UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD SUPERIOR II
TRABAJO GRUPAL
Grupo N 4-b
CONVERSIN DE ESTADOS FINANCIEROS
METODO CORRIENTE
AMIWIS S.A. realiza sus actividades en Mic!" es una !#eraci$n etran%era inde#endiente de S&E'OS S.A.
d!(iciliada en Estad!s &nid!s ) *ue #resenta su in+!r(aci$n en D$lares.
EMPRESA MUNDIALISTA S.A
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
E!pr"#$%o "& p"#o#'
ACTI(O PASI(O
A. CORRIENTE 5450 P. CORRIENTE 4600
Efectivo 1250 Proveedores 2600
Clientes 1500 Acreedores 2000
Almacn 2700
A. NO CORRIENTE 6800 PATRIMONIO 7650
Terrenos 2000 Capital Social 450
Edificios 6000 !tilidades ac"m"ladas 2700
#epreciaci$n ac"m"lada 1200 4800
TOTAL ACTI(OS

122)0
TOTAL PASI(OS *
PATRIMONIO
122)0

Las utilidades acumuladas se integran de la siguiente manera:
!%E 2011 400
!%E 2012 500
!%E 201& 800
!%E 2014 1000
TOTAL 2+00
INFORMACION ADICIONA,
1. La empresa inicio sus operaciones el 1 de enero del 2011
2. El 1 de Enero de 2012, adquiri terrenos, edificios, y realizo la aportacin del capital social.
TIPOS DE CAMBIO ,IST-RICOS
CUENTA T.C. .EC,A
TE''E%(S 6 01)01)2011
E#*+*C*(S 6 01)01)2011
#EP'EC*AC*(% 6 01)01)2011
CAP*TA,
S(C*A,
6 01)01)2011
A,-ACE% 01)01)2014
TIPOS DE CAMBIO PROMEDIO

T.C. .EC,A
6.5 2011
7.5 2012
8.5 201&
.5 2014
AMI/IS S.A.
,OJA DE TRABAJO RELATI(A A LA CON(ERSION DE LOS ESTADOS .INANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CONCEPTO
SALDOS EN MONEDA
E0TRANJERA
P"#o#'
T.C
,IST-RICO
T. C
PROMEDIO
T.C
CIERRE
SALDOS EN MONEDA
NACIONAL %12$r"#'
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

Efectivo 1250.00 10.00 125.00
Clientes 1500.00 10.00 150.00
Almacn 2700.00 .00 &00.00
Terrenos 2000.00 6.00 &&&.&&
Edificios 6000.00 6.00 1000.00
#epreciaci$n
ac"m"lada 1200.00 6.00 200.00
Proveedores 2600.00 10.00 260.00
Acreedores 2000.00 10.00 200.00
Capital Social 450.00 6.00 825.00
!%E 2011 400.00 6.50 61.54
!%E 2012 500.00 7.50 66.67
!%E 201& 800.00 8.50 4.12
!%E 2014 1000.00 .50 105.26
'es"ltado ac"m"lado
por conversion 5.75
TOTAL 134)0300 134)0300 1405333 1405333
,a re(ediaci$n de deter(inar la re(ediaci$n inicial" *ue c!nsiste en avaluar las #artidas n! (!netarias tales c!(! l!s inventari!s -al(acn. ) l!s
activ!s +i%!s -terren!s" edi+ici!s ) su de#reciaci$n acu(ulada. al ti#! de ca(/i! al cierre ) c!(#ararl!s c!n la c!nversi$n a sus ti#!s de ca(/i!
0ist$ric!..
AMI/IS S.A.
,OJA DE TRABAJO RELATI(A A LA CON(ERSION DE LOS ESTADOS .INANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CONCEPTO
SALDOS EN MONEDA
E0TRANJERA
P"#o#'
SALDOS EN MONEDA
NACIONAL %12$r"#'
T.C
REMEDIACION
INICIAL P"#o#'
E.ECTOS DE
REMEDIACION
INICIAL
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

