Gua metodolgica aplicada para la formulacin de un presupuesto de inversin orientado a resultados para el Municipio de Tocancip

Septiembre de 2007

Unidad Coordinadora Local

1 Esta cartilla se basa en los avances metodolgicos desarrollados por el grupo de Presupuesto por Resultados de la Direccin de Evaluacin de Polticas Pblicas del Departamento Nacional de Planeacin y la Unidad Coordinadora Local del proyecto de Gestin Pblica Orientada a Resultados del municipio de Tocancip.

Convenio Interinstitucional de Cooperacin Tcnica suscrito entre el Departamento Nacional de Planeacin, la Procuradura General de la Nacin y el Municipio de Tocancip para el Desarrollo e Implementacin de un Sistema de Gestin y Presupuesto por Resultados. COMIT DEL CONVENIO Bertha Briceo Angarita Directora de Evaluacin de Polticas Pblicas - Departamento Nacional de Planeacin Yolanda Gmez Restrepo Procuradora Delegada para la Economa y la Hacienda Pblica - Procuradura General de la Nacin Luis Heriberto Orjuela Rodriguez Secretario de Hacienda - Municipio de Tocancip

ELABORACIN DEL DOCUMENTO

Felipe Castro Pachn Coordinador Operativo del Convenio Interinstitucional Luisa Fernanda Cardozo Romero, Profesional de Apoyo Local UCLNubia Esperanza Barrero Gonzalez, Profesional de Apoyo Local UCLWilliam Ricardo Aguilar Pia, Ingeniero Administrador UCL-

DISEO

Catalina Corts Murcia Contratista Direccin de Evaluacin de Polticas Pblicas.

1 Presentacin 3 Elaboracin anteproyecto de presupuesto por resultados 4 Consolidacin y presentacin del anexo de presupuesto por resultados 5 Anexos A Glosario B Bibliografa

2 Lineamientos de poltica presupuestal 9

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45 47 50

1 Presentacin
La presente cartilla metodolgica es producto del Convenio Interinstitucional de cooperacin celebrado entre el Municipio de Tocancip, la Procuradura General de la Nacin y la Direccin de Evaluacin de Polticas Pblicas del Departamento Nacional de Planeacin para la implementacin de un Sistema de Gestin y Presupuesto por Resultados Municipal.

El objetivo del documento es presentar los principales lineamientos metodolgicos a partir de los cuales realizar la formulacin del Presupuesto de Inversin del Municipio bajo un enfoque orientado a resultados. Para tal fin, se centra en describir en detalle como a partir de los procesos de formulacin presupuestaria se integra el uso y aplicacin de informacin de desempeo como criterio para la asignacin de gasto.

Esta primera versin, abierta para comentarios, est dirigida a funcionarios y directivos de la Administracin Municipal encargados de los procesos de formulacin presupuestaria. Pretende constituirse en un documento de consulta para la formulacin del presupuesto bajo un enfoque orientado a resultados a partir de la vigencia 2008. El documento se divide en tres partes adicionales a esta presentacin. La primera presenta los componentes a partir de los cuales se definen los lineamientos de programacin presupuestal; la segunda detalla los pasos a partir de los cuales se elaboran los anteproyectos de presupuesto; y la tercera describe de manera general el proceso de consolidacin, presentacin y aprobacin del proyecto de presupuesto. Adicionalmente se incluye al final un glosario con la definicin de los trminos relacionados con la presupuestacin bajo el enfoque por resultados.

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a programacin presupuestal es un ejercicio a partir del cual la Administracin Municipal define la distribucin de los recursos proyectados por concepto de ingresos en los diferentes componentes de gasto de acuerdo a las necesidades identificadas y las prioridades establecidas. Como parte de este ejercicio se establecen lineamientos, instrumentos y procedimientos para la elaboracin, estudio y presentacin del presupuesto de todas las entidades que conforman la Administracin Municipal. El ejercicio de programacin se inicia con la expedicin del documento Fijacin de Lineamientos de Poltica Presupuestal, el cual es elaborado por la Secretara de Hacienda en coordinacin con la Oficina Asesora de Planeacin. En l se incluye la definicin de las prioridades de poltica, la identificacin de la restriccin fiscal existente de acuerdo al comportamiento de los ingresos del municipio, los criterios y formatos a partir de los cuales elaborar el anexo de metas del presupuesto de inversin y el cronograma de programacin para la presentacin del proyecto de presupuesto al Concejo Municipal. A continuacin se abordan estos cuatros aspectos incluidos en el documento, definiendo en detalle su contenido, alcance y aplicaciones.

1. Definicin de prioridades de gobierno

Las prioridades de gobierno definen los objetivos y metas hacia las cuales se debe orientar la distribucin de recursos entre los diferentes sectores y programas a ejecutarse durante la vigencia fiscal. Estas deben ser definidas por el Alcalde con el apoyo de los Secretarios de Despacho teniendo como marco de referencia general el Plan de Desarrollo Municipal vigente y las necesidades ms urgentes existentes en la poblacin. Es importante sealar que este ejercicio debe estar enfocado en definir lneas de accin, evitando priorizar intervenciones especficas. Debido a que el ejercicio se realiza varios meses antes de iniciarse la ejecucin y a que constituye el punto de partida para la programacin presupuestal se recomienda definir grandes objetivos a nivel sectorial, tomando como referencia la estructura programtica del Plan de Desarrollo Municipal. A partir de cada sector, se identifican los programas prioritarios para la siguiente vigencia. Una vez realizada esta identificacin se definen los objetivos prioritarios de cada programa as como sus principales beneficiarios. Este ejercicio no debe ser comprehensivo, en la medida en que no abarca la totalidad de programas de gobierno; nicamente debe

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12 centrarse en las prioridades que a criterio de la Administracin Municipal requieren de una mayor atencin en la siguiente vigencia. La Tabla 1 muestra algunos ejemplos de cmo a partir de esta informacin bsica se pueden definir prioridades de gobierno a partir de las cuales se oriente la distribucin de recursos.

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En los casos en que se est iniciando la programacin presupuestal en un ao con cambio de gobierno es recomendable definir unos criterios generales dado que el Plan de Desarrollo Municipal pierde vigencia. Criterios como darle continuidad a programas de asistencia directa a la comunidad o programas desarrollados en el marco de convenios o acuerdos con otras entidades del mbito municipal, departamental o nacional son los ms apropiados para este caso.

Tabla 1. Ejemplos identificacin prioridades de gobierno a partir de programas

Programa Seguridad y convivencia ciudadana Vivienda de inters social Acueducto y alcantarillado Objetivo Beneficiarios Disminuir las muertes violentas con Habitantes de la zona prioridad homicidios urbana Habitantes de las Disminuir el dficit habitacional en reas rurales sin las reas rurales. vivienda Habitantes con acceso Priorizar la implementacin de la limitado a agua primera fase del Plan Maestro de potable y saneamiento Acueducto y Alcantarillado bsico Garantizar la atencin de emergencia al 100% de la Poblacin desplazada. poblacin desplazada y vulnerable del municipio
 Secretara de Hacienda Municipal (2008) Fijacin de lineamientos de poltica para la elaboracin del Presupuesto de la Vigencia Fiscal 2008, Tocancip.

Atencin a poblacin desplazada

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13 en el manejo y sostenibilidad de las finanzas municipales, se define el monto agregado de recursos con el cual se inicia el ejercicio de programacin. Los lmites mximos de gasto definidos a partir de las proyecciones del MFMP deben ser difundidos y comunicados oportunamente a todas las dependencias que ejecuten recursos del Presupuesto General del Municipio. Esto con el fin de tener claridad en torno a la disponibilidad de recursos para la vigencia en programacin y realizar un ejercicio acorde con las condiciones fiscales del municipio. En consecuencia, dichas proyecciones deben constituirse en el principal referente para la distribucin de recursos, acotando el ejercicio de programacin a un escenario probable de recursos disponibles para financiar las inversiones priorizadas.

