AO DE LA INTEGRIDAD NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGOGICAS

AUDITORIA DE GESTION
INTEGRANTES CURSO DOCENTE C. PROFESIONAL SEMESTRE : YENY VIVIANA MAMANI FUENTES : GABINETE DE AUDITORIA : CPCC. HUGO CHAVEZ MANCHEGO : CONTABILIDAD :X - 09270110

ILO-PERU 2013

1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA: Razn Social Inicio de Actividades Nacionalidad Ficha de Registros Pblicos Duracin Direccin Giro del Negocio Formas Jurdicas Grupo Econmico : Empresa MULTIVISION S.R.L. : 20 de Febrero del 2009. : Peruana. : Ficha 42245 el 12 de enero del 2009 : Indefinido : Distrito Pacocha Ilo - Moquegua : Dedicada al Servicio de Radiodifusin y Televisin. : Sociedad Responsabilidad Limitada : Tiene 5 sucursales en Ilo, Moquegua y Arequipa.

1.1. FUNCIONARIOS PRINCIPALES: Directorio. Gerente General Asistente de Gerencia Jefe Financiero Jefe Comercial

: Gabriel Garcs. : Edwin Lpez. : Mateo Patio. : Estefana lvarez.

Jefe de Recursos Humanos: David Rodrguez.

En base a la informacin obtenida en la visita previa realizada a MULTIVISION S.R.L. en la que se obtuvo informacin acerca de la misin, visin, objetivos, actividades principales, estructura orgnica dems aspectos generales de la empresa, se procede a realizar la planeacin de auditora de gestin a realizarse bajos los siguientes parmetros de trabajo sin perjuicio de los ajustes a la planeacin que pueda darse de acuerdo a las circunstancias. 1.2. MOTIVO DEL EXAMEN. Este examen de auditora se lleva a cabo por decisin del gerente de la empresa MULTIVISION S.R.L.. Para conocer el grado de eficiencia, eficacia con que se estn manejando los recursos disponibles de la empresa, logrando as un mejor desempeo en los procesos.

1.3. OBJETIVOS DEL EXAMEN Evaluar el desempeo de las actividades de la empresa realizadas durante el ao 2012, y determinar cuan eficientes, eficaces y econmicas han sido las operaciones durante el periodo sujeto a examen. Evaluar el sistema de control interno presente en cada uno de los elementos que conforman la gestin de la empresa. Emitir un informe de auditora que contengan conclusiones y recomendaciones que lleven al mejoramiento en el desarrollo de las actividades y de los controles existentes en MULTIVISION S.R.L.

1.4. ALCANCE DEL EXAMEN. Es la revisin y evaluacin de los elementos que conforman la gestin de la empresa MULTIVISION S.R.L., durante el periodo 01/01/2012 al 31/12/2012, se analizaran los aspectos de las polticas, planificacin, estructura orgnica, sistema, procedimientos y mtodos de trabajo, administracin de recursos humanos, administracin de recursos materiales, la presencia de control en la empresa y dems aspectos relacionados con la gestin de la empresa. 1.5. BASE LEGAL: La auditora de gestin a realizarse se basar en las normas internacionales de auditora (N.I.A). Los PCGA, principios de contabilidad generalmente aceptados, esto aplica en el sentido que los recursos de la empresa deben ser manejados correctamente para optimizarlos. Las normas de control interno, en donde se hablar de todos los recursos de la empresa deben ser bien utilizados, evitando los desperdicios tanto en recursos materiales, administrativos de computacin y humano.

1.6. ORGANIGRAMA:

1.7. OBJETIVO: MULTIVISION S.R.L., se reestructurar por reas de trabajo que le llevarn a conseguir un posicionamiento en el mercado slido con una reputacin de alta efectividad y con ndices medibles. Todo esto se implementar y ejecutar por fases y con fechas claramente definidas hasta el viernes, 14 de Diciembre del ao 2.012. 1.8. FINANCIAMIENTO: Los recursos financieros necesarios incluyen el presupuesto para cubrir los gastos que incurren en la realizacin de la auditora de gestin en la empresa MULTIVISION S.R.L.. Los gastos se detallan a continuacin:

DESCRIPCIN DEL GASTO Movilizacin y alimentacin Suministros de oficina Materiales de computacin y medios magnticos Impresiones, anillados, copias Internet, investigaciones

