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1.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Agroindustrias AIB S.A. que
comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y los
estados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, as como, el resumen de
polticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
2.
3.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros
basada en nuestra auditora. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con normas de
auditora generalmente aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una
seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones errneas
de importancia relativa.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de
auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin
del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin
de riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno pertinente de la Compaa
en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a fin de disear
procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito
de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la Compaa. Una
auditora tambin comprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados
son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables,
as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido, es suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditora.
Opinin
4.
5.
Lima, Per
21 de febrero de 2014
Refrendado por:
_________________________________
Mario Tan Jun Jump (Socio)
Contador Pblico Colegiado Certificado
Matrcula N 01-01868
2
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
ACTIVO
2013
2012
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
A vinculadas (Nota 7)
Diversas, neto de estimacin para cuentas de cobranza dudosa (Nota 8)
Existencias, neto de estimacin por desvalorizacin (Nota 9)
Activos biolgicos (Nota 10)
Gastos contratados por anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
2,630
1,354
21,715
20,918
77
677
9,772
12,173
32,887
33,865
3,640
2,195
320
307
71,041
71,489
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo (nota 7)
2013
2012
PASIVO CORRIENTE
35,341
40,957
20,430
17,217
155
19
3,829
3,981
59,755
62,174
30,496
25,772
7,620
7,308
1,163
39,279
33,080
TOTAL PASIVO
99,034
95,254
102,895
102,895
28,457
28,421
5,122
5,122
( 3,076)
( 2,255)
621
2,370
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras a largo plazo (nota 14)
8,728
5,939
133
1,250
27,720
29,892
3,143
3,143
8,775
7,612
111,961
110,371
1,685
1,978
162,012
160,318
134,019
136,553
TOTAL ACTIVO
233,053
231,807
233,053
231,807
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
2013
VENTAS
COSTO DE VENTAS (Nota 18)
RESTITUCIN DE DERECHOS ARANCELARIOS (Nota 19)
Utilidad bruta
GASTOS OPERATIVOS
Administracin (Nota 20)
Ventas (Nota 21)
Cambio en el valor razonable de los activos biolgicos (Nota 10)
Otros ingresos (Nota 22)
Otros gastos (Nota 22)
Utilidad de operacin
OTROS INGRESOS (GASTOS):
Financieros, neto (Nota 23)
Diferencia de cambio, neta (Nota 3.e)
(Prdida) utilidad antes de impuesto a la renta
2012
122,008
(101,537)
5,577
26,048
114,189
(93,720)
5,308
25,777
(12,208)
( 8,158)
( 197)
165
(20,398)
5,650
(12,592)
( 7,283)
(
32)
261
( 915)
(20,561)
5,216
(
(
(
(
( 3,080)
3,593
513
5,729
3,014)
5,071)
8,085)
2,435)
687
(1,748)
(0.017)
540)
5,189
0.050
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
2013
2012
( 1,748)
5,189
( 821)
36
( 718)
36
( 785)
( 682)
RESULTADO INTEGRAL
( 2,533)
4,507
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
5
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
Capital
social
Excedente de
revaluacin
Reserva
legal
Resultados
no realizados
Resultados
acumulados
(Nota 16.a)
(Nota 16.c)
(Nota 16.b)
(Nota 16.d)
(Nota 16.e)
98,823
28,385
4,603
5,189
5,189
Ajuste
Excedente de revaluacin
36
36
4,072
4,072
519
102,895
28,421
5,122
(1,748)
( 1,748)
Ajuste
Excedente de revaluacin
36
102,895
28,457
5,122
( 1,537)
(
( 2,302)
718)
(718)
519)
2,370
821)
(3,076)
127,972
( 2,255)
(
Total
patrimonio neto
1)
136,553
(
821)
1)
36
621
134,019
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
2013
2012
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a clientes
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Pago a proveedores
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de intereses
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
AUMENTO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE
LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
121,211
6,792
(76,733)
(32,919)
( 3,462)
( 6,300)
120,660
4,433
(81,772)
(31,454)
( 3,440)
( 6,324)
8,589
2,103
34
1,262)
3,046)
2,038)
117)
95
( 3,677)
( 5,320)
( 5,347)
( 868)
(
87)
( 6,429)
(15,204)
( 4,973)
4,089
16,002
( 6,380)
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Venta de maquinaria y equipo
Compra de subsidiarias y otras unidades de negocio
Compra de maquinaria y equipo
Trabajos en curso
Pago por instalacin de cultivo
Aumento de activos intangibles
DISMINUCIN DE EFECTIVO UTILIZADOS EN
ACTIVIDADES DE INVERSIN
(
(
(
(
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prstamos bancarios, neto de amortizaciones
Deudas a largo plazo, neto de amortizaciones
(DISMINUCION) AUMENTO DE EFECTIVO (UTILIZADO)
PROVENIENTE EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
AUMENTO (DISMINUCIN) NETO DEL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL
INICIO DEL AO
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL FINAL DEL AO
884)
9,622
1,276
( 3,479)
1,354
4,833
2,630
1,354
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
7
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
1.
