Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
(Managua, Nicaragua)
Estados Financieros
Al 30 de Junio de 2012
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Estados Financieros
Al 30 de Junio de 2012
ndice de contenido
Pginas
3-4
5-6
7
8
9
10-22
Opinin
En nuestra opinin los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, la situacin financiera de la Compaa al 30 de Junio de 2012, y su desempeo
financiero y sus flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha de conformidad con los
Principios
de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua.
Autorizado
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Estado de Situacin Financiera
Al 30 de Junio de 2012
(Cifras en Crdobas)
Nota
Activos
Activos corrientes
Efectivo
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, neto
Inventarios, neto
Pagos anticipados
Total activos corrientes
Activos no corrientes
Inmuebles, mobiliario y equipo, neto
Otros activos
Total activos no corrientes
Total activos
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Proveedores
Cuentas por pagar a partes relacionadas
Gastos acumulados por pagar
Beneficios a empleados, porcin corriente
Total pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Prstamos por pagar a relacionadas largo plazo
Beneficios a empleados, menos porcin corriente
Total pasivos no corrientes
Total pasivos
Patrimonio
Capital social
Prdidas acumuladas
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
Contingencias
4
5
6
7
8
9
10
2012
2011
7391,033
6502,841
38671,251
189,777
52754,902
6719,121
4335,227
36829,763
189,777
48073,888
6363,529
125,344
6488,873
59243,775
4895,022
261,428
5156,450
53230,338
12492,072
5511,504
5798,700
3344,389
27146,665
15071,081
7301,913
4674,075
2572,607
29619,676
2434,804
1888,939
4323,743
31470,408
3628,410
1453,030
5081,440
34701,116
5000,000
22773,367
27773,367
59243,775
100,000
5000,000
13529,222
18529,222
53230,338
CAPONERA, S. A.
(Managua, Nicaragua)
Estado de resultados
Ao terminado al 30 de junio de 2012
(Cifras en crdobas)
Nota
Ingresos por actividades ordinarias
Ingresos por ventas
Ingresos por actividades ordinarias
2012
2011
80029,929
80029,929
61561,484
61561,484
Costos de ventas
(52019,454)
(37007,330)
Ganancia bruta
(52019,454)
28010,475
(37007,330)
24554,154
11
(1600,630)
(1260,135)
12
(12804,800)
(7494,731)
13605,045
15799,288
851,400
313,967
(1250,523)
13205,922
(934,139)
15179,116
(3961,777)
9244,145
(4553,735)
10625,381
Costos de ventas
Gastos de ventas
Gastos generales y administrativos
Resultados de las actividades
operacin
de
CAPONERA, S. A.
(Managua, Nicaragua)
Estado de cambios en el patrimonio
Ao terminado al 30 de junio de 2012
(Cifras en crdobas)
10625,381
13529,222
18529,222
5000,000
9244,145
22773,367
9244,145
27773,367
CAPONERA, S. A.
(Managua, Nicaragua)
Estado de flujos de efectivo
Por el ao terminado al 30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
Nota
2011
10624,232
(2167,614)
(1841,488)
(2579,009)
(1790,409)
1124,625
3370,337
9244,145
1380,087
3370,337
(2848,594)
136,084
771,782
(1940,728)
(1193,606)
435,909
(757,697)
671,912
6719,121
7391,033
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
(1)
(2)
Base de presentacin
(a)
Declaracin de cumplimiento
Los estados financieros han sido preparados de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua, por lo que presentan
razonablemente la situacin financiera y el desempeo de la Compaa al 30 de Junio
de 2012.
(b)
Base de medicin
Los estados financieros han sido preparados sobre la base de costo histrico.
(c)
Moneda de presentacin
Los estados financieros de la Compaa estn presentados en crdobas (C$), moneda
de curso legal en la Repblica de Nicaragua. La tasa oficial de cambio del crdoba
con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica se desliza diariamente, con
base en una tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de
Nicaragua (BCN). Al 30 de Junio de 2012, la tasa oficial de cambio vigente era de
C$23.5409 (2011: C$22.4184), por US$1.