2. Identificacin de la restriccin fiscal

El Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP, reglamentado por la Ley 819 de 2003 conocida como la Ley de Responsabilidad Fiscal, es un instrumento de formulacin presupuestal que permite obtener una proyeccin de los recursos disponibles en el corto, mediano y largo plazo para financiar los pagos y las inversiones requeridas. Anualmente, como parte de la programacin presupuestal la Secretara de Hacienda elabora un MFMP con proyeccin a diez aos. Este escenario constituye el principal referente para la programacin presupuestal y hace parte del proyecto presentado al Concejo Municipal. De acuerdo a lo dispuesto por la Ley, el MFMP debe incluir la evaluacin y los resultados fiscales en el perodo anterior, el nivel de deuda pblica y un anlisis de su sostenibilidad, el plan financiero proyectado, el supervit primario, el costo fiscal de las exenciones tributarias existentes y de los proyectos de acuerdo sancionados que impliquen gasto, as como la informacin relacionada con los pasivos pensionales, de cesantas, y los pasivos contingentes de la Administracin Municipal. A partir de esta informacin, y bajo criterios de eficiencia y responsabilidad
 Es el valor positivo que resulte de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes a desembolsos de crdito, privatizaciones, capitalizaciones, y la suma de los gastos de funcionamiento e inversin.

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Recuadro 1: Marco Fiscal de Mediano Plazo 2007 2016

Proyeccin de Ingresos
$ 20.000 $ 17.500 $ 15.000 $ 12.500 $ 10.000 $ 7.500 $ 5.000 $ 2.500 $0 $ 20.000 $ 17.500 $ 15.000 $ 12.500 $ 10.000 $ 7.500 $ 5.000 $ 2.500 $0 Millones de Pesos

Proyeccin de Gastos

Millones de Pesos

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 201 Tributarios No Tributarios De Capital

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 201 Funcionamiento Inversin Deuda

El Marco Fiscal de Mediano Plazo permite tener un estimativo de los ingresos teniendo en cuenta las perspectivas de corto y mediano plazo. Las proyecciones se elaboran teniendo en cuenta el comportamiento histrico de los cuatro ltimos aos, as como de factores de actividad econmica y de precios (inflacin). Adicionalmente se tienen en cuenta las prioridades de poltica definidas en el documento de lineamientos de poltica presupuestal ya que estas tienen una incidencia directa en las condiciones fiscales futuras en el municipio. Por otro lado, la proyeccin de gastos se realiza de manera desagregada, detallando lo relacionado con funcionamiento (gastos de personal, generales y transferencias), servicio de la deuda interna contrada con el sector financiero y la inversin social en concordancia con el Plan Operativo Anual de Inversiones. Estas proyecciones tienen en cuenta factores tales como el rgimen vigente de transferencias, la inflacin esperada (especficamente para el incremento en los salarios y costos en los servicios generales) y las tasas de inters, las cuales tienen incidencia directa en la proyeccin del pago de intereses por concepto de la deuda del municipio. A partir de estos ejercicios, el Marco Fiscal de Mediano Plazo define un escenario de las finanzas municipales a diez aos, el cual constituye el principal referente para el ejercicio de programacin presupuestal anual. Con base en estas proyecciones se define la cantidad de recursos con los que puede contar la Administracin Municipal para ejecutar sus polticas y programas, sin que se ponga en riesgo la sostenibilidad fiscal del municipio. As mismo sirve para prever los efectos de decisiones tales como las de aumentar el gasto o reducir los impuestos puedan generar en el mediano y largo plazo.
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15 cada dependencia debe elaborar un anteproyecto en el que identifique y cuantifique los principales bienes y servicios a ser provistos a travs de la ejecucin del presupuesto de inversin. Este ejercicio se realiza a partir de dos formatos, uno de programacin de metas fsicas y otro de programacin de recursos. La Figura 1 muestra los formatos aplicados para la programacin de la vigencia 2008. Estos son responsabilidad de cada dependencia y constituyen la gua a partir de la cual elaborar el anteproyecto de presupuesto, el cual ser explicado en detalle en el siguiente captulo de este documento.

3. Anexo de metas de presupuesto

A partir de la vigencia 2008, el Presupuesto General de Municipio se formula bajo un enfoque por resultados. Este nuevo estilo de programacin presupuestal propone el uso eficiente de la informacin a travs de la introduccin de instrumentos complementarios que orienten la toma de decisiones de gasto a la obtencin de resultados. Bajo este marco se incluye como parte del proyecto de presupuesto un anexo de metas en el cual se identifican y cuantifican, por dependencia, los principales bienes y servicios a ser provistos a travs de la ejecucin del presupuesto de inversin. Este documento, reglamentado por el Acuerdo Municipal No. 5 de 2007, adems de identificar la necesidad de recursos por programas, define los compromisos asumidos por cada dependencia al igual que los indicadores y metas a travs de los cuales medir su cumplimiento. La consolidacin del anexo y su presentacin al Concejo Municipal como parte del proyecto de presupuesto est bajo la coordinacin de la Secretara de Hacienda y la Oficina Asesora de Planeacin. No obstante, para ello
 Artculo 4, Pargrafo I, se establece la obligacin de incluir como parte del anteproyecto de presupuesto una relacin de indicadores de gestin presupuestal y de resultados en forma desagregada de los objetivos, planes y programas que compondrn el presupuesto por resultados.

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Recuadro 2: Norma Orgnica de Presupuesto y la programacin bajo el enfoque por resultados

Mediante el Acuerdo 05 de 2007, se adopt una nueva Norma Orgnica de Presupuesto, con el fin de actualizar el conjunto de instrumentos, reglas y procedimientos que regulan la formulacin, aprobacin y ejecucin del presupuesto del municipio de Tocancip. A continuacin se presentan los principales artculos a partir de los cuales se soporta la implementacin de este esquema de programacin de presupuesto por resultados. ARTCULO 7.- PRESUPUESTO POR RESULTADOS. El Presupuesto por Resultados es una herramienta de gestin del gasto publico, que concibe a los rganos de la administracin como unidades gerenciales con la misin de generar valor pblico para los ciudadanos, que complementa el Presupuesto anual al establecer una relacin directa entre los gastos y los bienes y servicios finales (productos y resultados) que cada entidad o sector se compromete a entregar con las apropiaciones asignadas. Este se presentar como un anexo del PresupuestoGeneral del Municipio. El presupuesto por resultados involucra a los rganos que forman parte del Presupuesto General de Municipio contemplados en la cobertura del presente acuerdo; ser elaborado por los rganos que conforman el Presupuesto General del Municipio bajo la coordinacin de la Oficina Asesora de Planeacin Municipal y la Secretara de Hacienda municipal, quienes lo presentarn para aprobacin del Consejo de Gobierno, previo concepto favorable del Consejo Municipal de Poltica Fiscal COMFIS. Dicha coordinacin se ejercer mediante un comit funcional integrado por funcionarios de estas dependencias. ARTCULO 26.- COMPONENTES DEL PRESUPUESTO GENERAL. El Presupuesto General del Municipio se compone de las siguientes partes: El Presupuesto de Rentas y Recursos de Capital, el Presupuesto de Gastos o de Apropiaciones y Disposiciones Generales. Adicionalmente, contendr los siguientes anexos: Marco Fiscal de Mediano Plazo, Presupuesto por Resultados y Plan Operativo Anual de Inversiones. ARTCULO 40.- PROGRAMACIN PRESUPUESTAL. La Secretara de Hacienda y la Oficina Asesora de Planeacin Municipal prepararn y elaborarn el Presupuesto General del Municipio, con sujecin al correspondiente Marco Fiscal de Mediano Plazo de manera que las apropiaciones presupuestales aprobadas por el Concejo Municipal, puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia fiscal correspondiente. PARGRAFO 1.- La elaboracin del presupuesto general del municipio se sustentar en el seguimiento fsico y financiero de las metas anuales establecidas. PARGRAFO 2.- La fijacin de metas de gobierno, metas anuales y de gasto recurrente debern establecerse en comits funcionales de presupuesto integrados por la Secretara de Hacienda, la Oficina Asesora de Planeacin Municipal y los rganos ejecutores de presupuesto. Las discusiones se sustentarn en documentos elaborados por los responsables sectoriales, con base en la metodologa elaborada por la Oficina Asesora de Planeacin en coordinacin con la Secretara de Hacienda.