Identificacin
Agroindustrias AIB S.A. (en adelante la Compaa) fue constituida en el Per por
escritura pblica del 20 de mayo de 1987. Su domicilio legal est ubicado en la
ciudad de Chincha, departamento de Ica. Las oficinas administrativas se encuentran
ubicadas en la Av. Ricardo Palma N 894, Miraflores, Lima.
b)
Actividad econmica:
La actividad econmica principal de la Compaa es la industrializacin,
comercializacin y la exportacin de productos agrcolas, los cuales son
producidos mediante el acopio de productos a ciertos agricultores nacionales y por
habilitacin y explotacin de predios propios.
La Compaa desarrolla sus operaciones en dos plantas industriales: una ubicada en
el departamento de Lambayeque (Norte) en la cual se procesan jugos, aceites
deshidratados y conservas y, la segunda en Ica (Sur), en la cual se procesan
conservas, congelados y frescos.
Se cuenta con predios agrcolas en los departamentos de Ica y Lambayeque, donde
se desarrolla la actividad agrcola que sirve complementariamente en su proceso
industrial y en las cuales se cultivan esprragos, limn, maracuy, pimientos,
jalapeos, entre otros.
c)
2.
8
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(a)
(b)
(c)
9
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(d)
Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros son contratos que dan lugar simultneamente, a un
activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o un instrumento de
capital en otra. En el caso de la Compaa, los instrumentos financieros
corresponden a instrumentos primarios tales como efectivo y equivalente de
efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar (excepto impuesto a la renta). En
el momento inicial de su reconocimiento, los instrumentos financieros son medidos
a su valor razonable, ms los costos directamente relacionados con la transaccin.
La Compaa determina la clasificacin de los activos y pasivos financieros al
momento de su reconocimiento inicial y, cuando es permitido y apropiado, vuelve
a evaluar esta clasificacin a final de cada ao.
(e)
10
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(ii)
(f)
(g)
11
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(h)
(i)
12
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(j)
Existencias
Las existencias se registran al costo o a su valor neto de realizacin el que resulte
menor. El costo se determina usando el mtodo de costo promedio ponderado. El
costo de los productos terminados y de los productos en proceso comprende el
valor de las materias primas y los costos de mano de obra directa, otros costos
directos y gastos generales de fabricacin (sobre la base de las capacidades y
operaciones normales) que se incurren en el proceso de industrializacin de los
productos agrcolas y excluye los gastos de financiamiento y las diferencias en
cambio. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal
del negocio, menos los costos estimados para poner las existencias en condicin de
venta y para realizar su comercializacin. Por las reducciones del valor en libros de
las existencias a su valor neto realizable, se constituye una estimacin para
desvalorizacin de existencias y se reconoce en el estado de resultados integrales.
(k)
Activos Biolgicos
Las plantaciones se registran a su valor razonable de acuerdo con la NIC 41 Agricultura. El valor razonable es determinado usando el flujo descontado de los
ingresos y costos proyectados que se incurrirn en la vida til del cultivo,
descontado a una tasa corriente antes de impuestos. Todos los cambios en el valor
razonable son reconocidos en el estado de resultados en el ao en que se producen.
Los terrenos e instalaciones relacionadas se registran como inmuebles, maquinaria
y equipo.
Los costos de los activos biolgicos incluyen todos los costos asociados con la
instalacin, maduracin del cultivo y obtencin de la cosecha de los productos
agrcolas, tales costos incluyen las labores agrcolas de instalacin, mantenimiento,
de cosecha, la carga, transporte y los gastos generales para el buen funcionamiento
del cultivo.
El mtodo utilizado por la Compaa en la determinacin del valor razonable del
grupo de activos biolgicos de consumo y productivos es el valor presente de los
flujos netos de efectivo esperados, descontado a una tasa corriente antes de
impuestos.
(l)
Inversin en subsidiaria
Subsidiaria es aquella entidad sobre la cual la Compaa ejerce control. Se considera
que existe control cuando la participacin de la Compaa es mayor al cincuenta por
ciento de las acciones con derecho a voto, la Compaa tambin analiza la existencia
de control de aquellas en donde no tiene el 50% del poder de voto, pero si puede
gobernar las finanzas y polticas operativas.