VALOR EN NUEVOS SOLES 120.00 150.00 170.00 80.00 50.00

1.9. METODOLOGA UTILIZADA PARA LA REALIZACIN DEL EXAMEN Para la realizacin del trabajo de auditora de realizaran papeles de trabajo que consisten bsicamente en la elaboracin y aplicacin de cuestionarios de control interno que permitirn evaluar cada uno de los componentes que conforman la gestin de la empresa MULTIVISION S.R.L., los mismos que sern aplicados a los jefes departamentales y cuya informacin obtenida sern verificados con la obtenidas de cuestionario aplicados a una muestra del resto del personal de la empresa, de la informacin obtenida, comparada y analizada se podr concluir y a su vez realizar las recomendaciones pertinentes que constituyen la base del informe de auditora de gestin. 1.10. RESULTADOS DE LA AUDITORA DE GESTIN

Los resultados de la auditora de gestin sern divulgados una vez que se los hayan obtenido luego del anlisis correspondiente y se lo har para este caso a las siguientes personas: 1.11. Presidente del directorio Gerente General EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Luego de la visita previa a la empresa MULTIVISION S.R.L., donde se realizara el examen, se proceder con la carta compromiso dirigida al Gerente general de la compaa.

CARTA COMPROMISO ILO, 03 de Febrero del 2013

Ing. Gabriel Garcs. Gerente General de la empresa MULTIVISION S.R.L. Presente.Esta carta tiene la finalidad de la confirmacin de la realizacin de la auditora de gestin en su compaa, la misma que comprender el periodo del 01 de enero del 2012 Hasta 31 de diciembre del 2012.El examen se llevara de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas, incluyendo procedimientos necesarios para la realizacin de dicho examen. Lo que se busca con este examen es evaluar el grado de control interno en cada una de las reas de la empresa para medir el grado de eficiencia, eficacia y economa del desempeo de las actividades que se llevan a cabo en la empresa, verificar que el sistema de gestin se ajuste a los procedimientos y polticas implementadas y ver que se cumplan por todos los colaboradores que coadyuvaran al mejoramiento continuo. El trabajo de auditora se realizara por una persona, sin carcter de remuneracin debido a que se trata a un trabajo de investigacin acadmica, el cual fue dado favorable a mi solicitud. Agradecimiento especial al Ing. Gabriel Garcs por la facilidades proporcionadas para la ejecucin de ese trabajo y esperando contar con la colaboracin de los empleados de la empresa.

Atentamente

YENY VIVIANA MAMANI FUENTES

PRG-AG

EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. PROGRAMA GENERAL DE AUDITORA DE GESTIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 01/10/2008 OBJETIVO DE LA AUDITORA: Evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economa con que se ha llevado a cabo las operaciones de la empresa durante el ao 2012. Resp: Yeny Viviana Mamani Fuentes.

II. PROCEDIMIENTO DE AUDITORA

REF PT

RESP

TIEMPO ESTIMADO

TIEMPO REAL

OBSERVACION

1. Realice la evaluacin de las polticas existentes PGR1-P en la compaa. 2. Realice la evaluacin a PRG2la planificacin de la PLAN compaa. 3. Realice la evaluacin a PROG3la estructura orgnica que ESO se encuentre establecida 4. Realice la evaluacin a los sistemas, procedimientos y PRG4mtodos de trabajo con SPM los que se llevan a cabo las actividades en la empresa. 5. Realice la evaluacin de las funciones del PRG5-RH departamento de Recursos Humanos. 6. Realice la evaluacin del cumplimiento del PRG6-RI reglamento interno de la empresa. 7. Realice la evaluacin a la gestin de la calidad PRG7-CAL que se aplica en la empresa.