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Figura 1. Formatos programacin de metas y recursos 2008

Convenio interinstitucional de cooperacin y asistencia tcnica para disear e implementar un sistema de Gestin y Presupuesto por Resultados en el municipio de Tocancip GPPRM

Repblica de Colombia Departamento d D de C Cundinamarca di

Programacin de Metas y Recursos POAI - 2008

Dependencia:

Programacin de Metas
Sector:
Meta: Lnea de Proyecto
1 2 3

Indicador
1 2 3

Unidad de medida

Cantidad programada

Meta: Lnea de Proyecto

1 2 3

Indicador
1 2 3

Unidad de medida

Cantidad programada

Programacin de Recursos
Macroproyecto:

Linea de Proyecto:
Subprograma
1 2 3 Total Lnea de Proyecto:

Valor en $

$ $ $ $

Macroproyecto:

Linea de Proyecto:
Subprograma
1 2 3 Total Lnea de Proyecto:

Valor en $

$ $ $ $

Elabor: Carg:

Revis UCL: Carg UCL:

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4. Cronograma de programacin presupuestal

Por ltimo, como parte de la fijacin de lineamientos de poltica presupuestal es necesario definir y hacer pblico el cronograma de programacin, el cual abarca desde la expedicin del documento de lineamientos hasta la presentacin del proyecto de presupuesto a consideracin del Concejo Municipal. En l se incorporan las actividades, responsables y fechas de las diferentes etapas de programacin con el objetivo de tener claridad en torno a los tiempos y plazos establecidos. El nivel de detalle que se defina para las actividades a realizarse vara dependiendo de los procesos de programacin y de las condiciones en las cuales estos se adelanten. Como mnimo se debe incluir informacin relacionada con la entrega de los anteproyectos de presupuesto por parte de las dependencias, as como de la consolidacin y presentacin del anteproyecto al Consejo de Gobierno para su aprobacin.

Tabla 2. Calendario programacin presupuestal vigencia 2008

Actividad Expedicin de lineamientos de poltica presupuestal Entrega de los anteproyectos de presupuesto 2008 Revisin y ajuste anteproyectos de presupuesto 2008 Aprobacin anteproyecto de presupuesto 2008 Consolidacin y presentacin proyecto de presupuesto 2008 al Concejo Municipal Fecha Julio 25 Agosto 24 Agosto 27 Septiembre 7 Antes del 28 de septiembre Noviembre 1 Responsable SHM Dependencias SHM, OAP y Dependencias Consejo de Gobierno SHM

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a gestin del gasto pblico es una prctica que ha evolucionado continuamente y que an no se encuentra totalmente definida. Como parte de las transformaciones sociales, polticas y econmicas del ltimo cuarto del siglo XX se introdujo una ola de reformas centrada en replantear la manera a travs de la cual operaba el Estado. Esta serie de cambios, conocida como la Nueva Gestin Pblica, incorpora una mayor racionalidad en el proceso de toma de decisiones pblicas, adoptando prcticas y tcnicas del sector privado. Uno de los principales cambios se dio en el ejercicio presupuestario al vincular la asignacin de recursos con los resultados esperados de la intervencin del Estado. Este nuevo enfoque, conocido como Presupuesto por Resultados PPR-, aumenta la transparencia en la asignacin de los recursos pblicos y permite identificar los principales bienes y servicios a proveer a la comunidad a travs de la ejecucin del presupuesto durante una vigencia. Esto mediante la incorporacin de metas e indicadores de desempeo fsico asociado al gasto pblico necesario para su cumplimiento. El PPR promueve el uso efectivo y transparente de los recursos pblicos, establece incentivos para orientar la gestin a resultados y facilita la evaluacin

y el control sobre el gasto y programas pblicos (DNP, 2005). En la prctica, genera informacin adicional sobre los productos y resultados econmicos y sociales del presupuesto asignado con lo cual reduce la inercia presupuestal, mejora la calidad del gasto, hace transparente la asignacin de recursos y enriquece la discusin del presupuesto al interior del gobierno, con el Concejo Municipal y frente a la comunidad en general. Con el fin de poner en prctica el concepto de PPR en el municipio, a partir de la formulacin del proyecto de presupuesto 2008 se incluy un anexo de metas fsicas. Dicho anexo es resultado de los anteproyectos que cada dependencia elabora, identificando las metas en trminos de provisin de bienes y servicios, as como el gasto de inversin requerido para su cumplimiento. De esta manera todas las apropiaciones del presupuesto de inversin municipal se articulan con metas fsicas de desempeo. A continuacin se presentan cinco pasos bsicos a partir de los cuales elaborar el anexo de metas como parte del anteproyecto de presupuesto de cada dependencia.

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1. Identificacin compromisos de gobierno

El principal referente para la identificacin de compromisos de gobierno son las metas del Plan de Desarrollo Municipal, las cuales definen en forma cualitativa y cuantitativa los propsitos que la Administracin Municipal desea alcanzar durante el cuatrienio. Dichas metas son fijadas en dos niveles, uno estratgico a nivel general o de sector y otro especfico a nivel de programa. Las de nivel estratgico definen los efectos positivos que se esperan generar en el bienestar de la poblacin, mientras que las metas a nivel de programas identifican los bienes y servicios pblicos a proveer con el fin de generar dicho efecto. Por ejemplo, una meta de nivel estratgico podra ser la de disminuir la incidencia de actos delictivos de alto impacto cometidos en el municipio. Por otro lado, a nivel de programa se tendran objetivos ms especficos en torno a las acciones a adelantar para alcanzar el objetivo estratgico. En este caso se podra tener como metas a nivel de programa ampliar la red de cmaras de seguridad en el permetro urbano del municipio, poner en funcionamiento una lnea nica de atencin de denuncias y aumentar la
 Conceptualmente las metas de nivel estratgico son de resultado o impacto, mientras que las de programa son de producto. Ver Gua metodolgica aplicada para la formulacin de indicadores y el seguimiento a metas de gobierno en el municipio de Tocancip.

red de alumbrado pblico del municipio, entre muchas otras. Bajo esta lgica, la programacin de presupuesto se realiza a partir de las metas de programa, ya que es a este nivel que se define la cantidad y caracterstica de los bienes y servicios finales a proveer. En consecuencia, el ejercicio de programacin anual parte de una priorizacin de todas las metas definidas a este nivel para el cuatrienio e identifica las que apliquen para la vigencia a programar. Para ello es importante tener en cuenta tanto los avances registrados en vigencias anteriores como las prioridades definidas por los lineamientos de poltica presupuestal. Con esto se busca definir con precisin cules son los objetivos a alcanzar con la ejecucin de presupuesto de cada vigencia y cmo estos responden al cumplimiento del Plan de Desarrollo Municipal. Un instrumento til a partir del cual realizar esta identificacin es el Plan Indicativo. Esta herramienta de uso gerencial contiene de manera resumida toda la informacin de metas incluidas en la parte estratgica del Plan de Desarrollo. A travs de los formatos definidos para tal efecto, se puede tener una lectura resumida y ordenada por sectores y programas de las metas definidas por la Administracin Municipal (ver Tabla 3).