(d)
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
(2) Base de presentacin (continuacin).
(d) Uso de estimados y juicios (continuacin).
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente. Las
revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el perodo en el quela
estimacin es revisada, y cualquier otro perodo futuro afectado.
(3)
(b)
Inventarios
(i) Materia prima y material de empaque
Se encuentran registrados al costo. El costo est determinado sobre la base de
costo promedio e incluye el desembolso total incurrido en adquirir los
inventarios y llevarlos a su ubicacin y condicin existentes.
(ii) Semi-elaborados
Se encuentran valuados al costo. El costo est determinado sobre la base del
costo promedio de los consumos de materia prima y materiales de empaque e
incluye los costos asociados a la depreciacin de activos fijos.
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
(3)
Inventarios (continuacin).
(iii) Productos terminados
Se encuentran valuados al costo. El costo est determinado sobre la base de costo
promedio e incluye los costos de maquila y otros costos indirectos para su
produccin y llevarlos a su ubicacin y condicin existentes.
(iv) Inventario en trnsito
Se registra al costo especfico segn factura de importacin ms los costos de
internacin y flete para la nacionalizacin del inventario.
(d)
Reconocimiento y medicin
Los inmuebles, mobiliario, maquinaria y equipos se reconocen al costo de
adquisicin menos la depreciacin acumulada.
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
(3)
Desembolsos posteriores
Los desembolsos posteriores se capitalizan solamente cuando incrementan los
beneficios econmicos futuros derivados del mismo y el costo del activo puede
ser valuado con fiabilidad, de lo contrario se reconocen en el estado de
resultados como un gasto al momento en que se incurren.
Edificio
Mobiliario, maquinaria y equipos
Vehculos
Equipos informticos
Aos
20
5
5
2, 3
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
Una transaccin entre partes relacionadas es una transferencia de recursos, servicios u
obligaciones entre las partes relacionadas, con independencia de qu se cargue o no
un precio.
(g) Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar
Las cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar se registran al costo.
(h) Provisiones
Una provisin se reconoce en el estado de situacin financiera, cuando la Compaa
tiene una obligacin legal o implcita como resultado de un suceso pasado y es
probable que requiera de la salida de beneficios econmicos para cancelar la
obligacin:
(i)
(ii) Vacaciones
La legislacin nicaragense requiere que todo empleado goce de un perodo de
treinta das de vacaciones por cada ao consecutivo de trabajo. La Compaa
tiene la poltica de establecer una provisin para el pago de vacaciones a sus
empleados.
Mensualmente se acumulan dos y medio das sobre la base del salario total.
stas pueden ser disfrutadas eventualmente o pagadas de comn acuerdo con el
empleado.
(iii) Aguinaldo
De conformidad con el Cdigo del Trabajo, se requiere que la Compaa
reconozca un mes de salario adicional a todo empleado que labora para la
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
Compaa por cada ao consecutivo de trabajo o una parte proporcional del
salario sobre el perodo laborado.
Mensualmente se acumulan dos y medio das sobre la base del salario total. El
aguinaldo es pagado durante los primeros das del mes de diciembre de cada
ao.
(iv) Otros beneficios
La Compaa tiene como poltica un beneficio adicional de un catorceavo mes
como gratificacin de sus labores que se paga en el mes de julio. La forma de
clculo es igual a la del aguinaldo con la diferencia de que este pago s se grava
con impuesto sobre la renta y retenciones de seguridad social (INSS) y genera
una carga social a la Compaa. Mensualmente se registra una provisin para
cubrir futuros desembolsos por este concepto.
(v) Plan complementario de pensiones
La Compaa estableci un plan complementario de pensiones, en el cual
participan los gerentes de pas y cuyo objetivo principal es proporcionarles
seguridad financiera para la jubilacin complementaria al rgimen obligatorio
de pensiones; as como el reconocimiento a la gestin, compromiso y lealtad a
la Compaa. El plan es financiado a travs de los aportes realizados por la
Compaa y por los empleados.