YVMF

3 HORAS

2 HORAS

YVMF

5 HORAS

3 HORAS

YVMF

4 HORAS

3 HORAS

YVMF

7 HORAS

5 HORAS

YVMF

2 HORAS

1 1/2 HORAS

YVMF

1 HORA

HORA

YVMF

2 HORAS

1 HORA

PRG-AG

EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. PROGRAMA ESPECFICO DE AUDITORA DE GESTIN COMPONENTES: POLTICAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 01/10/2008 OBJETIVO DE LA AUDITORA: Determinar el grado de eficacia en el establecimiento, cumplimiento y evaluacin de las polticas implementadas en la empresa. II. PROCEDIMIENTO DE AUDITORA 1. Aplique un cuestionario de control interno a la gerencia administrativa para evaluar la presencia de control en las polticas establecidas en la empresa. 2. Realice una encuesta al personal a la empresa como procedimiento alternativo que permita confirmar la informacin obtenida en el procedimiento anterior, la misma que debe contener la conclusin y recomendacin producto de la evaluacin. REF PT TIEMPO ESTIMADO Resp: Yeny Viviana Mamani Fuentes

RESP

TIEMPO REAL

OBSERVACIONES

CI-P 1/2

YVMF

1 HORA

1 HORA

ENC 1-P

YVMF

3 HORAS

1 HORAS

EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: POLTICAS AUDITORA AL 31/12/2012

Fecha: 02/10/2012
PREGUNTA SI NO N/A

Resp: Yeny Viviana Mamani Fuentes

OBSERVACIONES Las polticas no se encuentran impresas, para posibles consultas para esclarecer dudas, si no que existen pequeos instructivos para ciertas reas. Las polticas son difundidas verbalmente al empleado, y no se establecen desde cuando entran en vigencia dichas polticas.

1. La empresa cuenta con un manual de polticas? 2. Al momento de establecer las polticas, se emiti copias para cada uno de los empleados, con un cronograma estableciendo cuando entran en vigencia estas polticas? 3. se hace una evaluacin del cumplimiento de las polticas establecidas previamente? 4. La evaluacin del cumplimiento de las polticas, sirve como medio para mejorar o crear nuevas polticas?

X La gerencia de acuerdo a la situacin actual en la que se encuentra la empresa, modifica o crea nuevas polticas para tratar de mejor la calidad de las actividades.

EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: POLTICAS AUDITORA AL 31/12/2012

PREGUNTA 5. Se han determinado polticas para orientar las acciones de la empresa 6. Existen polticas generales para la empresa?

SI X

NO

N/A

OBSERVACIONES Las veces que lo han hecho, pero de manera verbal que son ms fciles de olvidar. Si existen, pero no hay difusin entre los empleados de la empresa.

7. El nivel de staff se encarga de aprobar las polticas? 8. Las polticas emitidas son archivadas por escrito en un documentado firmado por la junta directiva? 9. Las polticas implantadas han ayudado a lograr el cumplimiento de los objetivos de la empresa?

X Si por que hacen de los procesos ms eficientes.

ENC1-P
EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. ENCUESTA - CUESTIONARIO COMPONENTE: POLTICAS AUDITORA AL 31/12/2012 Fecha: 03/10/2012
NUMERO TRABAJA DORES 14 PREGUNTAS SI 8 NO 6

Resp: Yeny Viviana Mamani Fuentes

RESULTADOS INDICADOR # trabaj positivo # trabaj VALOR 8/14 % 57%

PREGUNTAS 1. La empresa cuenta con un manual de polticas? 2. Al momento de establecer las polticas en la compaa, fueron difundidas entre el personal, indicando la fecha qu entra en vigencia? 3. Se aplica las polticas al momento de realizar sus actividades? 4. Se han hecho peridicas evaluaciones a las polticas luego de ser aplicada en la empresa? 5. De acuerdo a la evaluacin del cumplimiento de polticas, se crearon nuevas o mejoraron ciertas polticas? 6. La gerencias es la encargada de de aprobar las polticas? 7. Existen un documento escrito qu contengan las polticas? 8. Las polticas adoptadas han apoyado al logro de objetivos de la empresa?