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Tabla 3. Ejemplo sectores, programas y metas Plan Indicativo

Plan de Desarrollo 2004-2007 Tocancip Accin y Bienestar. Sector Programa Meta Educar en el aprovechamiento Proteccin de bosques, flora y racional del suelo a 348 fauna. usuarios agropecuarios. Conservacin y restauracin Recuperar 20 hectreas de reas estratgicas y/o reas de zonas deforestadas y/o vulnerables con respecto a intervenidas. erosin y explotacin. Medio ambiente Proteger integralmente a Manejo adecuado del recurso dos quebradas de inters hdrico. municipal. Gestionar la implementacin del Plan de Control de Aire limpio y puro. Emisiones Fijas por parte de la empresa privada.

A partir de este esquema, cada dependencia debe definir los compromisos que va a asumir para la vigencia en programacin. Adems de identificarse los objetivos a ser alcanzados con la ejecucin de presupuesto, estos deben servir para enmarcar las principales acciones a realizarse a travs de los proyectos de inversin. Por otro lado, es importante sealar que los compromisos deben cumplir con ciertos requisitos de forma y estructura. Por un lado, estos deben como mnimo

expresar una accin especfica a realizar e identificar el sujeto que es objeto de dicha accin. De igual forma pueden incluir informacin adicional que permita resolver interrogantes en torno a la accin tales como el cunto, cmo, dnde, entre otros. En cuanto a estructura, la definicin de compromisos debe estar en trminos de la provisin de un bien o servicio pblico final. Esto en cuanto que muchas veces
 Ver Gua metodolgica aplicada para la formulacin de indicadores y el seguimiento a metas de gobierno en el municipio de Tocancip.

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Recuadro 3: Asignacin a productos orientados a la obtencin de resultados

Los bienes y servicios finales son objeto de control directo de la Administracin Municipal; alcanzables a travs de la gerencia de recursos fsicos, humanos y financieros y la realizacin de actividades, procesos y procedimientos. Por ende, la programacin presupuestaria puede ser articulada a este nivel y el logro de una cantidad determinada de producto es predecible a partir de una cantidad especfica de recursos. No obstante, los Planes de Desarrollo Municipal en su parte estratgica tambin definen metas en niveles posteriores a la provisin de un determinado bien o servicio, las cuales se asocian a los cambios directos o indirectos percibidos en el bienestar de la comunidad a partir de la intervencin pblica. A pesar de que en este nivel como tal no se pueden asociar responsabilidades de cumplimiento como parte del ejercicio de programacin presupuestal, debido a que su resultado puede verse afectado positiva o negativamente por variables exgenas, si debe existir una relacin con el nivel de producto. Esto implica articular los objetivos estratgicos o de sector con los objetivos de programa en los Planes de Desarrollo Municipal a partir de los cuales se programa y ejecuta el presupuesto de inversin del municipio. Entre mejor estructurada esta la relacin nivel estratgico y de programa, mejores sern los criterios para orientar el presupuesto a resultados. Para ello es necesario definir objetivos en ambos niveles concretos que identifiquen la poblacin objetivo y los cambios que sobre ella se quieran generar. A partir de este tipo de esquemas se cuentan con mejores criterios para priorizar y orientar los ejercicios de programacin presupuestaria.

Mejorar la salud respiratoria de los habitantes del rea urbana del municipio

Realizar seguimiento a las emisiones atmosfricas de fuentes fijas y mviles

Aumentar cobertura programa atencin preventva en salud respiratoria

Incentivar el uso de tecnologas limpias en las empresas ubicadas en el municipio

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se definen metas a nivel intermedio, las cuales no reportan un producto terminado y recibido por la comunidad. Por ejemplo, la recuperacin de zonas deforestadas tiene mltiples actividades intermedias a partir de las cuales alcanzar el objetivo. Entre otras estn el diseo del plan de reforestacin, la compra de insumos y contratacin de personal para su implementacin, y la realizacin de varias jornadas de siembra de rboles. Todo esto, son acciones y productos intermedios que finalmente se traducen en una determinada cantidad de hectreas de bosque recuperadas, pero que en si mismas no constituyen un bien o servicio final. En consecuencia, no deben existir

compromisos de gobierno tales como disear un plan de recuperacin para 20 hectreas de bosque deforestado, o realizar 5 jornadas de siembra de rboles al ao. El compromiso se debe asumir en torno al producto final, el cual sera en este caso recuperar 20 hectreas de zona deforestada. La Tabla 4 muestra algunos ejemplos de metas relacionadas con seguridad y convivencia definidas tanto a nivel de bien o servicio final como intermedio. Esto con el fin de ilustrar los ajustes que podran realizar a las metas intermedias, as como exponer algunos ejemplos de metas finales que podran ser utilizadas para estos efectos.

Tabla 4. Ejemplo metas niveles intermedios y finales.

Meta Implementar un plan de prevencin temprana. Implementar el programa de jueces de paz. Fortalecer la infraestructura fsica de la inspeccin de polica Atender a todas las familias vctimas de violencia intrafamiliar. Aumentar la cobertura de poblacin beneficiada con programas de prevencin y atencin de desastres. Bien o servicio Intermedio Intermedio Intermedio Final Final Aspectos a precisar Cul sera la cobertura de la poblacin beneficiada con el plan de prevencin temprana. Cules seran los servicios especficos o poblacin beneficiada por los jueces de paz. Cules seran los beneficios esperados de tener unas mejores condiciones para la operacin de la polica. Meta definida en torno a un servicio final del que se beneficia la comunidad. Meta definida en torno a un servicio final del que se beneficia la comunidad.

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2. Formulacin de indicadores
Identificados los compromisos de gobierno estos deben tener asociados por lo menos un indicador, a travs del cual realizar su programacin y seguimiento. Mientras que los compromisos expresan una condicin deseada, los indicadores muestran en trminos cuantitativos el cumplimiento o no de esa condicin. En consecuencia, es necesario formular indicadores que permitan dar cuenta de las metas de gobierno durante la ejecucin presupuestal. Dependiendo del tipo de compromiso definido, el indicador puede ser de producto o resultado. En teora, los de producto se asocian a la provisin de bienes y servicios a nivel de programa, mientras que los de resultado miden los efectos generados sobre la poblacin definidos como meta a nivel estratgico o sectorial. Este aspecto es de gran relevancia ya que conceptualmente, tanto el objetivo (meta en trminos de Plan de Desarrollo Municipal) como el indicador deben estar al mismo nivel, de tal manera que la medicin sea precisa y cuantifique el cumplimiento o no del objetivo definido (ver Tabla 5). Adicionalmente, los indicadores seleccionados deben cumplir con unos criterios mnimos a partir de los cuales asegurar su calidad. Especficamente, estos deben ser un reflejo directo del objetivo y, por un costo razonable, proveer una medicin de su cumplimiento. Para ello, deben ser sensibles al cambio en el logro