La Compaa reconoce las ganancias o prdidas producto del clculo actuarial
efectuado a nivel Corporativo sobre la prima de antigedad y el plan
complementario de pensiones al momento de la fecha del reporte en el estado
de resultados.
(i) Reserva legal
El 5% de la utilidad neta de cada ao es destinado a la creacin de una reserva legal
hasta alcanzar el 10% del capital social suscrito y pagado. Al 30 de Junio de 2012, la
Compaa cumple con lo requerido.
(j) Reconocimiento de los ingresos
Los ingresos por venta de productos, se reconocen en el estado de resultados cuando
el producto es entregado y los riesgos significativos y los beneficios de propiedad han
sido transferidos al comprador. Ningn ingreso es reconocido si existen
incertidumbres significativas referente a la recuperacin de la retribucin recibida, los
costos asociados o la posible devolucin de la mercadera.
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
Fondos en caja
Bancos en moneda nacional
Bancos en moneda extranjera
2012
1330,386
1626,027
4434,620
7391,033
2011
1209,441
1478,207
4031,473
6719,121
2012
4031,761
780,342
1170,511
520,227
6502,841
2011
4335,227
3489,330
42,265
260,982
239,184
4031,761
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
(6)
Inventarios
La integracin de los inventarios se detalla a continuacin:
Materia prima
Materiales de empaque
Semi-elaborados
Productos terminados
Inventario en trnsito
2012
9667,813
3867,125
1933,563
15468,500
7734,250
38671,251
2011
9207,441
3682,976
1841,488
14731,905
7365,953
36829,763
2012
189,777
189,777
2011
189,777
189,777
(8) Proveedores
El saldo de proveedores se presenta a continuacin:
Proveedores nacionales
Proveedores extranjeros
2012
2126,863
1479,695
548,035
328,821
274,018
164,411
2011
1542,443
1262,000
467,408
280,445
233,704
140,222
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
Cuentas por pagar a empleados
Provisiones de Globe
Otras provisiones
109,607
54,804
712,446
5798,700
93,482
46,741
607,630
4674,075
(10) Contingencia
Litigios
AL 30 de Junio de 2012, la Compaa cuenta con un caso de litigio, producto de una
demanda interpuesta por un ex empleado. El valor estimado de la demanda es de
C$100,000. Los asesores legales de la compaa estiman que se resolver de forma
satisfactoria, por lo que no puede resultar en un efecto adverso significativo a la Compaa,
que origine un efecto adverso significativo en su negocio, su situacin financiera o su
desempeo financiero.
(11) Gastos de ventas
A continuacin un detalle de los gastos de ventas:
Publicidad y promocin
Regalas
Gastos regionales
Beneficios a empleados
Sueldos y salarios
Servicios generales, profesionales y tcnicos
Depreciaciones y amortizaciones
Gastos variables de distribucin
Gastos de sistemas Globe
Gastos de viajes
Impuestos y seguros
Rentas y alquileres
Mercadera destruida
Servicios bsicos
Mantenimientos y reparaciones
Insolvencias- cuentas malas
Eventos para empleados y gastos de transporte
Otros gastos
2012
439,721
328,602
178,432
157,929
108,956
86,328
71,446
51,412
50,285
45,725
27,919
9,057
7,423
7,303
4,501
518
11,264
13,809
1600,630
2011
346,182
258,700
140,475
124,333
85,779
67,964
56,248
40,475
39,588
35,998
21,980
7,130
5,844
5,749
3,544
407
8,868
10,871
1260,135
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
2012
1025,119
70,788
137,366
546,436
1059,730
1308,641
0
281,155
782,433
40,078
25,106
385,066
53,303
233,118
253,012
361,677
191,948
2376,245
12804,800
2011
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
10
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
19
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)
20
CAPONERA, S.A.
(Managua, Nicaragua)
Notas a los Estados Financieros
30 de Junio de 2012
(Cifras en crdobas)