14

10

# trabaj positivo/ # trabaj

2/14

14.28%

14

11

Positivo/ # trabaj

3/14

21.43%

14

# trabaj positivo/ # trabaj

5/14

35.71%

14

# trabaj positivo/ # trabaj

6/14

42,86

14

11

# trabaj positivo/ # trabaj # trabaj positivo/ # trabaj

3/14

21,43%

14

6/14

42,86%

14

12

# trabaj positivo/ # trabaj

12/14

85.71%

CONCLUSIN: Luego de aplicada la encuesta de control interno al personal de la MULTISERVICIOS S.R.L., Se establecen polticas las mismas que no constan por escrito para que sirvan de consulta constante para los empleados adems que no se difunde en su totalidad a toda la empresa formalmente, sino de una manera informal se informa de nuevas polticas adoptadas, esta es una de las razones por la que no se aplican las polticas en su trabajo y actividades en cada una de sus reas. La gerencia solamente toma decisiones cuando se han cometido errores de los trabajadores por falta de conocimiento de las polticas, adems el cumplimiento de control interno no es evaluado peridicamente. RECOMENDACIN: La empresa debe tener polticas bien claras de acuerdo con las necesidades de la empresa, haciendo un manual de las polticas implementadas, dando a conocer este manual por escrito en reunin general de todos los empleados, repartiendo ejemplares para que tengan claro las polticas y como una fuente de consulta para realizar sus actividades, adems pueden aportar con ideas para actualizar y reformar las polticas. La gerencia debe tener pleno conocimiento de las polticas y para su ejecucin siempre deben ser conocidas por gerencia, saber de la importancia de la implementacin de polticas que llevara a procesos manejados con eficiencia y eficacia.

PRG2-PLAN

EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. PROGRAMA ESPECIFICO DE AUDITORA DE GESTIN COMPONENTE: PLANIFICACIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

04/10/2012 OBJETIVO DE LA AUDITORA:

Resp: Yeny Viviana Mamani Fuentes

Establecer si en la empresa se trabaja en base a la planificacin estratgica y operativa, con esto determinar el grado de eficiencia en esta actividad. II. PROCEDIMIENTO DE AUDITORA 1. Aplique un cuestionario de control interno a la gerencia general para evaluar la eficacia en la planificacin de la empresa. 2. Realice una encuesta al personal a la empresa como procedimiento alternativo que permita confirmar la informacin obtenida en el procedimiento anterior, la misma que debe contener la conclusin y recomendacin producto de la evaluacin. TIEMPO ESTIMADO TIEMPO REAL

REF PT

RESP

OBSERVACIONES

CI-PLAN 1/2

JDMG

2 HORAS

1 HORAS

ENC2PLAN

JDMG

4 HORAS

3 HORAS

EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: PLANIFICACION AL 31/12/2012

Fecha: 04/10/2012

Resp: Yeny Viviana Mamani Fuentes

PREGUNTAS 1. Se analizan las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas y los resultados se convierten en estrategias? 2. La empresa cuenta con planificacin estratgica y operativa, existe documento sobre esto? 3. La planificacin constituye un aspecto significativo para la compaa? 4. El gerente es responsable de la planificacin? 5. La empresa tiene misin, visin y objetivos? 6. Los empleados tienen conocimiento de la misin, visin y objetivos?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

X X X X Existe en documento.

CI PLAN 2/2

EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: PLANIFICACION AL 31/12/2012

Fecha: 04/10/2012

Resp: Yeny Viviana Mamani FuenteS

PREGUNTAS 7. Las estrategias de crecimiento estn asociadas con la misin, visin y objetivos de la empresa? 8. Las metas se miden con indicadores? 9. Todas las areas conocen los objetivos de la empresa? 10. Se evala el grado de cumplimiento de los objetivos? 11. El trabajo se lo realiza bajo programas y presupuestos? 12. Los programas estn relacionados con la misin, visin y objetivos de la empresa? 13. La empresa realiza proyectos para sus metas?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

X X X X X X

ENC2-PLAN
EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L. ENCUESTA - CUESTIONARIO COMPONENTE: POLTICAS AUDITORA AL 31/12/2012 Fecha: 05/10/2012
PREGUNTAS SI NO

Resp: Yeny Viviana Mamani Fuentes

RESULTADOS INDICADOR VALO R %

PREGUNTAS 1. Se analizan las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas y los resultados obtenidos se traducen en estrategias? 2. La empresa cuenta con planificacin estratgica y operativa, existe un documento de esto? 3. La planificacin constituye un aspecto significativo para la compaa? 4. El gerente responsable de planificacin? es la

N TRAB.

14

# trabaj positivo/ # trabaj

6/14

42,86%

14

10

# trabaj positivo/ # trabaj

2/14

14.28%

14

11

# trabaj positivo/ # trabaj # trabaj positivo/ # trabaj # trabaj positivo/ # trabaj # trabaj positivo/ # trabaj

3/14

21.43%

14

12

2/14

14.29%

5. La empresa tiene misin, visin y objetivos? 6. Los empleados tienen conocimiento de la misin, visin y objetivos? 7. Las estrategias de crecimiento estn asociadas con la misin, visin y objetivos de la empresa? 8. Se evala el grado de cumplimiento de los objetivos? 9. La empresa Trabaja en base a presupuestos 10. La empresa realiza proyectos?

