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Felipe Ramirez Johan Realpe Javier Pea Kheppler Gonzales Cristian Monje
CONCEPTO
Una nmina es el registro financiero que una empresa realiza sobre los salarios de sus empleados, bonificaciones y deducciones.
ESTRUCTURA DE LA NMINA
1.
2.
3.
CONTABILIZACIN DE LA NMINA
Una vez liquidada la nmina, se debe contabilizar cada uno de los conceptos determinados.
PAGO DE NOMINA
El primer registro de contabilidad que opera en estos casos es llevar todos los gastos de nomina de los empleados al grupo de cuentas 51, 5105, subcuentas: Salario integral, sueldos, etc
520527
236505 237005 238030 250505
.
Auxilio de transporte
Salarios y pagos laborales Aportes a entidades promotoras de salud Fondos de cesantas y/o pensiones Sueldos
165.000
1.000 195.380 215.380 4.637.740
Cuentas
Aportes a administradoras de riesgos Aportes a entidades promotoras de salud
Dbitos
48.845 390.760
Crditos
520570
237005 237006 238030
586.140
390.760 48.845 586.140
Registra los aportes parafiscales. El valor correspondiente a los aportes parafiscales tanto del empleador como los empleados se lleva a la cuenta 2370 Retenciones y aportes de nmina con sus respectivas subcuentas y el valor neto a pagar a la cuenta de Efectivo: Bancos
Otros compromisos
Cdigos Cuentas Dbitos Crditos 520530 Cesantas 420.792 520533 Intereses sobre cesantas 50.495 520536 Prima de servicios 420.792 520539 Vacaciones 203.521 261005 Cesantas 420.792 261010 Intereses sobre cesantas 50.495 261015 Vacaciones 203.521 261020 Prima de servicios 420.792 Registra las apropiaciones para prestaciones sociales sobre nmina.
Los registros crditos se llevan a los Grupos respectivos 26 Pasivos estimados y provisiones, en las cuentas 2610 Obligaciones laborales, y las subcuentas Cesantas, por ser valores estimados de las apropiaciones.
PLANTILLA NMINA
Aportes parafiscales :
Cargas Prestacionales
Cesantas 8.33% Prima de servicios 8.33% Vacaciones 4.17% Intereses sobre las Cesantas 1% mensual
EJEMPLO
Supuesto: Salario bsico. 700.000 Comisiones. 100.000 Horas extras. 50.000 Auxilio de transporte. 63.600 (2011) Total devengado 913.600
Liquidacin. Deducciones de nmina. (Conceptos a cargo del empleado) Salud (4%). 850.000*0.04 = 34.000 Pensin (4%). 850.000*0.04= 34.000
Seguridad social a cargo del empleador. Salud (8.5%). 850.000*0.085 = 72.250 Pensin (12%). 850.000*0.12= 102.000 A.R.P. (Segn la tabla). 850.000*.00522 = 4.437 Prestaciones sociales. Prima de servicios. 913.600*0.0833 = 75.829 Cesantas. 913.600*0.0833 = 75.829 Intereses sobre las cesantas. 75.037*0.12 = 9.099 Vacaciones 700.000*.0417 = 29.190
Aportes parafiscales. Cajas de compensacin familiar (4%). 850.000*0.04 = 34.000. I.C.B.F. (3%). 850.000*0.03 = 25.500. Sena. (2%). 850.000*0.02 = 17.000. Nota. Para el clculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nmina. Mensual de la empresa, excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial. Neto a pagar al empleado. Total devengado 913.600 Salud 34.000 Pensin 34.000 Neto pagado 845.600