Efectivo 1250.00 125.00 10.00 1250.00
Clientes 1500.00 150.00 10.00 1500.00
A26$78& 2+00300 300300 10300 3000300 300300
T"rr"&o# 2000300 333333 10300 3333333 1333333
E%9:979o# ;000300 1000300 10300 10000300 4000300
D"pr"79$791& $7u6u2$%$ 1200300 200300 10300 2000300 500300
Proveedores 2600.00 260.00 10.00 2600.00
Acreedores 2000.00 200.00 10.00 2000.00
Capital Social 450.00 825.00 6.00 450.00
!%E 2011 400.00 61.54 6.50 400.00
!%E 2012 500.00 66.67 7.50 500.00
!%E 201& 800.00 4.12 8.50 800.00
!%E 2014 1000.00 105.26 .50 1000.00
'es"ltado ac"m"lado por
conversi$n
5.75 48&&.&& 48&&.&&
TOTAL 134)0300 134)0300 1405333 1405333 14053333 14053333 );33333 );33333
M<TODO ,IST-RICO O TEMPORAL.
DATOS1
,a e(#resa 2CO3A4 S.A Matriz realiza la c!nversi$n a (!neda naci!nal de l!s estad!s +inancier!s de su Su/sidiaria 2M&NDIA,ISTA4 S.A
c!n l!s si5uientes dat!s1
1. La empresa inici sus operaciones el 1 de Enero de 2013.
2. El ipo de !am"io #istrico fue de $ %.&0 por dlar.
3. El ipo de cam"io 'romedio fue de $ %.(& por dlar.
). *l 31 de diciem"re de 2013 fue de $10.00 +ipo de !am"io al cierre,.
Se #ide1
-ealizar la con.ersin de moneda e/tran0era a moneda local por el Mt!d! 6ist$ric!.
DESARRO,,O
3RIMER 3ASO1
1e parte del Estado de 1ituacin 2inanciera y del Estado de -esultados de la su"sidiaria.
Estados Financieros de la Subsidiaria ubicada en Mxico cuyos valores estn expresados en Pesos Mexicanos.

EMPRESA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresado en pesos)

ACTIV PASIV
A! CRRIENTE 41400 P! CRRIENTE 12500
Efectivo 25000 Proveedores 12500
Clientes 7000

Documentos por
cobrar 1000
Almacn 8400
A! N CRRIENTE 47000 PATRIMNI 7500
!errenos 11000 Capital "ocial #725
Edi$cios 20000 18750
%tilidad del
E&ercicio #'175

Depreciaci(n
acumulada )1250
*obiliario + e,uipo 18#00 17250

Depreciaci(n
acumulada )1050
TTAL ACTIVS 88400
TTAL PASIVS "
PATRIMNI 88400



Gerente Contador


ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en pesos)
Ven#as 140-250
($)Cos#o de %en#as .82850/
&'#()(dad 57-400

($)Gas#os de opera*(+n
0astos de 1peraci(n
0astos de venta 7500
0astos de administraci(n 4750
Depreciaciones #75 .1'225/
'#()(dad opera*(ona) 41-175

1tras rentas + otros 2astos
Costo inte2ral de $nanciamiento
0astos $nancieros .5000/
'#()(dad ne#a de) e,er*(*(o 3-!1./



Gerente Contador

SE7&NDO 3ASO1
1e ela"ora una 3o0a de tra"a0o relati.a a la con.ersin de los estados financieros y se efect4a la con.ersin al
cierre del e0ercicio como sigue:
*cti.os y pasi.os monetarios se les aplica el tipo de cam"io que rige a la fec3a del cierre del "alance.
SALDS EN M0E SALSS EN M0N
PARTIDAS
MNETARIAS DEBE 1ABER
T!C
CIERRE DEBE 1ABER

Efectivo 25000300 10300 2500300
Clientes 7000300 10300 700300
Documentos por cobrar 1000300 10300 100300
Proveedores 12500300 10300 1250300
*cti.os, pasi.os no monetarios y capital conta"le se les aplica el tipo de cam"io de la fec3a de la
transaccin +.! #istrico,.
SALDS EN M0E SALDS EN M0N
PARTIDAS N
MNETARIAS
DEBE 1ABER
T!C
1IST2RIC