Tabla 5. Coherencia niveles de objetivos e indicadores

Objetivo Disminuir la mortalidad de fetos durante el embarazo y nios recin nacidos. Lograr cobertura universal de atencin a mujeres embarazadas con controles prenatales. Ampliar la atencin de los programas de salud prenatal. Indicador Tasa de mortalidad perinatal. Porcentaje de mujeres embarazadas que asisten a controles prenatales. Mujeres embarazadas atendidas con programas de salud prenatal. Nivel Impacto

Resultado

Producto

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o no del objetivo, pero relativamente inmunes al cambio de variables externas. Con esto se espera que el indicador sea monitoreable, que mida lo que se pretende medir, que sea consistente en el tiempo y que adems los datos puedan ser verificados por fuentes independientes. A partir de estas caractersticas, la priorizacin de indicadores que se realice debe centrarse en seleccionar aquellos que midan con mayor exactitud el cumplimiento o no de los compromisos de gobierno definidos. No existe un nmero ptimo de indicadores por compromiso, no obstante es recomendable manejar un nmero reducido ya que cada indicador tiene asociado un costo financiero y de mayor carga laboral. En consecuencia, los indicadores seleccionados deben ser los que tengan una mayor facilidad de recoleccin de informacin y que sirvan para adelantar la medicin requerida con criterios de calidad. No obstante, no es suficiente garantizar el cumplimiento de los criterios tcnicos que posibiliten el uso y aplicacin de indicadores como parte de la programacin presupuestal. Esto tan slo es una condicin necesaria mas no suficiente para la priorizacin de indicadores. Adicionalmente, se requiere que estos sean apropiados por los niveles tcnicos y directivos de las Secretaras
 Ibidem.

y Oficinas Asesoras del municipio. Para ello es recomendable adelantar procesos participativos y de consulta al interior de las entidades que permitan generar un consenso en torno los indicadores seleccionados. Esto es de especial relevancia ya que cada entidad de la Administracin Municipal tiene una responsabilidad directa en el cumplimiento de las metas definidas. En consecuencia, es necesario que estas reflejen el quehacer de la entidad y que se enfoquen en los bienes y servicios finales que, como resultado de la gestin de toda la oficina, recibe la ciudadana. Todos los funcionarios deben conocer las metas hacia las cuales est apuntando la organizacin y entorno a las cuales deben orientar sus esfuerzos, buscando siempre lograr el mejor desempeo.

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3 Elaboracin anteproyecto de presupuesto por resultados

Recuadro 4: Asignacin a productos orientados a la obtencin de resultados

Clasificacin programtica Tipologa metas PDM
14,0% 20,9%

Polticas (4) Sectores (22) Programas (41) Metas PDM (43)

Resultado 65,1% Producto

Gestin

El Plan de Desarrollo Municipal define 43 metas distribuidas en 41 programas, 22 sectores y 4 polticas para el perodo 2004-2007. Del total de compromisos incluidos, la mayora (86%) corresponden a los niveles de producto y resultado. Por otro lado, el Plan Indicativo incluye 155 indicadores de gestin y producto mayoritariamente; esto en cuanto que detalla las actividades, bienes y servicios (intermedios y finales) relacionados con las metas del Plan de Desarrollo Municipal. El ejercicio de formulacin de indicadores, como parte del proceso de programacin presupuestal, debe tomar como referencia principal el Plan Indicativo. No obstante, no debe limitarse a la informacin all incluida, ya que esta puede o no reunir todos los productos y resultados hacia los cuales se tena previsto orientar el ejercicio de programacin presupuestal. En consecuencia, es necesario revisar y priorizar los indicadores que aplican y que cumplen con los criterios de calidad establecidos. En la prctica, los ejercicios de programacin presupuestal bajo el enfoque de resultados no se limitan a actualizar las cantidades esperadas para los indicadores del Plan Indicativo. Esto debido a que la dinmica de programacin presupuestal anual vara con respecto a las metas cuatrienales consignadas en el Plan de Desarrollo Municipal y debe retroalimentarse de los logros alcanzados, as como de las condiciones y necesidades a satisfacer en el municipio. El uso y aplicacin de indicadores debe ser dinmico y responder a los ejercicios de programacin y no viceversa, que los ejercicios de programacin se realicen a partir de la informacin de indicadores previamente definidos.
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3. Identificacin de proyectos de inversin

Los proyectos de inversin constituyen la unidad bsica de ejecucin efectiva del Plan de Desarrollo Municipal. Es a travs de estos que se programan y ejecutan el conjunto de acciones tendientes a resolver un problema o satisfacer una necesidad, de acuerdo a los compromisos de gobierno asumidos. Para ello, es necesario organizar y viabilizar los proyectos a ser presentados por cada entidad de acuerdo a sus objetivos misionales y las metas del Plan de Desarrollo Municipal a su cargo. Con este propsito opera el Banco de Programas y Proyectos de Inversin Municipal BPIM-, en el cual se registran los programas y proyectos viables tcnica, ambiental y socioeconmicamente, susceptibles de financiacin con recursos del presupuesto de inversin. Las metodologas definidas para tal fin permiten identificar los objetivos que persigue el proyecto y como estos responden a una necesidad existente. Asimismo, identifica los bienes y servicios que resultarn de su implementacin, el costo en el que ser necesario incurrir y los efectos que se esperan generar. A partir de este conjunto de alternativas, que incluye todas las posibles intervenciones para llevar acabo las polticas y programas del Plan

de Desarrollo Municipal, se inicia la identificacin de proyectos como parte de la programacin presupuestal. Este ejercicio se orienta con base en los compromisos de gobierno definidos, los cuales a su vez responden a la estructura programtica del Plan de Desarrollo Municipal. Esto con el fin de orientar la asignacin de recursos al logro de los compromisos definidos como parte de un programa, y por medio de una serie de acciones enmarcadas en uno o varios proyectos. La Tabla 6 muestra un ejemplo para este proceso de seleccin deductiva en el sector Trnsito y Transporte. El ejemplo plantea dos programas Plan Vial Municipal y Organizacin del Transporte Pblico, y a su vez cada uno de estos tiene un compromiso de gobierno asociado y define acciones puntuales (proyectos) a partir de los cuales alcanzar dicha meta. Pueden existir varios proyectos por meta y programa, de una o varias dependencias, de acuerdo a como estos hayan sido definidos. En estos casos es clave identificar tanto responsable de proyecto, como responsable de la meta agregada.

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3 Elaboracin anteproyecto de presupuesto por resultados

Recuadro 5: Banco de Proyectos de Inversin Municipal

1. Formulacin a partir de iniciativa 7. Seguimiento y evaluacin

6. Ejecucin

2. Radicacin

5. Certificacin

3. Concepto de viabilidad

4. Registro

El municipio de Tocancip cre mediante el Acuerdo No. 007 de 1997 el Banco Municipal de Programas y Proyectos y defini como responsable de su operacin a la Oficina Asesora de Planeacin. Para que un proyecto quede registrado en el Banco y pueda ser financiado con presupuesto de inversin debe cumplir con varios requisitos. El proceso inicia cuando el formulador, que por lo general es el Secretario o Jefe de cada dependencia, realiza el diligenciamiento de la Fichas de la Metodologa General Ajustada MGA. A partir de esta se presenta a consideracin la alternativa ms viable, que a criterio del formulador, es la ms indicada para solucionar una necesidad existente. Previo a la emisin del concepto se realiza un anlisis financiero, jurdico y ambiental de la iniciativa. La Oficina de Planeacin evala el cumplimiento de estos requisitos y define la viabilidad o no del proyecto. Este es finalmente registrado en el Banco bajo la categora de Macroproyecto. Esta categora de macroproyectos constituye el marco general para la priorizacin de intervenciones puntuales a travs de proyectos de inversin. En consecuencia, cualquier proyecto que vaya a ser financiado con recursos de inversin debe, por un lado estar enmarcado en un Macroproyecto registrado en el Banco y adems tener soporte de disponibilidad presupuestal expedido por la Secretara de Hacienda. Surtido estos dos trmites se inicia la ejecucin fsica y financiera del proyecto.

