COMERCIALIZADORA LA ECONOMIA

Para los comprobantes de diario se debe tener en cuenta que:

Socio 1: Maria Gomez
Socio 2: Sergio Fajardo
Socio 3: Sofia Cordoba
Socio 4: Enrique Botero
Socio 5: Carmen Fernandez

Comprobantes de diario
A continuacin se presentan los comprobantes de diario de la comercializadora, y en cada
uno de ellos se realiza una aclaracin sobre la suposicin realizada dado que no se
cuenta con informacin suficiente sobre el movimiento de la totalidad del dinero.


















Creacin de la empresa
FECHA 01-may No. Apertura
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 35000000
110505 Caja general
Socio 1 15000000
Socio 2 15000000
Socio 3 5000000

1435 Mercancas no fabricadas por la
empresa
14300000
socio 2 14300000

1540 Flota y equipo de transporte
154005 Autos y camionetas 15000000
socio 4 15000000

1620
162010 Franquicias 25000000
Socio 5 25000000

1516
151615 Salas de exhibicion y ventas 50000000
socio 3 50000000

3115 Aportes sociales
311505 Cuotas aportes de inters 139300000
Socio 1 15000000
Socio 2 29300000
Socio 3 55000000
Socio 4 15000000
Socio 5 25000000

TOTALES
IGUALES
139300000 139300000






Creacin del fondo de caja menor y gastos de constitucin de la empresa.
Para la generacin de este comprobante el dinero se encuentra en la caja general.

FECHA 04-may No. 1
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 150000
110505 Cajas menores 150000

5140 4200000
514005 Notariado 650000
514010 Registro mercantil 500000
514095 Otros 3050000

1105 4350000
110505 Caja general
Creacin caja
menor
150000
Notariado 650000
Registro mercantil 500000
Otro 3050000
TOTALES
IGUALES
4350000 4350000























Apertura de cuenta corriente.


FECHA 05-may No. 2
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1110 30000000
111005 Nacionales 30000000

1105 30000000
110505 Cajas menores 30000000
TOTALES IGUALES 30000000 30000000





































Compra de neveras 234 lts

FECHA 06-may No. 3
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1435 Mercancas n.f.p.e. 6000000 6000000

1110
111005 Nacionales 6000000
Fac. compra # 1520 6000000
TOTALES
IGUALES
6000000 6000000







































Gastos adecuacin del establecimiento.

FECHA 07-may No. 4
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
5150 Adecuacin e
instalacin
850000
515005 Instalaciones elctricas 350000
515015 Reparaciones locativas 150000
515095 Otros 350000

1110 850000
111005 Nacionales 850000
TOTALES
IGUALES
850000 850000

















Compra Neveras 480 Lts
Las compras y ventas estn especificados en los formatos KARDEX que se muestran
ms adelante en este mismo trabajo.

FECHA 13-may No. 5
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1435 Mercancia N.F.P.E 3750000 3750000

1110
111005 Nacionales 3750000
Fac. compra # 5236 3750000
TOTALES IGUALES 3750000 3750000


















Venta neveras 480 lts

FECHA 16-may No. 6
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
6135 Costo inventario 5770000 5770000

1435 Mercancia
N.F.P.E
5770000 5770000

1105
1110505 Caja general 4530960
Fac. venta # 001 4530960

1305 3020640
130505 nacionales
Fac. venta # 001 3020640

4135 7551600
413536 Electrodomsticos
Fac. venta # 001 7551600
TOTALES IGUALES 13321600 13321600













Consignacin 001

FECHA 20-may No. 7
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1110 1300000
111005 Nacionales 1300000

1105 1300000
110505 Caja general 1300000
TOTALES IGUALES 1300000 1300000



















Compra de televisores 42

FECHA 23-may No. 8
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1435 Mercancia
N.F.P.E
10500000 10500000

1110
111005 Nacionales 7350000
Fac. compra #
586
7350000

2205 Nacionales 3150000 3150000


TOTALES
IGUALES
10500000 10500000
















Venta neveras 234 lts

FECHA 25-may No. 9
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
6135 Costo inventario 3196000 3196000

1435 Mercancia
N.F.P.E
3196000 3196000

1105
1110505 Caja general 4500000
Fac. venta # 002 4500000

4135 4500000
413536 Electrodomesticos
Fac. venta # 002 4500000
TOTALES IGUALES 7696000 7696000















Consignacin 002

FECHA 26-may No. 10
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1110 3480000
111005 Nacionales 3480000

1105 3480000
110505 Caja general 3480000
TOTALES IGUALES 3480000 3480000




















Nos cancelan saldo Factura # 001, Cancelamos saldo Factura # 586

FECHA 29-may No. 11
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 3020640
110505 Caja general
Fac. venta # 001 3020640

1305 3020640
130505 nacionales
Fac. venta # 001 3020640

2205 Nacionales 3150000
Fac. compra # 586 3150000

1105 3150000
110505 Caja general
Fac. Compra # 586 3150000
TOTALES IGUALES 6170640 6170640













Movimientos 31- mayo
FECHA 31-may No. 12
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
6135 Costo inventario 14600000 14600000

1435 Mercancia
N.F.P.E
14600000 14600000

1105
1110505 Caja general 14600000
Fac. venta # 002 9000000
Fac. venta # 003 5600000

1305 9000000
130505 nacionales
Fac. venta # 002 9000000

4135 23600000
413536 Electrodomsticos 23600000


5305 35000
530520 Intereses 35000

6135 Costo inventario 2100000 2100000

1435 Mercanca
N.F.P.E
2100000 2100000

4135 2800000
413536 Electrodomsticos 2800000

1105
110505 Caja general 2835000
Fac # 586 35000
Fac #003 2800000
TOTALES 44262748 44262748




Ahora se realizara la contabilizacin de la nmina en un comprobante diario que tambin
es de fecha 31-Mayo. Basado en la liquidacin de la misma realizada con los porcentajes
para las deducciones y las apropiaciones actualizadas al ao en curso.