La inversin en subsidiaria se registra al costo de adquisicin menos la provisin por
deterioro. La Compaa evala el deterioro de las inversiones por eventos o cambios
en las circunstancias, lo cual indica que el valor en libros de una inversin puede no
ser recuperable.
13
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(m)
Intangibles
Las licencias de los programas de cmputo adquiridas se capitalizan sobre la base
de los costos incurridos para adquirir y poner en uso el programa especfico. Estos
costos se amortizan en el estimado de sus vidas tiles (entre 5 y 10 aos).
14
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(n)
(o)
(p)
(q) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Compaa tiene una obligacin presente
legal o asumida como resultado de eventos pasados, es ms que probable que se
requerir de la salida de recursos para pagar la obligacin y el monto ha sido
estimado confiablemente. No se reconoce provisiones para futuras prdidas
operativas.
Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que se requiera de
salidas de recursos para su pago se determina considerando la clase de obligacin
como un todo. Se reconoce una provisin aun cuando la probabilidad de la salida
de recursos respecto de cualquier partida especfica incluida en la misma clase de
obligacin sea muy pequea.
15
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(s)
(t)
1.
2.
3.
4.
5.
AIB 2013.doc
(u)
(v)
(w)
Contingencias
Las contingencias son activos o pasivos que surgen a raz de sucesos pasados, cuya
existencia quedar confirmada slo si llegan a ocurrir sucesos futuros que no estn
enteramente bajo el control de la Compaa.
Un activo o un pasivo contingente no se registran porque no puede ser medido con
la suficiente confiabilidad. Slo se revelan, si existe un posible hecho econmico
para la Compaa.
(x)
Segmentos
Para propsitos de gestin, la Compaa est organizada, principalmente, en dos
unidades operativas de negocio que son la base sobre las que reporta su
informacin primaria por segmentos. La Compaa considera como segmento
principal, el segmento industrial el cual le corresponde una venta a terceros del
orden del 99%, en ese sentido el segmento agrcola no sera un segmento
reportable. Si bien el segmento agrcola tiene activos fijos, estos en su mayora son
utilizados para generar materia prima para ser utilizados en la gestin industrial.
17
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(y)
(z)
18
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
3.
Riesgo de liquidez
La administracin prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente
efectivo y la posibilidad de comprometer y/o tener comprometido financiamiento a
travs de una adecuada cantidad de fuentes de crdito. La Compaa mantiene
adecuados niveles de efectivo y de lneas de crdito disponibles.
La poltica de la Compaa es mantener un nivel de efectivo suficiente para cubrir
un porcentaje razonable de sus egresos proyectados.
Administracin del riesgo de la estructura de capital
Los objetivos de la Compaa al administrar el capital son el salvaguardar su
capacidad de continuar como empresa en marcha con el propsito de generar
retornos a sus accionistas, beneficios a otros grupos de inters y mantener una
estructura de capital ptima para reducir el costo del capital.
Consistente con la industria, la Compaa monitorea su capital sobre la base del
ratio de apalancamiento, que se calcula dividiendo la deuda neta entre el capital
total. La deuda neta corresponde al total del endeudamiento (incluyendo el
endeudamiento corriente y no corriente) menos el efectivo y equivalentes de
efectivo. El capital total corresponde al patrimonio tal y como se muestra en el
estado de situacin financiera ms la deuda neta.
19
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
65,837
( 2,630)
63,207
134,019
197,226
0.32
66,729
( 1,354)
65,375
136,553
201,928
0,32
Riesgo de crdito
El riesgo de crdito de la Compaa se origina de la incapacidad de los deudores de
poder cumplir con sus obligaciones, en la medida que estos hayan vencido, por lo
que la Gerencia considera que la Compaa no tiene riesgo crediticio debido a que
sus clientes tienen periodos de cobro de 50 das, no habindose presentado
problemas significativos de cobranza dudosa.
La Compaa coloca sus excedentes de liquidez en instituciones financieras de
prestigio, cuya calificacin de riesgos independientes sean como mnimo de A;
asimismo, establece polticas de crdito conservadoras y evala constantemente las
condiciones existentes en el mercado en el que opera. En consecuencia, la
Compaa no prev prdidas significativas que surjan de este riesgo.
Riesgos de concentracin de crdito pueden surgir de las colocaciones de
excedentes de liquidez. Para tal fin, la Compaa tiene como poltica distribuir sus
depsitos entre cada institucin financiera al finalizar las operaciones diarias. El
cuadro adjunto muestra las posiciones por institucin financiera (expresado en
miles de nuevos soles).
