1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
1.1 ASIENTOS SIMPLES 03/01/2013 Se cancela con Ch/2254, F/001-2741 a Benites EIRL por S/. 1,450.-
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIV O DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
TOTALES 1,450.00 1,450.00 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Una cuenta deudora y dos o ms cuentas acreedoras (De Tal a Varios) 06/01/2013 Se vende al crdito una camioneta, Marca Nissan a Inversiones Wendy Huancollo SA segn F/002-1254 por S/. 18,500.- (incluido I.G.V.)
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO 02 06/01/2013 Venta de camioneta 14 F/002-1254 1653 Inmueb, maqui. y equi 21,830.00 al crdito a cliente 40111 IGV Cta. Propia 3,330.00 Wendy Huancollo SA 7564 Inmueb, maqui. y equi 18,500.00
TOTALES 21,830.00 21,830.00 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Dos o mas cuentas deudoras y una cuenta acreedora (De Varios a Tal) 15/01/2013 Inversiones Wendy Huancollo SA, cancela F/002-1254, 10% en efectivo y el saldo lo deposita en Cta. Cte bancaria.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO 03 15/01/2013 Cobro por venta de 01 F/ 002-1254 101 Inmueb, maqui. y equi 2,183.00 Camioneta al crdito a 1041 IGV Cta. Propia 19,647.00 Wendy Huancollo SA Inmueb, maqui. y equi 21,830.00
TOTALES 21,830.00 21,830.00 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
1.3 ASIENTOS MIXTOS: Dos o mas cuentas deudoras y dos o mas cuentas acreedoras (De Varios a Varios) 31/01/2013 Se registra Planilla Mensual de Remuneraciones de 10 trabajadores de la empresa. Los sueldos y salarios bsicos suman S/. 8,500.-, todos estn afiliados a ONP (Oficina de Normalizacin Previsional =13%) y a Essalud (9%). Adm. 40% - Vtas. 60%
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO 04 31/01/2013 Registro de Planilla de 31 6211 Sueldos y Salarios 8,500.00 Sueldos del presente 6271 Rg. Prestac.de Salud 765.00 mes 4031 Essalud 765.00 4032 ONP 1,105.00 4111 Sueld. y Salar. x pagar 7,395.00 05 31/01/2013 Transferencia de gasto 31 94 Gastos de Administr. 3,706.00 a cuentas de costo 95 Gastos de Ventas 5,559.00 79 Cargas Imp. A Ctas Co 9,265.00
TOTALES 18,530.00 18,530.00 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
2.1 ASIENTOS POR NATURALEZA: Formados por cuentas del Elemento 6
CUENTAS ELEMENTO 2 CUENTA 61 y 71 CUENTAS ELEMENTO 9
CUENTA 78 y 79
2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
ASIENTOS POR NATURALEZA
CUENTA COMPRAS (60) Existencias clasificadas por su naturaleza: 601. Mercaderas 602. Materias primas 603. Materiales auxiliares, suministros y repuestos 604. Envases y embalajes 609. Gastos vinculados a las compras Existencias segn PCGE: Elemento 2 20. Mercaderas. 21. Productos terminados. 22. Subproductos, desechos y desperdicios. 23. Productos en proceso. 24. Materias primas. 25. Materiales auxiliares, suministros y repuestos. 26. Envases y embalajes. 28. Existencias por recibir.
Toda compra aumenta las existencias y toda venta las disminuye 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
ASIENTOS POR NATURALEZA
DEMAS CUENTAS ELEMENTO 6: 62. Gastos de personal, directores y gerentes. 63. Gastos de servicios prestados por terceros. 64. Gastos por tributos. 65. Otros gastos de gestin. 68. Valuacin y deterioro de activos y provisiones. Cuentas analticas de explotacin: Elemento 9 90. Costo de servicios. 91. Costos por distribuir. 92. Costo de produccin. 93. Centro de costos. 94. Gastos de administracin. 95. Gastos de ventas
Cuentas: 66. Prdida por medicin de activos no financieros al valor razonable 67. Gastos financieros.
No tienen destino
2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
ASIENTOS POR DESTINO
Existencias segn PCGE: Elemento 2 20. Mercaderas. 24. Materias primas. 25. Materiales auxiliares, suministros y repuestos. 26. Envases y embalajes.
Existencias segn PCGE: Elemento 2 21. Productos terminados. 22. Subproductos, desechos y desperdicios. 23. Productos en proceso. 26. Envases y embalajes.
