2014
Depreciacin: Es la baja de valor que sufren los bienes de activo fijo o tangible, por el uso
y transcurso del tiempo.
Amortizacin: es la absorcin del puesto de un activo intangible o un cargo diferido,
durante un determinado nmero de aos.
Devengar: Es el derecho que se adquiere por el pago que se efecta de manera
anticipada.
ANLISIS Y PLANEACIN FINANCIERA
I.
ANLISIS:
El diccionario seala que: Anlisis es la distribucin o separacin de las pares de un todo,
hasta llegar a conocer sus principios o elementos, examen que se hace de alguna obra,
discurso o escrito. En el terreno del anlisis financiero las definiciones ms importantes
son:
Roberto Macas Pineda.- El anlisis de los estados financieros, es un estudio de las
relaciones que existen entre los diversos elementos financieros de un negocio,
manifestados por un conjunto de estados contables pertenecientes al u mismo ejercicio y
de las tendencias de esos elementos, mostradas en una serie de estados financieros
correspondientes a varios periodos sucesivos.
Alfredo F. Gutirrez.- Anlisis quiere decir distincin y separacin de las partes de un
todo hasta llegar a conocer sus principios elementales
Anlisis de los estados financieros que forman la estructura de una empresa y,
consecuentemente, su comparacin con el todo que forman parte, sealando el
comportamiento de dichos elementos en el transcurso del tiempo; estudio encaminado a
la calificacin, como sntesis del equilibrio financiero y la productividad de un negocio en
trminos cuantitativos.
La planeacin financiera es una tcnica que tiene un conjunto de mtodos, instrumentos y
objetivos con el fin de establecer en una empresa pronsticos y metas econmicas y
financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se
requieren para lograrlo.
Tambin puede decirse en forma ms simple que la planeacin financiera es un
procedimiento en tres fases para decidir acciones que se debern realizar en lo futuro
para lograr los objetivos trazados: planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo lo
planeado y verificar la eficiencia de cmo se hizo, La planeacin financiera a travs de u
presupuesto dar a la empresa una coordinacin general de funcionamiento.
11 de agosto de 2014
NOTA: La distincin entre empresas es su nmero de empleados.
CONCEPTO DE FINANZAS: Es el conjunto de recursos en sus diversas modalidades con
que cuenta una persona fsica o moral.
OBJETIVO DE LAS FINANZAS: Maximizar los recursos obtenidos mediante la
distribucin razonable entre las inversiones y los gastos.
IMPORTANCIA DE LAS FINANZAS Y SU RELACIN CON OTRAS CIENCIAS
Las finanzas son importantes porque a travs de los reportes financieros que se generan
en las empresas nos damos cuenta de los ingresos con que se cuenta y estos a su vez
hacia que conceptos se canalizan.
Las finanzas se relacionan con varias asignaturas como son: la contabilidad, las
matemticas financieras, administracin financiera, etc.
El campo de accin de las finanzas es amplio ya que esta disciplina es utilizada en todas
las empresas grandes, medianas, pequeas y microempresas, ya sean de personas
fsicas o morales.
Director general
Gerente de
mercadotecnia
Gerente finanzas
Gerente de
produccin
Contralor
Gerente Relaciones
Industriales
Legal
Planeracin y
presupuestos
Tesorero
Contabilidad de
costos
Estudios especiales
Contabilidad general
Crdito y cobranza
Auditor interno
Organizacin y
sistemas
Procesamiento de
datos
Servicios generales
de oficina
11 de agosto de 2014
que deber seguirse para la preparacin de los presupuestos parciales que le
corresponde elaborar.
2) Diseo de todos los formatos que debern utilizarse por todo el personal que
intervenga en la formulacin de los presupuestos departamentales y globales del
sistema presupuestal a corto plazo, as como su correspondiente flujo de
operacin.
3) Supervisar la elaboracin de presupuestos departamentales, para lograr su
coordinacin y enlace con todo el sistema presupuestal, y poder integrar los
presupuestos siguientes:
Presupuestos de operaciones o de resultados.
