PERFIL DEL AUDITOR

La calidad y el nivel de ejecucin de la auditoria depende en gran medida del profesionalismo y sensibilidad del auditor,
as como de su comprensin de las actividades que va a revisar, elementos que implican la conjuncin de
conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia necesarios para que realice su trabajo

1. Conocimientos-Formacin Personal
Tenga preparacin acorde con los requerimientos que exige, es recomendable apreciar los siguientes niveles
de formacin :
1.1 Formacin Acadmica- Estudio a nivel tcnico, licenciatura o postrado en administracin, sistemas,
contabilidad, derecho, relaciones internacionales
1.2 Formacin Complementaria- Conferencias, talleres, seminarios, cursos, foros
1.3 Formacin Emprica- Conocimientos resultante de la implementacin de auditorias en diferentes
instituciones sin contar con un grado acadmico.

2. Habilidades y Destrezas
Se demanda del auditor otro tipo de cualidades referidas a recursos personales. Estos atributos pueden variar
de acuerdo con el modo de ser, poseedor de las siguientes caractersticas :

Actitud positiva
Estabilidad emocional
Objetividad
Creatividad
Respeto a las ideas de los dems
Mente analtica

Capacidad de negociacin
Imaginacin
Capacidad de observacin
Discrecin
Facilidad de trabajar en equipo
Comportamiento tico.

3. Experiencia
Es importante la experiencia en el auditor, existe varios campos que tiene que dominar :
3.1 Conocimientos de las reas sustantivas de la organizacinReferido a la experiencia que brinda el contacto da con da con programas orientados a la produccin de
resultados para la organizacin
3.2 Conocimientos de las reas adjetivas de la organizacinLa aplicacin continua de las medidas de orden administrativos giradas para el empleo puntual de los
recursos humanos, materiales, financieros, tecnolgicos
3.3 Conocimiento por esfuerzos anterioresAplicacin de una auditoria como producto del conocimiento adquirido en experiencias anteriores,
pueden ser :
a) En la organizacin bajo estudio- Permite capitalizar la experiencia adquirida previamente
b) En otras organizaciones- Permite establecer un marco de referencia basado en la experiencia
obtenida en otras organizaciones
3.4 Conocimientos de casos prcticosConocimientos de las tcnicas que se utilizan para auditar una organizacin, formacin obtenida en
centros de trabajo o estudio
3.5 Conocimiento derivado de estudios organizacionales de otra naturalezaApreciacin de los requerimientos necesarios para una auditoria a partir de la participacin en otro tipo
de estudio administrativo.
3.6 Conocimiento personal basado en elementos diversosDominio de reas del conocimiento administrativo, que proviene de :
a)
b)
c)
d)
e)

Liderazgo formal- Experiencias de actuacin originadas en el propio contexto

Liderazgo informal- Capacidad de influir en el manejo de factores reconocidos por los individuos
Inteligencia- Factor de peso en los procesos de decisin
Sentido Comn- Percibir intuitivamente alternativas de solucin
Inters de aprender- Apertura al conocimiento

4. Responsabilidad Profesional
Es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, porque debe
preservar su autonoma en imparcialidad al realizar una auditoria. Los impedimentos son: personales y
externos. Los primeros corresponden al circunstancias propias del auditor (Vnculos personales, profesionales
con la organizacin que se va a auditar), los segundos son factores que limitan al auditor ( recursos limitados
para desvirtuar el alcance, presin injustificada para propiciar errores)
El auditor tiene un compromiso y apego a normas profesionales como :

Objetividad- Visin independiente de los hechos

Integridad- Preservar los valores por encima de las presiones
Confidencialidad- Conservar en secreto la informacin y no usarla en beneficio propio
Compromiso-Tener presente las obligaciones para consigo mismo y la organizacin
Honestidad- Aceptar su condicin y evitar aceptar compromisos o tratos externos
Imparcialidad- No involucrarse en forma personal en los hechos
Creatividad- Innovar en el desarrollo de su trabajo

5. tica
De ella depende la transparencia de las acciones que de una u otra manera se traduce en hechos. La tica
comprendida como el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de
conducta de una persona, tales como compromiso, honestidad, lealtad, responsabilidad.
El comportamiento tico es pues fundamenta para el auditor , ya que representa la base moral de su actuacin,
el sustento de valores que valida sus recomendaciones, tcnicas e imprime cohesin a una auditoria
administrativa en su conjunto.

RESPONSABLES EN ELABORAR LA AUDITORIA

La ejecucin de una auditoria puede recaer en :
1.

Auditores InternosEl Auditor Interno es seleccionado por el cuerpo directivo, tomando en cuenta su conocimiento de la
misin, objetivos, funciones, clientes, entorno, habilidades, experiencia y estructura de pensamiento.
Tambin juega un papel importante el que se le considere confiable, leal y capaz de responder a retos y
comparta la visin de la organizacin, esto es, que domine el campo de trabajo con un sentido
institucional.
Ventaja
Conocimiento de la organizacin
Poder identificarse con el personal
Conocimientos de los mecanismos de negociacin internos
Encontrara menos resistencia al cambio

Desventajas
Mayor subjetividad para analizar a la organizacin
Presin de no afectar a sus compaeros
Buscar el lucimiento personal
Exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo
2.

Auditores Externos
Tiene una apreciacin objetiva de los hechos, lo que aumenta las expectativas de alcanzar los resultados
esperados en las circunstancias y tiempos estimados
Ventajas

Contar con una visin Imparcial

Independencia de criterio para formular observaciones
Velocidad de respuesta
Obligacin contractual de brindar resultados consistentes

Desventajas
Tiene que enfrentar la resistencia al cambio
Deficiente conocimiento de la cultura organizacional

 Que los integrantes de la organizacin lo consideran ajeno a su grupo

Presin por parte del personal originada por su temor a lo desconocido o a la perdida de su
empleo
3.

Equipo CombinadoGrupo de Auditores integrado tanto por personal propio como personal externo. Este equipo tendr la
ventaja de que conjuntar visiones distintas pero complementarias, para afrontar el reto de planear y
ejecutar la auditoria con mayor consistencia y calidad.
Por lo que toca a los auditores externos , la contratacin de sus servicios puede hacerse por honorarios
fijos, honorarios variables y honorarios por desempeo, opciones que la organizacin debe valorar en
funcin de sus posibilidades y conveniencias.

INFORME FINANCIERO AUDITADO

Tipos de Informe

Informe Limpio- Los EEFF representa razonablemente la situacin financiera y econmica

Informe con Negociacin de OpininInforme con AbstencinInforme con Salvedad- Imposibilidad de aplicar las normas de auditoria (Limitaciones de
Alcance). Opinin salvo que o excepto por

Tipos de Opinin

Opinin Adversa- Es una opinin negativa, desviacin a los principios contables. Falta de
revelacin. Los EEFF no presentan razonablemente la situacin financiera y
econmica

Abstencin de Opinin- En el prrafo que corresponde a la opinin, se expresa que por los
motivos mencionados en prrafos que anteceden, no podemos expresar
y no expresamos opinin