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ELLIBROCAJAYBANCOS
1.
CONCEPTO
De acuerdo al Cdigo de Comercio, es un libro obligatorio yprincipal de foliacin doble.
Segn las disposiciones legalesvigentes.
EI LIBRO CAJA Y BANCOS tiene por objeto registrarmensualmente las operaciones
que significan movimiento dedinero en efectivo, cheques o valores representativos de
dinero.
En otras palabras se registran los
ingresos y egresos
que laempresa realiza en forma diaria y cronolgica como consecuenciade sus variadas y
mltiples operaciones mercantiles que realiza,algunos autores le llaman tambin
"libro de ingresos y gastos".
Por qu es importante?
Es importante porque permite controlar todos los valores querecibe y entrega la Empresa,
llmese dinero en efectivo, cheques representativos de valor,para luego determinar su saldo
disponible, ello le permite ser considerado como parteintegrante de la
contabilidad completa,
por lo tanto es obligatorio su registro.
2.
ASPECTO LEGAL:
De acuerdo al Artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta estn obligadas a llevar este
librotodas las personas jurdicas para efectos del impuesto a la renta as como las
personasnaturales, bajo las siguientes caractersticas:
1.
Las personas
jurdicas
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que llevan contabilidad completa por lo tanto estn en la obligacinde llevar el Libro Caja y
Bancos.
2.
Las personas
naturales
perceptoras de rentas de 3ra categora estn obligadas a llevar estelibro en base a las
siguientes particularidades:
Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de Compras,
Libro deInventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.
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Formato 1.1 libro Caja y Bancos. Detalle de los movimientos del efectivo.
Denominacin de Libro
Periodo y/o RUC ejercicio a que corresponde la informacin registradao Numero de RUC
de la Empresa o Nombre o Razn Social de laEmpresa
b) Registro de las operaciones
El sujeto obligado debe tener en cuenta las siguientes consideraciones:
Utilizar el plan contable general vigente a nivel de dgitos establecidos en dicho plan.
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Fecha de la operacin.
Cdigo y denominacin de las cuentas contables asociadas que son el origen o destino dela
operacin, segn el pian de cuentas utilizado, tratndose de libros o registros llevadosen
forma manual.
Saldos y movimientos: Saldo deudor de ser el caso o Saldo acreedor de ser el casoEjemplo:
el registro de la factura n 001-72130 metros de Tela x
S/.
10
= S/.
300IGV19% = 57Monto a Registrar
SI.
357Si la empresa compra 30 metros de tela registrar S/. 357 como saldo Acreedor Sila
empresa vende 30 metros de tela registrar S/. 357 como saldo Deudor. f.
TotalesEJEMPLO PRCTICOEn el mes de Dic-2011. La empresa Aquarium SA con RUC
20714672911 realiza as siguientesoperaciones en efectivo.1.
Al 01 de diciembre se tiene un saldo deudor de
S/.
3 0002.
El 05 de diciembre, se paga en efectivo el pintado de una oficina por S/. 300 segn recibode
Honorarios N 001-104, emitido por Juan Lpez Puma.3.
El 15 de diciembre se vende en efectivo 30 metros de Tela Polpyma a S/. 10 c/u msIGV.
Segn factura N 001-72130 mt. Tela x
SI.
10 =
SI.
300IGV 19% = 57Monto a Registrar
SI.
357El 20 de diciembre se paga en efectivo los servicios de Luz por
SI.
400 ms IGV segn reciboN A-356 emitido por la sociedad Elctrica del Sur SA