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Tabla 6. Coherencia niveles de objetivos e indicadores

Proyectos Plan Vial Municipal Construccin y Mantenimiento de Realizar el Vas Rurales mantenimiento Construccin de Vas Urbanas Plan vial de la malla municipal Mantenimiento de Vas Urbanas vial y senderos Mantenimiento Sendero Peatonal peatonales Sector Patio Construccin de Ciclorutas Estudios de Factibilidad para la Estacin Terminal de Transporte Facilitar el Ampliacin Rutas de Transporte desplazamiento Organizacin Pblico del 100% del del Paraderos y Reductores de Velocidad potencial de la transporte poblacin usuaria Intervencin sobre la Autopista Norte pblico del transporte Sealizacin Vial Municipal pblico Cultura Ciudadana Definidos los proyectos a ser incluidos en la programacin presupuestal, es necesario identificar los objetos especficos de gasto y sus respectivas fuentes de financiacin. Para ello, el presupuesto de inversin cuenta con una clasificacin de Programa y Subprograma definida de acuerdo al Plan nico de Cuentas PUC-. En consecuencia, y de acuerdo al sector al que pertenezca, cada sector debe identificar los rubros especficos asociados a travs de los cuales se va a realizar la ejecucin presupuestal Programa Meta Responsable Oficina Asesora de Planeacin

Secretara de Obras Pblicas

Oficina Asesora de Planeacin Secretara de Gobierno Secretara de Obras Pblicas Secretara de Desarrollo Econmico y Comunitario

(ver Tabla 7). Esta identificacin previa permite programar con mayor detalle las intervenciones, evitando que estas se conviertan en fondos agregados de recursos que puedan ser utilizados para fines diferentes a los contemplados en la programacin. Como resultado de este ejercicio, todos los proyectos identificados en la fase de programacin estarn enmarcados por un lado en un compromiso de gobierno

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3 Elaboracin anteproyecto de presupuesto por resultados

Tabla 7. Programacin de necesidades de financiacin por objetos de gasto

Sector Proyecto Objeto de gasto Construccin, reposicin y mantenimiento de redes de alcantarillado y aguas lluvias. Operacin y mantenimiento de plantas de tratamiento. Recoleccin y disposicin final de residuos slidos. Subsidios - Servicios Pblicos Domiciliarios Valor 2.300.000.000 250.000.000 96.000.000 450.000.000 $3.096.000.000 en trminos fsicos tiene implicaciones financieras y viceversa. Por ende, esta tarea debe realizarse de manera conservadora y a su vez objetiva, de tal manera que a partir de la solicitud de recursos que se establezca existe una meta de desempeo fsico coherente con los montos solicitados. Las metas definidas, particularmente a nivel fsico, constituyen una gua que traza el camino a seguir durante cada vigencia fiscal. Cada indicador asociado a los compromisos de gobierno debe identificar un valor objetivo o cantidad programada; es a partir de la definicin de esta meta que se va a orientar la gestin de la entidad responsable y asimismo se va a medir su desempeo. Esto constituye un buen incentivo para que las organizaciones se centren en la provisin eficiente y efectiva

Agua potable y saneamiento bsico

Cobertura total en el servicio de agua potable

Prestacin de los servicios a travs de la cofinanciacin con subsidios TOTAL DEL SECTOR

definido a partir de la estructura del Plan de Desarrollo, y asociados a la clasificacin presupuestaria a nivel de objeto especfico de gasto. Es a partir de esta alineacin que se articula la programacin fsica y financiera del presupuesto de inversin, definiendo para cada compromiso de gobierno indicadores para programar y medir su desempeo, y los proyecto a partir de los cuales planear y ejecutar las acciones necesarias para su cumplimiento.

4. Programacin fsica y financiera

A partir de la estructura anteriormente descrita, se inicia el proceso de programacin de metas fsicas y financieras. Este ejercicio debe realizarse de manera coordinada y partiendo de la restriccin fiscal existente. Necesariamente, cualquier meta definida

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de los bienes y servicios, ya que en ltimas este es el nico resultado que cuenta y a travs del cual se valora su desempeo. No obstante, esto tambin implica una gran responsabilidad a la hora de establecer dichas metas. Por ello, es importante tener en cuenta varios factores crticos a la hora de definirlas. A continuacin se exponen los principales aspectos a considerar como parte de este ejercicio. Logros alcanzados en vigencias anteriores La informacin histrica de desempeo es un referente esencial en cuanto que permite tener una cuantificacin de los resultados alcanzados en el pasado. A partir de su anlisis se pueden identificar tendencias, demandas mnimas a satisfacer y capacidad de operacin. Por ello, es importante incorporar y sistematizar toda la informacin histrica con la que cuenta la entidad ya que a partir de esta se pueden inferir los resultados deseables a alcanzar y la capacidad que la entidad pueda tener para asumirlos y cumplirlos. Metas definidas a nivel departamental y nacional Las metas definidas por la Administracin Municipal necesariamente deben estar alineadas con los compromisos asumidos a nivel departamental y nacional. Estos pueden ser revisados en documentos

de poltica como los Planes Nacional y Departamental de Desarrollo vigentes, los Objetivos del Milenio y los Planes Sectoriales (Plan Decenal de Educacin, Cultura, etc.). Asimismo a partir de acuerdos suscritos por un sector en particular, la Gobernacin, o la Nacin a travs de los consejos comunales. Toda la informacin que permita tener un referente en torno a los lineamientos a ser aplicados por instancias superiores puede ser de bastante utilidad para definir las metas de desempeo anual. Factores exgenos y su probabilidad de ocurrencia Aspectos tales como las caractersticas demogrficas de la poblacin son determinantes para definir una meta. Cualquier cambio en esta variable incide en la cantidad y caractersticas de las poblaciones beneficiarias de los bienes y servicios a proveer, por lo cual debe ser tenida en cuenta. Otros factores como los cambios legislativos (por ejemplo, la modificacin al rgimen de transferencias) tambin tienen incidencia en la programacin de metas; al igual que cambios en la dinmica econmica del municipio (entrada o salida de nueva industria) y los avances cientficos y tecnolgicos (por ejemplo los relacionados con informacin y las comunicaciones).