20
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
Prstamo**
Depsito* Prstamo**
2,087
2
198
34,475
18,518
9,907
603
8
80
38,687
18,915
9,127
64
56
139
2,937
-
24
9
509
2,546
65,837
1,233
66,729
(c)
Riesgo de inters
La Compaa no mantiene activos significativos que generen intereses; los ingresos
y los flujos de efectivo operativos de la Compaa son independientes de los
cambios en las tasas de inters de mercado.
En el 2013 y 2012 la Compaa posee endeudamiento de corto y largo plazo a tasas
fijas por lo que no est expuesta a riesgos en fluctuaciones de tasas de intereses,
slo al riesgo del valor razonable de las tasas de inters.
(d)
Riesgo de precio
La Compaa est expuesta a riesgos comerciales provenientes de cambios en los
precios principalmente del esprrago fresco; sin embargo, no se espera que dichos
precios varen de manera desfavorable en forma significativa en el futuro
predecible y, por lo tanto, no se han suscrito contratos de derivados u otros para
gestionar el riesgo de la cada de los precios del esprrago fresco.
(e)
Riesgo de cambio
La Compaa factura la venta de sus productos en dlares estadounidenses, lo cual
le permite hacer frente a sus obligaciones corrientes que estn dadas en dicha
moneda como materias primas, envases, insumos agrcolas, etc., y reducir de esta
manera el riesgo por fluctuaciones en el tipo de cambio. Debido a que su moneda
funcional es el nuevo sol, la Compaa est expuesta a la fluctuacin por tipo de
cambio, por lo que ha suscrito contratos de swaps en moneda extranjera para
disminuir el riesgo de fluctuacin cambiario.
Las operaciones en moneda extranjera se efectan al tipo de cambio fijado por la
oferta y la demanda en el Sistema Financiero Nacional.
Al 31 de diciembre de 2013 el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las transacciones en dlares
estadounidenses era de S/. 2.794 para las operaciones de compra y S/. 2.796 para la
operaciones de venta (S/. 2.549 para la compra y S/. 2.551 para la venta en el 2012).
21
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
371
7,740
2,930
450
8,195
2,589
1,247
2,006
12,288
13,240
(15,730)
( 5,347)
(
55)
(18,117)
( 4,490)
(
8)
126)
165)
(21,258)
(22,780)
( 8,970)
( 9,540)
Perodo
4.
2013
+5%
-5%
1,254
( 1,254)
2012
+5%
-5%
1,216
( 1,216)
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo
financiero de una empresa, considerando como tales efectivo, cuentas por cobrar y cuentas
por pagar (excepto el impuesto a la renta).
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de situacin
financiera, clasificados por categoras:
22
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
2012
Activos financieros
Activos financieros
A valor
razonable
Cuentas
por cobrar
Pasivos
financieros al
costo
amortizado
2,630
2,630
1,354
1,354
21,715
21,715
20,918
20,918
77
77
6,616
6,616
4,194
4,194
4,815
4,815
2,630
25,986
28,616
1,354
32,349
33,703
Obligaciones financieras
65,837
65,837
66,729
66,729
20,430
20,430
17,217
17,217
155
155
19
19
3,422
3,422
3,845
3,845
89,844
89,844
87,810
87,810
Total
A valor
razonable
Cuentas
por cobrar
Pasivos
financieros al
costo
amortizado
Total
Activos
Efectivo y equivalente de efectivo
Pasivos
23
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
5.
6.
22,411
696)
21,592
( 674)
21,715
20,918
19,575
2,836
22,411
19,931
1,335
326
21,592
674
22
696
664
(
5)
15
674
24
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
7.
25
52
77
17
17
77
398
262
660
677
147
8
155
19
19
8,728
5,939
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a empresas vinculadas no generan intereses y
no tienen garantas especficas.
Las principales transacciones comerciales con empresas vinculadas comprenden:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Compras de productos agrcolas
Gasto por alquiler de maquinaria y terrenos
7,162
185
5,806
106
Las operaciones no comerciales con empresas relacionadas han sido emitidas en dlares y
generan intereses entre 6.63% y 8.00% anual, no tienen garantas especficas y son de
vencimiento corriente.
Remuneracin del Personal Clave de la Gerencia
El personal clave de la Gerencia incluye a la Gerencia General, Gerencia de Administracin
y Finanzas, Gerencia de Operaciones, quienes tienen la responsabilidad sobre las decisiones
del negocio en la Compaa. Al 31 de diciembre de 2013, las remuneraciones al personal
clave de Gerencia ascienden a S/. 1,498,579 (S/. 1,470,703 para 2012) que incluye sueldos
mensuales y otros beneficios.
25
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
8.
