El Balance General El Balance General esta formado por tres cuentas: El valor del patrimonio es igual al resultado de la resta de: Por la misma razn los activos siempre sern iguales a: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones La cuenta DEL PATRIMONIO. Es todo lo que pertenece al dueo de la empresa en el momento del balance; es decir lo que le quedar!a si le pa"aran # si pa"ara todas las deudas ese d!a. La cuenta de LO$ A%TI&O$ Es el con'unto de (ienes derec)os # *alores que la empresa tiene en su poder en el d!a de su balance. La cuenta de LO$ PA$I&O$. Es el con'unto de deudas # obli"aciones que la empresa tiene en la +ec)a del balance.
A%TI&O$ PA$I&O$ PATRIMONIO ,-ue es el (alance .eneral/ Es un in+orme que or"ani0a los datos de la contabilidad para dar a conocer la situaci1n de la empresa en una +ec)a determinada. Medelln Mi empresa Padrinazgo !e clasifica en tres cuentas: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y son necesarios para su operacin, estos elementos no estn para la venta. Maquinas y equipos. Muebles y enseres. Vehculos. Edificaciones. Terrenos. Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se pueden convertir en dinero en un tiempo menor a un ao. !inero en ca"a. !inero en bancos. #uentas por cobrar a clientes. $tras cuentas por cobrar recuperables en un ao. %nventarios. %nversiones financieras recuperables en un ao. $on los bienes # derec)os que la empresa tiene en su poder en el momento de )acer el balance. A%TI&O$ PA$I&O$ PATRIMONIO ,-u2 son los acti*os/ ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS FIJOS O PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Medelln Mi empresa Padrinazgo "os pasivos se clasifican en dos cuentas: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones &os pasivos son el con"unto de deudas y obli'aciones que la empresa tiene en le momento de hacer el balance. Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obli'aciones que debe cumplir en menos de un ao. Sobre'iros. !eudas con bancos con pla(o menor a un ao. #uentas por pa'ar a proveedores. $tras cuentas por pa'ar. )nticipos recibidos de los clientes. *restaciones sociales por pa'ar. %mpuestos por pa'ar. Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos corrientes ni activos fi"os. )cciones en sociedades annimos. #uentas por cobrar con pla(o mayor de un ao. %nversiones financieras recuperables en un pla(o mayor de un ao. Valori(aciones. +astos pa'ados por anticipado. OTROS ACTIVOS ,-34 E$ LA &ALORI5A%I6N/ ,-34 $ON LO$ PA$I&O$/ PA$I&O$ A %ORTO PLA5O &a valori(acin es la diferencia entre el valor de un bien depreciado y su valor comercial. Medelln Mi empresa Padrinazgo El patrimonio tiene cuatro cuentas: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obli'aciones que debe cumplir en un pla(o menor de un a . !eudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con pla(o mayor de un a . $tras deudas. PA$I&O$ A LAR.O PLA5O Es el valor de los bienes que realmente pertenecen a la empresa. El patrimonio es lo que le quedara a la empresa si cumpliera todas las obli'aciones en la fecha del balance. ,-34 E$ EL PATRIMONIO/ EL %APITAL Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa, o sea la parte del patrimonio que aporto el empresario. LA$ 3TILIDADE$ A%3M3LADA$ Son las utilidades obtenidas durante el tiempo que la empresa lleva funcionando y que han sido reinvertidas por ella. LA$ 3TILIDADE$ DEL 7LTIMO PERIODO Son las utilidades del periodo cuya informacin contable queda re'istrada en el -ltimo Estado de *.rdidas o +anancias. &a depreciacin acumulada no es una cuenta del activo ni del pasivo, es una disminucin de los activos fi"os. Medelln Mi empresa Padrinazgo
Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones $bli'aciones /ancarias a ms de un ao de pla(o. $tras obli'aciones a ms de un ao de pla(o. #uentas por pa'ar a proveedores. )nticipos recibidos de los clientes. *restaciones sociales por pa'ar. %mpuestos por pa'ar. Sobre'iros. #uentas por cobrar en ms de un ao. %nversiones financieras recuperables en ms de un ao. Valori(aciones. +astos pa'ados por anticipado Maquinas y equipos. Muebles y enseres. Vehculos Edificaciones. Terrenos !inero en #a"a. !inero en /ancos. #uentas por cobrar a clientes. %nventarios. %nversiones financieras recuperables en un ao. ( A L A N % E . E N E R A L A C T I V O S