Presupuestos financieros
Estados financieros presupuestados.
Presupuestos de inversiones de capital.
4) Presentar a la consideracin del comit de presupuestos el sistema presupuestal
integral para su aprobacin final.
5) Proporcionar informacin a los ejecutivos de la alta direccin de la empresa sobre
las operaciones del ejercicio contable actual y de aos anteriores.
6) Realizar el control presupuestal (comparacin de presupuesto a corto plazo en
vigor con los resultados reales que se hayan sucedido)
7) Determinar y analizar las variaciones o desviaciones presupuestales o sea la
diferencia entre las cifras reales y las cifras presupuestadas o investigar las
causas de las desviaciones ms relevantes del periodo.
8) Participar como miembro del comit de presupuestos en la elaboracin de las
explicaciones de las variaciones presupuestales de cada jefe de rea de
responsabilidad seale y sobre el curso de las acciones correctivas que se
adopten.
9) Informar al comit de presupuesto el resultado de sus investigaciones y anlisis de
variaciones, as como proponer las soluciones ms adecuadas.
10) Revisar peridicamente las cifras presupuestadas para hacer los ajustes y
rectificaciones que se consideren necesarias.
11 de agosto de 2014
CUESTIONARIO
1) Qu es anlisis?
Es la distribucin o separacin de las partes de un todo, hasta llegar a conocer sus
principios o elementos, examen que se hace de alguna obra, discurso o escritos.
2) Qu es un anlisis financiero?
Es un estudio de las relaciones que existen entre los diversos elementos financieros de un
negocio, manifestados por un ejemplo de estados contables pertenecientes a un mismo
ejercicio y de las tendencias de esos elementos, mostradas en una serie de estados
financieros correspondientes a varios perodos sucesivos.
3) Qu es planeacin financiera?
Es una tcnica que tiene un conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de
establecer en una empresa pronsticos y metas econmicas y financieras por alcanzar,
tomando en cuenta los medios que se tiene y los que se requieren para lograrlo.
4) Qu son las finanzas?
Es el conjunto de recursos en sus diversas modalidades con que cuenta una persona
fsica o moral.
5) Cul es el objetivo de las finanzas?
Maximizar los recursos obtenidos mediante la distribucin razonable entre las inversiones
y los gastos.
6) Cul es la importancia de las finanzas?
Son importantes porque a travs de los reportes financieros que se generan en las
empresas nos damos cuenta de los ingresos con que se cuenta y estos a su vez hacia
que conceptos de analizan.
7) Con qu asignaturas se relacionan las finanzas?
Contabilidad, las matemticas bsicas, administracin financiera, etc.
8) Quin es el Director General?
Es la persona que dirige a la empresa en su conjunto.
9) Qu hace el gerente de mercadotecnia?
Promociona las ventas y la publicidad de la empresa.
11 de agosto de 2014
10) Qu hace el gerente de finanzas?
Es el encargado de dirigir las finanzas de la empresa.
11) Qu hace el gerente de produccin?
Es la persona que se encara de dirigir la fabricacin de los productos para su venta,
manejo, materia prima, obreros y todo el personal de la fbrica.
12) Qu es la contabilidad general?
Registra todas las operaciones de la empresa. La SHCP tiene la obligacin de llevar a
cabo la contabilidad.
13) Qu es la contabilidad de costos?
Se encarga de registrar todas las operaciones relativas a la produccin de artculos
terminados para su venta.
14) De qu se encarga organizacin y sistemas?
Se encarga de estructurar los pasos o etapas que se llevan a cabo en cada rea de la
empresa.
15) De qu se encarga el gerente de relaciones industriales?
Se encarga de la seguridad industrial de los obreros de la fbrica.
13 de agosto de 2014
+
=
+
=
=
Compaa internacional S. A
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013
Cifras absolutas, cifras relativas, mtodo de ndices de porcientos integrales.