3,320
2,253
2,258
373
1,568
9,772
5,277
3,468
2,081
540
807
12,173
(a) Las habilitaciones a agricultores estn presentadas netas de estimacin para cuentas
de cobranza dudosa por S/. 3,641,000 (S/. 3,333,000 en el 2012), cuyo movimiento
fue el siguiente:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Saldo inicial
Otros
Saldo final
9.
3,333
308
3,429
(96)
3,641
3,333
EXISTENCIAS
A continuacin se presenta la composicin del rubro:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Mercaderas
Productos terminados
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Suministros diversos
Estimacin por desvalorizacin de existencias
24,671
593
4,547
5,568
35,379
(2,492)
32,887
33
24,694
387
4,645
6,639
36,398
(2,533)
33,865
2,533
( 41)
2,492
1,619
914
2,533
26
AIB 2013.doc
10.
ACTIVOS BIOLGICOS
A continuacin se presenta la composicin del rubro:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Valor razonable total de activos biolgicos
Menos parte no corriente
Parte corriente
31,360
(27,720)
3,640
32,087
(29,892)
2,195
Activos biolgicos productivos: tales como las plantaciones del maracuy, coronas
de esprragos y rboles de limn y granada.
Los activos biolgicos de consumo y por la propia naturaleza de los mismos cumplen su
ciclo de vida, instalacin, maduracin y recoleccin en un periodo menor a un ao.
Los activos biolgicos productivos que desarrolla la Compaa tienen ciclos de vida
mayores que van entre los 3 y 25 aos.
Como resultado de la aplicacin de la NIC 41, durante el ao 2013, la Compaa
reconoci un menor valor de efecto neto en los activos biolgicos ascendente a
S/. 197,000, (menor valor de S/. 32,000 en el 2012) utilizando una tasa de 11% (11% en
el 2012) en el descuento de los flujos netos de cultivos.
En miles de nuevos soles
2013
2012
Menor valor por aplicacin de NIC 41
Impuesto a la renta diferida
( 197)
27
( 170)
( 32)
4
( 28)
Las principales consideraciones para el clculo de los valores razonables de los activos
biolgicos (esprrago, maracuy y limn), son los siguientes:
Esprrago:
-
27
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
Maracuy:
-
Limn:
-
Granada:
-
Norte
Saldo al 1 de enero
Mayor valor razonable de activos biolgicos
Adiciones netas de cosecha
Amortizacin
Saldo al 31 de diciembre
Menos - porcin corriente
Total
11.
17,759
( 475)
2,225
( 505)
19,004
(1,408)
17,596
14,328
278
(1,125)
(1,125)
12,356
(2,232)
10,124
32,087
( 197)
1,100
(1,630)
31,360
(3,640)
27,720
9,524
7,780
724
( 269)
17,759
( 572)
17,187
Total
21,962
(7,812)
1,406
(1,228)
14,328
(1,623)
12,705
31,486
( 32)
2,130
(1,497)
32,087
(2,195)
29,892
INVERSIN EN SUBSIDIARIA
A continuacin se presenta la composicin del rubro:
Valor en libros
(En miles de nuevos soles)
Subsidiaria
Acciones
Participacin
patrimonial
%
Comunes
50
2013
3,143
3,143
2012
3,143
3,143
28
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
12.
2013
2012
Efecto 2013
8,295
(3,261)
5,034
7,261
(2,915)
4,346
1,035
( 347)
687
5,034
( 264)
4,082
687
480
(4,358)
(3,878)
352
(4,394)
(4,042)
128
35
164
8,775
(7,620)
7,612
(7,308)
2012:
En miles de nuevos soles
Impuesto a la renta
Rubros
2012
2011
Efecto 2012
7,261
(2,915)
4,346
7,472
(2,849)
4,623
( 211)
( 66)
( 277)
( 264)
4,082
4,623
( 264)
( 541)
352
(4,394)
(4,042)
240
(4,430)
(4,190)
112
36
148
7,612
(7,308)
7,711
(7,279)
29
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
13.