Cuentas 61: Variacin de Existencias 611. Mercaderas. 612. Materias primas. 613. Materiales auxiliares, suministros y repuestos. 614. Envases y embalajes
Cuenta 71: Variacin de la Produccin Almacenada 711. Variacin de Productos terminados. 712. Variacin de subproductos, desechos y desperdicios. 713. Variacin de Productos en proceso. 714. Variacin de envases y embalajes.
2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
ASIENTOS POR DESTINO:
Cuentas analticas de explotacin: Elemento 9 90. Costo de servicios. 92. Costo de produccin. 94. Gastos de administracin. 95. Gastos de ventas 78. Cargas cubiertas por provisiones. 79. Cargas imputables a cuentas de costo. 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
15/01/2013 Compra mercaderas a Mayorista Elsa Acosta S.R.L., segn F/001-881 por S/. 5,730.- ms IGV. Cancelamos con Ch/4577
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
TOTALES 12,491.40 12,491.40 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
18/01/2013 Por servicios de mantenimiento de vehculo, pagamos en efectivo, a Servicios Bruno Chavera SAC, segn F/001-198 por S/. 1,280.- ms IGV. Los gastos se distribuye 60% Administracin y 40% Ventas.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8)
SUSTENTATORI O
01 18/01/2013 Servicios de manteni- 08 F/001-198 6343 Inmueb., maquin. y equi 1,280.00 Miento, Bruno Chavera 40111 IGV Cta. Propia 230.40 S.A.C. 4212 Emitidas 1,510.40 02 18/01/2013 Transferencia de gastos 08 94 Gastos de administrac. 768.00 a cuentas de costo 95 Gastos de ventas 512.00 79 Cargas imp. Ctas. Costo 1,280.00
TOTALES 2,790.40 2,790.40 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
3.1 ASIENTOS DE APERTURA (ASIENTO INICIAL):
El 02/01/2013 se crea la empresa Las Chicas Poderosas SAC, cuyas socias accionistas aportan lo siguiente: Benites Ros Ivette dinero por S/. 3,500.- depositado en el B.C.P., Pascual vila Janet 03 muebles de oficina a S/. 1,200.- cada uno y Rodrguez Castro Diana una computadora valorizada en S/. 3,100.-
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
TOTALES 10,300.00 10,300.00 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
3.2 ASIENTOS OPERACIONALES:
El 12/01/2013 Se cobra a empresa Garca & Espinoza SRL, F/001-2412 por S/. 5,500.- . Cliente deposita en Cta. Cte.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
TOTALES 5,500.00 5,500.00 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN
Formato 8.1 REGISTRO DE COMPRAS PERIODO : Octubre 2012 RUC : 20100050428 RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC
COMPROBANTE DE PAGO N DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
NMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN VALOR
CORRELATI VO EMISIN DEL DE SERIE O AO DE FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS OTROS IMPORTE DEL REGISTRO O
COMPROBA NTE VENCIMIENT O TIPO CDIGO DE LA EMISIN DE N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE Y NOMBRES, BASE
ADQUISICI ONES ISC TRIBUTO S Y TOTAL CDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENC IA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NMERO DENOMINACIN IMPONIBL E IGV NO
CARGOS
DE LA OPERACIN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR
30,801.50 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERIODO : Octubre 2012 RUC : 20100050428 RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC NMERO CORRELATI VO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO
NMER O NMERO DEL
O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRE LATIVO
DOCUMENT O CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN (TABLA 8) SUSTENTA TORIO
VIENEN XXXXXXXX.- XXXXXXX.- 01 31/10/2012 Centralizacin del Registro de - 3341 Vehculosmotorizados 19,830.51 Compras en el presente mes 6011 Mercaderas manufacturadas 5,635.59 08 01 6321 Honorarios 1,200.00 6361 Energa elctrica 127.12 4011 Impuesto general a las ventas 4,515.48 4212 Emitidas 6,201.50 424 Honorariospor pagar 1,200.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizad - 23,400.00 775 Descuentos obtenidospor pronto pago - 507.20 02 31/10/2012 Por el destino de las 08 02 201 Mercaderas manufacturadas 5,635.59 compras al almacen 611 Mercaderas - 5,635.59 03 31/10/2012 Por el destino de los gastos 08 03 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 663.56 a su centro de costo 95 GASTOS DE VENTAS 663.56 791 Cargas imputab.a cuentas de costos - 1,327.12