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3 Elaboracin anteproyecto de presupuesto por resultados

En resumen, todos los factores exgenos que modifiquen el escenario a partir del cual se disean y ejecutan las polticas y programas de la Administracin Municipal deben ser valorados al momento de definir metas. Esto con el objetivo de reorientar la poltica y de dimensionar los resultados alcanzables a partir de las condiciones existentes. Metas intermedias a lo largo de la vigencia Como parte de la planeacin interna de la entidad, de sus procesos y procedimientos, as como de la distribucin de su recurso humano y fsico, es recomendable desagregar las metas en calendarios de programacin bimensuales o trimestrales. Esto con el fin de ordenar y maximizar la capacidad de gestin de la entidad, distribuyendo la consecucin de resultados a lo largo del ao de acuerdo a la periodicidad que estos manejen. Asimismo, este esquema facilita la toma de decisiones durante la vigencia a partir de la reorientacin de esfuerzos para el logro de los resultados. Responsables de la definicin de metas Las metas inicialmente deben ser definidas por los responsables de la implementacin de los programas. Esta responsabilidad en la prctica recae sobre los Secretarios de Despacho y los Jefes de las Oficinas Asesoras. No obstante, estas deben ser

avaladas por una instancia superior con el fin de asegurar su articulacin con los lineamientos de poltica sectorial. Para ello deben llevarse a consulta del Consejo de Gobierno, y del Consejo Municipal de Poltica Social. Asimismo, deben ser difundidas en diferentes instancias con la comunidad, de tal manera que se reciba retroalimentacin por parte del cliente y as poder identificar de primera mano sus necesidades. Programacin de metas Una vez considerados todos estos aspectos, y a partir de los pasos anteriormente descritos se logra finalmente cerrar el ejercicio de programacin presupuestal definiendo unas metas fsicas y financieras. Estas se distribuyen por sector y tienen asociado tanto metas e indicadores de desempeo fsico como un monto determinado del presupuesto de inversin del municipio. A partir de este esquema, la totalidad de los recursos de inversin a ejecutarse durante una vigencia deben tener compromisos de gobierno asociados con sus correspondientes metas. La Tabla 8 muestra el ejemplo de un compromiso definido bajo este esquema para el sector de Desarrollo comunitario.

5. Presentacin de anteproyecto de presupuesto

A partir de la metodologa anteriormente descrita, y con base en los formatos

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3 Elaboracin anteproyecto de presupuesto por resultados

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Tabla 8. Definicin de metas fsico financieras por sectores

Compromiso de gobierno Indicadores Ludotecas construdas y funcionando para el aprendizaje a travs del juego. Nios entre 0 y 5 aos atendidos en el programa de hogares comunitarios. Nios entre 6 y 12 aos asistidos con refuerzo escolar a travs de clubes infantiles. Nios vinculados a las actividades realizadas en el festival infantil. Personas atendidas en el Centro de Vida Sensorial. Preadolescentes participando en actividades ldicas a travs de clubes prejuveniles. Cantidad programada 4 Presupuesto

Garantizar atencin nutricional, recreativa y de apoyo pedaggico a 5.800 nios entre 0 y 12 aos

300

200 4.000 300 60

$918.306.080

de programacin de metas y recursos (definidos por el documento de definicin de lineamientos de poltica presupuestal ver Figura 1), cada Secretara y Oficina Asesora debe remitir a la Secretara de Hacienda su anteproyecto de presupuesto en los tiempos establecidos. En l deben estar incluidos todos los proyectos de inversin y la totalidad de los recursos que por concepto de inversin planea ejecutar la entidad durante la siguiente vigencia. Asimismo, estos deben estar asociados a los compromisos de gobierno que se van a

asumir y los indicadores y metas a partir de los cuales se va a realizar su seguimiento. La Secretara de Hacienda ser la encargada de consolidar toda la informacin y, con apoyo de la Oficina Asesora de Planeacin, elaborar el proyecto de presupuesto a ser presentado al Concejo Municipal los primeros das del mes de noviembre.

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Consolidacin y presentacin del anexo de presupuesto por resultados

4 Consolidacin y presentcin del anexo de presupuesto por resultados

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a consolidacin del anexo de metas se inicia una vez la Secretara de Hacienda Municipal haya recibido la totalidad de los anteproyectos de inversin elaborados por cada Secretara y Oficina Asesora. A partir de las solicitudes de recursos all incorporadas, y de acuerdo a la restriccin fiscal vigente se realiza la distribucin final de Presupuesto a ser presentada a consideracin del Concejo Municipal. Este captulo presenta los principales aspectos relacionados con este proceso.

Esto se hace con el fin de garantizar la comparabilidad de los datos en el tiempo. Mientras que los proyectos pueden variar entre una administracin y otra, e incluso entre dos vigencias del mismo perodo de gobierno, esta clasificacin permanece en el tiempo lo que garantiza la uniformidad en el registro de operaciones presupuestales. De igual forma, cada sector define dos niveles a partir de los cuales detalla el objeto del gasto. Estas categoras denominadas Programa y Subprograma se distribuyen a lo largo de los 19 sectores e identifican la finalidad de los gastos de inversin a incurrirse para cada uno. A partir de la identificacin por proyecto de los objetos de gasto realizada por las entidades como parte del anteproyecto de presupuesto, se obtiene un Plan Operativo

1. Consolidacin y ajuste preliminar

Los anteproyectos de inversin recibidos se consolidan a partir de la clasificacin sectorial del Plan nico de Cuentas la cual incluye 19 sectores como se muestra a continuacin.

Tabla 9. Clasificacin por sectores del Plan nico de Cuentas

Sectores 1. Agropecuario 2. Agua Potable y Saneamiento Bsico 3. Arte y Cultura 4. Centros de reclusin 5. Desarrollo Comunitario 6. Educacin 7. Equipamiento 8. Gobierno, Planeacin y Desarrollo Institucional 9. Infraestructura Vial 10. Medio Ambiente 11. Prevencin y atencin de Desastres 12. Recreacin y Deportes 13. Salud 14. Vivienda 15. Comunicaciones 16. Defensa y Seguridad 17. Desarrollo Institucional 18. Justicia 19. Elctrico

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4 Consolidacin y presentacin del anexo de presupuesto por resultados

Anual de Inversiones con dos lecturas complementarias, una por proyectos y otra a nivel de Programa y Subprograma (Tabla 10).

Adicionalmente, se identifican las fuentes de financiacin para cada objeto de gasto, las cuales provienen de recurso propios del municipio (de libre destinacin

Tabla 10. Ejemplo clasificacin Plan Operativo Anual de Inversiones para el sector Infraestructura Vial
Subprograma Mantenimiento y reparacin de Construccin, vas adquisicin, Construccin de vas mejoramiento y Mantenimiento y reparacin de mantenimiento de infraestructura propia del maquinaria pesada destinada a vas municipales sector. Sealizacin de vas TOTAL SECTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Proyecto Construccin y Mantenimiento de Vas Rurales Programa Inversin Total $ 300.000.000 $ 274.333.333 $ 9.000.000

$ 150.000.000 $ 733.333.333

Objetos de Gasto Inversin Total Mantenimiento y reparacin de vas Construccin de vas $ 219.333.333 Mantenimiento y reparacin de maquinaria pesada destinada a vas municipales $ 164.000.000 $ 200.000.000 $ 150.000.000 $ 733.333.333

Construccin de Vas Construccin de vas Urbanas Mantenimiento de Vas Mantenimiento y reparacin de vas Urbanas Sealizacin Vial Sealizacin de vas Municipal TOTAL SECTOR INFRAESTRUCTURA VIAL

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4 Consolidacin y presentcin del anexo de presupuesto por resultados

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y especfica) o de otras fuentes como el Sistema General de Participaciones, impuesto al transporte de oleoductos, regalas, generacin elctrica y recursos Fosyga y Etesa, entre otros. Con esto se obtiene tanto la necesidad especfica del recurso, como su fuente de financiacin. La Secretara de Hacienda Municipal, a partir de la restriccin fiscal identificada y de la estructura anteriormente descrita, realiza los ajustes preliminares con el fin de que el gasto total de inversin no sobrepase la disponibilidad de recursos identificada. Para ello tiene en cuenta aspectos tales como las prioridades definidas por la Administracin Municipal, los recursos que vienen con destinacin especfica y las metas de desempeo fijadas por las entidades, entre otros. A partir de este ajuste se consolida la propuesta de presupuesto de inversin a ser discutida y aprobada por el Consejo de Gobierno para su aprobacin en el Concejo Municipal.

realizados por la Secretara de Hacienda y se acuerdan los montos y metas definitivas del presupuesto de inversin. Para ello se realizan mesas de trabajo con la participacin de la Secretara de Hacienda, la Oficina Asesora de Planeacin y los Secretarios de Despacho (ver Figura 2). Todas las modificaciones del Plan Operativo deben verse reflejadas en el Anexo de Metas tanto a nivel fsico como financiero. En consecuencia, una vez se llegue a un consenso en torno a la propuesta definitiva a ser presentada en Consejo de Gobierno, es necesario ajustar los Formatos de Programacin de Metas y Presupuesto expuestos en el captulo anterior. La programacin fsica y financiera del presupuesto de inversin, junto con los otros documentos que conforman el proyecto de presupuesto, son puestos a consideracin del Consejo de Gobierno para su aprobacin. Este se encarga de garantizar que los acuerdos definidos en las fases previas en materia de compromisos de gobierno se encuentren reflejados en el presupuesto y que cuenten con los recursos suficientes para lograr su cumplimiento. Una vez analizados estos aspectos el Consejo de Gobierno aprueba el proyecto con el fin de que contine su trmite ante el Concejo Municipal.