14 14

8 3

6 11

8/14 3/14

57.14% 21,43%

14

# trabaj positivo/ # trabaj

5/14

35.71%

14

12

# trabaj positivo/ # trabaj # trabaj positivo/ # trabaj # trabaj positivo # trabaj

2/14

14.29%

14 14

4 2

10 ` 12

4/14 2/14

28.57% 14.29%

CONCLUSIN: Se concluy con la evaluacin que se le hizo a la empresa MULTISERVICIOS S.R.L. No se realizan una planificacin estratgica, tiene misin, visin, objetivos que solo es de conocimiento de los directivos, no existe una difusin de estos componentes para conocimiento de todo el personal de todas las reas. La empresa se maneja sin presupuestos en todas las reas y el desempeo no se mide bajo ningn indicador. RECOMENDACIN: La recomendacin principal para la empresa MULTISERVICIOS S.R.L. es la elaboracin de una planificacin estratgica, que de esta depende un buen desarrollo de todas las actividades en una entidad. En cuanto a la misin, visin y objetivos se debe difundir estos aspectos a todo el personal de la empresa para que tengan conocimiento a donde se dirige la empresa y cules son los objetivos a mediano y largo plazo. La empresa debe realizar proyectos para las reas y con especial nfasis en rea de ventas para medir y comparar entre lo medido y lo que se va a proyectar para futuros periodos, el desempeo de los empleados en sus actividades se lo debe medir bajo la modalidad de indicadores de gestin que permitan determinar cuan eficiente, eficaz y econmico a desarrollado sus funciones para el logro de objetivos global de la empresa.

Ilo, 03 de Febrero del 2013

INFORME DE AUDITORA DE GESTIN APLICADA A LA EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

INFORMACIN INTRODUCTORIA:

Motivo de la Auditora: Este examen de auditora se lleva a cabo por decisin de los socios de MULTISERVICIOS S.R.L., para conocer el grado de eficiencia, eficacia con que se estn manejando los recursos disponibles de la empresa, logrando as un mejor desempeo en los procesos.

Objetivos de la Auditora: Evaluar el desempeo de las actividades de la empresa realizadas durante el ao 2012, y determinar cuan eficientes, eficaces y econmicas han sido las operaciones durante el periodo sujeto a examen. Evaluar el sistema de control interno presente en cada uno de los elementos que conforman la gestin de la empresa. Emitir un informe de auditora que contengan conclusiones y recomendaciones que lleven al mejoramiento en el desarrollo de las actividades y de los controles existentes en MULTISERVICIOS S.R.L.

Alcance de la Auditora: Es la revisin y evaluacin de los elementos que conforman la gestin de la empresa MULTISERVICIOS S.R.L. Durante el periodo 01/01/2012 al 31/12/2012, se analizaran los aspectos de las polticas, planificacin, estructura orgnica, sistema, procedimientos y mtodos de trabajo, administracin de recursos humanos, administracin de recursos materiales, la presencia de control en la empresa y dems aspectos relacionados con la gestin de la empresa.

EVALUACIN DE LOS COMPONENTES QUE CONFORMAN LA GESTIN DE LA EMPRESA MULTISERVICIOS S.R.L.

Resumen Ejecutivo de conclusiones y recomendaciones:

He evaluado los elementos de gestin de MULTISERVICIOS S.R.L., al 31 de Diciembre del 2011, los mismos que son de responsabilidad de la administracin de la empresa, lo nico que hago es emitir un informe de lo encontrado con la aplicacin de la auditora realizado en el mes de Octubre del 2011.

La auditora est sujeta a las Normas de auditora generalmente aceptadas aplicadas a la auditora de gestin, utilizando todos los procedimientos de auditora capaz de reflejar evidencia suficiente que respalde el informe de auditora emitido.