VAN 38,271.42 38,271.42 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
3.4 ASIENTOS DE AJUSTE
Son asientos que posibilitan la regularizacin de diferentes cuentas, es decir, que permitan presentar su saldo real (verdadero), y con ello mostrar la razonabilidad de los Estados Financieros. CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin 3.4 ASIENTOS DE AJUSTE
CLASES
1. Activos fijos que sufren una depreciacin (desgaste), revelado a medida que ello se produce. 2. Costo de ventas de las existencias, expresadas a partir de un inventario final 3. Cobranza dudosa y Cuentas incobrables. 4. Bienes que se convierten en gasto cuando se consumen. 5. Mercaderas que tienden a estropearse o pasar de moda. 6. Sueldos, salarios o impuestos cancelados en el siguiente ejercicio. 7. Seguros y/o alquileres pagados por anticipado, los cuales se convierten en gastos una vez que se hizo uso del servicio, 8. Etc. CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin 3.4 ASIENTOS DE AJUSTE
CLASES
Depreciacin de Activos fijos (desgaste) Mtodo: Depreciacin en lnea recta El 02/01/2013 se compr una camioneta por un valor de S/. 30,000.- mas IGV, se empez a usar ese mismo da. Se calcula una vida til de 05 aos. Registrar su depreciacin mensual al 31/01/2013. Adm. 60% - Vtas. 40% Depreciacin anual= Costo vida til Depreciacin anual= S/. 30,000.- 05 Depreciacin anual= S/. 6,000.-
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO 10 31/01/2013 Registro depreciacin 05 6814 Depreciacin de IME- Costo 500.00 Mensual de camioneta 3913 Inmuebles, maquinaria y equipos- Costo 500.00 11 31/01/2013 Transferencia de gasto 05 94 Gastos de Administrac 300.00 a cuentas de costo 95 Gastos de Ventas 200.00 79 Cargas Imp.a Ctas.Cos 500.00
TOTALES 1,000.00 1,000.00 El 02/01/2013 se compr una camioneta por un valor de S/. 30,000.- mas IGV, se empez a usar ese mismo da. Se calcula una vida til de 05 aos. Registrar su depreciacin mensual al 31/01/2013. Adm. 60% - Vtas. 40% CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin 3.4 ASIENTOS DE AJUSTE
CLASES
Costo de ventas de las existencias, expresadas a partir de un inventario final Costo de Ventas viene a ser el valor (costo) de los bienes, objeto del giro del negocio, transferidos a ttulo oneroso (vendidos). Se determina con la siguiente frmula: Costo de Ventas: Inventario Inicial + Compras Inventario final Permite especificar la salida del almacn de la mercadera vendida, determinando el verdadero saldo de la Cta. 20. Mercadera; tambin crear una cuenta de prdidas, llamada Costo de Ventas.
Las empresas registran este asiento al final de cada ao y cuando no realizan inventarios permanentes Final CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
Costo de ventas:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO 10 31/01/2013 Compra de 500 camisa 08 6011 Mercaderas manufact. 30,000.00 a S/. 500.00 mas IGV 40111 IGV Cta. Propia 5,400.00 cada una 4212 Emitidas 35,400.00 11 31/01/2013 Ingreso de mercaderas 08 20111 Costo 30,000.00 al alamacn 6111 Mercaderas manufact 30.000.00 12 31/01/2013 Venta de 300 camisas 14 1212 Emitidas 35,400.00 a S/. 100.00 ms IGV 40111 5,400.00 cada una 70111 Terceros 30,000.00 13 31/01/2013 Por el costo de mercad 14 69111 Terceros 18,000.00 vendida. 300 x S/. 60.00 20111 Costo 18,000.00
TOTALES 118,800.00 118,100.00 El 31/01/2013 se compraron 500 camisas a S/. 60.00 ms IGV cada una al crdito. Luego se vendieron 300 camisas a S/. 100.- ms IGV cada una al Crdito. Registrar el costo de la mercadera vendida CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin 3.4 ASIENTOS DE AJUSTE
CLASES
Cobranza dudosa y cuentas incobrables Cobranza dudosa, asiento para cubrir posibles prdidas ocasionadas por ciertos clientes morosos, cuyas facturas o letras por cobrar resultan como cobro dudoso. Cuentas incobrables, asiento para castigar la deuda registrada primero como cobranza dudosa, al no poder cobrarla una vez agotadas las acciones legales.