C O R R I E N T E S P R O P I E D A D ,
P L A N T A
Y
E Q U I P O O T R O S A C T I V O S C O R T O
P L A Z O L A R G O
P L A Z O #apital. 0tilidades acumuladas. 0tilidades del -ltimo periodo. Valori(aciones. LA$ &ALORI5A%IONE$ Son las 'anancias causadas por el aumento del valor comercial de los bienes. Medelln Mi empresa Padrinazgo
Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones !etermino la fecha de corte. 1e o toda la informaci 1e'istro la informaci en el formato. ,%6MO $E 8A%E EL (ALAN%E/ LO$ IN&ENTARIO$ *roducci terminada. *roducci en proceso. Materias primas Mercanc s. %nsumos o suministros. 1epuestos Suministros E2 &) %2!0ST1%) E2 &) %2!0ST1%) E2 E& #$ME1#%$ E2 E& #$ME1#%$ E2 &) EM*1ES) !E SE1V%#%$ E2 &) EM*1ES) !E SE1V%#%$ E2 T$!)S &)S EM*1ES)S E2 T$!)S &)S EM*1ES)S Medelln Mi empresa Padrinazgo Es una operacin #ue me informa los resultados de la actividad de la empresa en un periodo determinado$ El estado de ganancias o p%rdidas esta constituido por las cuentas de resultados: o &entas$ o 'ompras$ o 'ostos y Gastos$ o Depreciacin$ El estado de ganancias o p%rdidas consiste en averiguar: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones ,-3E E$ EL E$TADO DE .ANAN%IA$ O PERDIDA$/ #uanto vendi la empresa en el perodo. #uanto costaron los productos que vendi. #uanto costo la administracin del ne'ocio. #uanto le quedo de 'anancia Medelln Mi empresa Padrinazgo En la cuenta del Patrimonio del Balance General la utilidad li#uida pasa como utilidad del perodo anterior$
Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones &ENTA$ &ENTA$ %O$TO DEL PROD3%TO &ENDIDO %O$TO DEL PROD3%TO &ENDIDO 3TILIDAD (R3TA 3TILIDAD (R3TA 3TILIDAD (R3TA 3TILIDAD (R3TA .A$TO$ DE ADMINI$TRA%I N .A$TO$ DE ADMINI$TRA%I N 3TILIDAD LI-3IDA 3TILIDAD LI-3IDA #uando la utilidad bruta es mayor que los 'astos de administraci , &a empresa ha dado 'anancias. En cambio, #uando los 'astos de administraci suman m que la utilidad bruta, la empresa ha dado perdida. &a utilidad bruta es lo que de"a el ne'ocio para pa'ar la administraci y para 'enerar la 'anancia. &a utilidad bruta es lo que de"a el ne'ocio para pa'ar la administraci y para 'enerar la 'anancia. &a utilidad liquida es el dinero que queda libre despu de pa'ar todos los 'astos. &a utilidad liquida es el dinero que queda libre despu de pa'ar todos los 'astos. ,%6MO $E 8A%E EL E$TADO DE .ANAN%IA$ O P4RDIDA$/ Medelln Mi empresa Padrinazgo El costo de los productos vendidos es igual a: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones Determino el periodo Re o la in+ormaci Reali0o la operaci # lo re"istro el +ormato 3uiere decir que lo enmarco entre dos fechas precisas. E"emplo4 Enero 56 76 de 8559. 3uiere decir que lo enmarco entre dos fechas precisas. E"emplo4 Enero 56 76 de 8559. #u to vendi la empresa en el periodo: #uanto costaron los productos vendidos en el periodo: #u to sumaron los 'astos de administraci en el periodo: #u to vendi la empresa en el periodo: #uanto costaron los productos vendidos en el periodo: #u to sumaron los 'astos de administraci en el periodo: En las ventas de periodo sumo las ventas a cr ito y las ventas de contado. ,%39NTO %O$TARON LO$ PROD3%TO$ &ENDIDO$ EN EL PER:ODO/ %O$TO$ DE LO$ PROD3%TO$ -3E 8A(IA AL %OMIEN5O DEL PERIODO. %O$TO$ DE LO$ PROD3%TO$ ;A(RI%ADO$ EN EL PERIODO. %O$TO$ DE LO$ PROD3%TO$ DI$PONI(LE$ PARA &ENDER EN EL PERIODO. %O$TO$ DE LO$ PROD3%TO$ DI$PONI(LE$ PARA &ENDER EN EL PERIODO. %O$TO DE LO$ PROD3%TO$ -3E -3EDARO$ $IN &ENDER AL ;INAL DEL %O$TO$ DE LO$ PROD3%TO$ &ENDIDO$ EN EL PERIODO. Medelln Mi empresa Padrinazgo En la industria el costo de los productos vendidos es igual a: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones El costo de in*entario +inal *a al (alance .eneral pues la empresa lo posee. %O$TO DE LA$ E<I$TEN%IA$ AL %OMIEN5O DE PERIODO. IN&ENTARIO$ INI%IALE$. !e produccin terminada. !e produccin en proceso. !e materias primas. %O$TO$ DE ;A(RI%A%I6N EN EL PERIODO. Total compras de materia prima. Total costos de fabricacin. o #ostos 'enerales de fabricacin. o Mano de obra. %O$TO DE PROD3%%I6N DI$PONI(LE PARA &ENDER EN EL PERIODO %O$TO DE PROD3%%I6N DI$PONI(LE PARA &ENDER EN EL PERIODO %O$TO DE LA$ E<I$TEN%IA$ AL ;INAL DEL PERIODO. IN&ENTARIO$ ;INALE$. !e materias primas. !e produccin en proceso. !e produccin terminada. %O$TO DE LO$ PROD3%TO$ &ENDIDO$ EN EL PER:ODO Medelln Mi empresa Padrinazgo En el comercio( el costo de los productos vendidos es igual a: Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones IN&ENTARIO INI%IAL DE MER%AN%IA. IN&ENTARIO INI%IAL DE MER%AN%IA. TOTAL DE %OMPRA$ DE MER%AN%IA EN EL PERIODO. TOTAL DE %OMPRA$ DE MER%AN%IA EN EL PERIODO. %O$TO DE LA MER%AN%IA DI$PONI(LE PARA LA &ENTA D3RANTE EL PERIODO. %O$TO DE LA MER%AN%IA DI$PONI(LE PARA LA &ENTA D3RANTE EL PERIODO. %O$TO DE LA MER%AN%IA DI$PONI(LE PARA LA &ENTA D3RANTE EL PERIODO. %O$TO DE LA MER%AN%IA DI$PONI(LE PARA LA &ENTA D3RANTE EL PERIODO. IN&ENTARIO ;INAL DE MER%AN%IA. IN&ENTARIO ;INAL DE MER%AN%IA. %O$TO DE LA MER%AN%IA &ENDIDA D3RANTE EL PERIODO. %O$TO DE LA MER%AN%IA &ENDIDA D3RANTE EL PERIODO. Medelln Mi empresa Padrinazgo Eisten dos tipos de empresas de servicios$ Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones IN&ENTARIO INI%IAL DE REP3E$TO$ = MANO DE O(RA = %OMPRA DE REP3E$TO$ IN&ENTARIO ;INAL DE REP3E$TO$ > %O$TO$ DE LO$ $ER&I%IO$ PRE$TADO$ EN EL PERIODO IN&ENTARIO INI%IAL DE REP3E$TO$ = MANO DE O(RA = %OMPRA DE REP3E$TO$ IN&ENTARIO ;INAL DE REP3E$TO$ > %O$TO$ DE LO$ $ER&I%IO$ PRE$TADO$ EN EL PERIODO LA$ -3E TIENEN %O$TO DEL $ER&I%IO. LA$ -3E TIENEN %O$TO DEL $ER&I%IO. *or e"emplo4 Talleres de reparaci . Talleres de mec ica. Talleres de reparaci de artefactos el tricos. *or e"emplo4 Talleres de reparaci . Talleres de mec ica. Talleres de reparaci de artefactos el tricos. El costo del servicio prestado durante el per do se calcula como en la industria. LA$ -3E TIENEN %O$TO DEL $ER&I%IO. LA$ -3E TIENEN %O$TO DEL $ER&I%IO. *or e"emplo4 $ficinas de servicios profesionales. #onsultorios micos. $ficinas de asesor s. *or e"emplo4 $ficinas de servicios profesionales. #onsultorios micos. $ficinas de asesor s. NO 8A? -3E %AL%3LAR EL %O$TO DEL $ER&I%IO Es una 8erramienta ;undamental para Administrar la Liquide0 Permite la Plani+icaci1n ;inanciera ;acilita el %ontrol # %oordinaci1n del E+ecti*o Permite establecer la %apacidad de Pa"o Es un mecanismo para disminuir el ries"o Es un pron1stico de los probables in"resos # e"resos en e+ecti*o en un per!odo. Medelln Mi empresa Padrinazgo Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones El $aldo Inicial de %a'a Las entradas de e+ecti*o Las salidas de e+ecti*o El ;lu'o Neto del Per!odo El $aldo ;inal de %a'a -34 E$ EL ;L3@O DE %A@A 6 PRE$3P3E$TO DE E;E%TI&O. Presentar la in+ormaci1n correspondiente a las entradas # salidas de e+ecti*o de una empresa durante un per!odo determinado de tiempo. E*aluar la )abilidad de la empresa para "enerar +uturos +lu'os de e+ecti*o. Pre*er las necesidades de e+ecti*o # la manera de cubrirlas adecuada # oportunamente. Permitir la planeaci1n de lo que la empresa puede )acer con los eAcesos temporales de e+ecti*o. PROP6$ITO$ DEL ;L3@O DE %A@A. ;L3@O DE %A@A ELEMENTO$ (9$I%O$ ;lu'o de ca'a )ist1rico. ;lu'o de ca'a presupuestado o presupuesto de e+ecti*o. PREPARA%I6N DE ;L3@O DE %A@A ;lu'o de Tesorer!a. ;lu'o Para AnBlisis de rentabilidad ;lu'o del In*ersionista Medelln Mi empresa Padrinazgo Documentos de apoyo Mercadeo- Eportaciones TIPO$ DE ;L3@O$ De+inici1n de los +actores determinantes de in"resos. De+inici1n de los +actores determinantes de e"reso Establecer sus parBmetros de comportamiento %Blculo de los in"resos # e"resos Operacionales # +inancieros AnBlisis de composici1n # saldos %6MO $E PREPARA EL ;L3@O DE %A@A