DEBE 1ABER
Almacn 8400300 350 884321
!errenos 11000300 350 115738
Edi$cios 20000300 350 210532'
Depreciaci(n
acumulada 1250300 350 1#1358
*obiliario + e,uipo 18#00300 350 12'3#2
Depreciaci(n
acumulada 1050300 350 11035#
Capital "ocial #725300 350 4181358
!apital conta"le utiliza el tipo de cam"io 3istrico de la transaccin.
SALDS EN M0E SALDS EN M0N
CNCEPT DEBE 1ABER
T!C
PRMEDI

%tilidad del E&ercicio #'175300 375 #71032'
Estado de resultados utiliza el tipo de cam"io de la fec3a de la transaccin +1i no 3ay .ariaciones
importantes durante los meses est5 permitido utilizar un promedio ponderado, para el periodo, e/ceptuando
aquellos gastos relacionados con acti.os o pasi.os no monetarios +E0emplo: depreciacin y costo de
.entas, .
SALDS EN M0E SALDS EN M0N
PARTIDAS DE
RES'LTADS
DEBE 1ABER
T!C
1IST2RIC

T!C
PRME
DI
DEBE 1ABER
4entas
14025030
0 375 14#843'2
Costo de ventas
8285030
0 350
872130
5
0astos de venta 7500300 375 7'32#
0astos de
administraci(n 4750300 375 487318
Depreciaciones #75300 350 418342
0astos $nancieros 5000300 375 512382

Hoja de trabajo Relativa a la conversin de estados !nancieros al 31 de diciembre
del 2013"
CNCEPT
SALDS EN
MNEDA
E3TRAN4ERA
( Pesos) T!C
1IST2RI
C
T! C
PRME
DI
T!C
CIERRE
SALDS EN
MNEDA
NACINAL
( d+)ares)
DE'D
R
ACREED
R
DE'D
R
ACREED
R

Efectivo
2500030
0 10300
250030
0
Clientes 7000300 10300 700300
Documentos por
cobrar 1000300 10300 100300
Almacn 8400300 350 884321
!errenos
1100030
0 350
115738

Edi$cios
2000030
0 350
210532
'
Depreciaci(n
acumulada 1250300 350 1#1358
*obiliario + e,uipo
18#0030
0 350
12'3#
2
Depreciaci(n
acumulada 1050300 350 11035#
Proveedores 12500300 10300 1250300
Capital "ocial #725300 350 4181358
%tilidad del E&ercicio #'175300 375 #71032'
TERCER 3ASO1
1e determina el efecto de con.ersin, el cual se o"tiene por diferencia entre los importes con.ertidos en
moneda nacional.
Hoja de trabajo Relativa a la conversin de estados !nancieros al 31 de diciembre
del 2013"
CNCEPT
SALDS EN
MNEDA
E3TRAN4ERA
( Pesos) T!C
1IST2RI
C
T! C
PRMED
I
T!C
CIERR
E
SALDS EN
MNEDA
NACINAL
( d+)ares)
DE'DR
ACREED
R
DE'D
R
ACREED
R

Efectivo 25000300 10300
250030
0
Clientes 7000300 10300 700300
Documentos por 1000300 10300 100300
cobrar
Almacn 8400300 350 884321
!errenos 11000300 350
115738

Edi$cios 20000300 350
210532
'
Depreciaci(n
acumulada 1250300 350 1#1358
*obiliario + e,uipo 18#00300 350
12'3#
2
Depreciaci(n
acumulada 1050300 350 11035#
Proveedores 12500300 10300 1250300
Capital "ocial #725300 350 4181358
%tilidad del E&ercicio #'175300 375 #71032'
Efecto de
Conversi(n 1032'
0700300 0700300
#8#3
4 #8#34
NOTA1 6e"e re.elarse la utilidad o perdida en cam"ios por transacciones en moneda e/tran0era, incluida en la
determinacin de la utilidad neta del periodo y los cam"ios durante el periodo del a0uste por con.ersin que se
presenta dentro del capital conta"le.
C&ARTO 3ASO1
1e incluye la con.ersin de las cuentas del estado de resultados, costo de .entas y depreciaciones a la 3o0a de
tra"a0o y se determina el resultado por con.ersin, el mismo que se lo en.7a al estado de resultados.
Hoja de trabajo Relativa a la conversin de estados !nancieros al 31 de diciembre
del 2013"
CNCEPT
SALDS EN
MNEDA
E3TRAN4ERA
( Pesos) T!C
1IST2RIC