Castigo de cuentas incobrables = retiro de la cuenta por cobrar de la Contabilidad. CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
Cobranza dudosa y Cuentas incobrables:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO 14 02/01/2013 Venta al crdito 15 ds. 14 1212 Emitidas 14,750.00 de mercaderas a 40111 IGV Cta. Propia 2,250.00 Becerra%Arrisbasplata 70111 Terceros 12,500.00 15 02/01/2013 Costo de mercaderas 14 69111 Terceros 10,100.00 vendida 20111 Costo 10.100.00
TOTALES 24,850.00 24,850.00 El 02/01/2013 se vendi mercaderas a Becerra & Arribasplata Inversiones S.A., segn F/001-2472 por S/. 12,500.- (incluido IGV). Crdito a 15 das. Costo de ventas S/. 10,100.- Vencido el plazo, el 20/01/2013 se comprueba su incobrabilidad, por lo que se solicita registrar un asiento de ajuste (Adm.100%). Posteriormente, el 31/01/2013, se acepta su incobrabilidad al haberse agotado las acciones legales. Se pide hacer un asiento de ajuste. CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
Cobranza dudosa y Cuentas incobrables:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
22 20/01/2013 Estimacin cobranza 05 6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 14,750.00 dudosa 1911 Facturas, boletas y otros C.P. 14,750.00 23 20/01/2013 Transferencia de gasto 05 94 Gastos de administrac 14,750.00 a cuentas de costo 79 Cargas Imp. a cuentas de costo 14,750.00 30 31/01/2013 Por el castigo de F/ 001- 05 1911 Facturas, boletas y otros C.P. 14,750.00 2472 1212 Emitidas 14,750.00
TOTALES 44,250.00 44,250.00 El 02/01/2013 se vendi mercaderas a Becerra & Arribasplata Inversiones S.A., segn F/001-2472 por S/. 12,500.- (incluido IGV). Crdito a 15 das. Costo de ventas S/. 10,100.- Vencido el plazo, el 20/01/2013 se comprueba su incobrabilidad, por lo que se solicita registrar un asiento de ajuste (Adm.100%). Posteriormente, el 31/01/2013, se acepta su incobrabilidad al haberse agotado las acciones legales. Se pide hacer un asiento de ajuste. Cobranza dudosa Castigo cuenta incobrable 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin 3.5 ASIENTO DE CIERRE
Es el ltimo asiento que se registra en todo el ejercicio econmico. Aqu las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio deben quedar saldadas y cerradas. Las cuentas del Activo debern ser abonadas, las cuentas del Pasivo y Patrimonio debern ser cargadas. CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO VIENEN 320,000.00 320,000.00 35 31/12/2013 Cuentas del Activo, 03 1911 Fact, bolet y otros C.P. 2,400.00 Pasivo y Patrimonio 3911 IME - Costo 6,120.00 al cierre del ejercicio 40111 IGV Cta. Propia 1,100.00 4212 Emitidas 7,460.00 5011 Acciones 85,890.00 5911 Utilidades acumuladas 8,630.00 1041 Ctas.Ctes. Operativas 9,740.00 1212 Emitidas 17,660.00 1611 Con garantia 4,980.00 20111 Costo 45,300.00 33411 Costo 27,700.00 33511 Costo 6,220.00
TOTALES 431,600.00 431,600.00 ASIENTO DE CIERRE 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin 3.5 ASIENTO DE REAPERTURA
Es el primer asiento que se registra en el siguiente ejercicio econmico, al reiniciar las operaciones mercantiles la empresa. Se reinvierte el asiento de cierre, las cuentas del Activo debern estar cargadas, y las cuentas del Pasivo y Patrimonio debern estar abonadas. CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE CDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER DE LA OPERACIN
(TABLA 8) SUSTENTATORIO 01 02/01/2014 Cuentas del Activo, 03 1041 Ctas.Ctes. Operativas 9,740.00 Pasivo y Patrimonio 1212 Emitidas 17,660.00 al reinicio del ejercicio 1611 Con garantia 4,980.00 econmico. 20111 Costo 45,300.00 33411 Costo 27,700.00 33511 Costo 6,220.00 1911 Fact, bolet y otros C.P. 2,400.00 3911 IME - Costo 6,120.00 40111 IGV Cta. Propia 1,100.00 4212 Emitidas 7,460.00 5011 Acciones 85,890.00 5911 Utilidades acumuladas 8,630.00
TOTALES 111,600.00 111,600.00 ASIENTO DE REAPERTURA