Ao 2013
COSTO:
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Desmontaje de maquinaria
Repuesto
Muebles y enseres
Equipo de computo
Equipos diversos
Unidades de transporte
Unidades por recibir
Trabajo en curso
DEPRECIACIN
ACUMULADA:
Edificios
Maquinaria y equipo
Desmontaje de maquinaria
Repuesto
Muebles y enseres
Equipo de cmputo
Equipos diversos
Unidades de transporte
VALOR NETO
Saldo
inicial
31.12.2012
Adiciones
Retiros
o ventas
48,103
44,663
42,190
116
1,934
629
1,596
15,179
2,128
5,926
162,464
15
265
469
151
14
21
82
245
3,046
4,038
( 115)
( 93)
( 208)
201
1,452
123
18
81
(1,934)
( 59)
48,319
46,380
42,782
116
2,085
661
1,617
15,227
2,280
7,038
166,505
(18,193)
(25,573)
(
8)
(
98)
( 511)
( 1,468)
( 4,907)
( 1,335)
(52,093)
110,371
( 842)
( 715)
(
3)
( 46)
( 18)
( 46)
( 588)
( 252)
(2,510)
16
93
109
3)
47)
50)
(19,035)
(26,288)
(
14)
( 191)
( 529)
( 1,514)
( 5,479)
( 1,454)
(54,544)
111,961
Transferencias
y/o ajustes
(
(
Saldo final
31.12.2013
30
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
Ao 2012
COSTO:
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Desmontaje de maquinaria
Repuesto
Muebles y enseres
Equipo de computo
Equipos diversos
Unidades de transporte
Unidades por recibir
Trabajo en curso
DEPRECIACIN
ACUMULADA:
Edificios
Maquinaria y equipo
Desmontaje de maquinaria
Repuesto
Muebles y enseres
Equipo de cmputo
Equipos diversos
Unidades de transporte
VALOR NETO
Saldo
inicial
31.12.2011
Adiciones
Retiros
o ventas
48,018
44,402
40,161
116
1,934
553
1,496
12,391
1,984
102
1,109
152,266
85
220
2,031
76
100
2,300
508
5,347
10,667
( 12)
( 457)
( 469)
(17,379)
(24,856)
(
8)
(
98)
( 499)
( 1,397)
( 4,217)
( 1,592)
(50,046)
102,220
( 814)
( 723)
( 12)
( 71)
( 690)
( 200)
(2,510)
Transferencias
y/o ajustes
41
10
488
93
( 102)
( 530)
-
6
457
463
Saldo final
31.12.2012
48,103
44,663
42,190
116
1,934
629
1,596
15,179
2,128
5,926
162,464
(18,193)
(25,573)
(
8)
(
98)
( 511)
( 1,468)
( 4,907)
( 1,335)
(52,093)
110,371
31
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
1,121
1,382
7
2,510
1,366
1,110
27
2,503
20 y 50
5 y 20
Muebles y enseres
10
Equipos de cmputo
Equipos diversos (*)
Unidades de transporte
(*)
4
5 y 20
5
32
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
14.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
A continuacin se presenta la composicin del rubro:
Garanta otorgada
Tasa de
inters
%
Vencimiento
Importe
autorizado
US$
S/.
Total
S/.
Corriente
S/.
No corriente
S/.
Total
S/.
2012
Corriente
S/.
No corriente
S/.
Prstamos
Banco de Crdito del Per
BBVA Banco Continental
Banco Interbank
Scotiabank Per S.A.A.
Banco de Crdito del Per
Banco de Crdito del Per
Banco de Crdito del Per
Banco de Crdito del Per
Banco de Crdito del Per
BBVA Banco Continental
Banco de Crdito del Per (a)
BBVA Banco Continental (b)
BBVA Banco Continental (c)
BBVA Banco Continental (d)
BBVA Banco Continental (e)
Banco de Crdito del Per (f)
Banco de Crdito del Per (g)
1.69
1.88
2.80
2.34
7.50
5.20
7.35
4.50
6.45
5.95
9.71
8.50
5.45
5.50
7.11
7.10
7.40
2014
2014
2014
2014
2013
2015
2013
2014
2018
2020
2015
2014
2014
2015
2017
2017
2020
2,750
2,000
1,000
3,500
2,050
600
840
45
5,000
2,125
-
11,888
1,996
2,565
1,698
11,562
5,826
6,875
7,689
5,592
2,796
9,786
419
3
10,295
5,942
2,972
111
570
425
5,879
5,031
6,875
7,689
5,592
2,796
9,786
336
3
2,287
381
1,698
111
570
340
1,680
1,059
423
83
8,008
5,561
1,274
85
4,199
3,972
6,452
13,010
8,898
13,010
8,898
8,929
951
689
612
46
11,480
4,670
554
1,140
764
7,559
5,826
-
8,929
568
689
612
43
2,087
1,698
443
570
339
1,680
795
-
383
3
9,393
2,972
111
570
425
5,879
5,031
-
Arrendamiento financiero
Banco de Crdito del Per
Banco Interbank
Scotiabank Per S.A.A.
5.50
6.00
5.20
2017
2016
2015
668
64
113
1,190
141
121
65,837
451
58
81
35,341
739
83
40
30,496
1,403
198
66,729
508
88
40,957
895
110
25,772
33
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
(a)
Este prstamo de mediano plazo por S/. 11,888,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 7.38% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$4 millones, que vence en el 2015.