T! C
PRMED
I
T!C
CIER
RE
SALDS EN
MNEDA
NACINAL
( d+)ares)
DE'D
R
ACREED
R
DE'D
R
ACREED
R

Efectivo
2500030
0 10300 2500300
Clientes 7000300 10300 700300
Documentos por
cobrar 1000300 10300 100300
Almacn 8400300 350 884321
!errenos
1100030
0 350 115738
Edi$cios
2000030
0 350 210532'
Depreciaci(n
acumulada 1250300 350 1#1358
*obiliario + e,uipo
18#0030
0 350 12'3#2
Depreciaci(n 1050300 350 11035#
acumulada
Proveedores 12500300 10300 1250300
Capital "ocial #725300 350 4181358
4entas
14025030
0 375 14#843'2
Costo de ventas
8285030
0 350 8721305
0astos de venta 7500300 375 7'32#
0astos de
administraci(n 4750300 375 487318
Depreciaciones #75300 350 418342
0astos $nancieros 5000300 375 512382
Efecto de la
conversi(n 22430

202823#
202823#
N!ta1 -esultados por con.ersin del periodo se presentan en el estado de resultados.
8&INTO 3ASO1
1e ela"oran los estados financieros con los saldos en la moneda de presentacin de los estados financieros, en
este caso en dlares de los Estados 8nidos.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Ven#as 14-#843'2
($)Cos#o de %en#as .8721305/
&'#()(dad 5-''#357

($)Gas#os de opera*(+n
0astos de 1peraci(n )1'7438#
0astos de venta 7'32#
0astos de administraci(n 487318
Depreciaciones 418342
'#()(dad opera*(ona) #-88374


#ras ren#as 5 o#ros
6as#os .28837#/

.5/ in2reso por cambios en
*6E 22430
.)/0astos $nancieros )512382
'#()(dad ne#a de) e,er*(*(o 3!.00



Gerente Contador

NOTA1 1e suma en el Estado de resultados la utilidad o"tenida por el resultado por con.ersin del periodo
o"tenido en la 3o0a de tra"a0o relati.a a la con.ersin de los estados financieros que contiene las cuentas del
Estado de 1ituacin 2inanciera y del Estado de -esultados del periodo.
EMPRESA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresado en d+)ares)
ACTIV PASIV
A! CRRIENTE 4184 P! CRRIENTE 1250
Efectivo 2500 Proveedores 1250
Clientes 700

Documentos por
cobrar 100
Almacn 884321

A! N
CRRIENTE 447 PATRIMNI 7882
!errenos 115738 Capital "ocial 4181358
Edi$cios 210532' 17#3'8 %tilidad del E&ercicio #700

Depreciaci(n
acumulada )1#1358
*obiliario + e,uipo 12'3#2 181537

Depreciaci(n
acumulada )11035#
TTAL ACTIVS 7132 TTAL PASIVS " PATRIMNI 7132



Gerente Contador

NOTA1 La utilidad neta del e0ercicio se .e afectada por el resultado por con.ersin de moneda e/tran0era de la 3o0a de tra"a0o relati.a a la
con.ersin de los estados financieros que contiene las cuentas del Estado de 1ituacin 2inanciera.
9:9L:;<-*2=*
*utor: -omero Lpez >a.ier
Li"ro: !onta"ilidad a.anzada :
Edicin: ?c <ra@ #ill :nteramericana Editores 1.*.
'a7s: ?A/ico
*Bo: 'rimera Edicin 200%
!apitulo: C p5gs. (2DE(31