Parcial
Cifras absolutas
Cifras relativas
Ventas netas
12,298.00
100%
Costo de ventas
8,341.00
68%
Utilidad bruta
3,957.00
32%
Gastos de operacin
Gastos de venta
1,400.00
Gastos de administracin
1,292.00
2,692.00
22%
Utilidad de la operacin
1,265.00
10%
Productos financieros
575.00
Gastos financieros
100.00
475.00
4%
Utilidad financiera
1,740.00
14%
Otros productos
80.00
Otros gastos
300.00 220.00
-2%
Utilidad antes de ISR y PTU
1,520.00
12%
ISR
456.00
PTU
152.00
608.00
5%
Utilidad neta
912.00
7%
13 de agosto de 2014
Bancos
$ 687
$ 3,279
$ 66
$ 1,210
Produccin en proceso
$ 950
$ 3,020
Proveedores
$ 2,717
$ 2,091
$ 370
Terrenos
$ 1,088
Maquinaria industrial
$ 764
Mobiliario y equipo
$ 148
Equipo de transporte
$ 258
$ 685
Prstamos bancarios
$ 1,410
$ 201
$ 95
$ 266
Capital social
$ 3,000
Reservas de capital
$ 550
$892
13 de agosto de 2014
Parcial
Compaa Internacional S. A
Balance general al 31 de diciembre de 2013
Cifras absolutas Cifras relativas
ACTIVO
PASIVO
Circulante
Corto plazo
Ba ncos
Cua nta s por cobra r
687.00
6% Proveedores
3,279.00
-66
Producci n en proces o
Al ma cn de a rt. Termi na dos
3,213.00
1,210.00
950.00
3,020.00
9,080.00
29%
11%
9%
27%
82%
No circulante
Suma pa s i vo a corto pl a zo
Tota l pa s i vo
1,088.00
$
$
3,000.00
550.00
892.00
4,442.00
11,030.00
27%
5%
8%
40%
100%
10% Ca pi ta l s oci a l
769.00
Res erva s de ca pi ta l
258
Suma ca pi ta l conta bl e
Dep. a cumul a da
490.00
1,578.00
$
$
106.00
266.00
1,950.00
11,030.00
-685
Suma a cti vo fi jo
4% Tota l pa s i vo + ca pi ta l
14%
Cargos diferidos
$
201.00
-95
13%
60%
1,410.00
6,588.00
Largo plazo
148
- Amort. Acumul a da
25%
19%
3%
47%
Provi s i n pa ra ISR
Mobi l i a ri o y equi po
2,717.00
2,091.00
370.00
5,178.00
CAPITAL CONTABLE
Terrenos
Ga s tos por pa ga r
Al ma cn de M. P.
1%
2%
18%
100%
13 de agosto de 2014
+
=
+
=
=
La blanca S. A
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013
Cifras absolutas, cifras relativas, mtodo de ndices de porcientos integrales.
Parcial
Cifras absolutas
Cifras relativas
Ventas netas
14,757.60
100%
Costo de ventas
10,009.20
68%
Utilidad bruta
4,748.40
32%
Gastos de operacin
Gastos de venta
1,680.00
Gastos de administracin
1,550.40
3,230.40
22%
Utilidad de la operacin
1,518.00
10%
Productos financieros
690.00
Gastos financieros
120.00
570.00
4%
Utilidad financiera
2,088.00
14%
Otros productos
96.00
Otros gastos
360.00 264.00
-2%
Utilidad antes de ISR y PTU
1,824.00
12%
ISR
547.20
PTU
182.40
729.60
5%
Utilidad neta
1,094.40
7%
13 de agosto de 2014
Parcial
La blanca S. A
Balance general al 31 de diciembre de 2013
Cifras absolutas Cifras relativas
ACTIVO
PASIVO
Circulante
Corto plazo
Ba ncos
Cua nta s por cobra r
824.40
6% Proveedores
3,934.80
-79.2
Producci n en proces o
Al ma cn de a rt. Termi na dos
3,855.60
1,452.00
1,140.00
3,624.00
10,896.00
29%
11%
9%
27%
82%
No circulante
Suma pa s i vo a corto pl a zo
Tota l pa s i vo
1,305.60
$
$
3,600.00
660.00
1,070.40
5,330.40
13,236.00
27%
5%
8%
40%
100%
10% Ca pi ta l s oci a l
922.80
Res erva s de ca pi ta l
309.6
Suma ca pi ta l conta bl e
Dep. a cumul a da
588.00
1,893.60
$
$
127.20
319.20
2,340.00
13,236.00
-822
Suma a cti vo fi jo
4% Tota l pa s i vo + ca pi ta l
14%
Cargos diferidos
$
241.20
-114
13%
60%
1,692.00
7,905.60
Largo plazo
177.6
- Amort. Acumul a da
25%
19%
3%
47%
Provi s i n pa ra ISR
Mobi l i a ri o y equi po
3,260.40
2,509.20
444.00
6,213.60
CAPITAL CONTABLE
Terrenos
Ga s tos por pa ga r
Al ma cn de M. P.