(b)
(c)
Este prstamo de mediano plazo por S/. 2,565,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 5.60% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 900,000, que vence en el 2014.
(d)
Este prstamo de mediano plazo por S/. 1,698,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 5.45% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 600,000, que vence en el 2015.
(e)
Este prstamo de mediano plazo por S/. 11,562,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 6.80% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 4,000,000, que vence en el 2017.
(f)
Este prstamo de mediano plazo por S/. 5,826,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 5.83% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 2,200,000, que vence en el 2017.
(g)
Este prstamo de mediano plazo por S/. 6,875,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (SWAP) con una tasa resultante de 5.50% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 2,500,000, que vence en el 2020.
Los prstamos y las deudas a largo plazo recibidos, que fueron destinados a financiar
capital de trabajo e inversiones, devengaron intereses por S/. 3,408,000 (S/. 3,408,000 en
el 2012) y se incluyen en el rubro Gastos financieros del estado de resultados.
Instrumento Financiero Derivado (Swap):
Al 31 de diciembre el valor razonable del activo y pasivo comprende:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Saldo inicial
Efecto en resultados - (ganancia)
Efecto en patrimonio prdida (ganancia)
Saldo final (activo) pasivo
15.
(1,250)
1,463
950
1,163
( 730)
(1,350)
830
(1,250)
34
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
16.
PATRIMONIO NETO
(a) Capital.- Est representado por S/. 102,895,336 acciones comunes suscritas y
pagadas cuyo valor nominal es de S/.1.00 por accin (102,895,336 en el 2012). Al 31
de diciembre de 2013 y 2012 hay 3 accionistas nacionales (personas jurdicas).
Mediante Junta Obligatoria Anual de Accionistas del 12 de abril de 2012 se acord
aumentar el capital mediante la capitalizacin de acreencias con vinculadas por
S/. 4,071,900.
Al 31 de diciembre de 2013, la estructura accionaria de la Compaa es la siguiente:
Porcentaje de participacin
individual del capital
De
De
20.01
40.01
a
a
Nmero de
accionistas
30
50
Porcentaje de
participacin
%
2
1
3
50.00
50.00
100.00
(b) Reserva legal -- Segn lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un
mnimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio se transfiera a
una reserva legal hasta que sta sea igual al 20 por ciento del capital. La reserva legal
puede ser utilizada nicamente para absorber prdidas debiendo ser repuesta y no
puede ser distribuida como dividendos, salvo en el caso de liquidacin. De acuerdo
al artculo 229 de la Nueva Ley de Sociedades, la Compaa puede capitalizar la
reserva legal pero queda obligada a restituirla en el ejercicio inmediato posterior en
que se obtenga utilidades.
(c) Excedente de revaluacin Corresponde a la diferencia entre el valor razonable de
los activos fijos (valor de tasacin) y su valor en libros. Al cierre del ao 2013 y
2012 la cuenta refleja un importe de S/. 28,457,000 y S/. 28,421,000
respectivamente.
(d) Resultados no realizados Corresponde a las ganancias no realizadas de los
instrumentos derivados de flujo de caja de cobertura, la cual pertenece en esta cuenta
hasta su vencimiento, en cuya oportunidad se transfiere dicho importe al resultado
del ejercicio.
(e) Resultados acumulados Son susceptibles de ser capitalizados o pueden distribuirse
como dividendos, por acuerdo de la Junta de Accionistas. Los dividendos y cualquier
otra forma de distribucin de utilidades estn afectos al Impuesto a la Renta con la
tasa del 4.1% sobre el monto distribuido, de cargo de los accionistas o socios, solo
aplicable va retencin en la fuente al accionista persona natural domiciliada o no
persona jurdica no domiciliada en el Per. Segn la Ley General de Sociedades, la
distribucin de dividendos debe efectuarse en proporcin al aporte de los accionistas.
Incluyen el resultado por la aplicacin de la Norma Internacional de Contabilidad
41Agricultura del ao 2013 por una prdida de S/. 197,000 (prdida de S/. 32,000
en el 2012).
35
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
17.
18.
COSTO DE VENTAS
A continuacin se presenta la composicin del rubro:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Saldo inicial de productos terminados
Productos agrcolas e insumos utilizados
Gastos de personal
Depreciacin
Amortizacin de activos biolgicos
Otros gastos de fabricacin
Transferencia a costos de cultivo en proceso
Saldo final de productos terminados
19.
24,694
89,239
25,379
1,121
1,631
8,616
( 24,472)
( 24,671)
101,537
17,507
89,548
24,997
1,366
1,504
8,345
(24,853)
(24,694)
93,720
36
P:\Clientes\2013\Auditora Privada\AGROINDUSTRIA AIB - JOSE JUAN\INFORMES\Informe final
AIB 2013.doc
20.