2. Comits sectoriales de presupuesto

Los Comits Sectoriales de Presupuesto son una instancia creada a partir de la nueva Norma Orgnica de Presupuesto con el fin de validar, previo a la presentacin al Consejo de Gobierno, el Plan Operativo Anual de Inversiones y el Anexo de Metas. En ella se discuten los ajustes preliminares

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4 Consolidacin y presentacin del anexo de presupuesto por resultados

Figura 2. Formatos programacin de metas y recursos 2008

$ Inversin POAI Secretara de Hacienda Municipal Y Metas = Anexo PPR

Oficina Asesora de Planeacin

Comits sectorial de presupuesto Secretario A Lineamientos de Poltica Presupuestal Meta 1 Meta 2 Meta 3 Meta 1 Meta 2 Meta 3 Secretario B

3. Presentacin proyecto de presupuesto

El proyecto del Presupuesto General del Municipio incluye: - Presupuesto de Rentas y Recursos de Capital - Presupuesto de Gastos o de Apropiaciones - Disposiciones Generales

Adicionalmente, contiene los siguientes anexos: - Marco Fiscal de Mediano Plazo - Presupuesto por Resultados - Plan Operativo Anual de Inversiones La Secretara de Hacienda se encarga de compilar esta informacin y realizar la presentacin oficial al Concejo Municipal durante la primera semana del mes de noviembre. El Legislativo realiza dos debates para su aprobacin, uno en

 Artculo 26, Acuerdo 05 de 2007.

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4 Consolidacin y presentcin del anexo de presupuesto por resultados

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comisin de presupuesto y el segundo en sesin plenaria. Su aprobacin se debe dar antes de la media noche del ltimo da de las sesiones del mes de noviembre. Surtido este trmite, se expide un Acuerdo Municipal a partir del cual se adopta el presupuesto aprobado. Posteriormente (antes del 30 de diciembre) se expide el Decreto de Liquidacin de Presupuesto, el cual toma como base el Acuerdo sancionado y corrige errores aritmticos y de texto en que se haya incurrido con motivo de la trascripcin del Acuerdo. Asimismo, este Decreto se acompaa con un anexo que tendr el detalle del gasto para el ao fiscal respectivo y un anexo con los resultados y metas a cumplir con las apropiaciones definitivas asignadas.

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Anexos

A Glosario

47 A Apropiacin presupuestal: Es el monto mximo de gasto, incluido en el presupuesto general del Municipio, aprobado por el Concejo para ser ejecutado y comprometido en una vigencia fiscal. C Cantidad programada: Valor esperado (objetivo) que espera alcanzar un indicador en un perodo especfico. E Eficiencia: Es la realizacin de las acciones necesarias para el cumplimiento de los objetivos, empleando un monto mnimo de recursos. Exenciones tributarias: Son incentivos o beneficios otorgados en el pago de impuestos con el fin de promover la inversin en determinados sectores. F Fuentes de financiacin: Son los diferentes conceptos por los cuales la entidad recibe ingresos o recursos para financiar su gasto.

A 5
GLOSARIO

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48 I Indicador: representacin cuantitativa que sirve para medir el cambio de una variable con respecto a otra y que comparada con periodos anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite valorar el desempeo Indicador de insumo: Cuantifica los recursos fsicos, humanos y financieros utilizados en el desarrollo de las acciones. Indicador de gestin: Mide procesos, acciones y operaciones dentro de la etapa de ejecucin. Indicador de producto: Refleja los bienes y servicios cuantificables producidos y / o aprovisionados por una determinada intervencin. Indicador de resultado: Mide los efectos inmediatos o a corto plazo generados por los productos sobre la poblacin directamente afectada. Indicador de impacto: Muestra los efectos (directos e indirectos) producidos como consecuencia de los resultados y logros de las acciones sobre un determinado grupo de clientes o poblacin objetivo. O

A Glosario

Objetos de gasto: Clasificador genrico, homogneo y coherente de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, que utilizan las dependencias de la Administracin Municipal para llevar a la prctica sus programas y proyectos. P Pasivos contingentes: Obligaciones monetarias sometidas a condicin, es decir, las cuales son estipuladas contractualmente por la entidad territorial a favor de un contratista a partir de la ocurrencia de un hecho futuro incierto. Periodicidad de medicin: corresponde al perodo de tiempo esperado entre una medicin y otra. Plan Financiero: Instrumento de planificacin y gestin financiera que define las metas o techos mximos de gasto a efectuarse en el periodo de un ao, dicha informacin servir de base para elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones. Plan General de Contabilidad PblicaPUC: Comprende el catlogo general de cuentas que sirve como instrumento para la revelacin de las transacciones y operaciones financieras, econmicas y sociales de la entidad territorial, con base

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A Glosario

49 financieros utilizados en el desarrollo de las acciones) y el desarrollo de las actividades (procesos, acciones y operaciones dentro de la etapa de implementacin) para la ejecucin de los programas. Seguimiento a resultados: proceso continuo en el tiempo de monitoreo y verificacin tcnica de los avances alcanzados con respecto a las metas de gobierno establecidas a travs de la obtencin y anlisis de datos V Vigencia Fiscal: Corresponde al tiempo mximo en el que una entidad pblica debe medir los resultados de sus operaciones financieras, econmicas, sociales y ambientales. Es el lapso transcurrido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre.

en una clasificacin ordenada y detalla de las cuentas. Plan Operativo Anual de InversionesPOAI: Es un instrumento de gestin que permite ejecutar las acciones definidas en el Plan de Desarrollo para alcanzar las metas definidas para cada vigencia anual. En el POAI se realiza la programacin de la inversin anual y se relacionan los proyectos de inversin clasificados por sectores, programas y subprogramas. El POAI es el principal vnculo entre el Plan de Desarrollo y el sistema presupuestal. Proyectos de inversin: Es una decisin sobre el uso de recursos con el objetivo de mantener o incrementar la produccin de un bien o la prestacin de un servicio pblico. Esta decisin se puede materializar en una obra fsica o en una accin especfica. Corresponde a la unidad operacional de la planeacin del desarrollo que busca resolver problemas o necesidades sentidas de la comunidad. Restriccin fiscal: Monto mximo de recursos disponibles para financiar gasto pblico sin comprometer la sostenibilidad de las finanzas municipales. S Seguimiento a la ejecucin: proceso continuo en el tiempo de monitoreo y verificacin tcnica del uso y aplicacin de insumos (recursos fsicos, humanos y

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50 B

B Bibliografa

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B 5
BIBLIOGRAFIA

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