1%
2%
18%
100%
18 de agosto de 2014.
FLUJO DE EFECTIVO
A travs del tiempo, el flujo de efectivo ha tomado mayor aplicacin y aceptacin dentro de las personas allegadas al mundo de los
negocios, es tal su importancia que aumenta un estudio especial.
Es un estado financiero dinmico ya que al comparar los estados de situacin financiera y determinar las diferencias entre ambos
nos permite indicar el movimiento acumulado durante u perodo en las diferentes cuentas del balance general.
18 de a gos to de 2014
LA NEGRA S. A
FLUJO DE EFECTIVO (CASH FLOW) POR EL AO DEL 2013
MILES DE PESOS
Concepto
Sa l do i ni ci a l
Ene
$
Feb
10
Marzo
40
76
Abril
$
Mayo
120
173
Junio
$
Julio
237
314
Ago
$
407
Sep
$
518
Oct
$
651
Nov
$
Total
anual
Dic
811
$ 1,004
10
Entra da s :
Vta s . Conta do
10
12
14
17
20
24
29
35
187
Cobro a cl i entes
20
24
29
35
42
50
60
72
86
103
124
149
794
Vta s . Acti vo fi jo
50
60
72
86
103
124
149
179
215
258
310
372
1,978
Cobro de i nteres s
10
12
14
17
20
24
29
35
187
10
12
14
17
20
24
130
615
$ 3,276
Suma entra da s
83
100
120
143
172
206
247
297
355
426
512
Di s poni bl e
93
140
196
263
345
443
561
704
873
$ 1,077
$ 1,323
$ 1,619
$ 3,286
Sa l i da s :
Pa go proveedores
10
12
14
17
20
24
29
35
42
50
60
72
385
Pa go nmi na
15
18
22
26
31
37
44
53
64
77
92
110
589
Pa go i mpues tos
10
12
14
17
20
24
29
35
187
Pa go i nteres es
10
12
14
17
20
24
130
Pa go ga s tos de vta .
10
12
14
17
20
24
29
35
187
Pa go ga s tos de a dmn,
10
12
14
17
20
24
29
35
187
10
12
14
17
20
24
29
35
42
50
60
72
385
Pa go prs ta mo ba nca ri os
Suma s a l i da s
53
64
76
90
108
129
154
186
222
266
319
383
$ 2,050
Entra da s
83
100
120
143
172
206
247
297
355
426
512
615
$ 3,276
383
2,050
232
$ 1,226
Sa l i da s
Di ferenci a
Sa l do i ni ci a l
Sa l do fi na l
53
$
30
64
$
10
$
40
36
76
$
44
120
40
$
76
90
$
76
53
108
$
120
$
173
64
129
$
173
$
237
77
154
$
237
$
314
93
186
$
314
$
407
111
222
$
407
$
518
133
266
$
518
$
651
160
319
$
193
651
811
1,004
10
811
$ 1,004
$ 1,236
$ 1,236