En la auditora que se aplico se encontraron falencias en los componentes que conforman la gestin de la empresa como son: Las polticas, la planificacin, la estructura orgnica, los sistemas, procedimientos y mtodos de trabajo, la administracin de los recursos humanos, la administracin de los recursos materiales y el cumplimiento del marco legal, para lo cual se saco conclusiones para en lo posterior establecer recomendaciones que ayuden a mejorar la eficiencia y eficacia de la empresa.

En la empresa las auditoras que ms se han aplicado son las financieras, dejando de la lado las de gestin, razn por qu no hay un buen control interno.

A continuacin se detallan las conclusiones y recomendaciones de los componentes.

POLITICAS CONCLUSIN: Luego de aplicada la encuesta de control interno al personal de la MULTISERVICIOS S.R.L., Se establecen polticas las mismas que no constan por escrito para que sirvan de consulta constante para los empleados adems que no se difunde en su totalidad a toda la empresa formalmente, sino de una manera informal se informa de nuevas polticas adoptadas, esta es una de las razones por la que no se aplican las polticas en su trabajo y actividades en cada una de sus reas. La gerencia solamente toma decisiones cuando se han cometido errores de los trabajadores por falta de conocimiento de las polticas, adems el cumplimiento de control interno no es evaluado peridicamente.

RECOMENDACIN: La empresa debe tener polticas bien claras de acuerdo con las necesidades de la empresa, haciendo un manual de las polticas implementadas, dando a conocer este manual por escrito en reunin general de todos los empleados, repartiendo ejemplares para que tengan claro las polticas y como una fuente de consulta para realizar sus actividades, adems pueden aportar con ideas para actualizar y reformar las polticas. La gerencia debe tener pleno conocimiento de las polticas y para su ejecucin siempre deben ser conocidas por gerencia, saber de la importancia de la implementacin de polticas que llevara a procesos manejados con eficiencia y eficacia.

PLANIFICACION CONCLUSIN: Se concluyo con la evaluacin que se le hizo a la empresa MULTISERVICIOS S.R.L., No se realizan una planificacin estratgica, tiene misin, visin, objetivos que solo es de conocimiento de los directivos, no existe una difusin de estos componentes para conocimiento de todo el personal de todas las reas. La empresa se maneja sin presupuestos en todas las reas y el desempeo no se mide bajo ningn indicador.

RECOMENDACIN: La recomendacin principal para la empresa MULTISERVICIOS S.R.L., es la elaboracin de una planificacin estratgica, que de esta depende un buen desarrollo de todas las actividades en una entidad. En cuanto a la misin, visin y objetivos se debe difundir estos aspectos a todo el personal de la empresa para que tengan conocimiento a donde se dirige la empresa y cules son los objetivos a mediano y largo plazo.

CONCLUSION

Se establecen polticas las mismas que no constan por escrito para que sirvan de consulta constante para los empleados adems que no se difunde en su totalidad a toda la empresa formalmente, sino de una manera informal se informa de nuevas polticas adoptadas, esta es una de las razones por la que no se aplican las polticas en su trabajo y actividades en cada una de sus reas. La gerencia solamente toma decisiones cuando se han cometido errores de los trabajadores por falta de conocimiento de las polticas, adems el cumplimiento de control interno no es evaluado peridicamente.

No se realizan una planificacin estratgica, tiene misin, visin, objetivos que solo es de conocimiento de los directivos, no existe una difusin de estos componentes para conocimiento de todo el personal de todas las reas. La empresa se maneja sin presupuestos en todas las reas y el desempeo no se mide bajo ningn indicador.

RECOMENDACIONES

Establecer polticas bien claras de acuerdo con las necesidades de la empresa, haciendo un manual de las polticas implementadas, dando a conocer este manual por escrito en reunin general de todos los empleados, repartiendo ejemplares para que tengan claro las polticas y como una fuente de consulta para realizar sus actividades, adems pueden aportar con ideas para actualizar y reformar las polticas. La gerencia debe tener pleno conocimiento de las polticas y para su ejecucin siempre deben ser conocidas por gerencia, saber de la importancia de la implementacin de polticas que llevara a procesos manejados con eficiencia y eficacia.

Elaborar de una planificacin estratgica, que de esta depende un buen desarrollo de todas las actividades en una entidad. En cuanto a la misin, visin y objetivos se debe difundir estos aspectos a todo el personal de la empresa para que tengan conocimiento a donde se dirige la empresa y cules son los objetivos a mediano y largo plazo.