GASTOS DE ADMINISTRACIN
A continuacin se presenta la composicin del rubro:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Cargas de personal
Servicios prestados por terceros (a)
Tributos
Cargas diversas de gestin
Depreciacin
Amortizacin de intangibles
(a)
21.
5,790
1,825
515
2,293
1,382
403
12,208
5,252
2,289
252
3,286
1,110
403
12,592
GASTOS DE VENTAS
A continuacin se presenta la composicin del rubro:
En miles de nuevos soles
2013
2012
Cargas de personal
Servicios prestados por terceros (a)
Tributos
Cargas diversas de gestin
Depreciacin
1,016
6,763
70
302
7
8,158
1,286
5,712
53
205
27
7,283
22.
(915)
(915)
34
41
90
165
165
95
166
261
(654)
37
AIB 2013.doc
23.
24.
(3,325)
( 83)
( 322)
( 132)
(3,862)
(3,323)
( 85)
( 239)
( 98)
(3,745)
250
598
848
(3,014)
311
354
665
(3,080)
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
Contingencias
Al 31 de diciembre de 2013 la Compaa presenta una demanda en curso, iniciada el 10
de diciembre de 2012 por US$ 1,171,600, originada por un reclamo de un tercero por
resolucin de contrato e indemnizacin.
En opinin de la Gerencia de la Compaa y de su asesor legal el resultado de este
proceso sera favorable para la Compaa, adems no existen juicios ni demandas
significativas pendientes de resolver u otras contingencias en contra de la Compaa al 31
de diciembre de 2013 y 2012.
Compromisos
Mediante subasta pblica de tierras del Proyecto de Irrigacin de Olmos de fecha 9 de
diciembre de 2011 la Compaa se adjudic 500 hectreas, comprometiendo un
desembolso de US$ 2,125,520, otorgando para tal fin una carta fianza de garanta por
US$ 637,500. Al 31 de diciembre de 2013, la Compaa ha desembolsado el importe de
US$ 2,028,000 (al 2012 desembols US$ 1,487,000).
25.
1,748)
5,189
102,895,336
102,895,336
(S/. 0.017)
S/. 0.050
38
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AIB 2013.doc
La utilidad bsica por accin se calcula dividiendo la utilidad neta correspondiente a los
accionistas comunes entre el promedio ponderado de estas acciones en circulacin a la
fecha de los estados financieros.
26.
SITUACIN TRIBUTARIA
(a)
Las declaraciones juradas del Impuesto a la Renta de los aos 2008 a 2013 estn
pendientes de revisin por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
SUNAT. En caso de recibirse acotaciones fiscales, los mayores impuestos, recargos,
reajustes, sanciones e intereses moratorios que pudieran surgir, segn corresponda,
seran aplicados contra los resultados de los aos en que se produzcan las
liquidaciones definitivas. La Gerencia estima que no surgirn pasivos de
importancia como resultado de estas posibles revisiones que afecten los estados
financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
(b)
( 2,435)
5,729
3,506
5,539
( 5,577)
197
( 1,595)
1,131
( 1,187)
( 2,038)
( 7,998)
( 5,308)
32
( 1,534)
1,397
( 1,097)
( 849)
3,909
Adiciones (deducciones):
1. Gastos no deducibles
2. Ingresos por Restitucin de Derechos
Arancelarios - drawback
3. Ingreso por efecto de aplicacin de NIC 41
4. Amortizacin de plantaciones
5. Provisin de vacaciones
6. Vacaciones pagadas
7. Otras deducciones
(Prdida) ganancia tributaria del ao
39
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AIB 2013.doc
(42,387)
(7,998)
(50,385)
(44,378)
1,991
(42,387)
(d)
AIB 2013.doc
A partir del ejercicio 2004 se aprobaron medidas para la lucha contra la evasin e
informalidad, obligndose al uso de determinados medios de pago para las
obligaciones de dar sumas de dinero (bancarizacin) as como la creacin del
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), que grava una diversa gama de
operaciones en moneda nacional o extranjera que se realizan, principalmente, a travs
del Sistema Financiero. La alcuota del ITF para el ao 2011 fue de 0.05% y del ao
2012 y ao 2013 fue de 0.005%
En los casos en que el pago de obligaciones se haga por medios distintos a la entrega
de suma de dinero o sin usar los medios de pago, el impuesto es del doble de la
alcuota y siempre sobre el exceso del 15% de las obligaciones de la empresa que se
cancelen por esta va.
(f)
41
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