CARGO SUELDO BASE
AUXILIO DE
TRANSPORTE
TOTAL
DEVENGADO
DEDUCCIONES
SALUD
(0,004)
PENSION
(0,004)
Secretaria $600.000 $59.300 $659.300 $24.000 $24.000
Vendedor $496.900 $59.300 $556.200 $19.876 $19.876

APORTES PARAFISCALES
NETO PAGADO
RIESGOS
PROFESIONALES
(0,0522)
CESANTIAS ICBF SENA
CAJA DE
COMENSACION
FAMILIAR
$3.132 $72.000 $18.000 $12.000 $24.000 $611.300
$2.594 $59.628 $14.907 $9.938 $19.878 $516.448

FECHA 31-may No. 13
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS

5105 788432
510503 Salario integral 611300
510530 Cesantas 72000
510568 Riesgos profesionales 3132
510569 Aportes salud 24000
510570 Aportes pensin 24000
510572 Aportes cajas compensacin 24000
510575 ICBF 18000
510578 SENA 12000

5205 663143
520503 Salario integral 516448
520530 Cesantas 59628
520568 Riesgos profesionales 2594
520569 Aportes salud 19876
520570 Aportes pensin 19876
520572 Aportes cajas compensacin 19876
520575 ICBF 14907
520578 SENA 9938

2505 Salarios por pagar 1127748
Secretaria 611300
Vendedor 516448

2370 148323
237005 Aportes Salud 43876
237006 Aportes riesgos 5726
237010 Aportes ICBF SENA 98721

2380 43876
238030 Fondo pensiones 43876

2610 131628
261005 Cesantias 131628

2505 Salarios por pagar 1127748
Secretaria 611300
Vendedor 516448

2370 148323
237005 Aportes Salud 43876
237006 Aportes riesgos 5726
237010 Aportes ICBF SENA 98721

2380 43876
238030 Fondo pensiones 43876

2610 131628
261005 Cesantias 131628

1110
111005 Nacionales 1451575
TOTALES IGUALES 2903150 2903150





Depreciacin: Propiedad planta y equipo
Mtodo lnea recta
Para el local comercial suponemos 20 aos de vida til:

Y la depreciacin a 31 de mayo seria


Para la depreciacin del vehculo suponemos una vida til de 5 aos

La contabilizacin se realiza en un comprobante diario para luego tenerlo en
cuenta en los libros contables, en este caso, debido a que tenemos depreciacin,
creamos una provisin por la prdida inevitable de dinero
FECHA 31-may No. 14
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
5160 458233
516005 Construcciones y
edificaciones
208233
516035 Flota y equipo de transporte 250000

1599 458233
159916 Construcciones y
edificaciones
208233
159940 Flota y equipo de transporte 250000
TOTALES IGUALES 458233 458233
Libro mayor y balance

Mes de MAYO de 2013
Saldos
anteriores
Movimientos Saldos
No. Cdigo Nombre cuentas D C D C D C
1 1105 Caja general 61801600 41200000 20601600 0
2 1110 Bancos 34780000 19401575 15378425 0
3 1435 Mercancas n.f.p.e 36650000 23566000 13084000 0
4 6135 Costo inventario 23566000 2100000 21466000 0
5 1305 Clientes 3020640 3020640 0 0
6 4135 Comercio 2800000 35651600 0 32851600
7 2205 Proveedores nal. 3150000 3150000 0 0
8 5140 Gastos legales 420000 0 420000 0
9 5150 Adecuacin 850000 0 850000 0
10 5160 Depreciaciones 458233 0 458233 0
11 5305 Financieros 35000 0 35000 0
12 1540 Transporte 15000000 0 15000000 0
13 1620 Concesiones y f. 25000000 0 25000000 0
14 1516 Construcciones 50000000 0 50000000 0
15 3115 Aportes sociales 0 139300000 0 139300000
16 5105 Gastos personal 788432 0 788432 0

17 5205 Gastos personal 663143 0 663143 0
18 2505 Salarios por pagar 1127748 1127748 0 0
19 2370 Retenciones 148323 148323 0 0
20 2380 Acreedores 43876 43876 0 0
21 2610 Para obligaciones l. 131628 131628 0 0
22 1599 Provisiones 0 458233 0 458233








Balance general

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y Bancos 35980025 Proveedores 0
Inventarios 103084000 Bancos 0
Clientes 0 Total pasivo corriente 0
Total activos
corrientes
139064025 Pasivo No corriente
Dedudas a largo plazo 0
Activo no corriente Total pasivo no corriente 0
Depreciaciones 458233 PATRIMONIO
Total activo no corriente Capital 139300000
Utilidades acumuladas 10472367
TOTAL ACTIVO 149772367 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 149772367









Estado de resultados:
INGRESOS
Ventas de mercancas 32851600

Costos
costos de mercancas 21466000

UTILIDAD BRUTA 11385600

GASTOS
Gastos de ventas 663143
Gastos de administracin 788432
Otros gastos 913233
Total gastos

Utilidades 10472367