Cdigo: FO-GA-04 Revisin: 0

Fecha: 28-08-04 Pgina: 1 de 12

Propuesta de Servicios

(fecha).

NOMBRE DEL CLIENTE DIRECCION PRESENTE.

Atn. Nombre a quien va la atencin Puesto

Estimado (a) :

or medio de la presente queremos agradecer a la direccin de las Compaas, por la invitacin realizada a nuestra Firma para cotizar los servicios de auditora; de ser favorecidos con la aprobacin de la presente propuesta, nuestro desempeo merecer nuestro mayor esfuerzo. Con relacin a la pltica sostenida en estos das, a continuacin precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el rea de auditora, conforme a sus deseos y necesidades, para las compaas:

NOMBRE DEL CLIENTE En adelante (Grupo )

La presente propuesta fue realizada con el debido estudio de la situacin actual de cada una de las compaas, la cul hemos dividido en el siguiente:

Indice

Historia De La Firma

Servicio de Auditora

Objetivos Alcance De La Revisin Metodologa Del Trabajo Informes Honorarios Requerimientos Mnimos De Informacin

2 3 4 5 6 7

Nombre del Cliente

Lores Rodrguez y Ca., S.C.

1. Historia De La Firma
Fundada desde el ao de 1957 por el actual socio y director C.P. Rafael Lores Rodrguez, el compromiso de la Firma ha sido el de prestar a sus clientes el ms completo y profesional servicio de contadura pblica con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la profesin. Los servicios bsicos de la Firma abarcan el servicio integral de contabilidad, auditora financiera y operacional, consultora administrativa, financiera, en sistemas e impuestos, as como la asistencia en operaciones o negocios internacionales. Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeos, son prestados a travs de profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta la ms alta tecnologa disponible en cada una de las reas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional e internacional.

Lores Rodrguez Y Ca., S.C.

Para fortalecer el mbito internacional y atender las necesidades de los negocios en el ao de 1992 se constituy Lores Rodrguez Y Ca., S.C., Firma de contadores pblicos que asocia a 32 despachos LO RES RO D RIG U EZ independientes ubicados en las principales ciudades de la Repblica Y CIA., S. C Mexicana. Los casi 950 colaboradores y profesionales prestan los servicios bsicos de contabilidad, auditora, consultora en impuestos y administracin en cada localidad y de acuerdo a las diferentes necesidades de cada zona y cliente en especifico.
.

Todas estas firmas de contadores pblicos y consultores, son lderes en sus regiones, prestando servicios profesionales con el indispensable conocimiento local pero sin perder de vista la cada vez mas necesaria perspectiva nacional e internacional de los negocios, con esto la Firma ayuda a realizar los planes globales del negocio con servicios profesionales locales.
t t t t t t t t Cancn Celaya Cuidad Jurez Ciudad Obregn Chihuahua Cuautla Culiacn Durango t Distrito Federal t Ensenada t Guadalajara t Guaymas t Hermosillo t Los Mochis t Matamoros t Mexicalli t t t t t t t t Mrida Monclova Monterrey Morelia Nuevo Laredo Oaxaca Puebla Quertaro t t t t t t t t Reynosa Saltillo San Juan del Ro Tampico Tijuana Toluca Torren Veracruz

Urbach Hacker Young International

Lores Rodrguez y Ca., S.C.
LORES RODRIGUEZ Y CIA., S. C .

UHY
Previendo la necesidad de sus clientes en el mbito internacional la Firma durante los aos de 1988 hasta 1995 se asocia a Urbach Hacker Young International, asociacin internacional de despachos de contadores pblicos independientes con servicios y calidades afines en 32 pases.

TGI International
De 1995 y hasta 2003, Lores Rodrguez y Ca., S.C. formo parte de TGI, asociacin internacional de firmas de contadores pblicos independientes considerada entre las primeras 15 Firmas de mayor importancia en el mundo, con 80 oficinas en 35 pases del mundo y casi 2,000 profesionales reunidos para proveer cobertura mundial a sus mltiples clientes. La membresa slo se obtiene por aquellas Firmas que claramente pueden demostrar sus habilidades para mantener los ms altos estndares profesionales en sus pases de procedencia. La calidad y la cooperacin internacional se mantienen a travs de seminarios y conferencias, y por medio de la diseminacin de estndares y manuales tcnicos. Los servicios que se prestan por los miembros de TGI son en las reas de contabilidad, auditora, impuestos y planeacin financiera.

TGI

PKF NORTH AMERICAN NETWORK

A partir de 2004 Lores Rodrguez y Ca., S.C . forma parte de PKF NAN, asociacin internacional de firmas de contadores pblicos independientes considerada actualmente entre las primeras 13 Firmas de mayor importancia en el mundo, con ms de 200 oficinas en 42 pases del mundo y casi 5,000 profesionales reunidos para proveer cobertura mundial a sus mltiples clientes. La membresa slo se obtiene por aquellas Firmas que claramente pueden demostrar sus habilidades para mantener los ms altos estndares profesionales en sus pases de procedencia. La calidad y la cooperacin internacional se mantienen a travs de seminarios y conferencias, y por medio de la diseminacin de estndares y manuales tcnicos. Los servicios que se prestan por los miembros de PKF NAN son en las reas de contabilidad, auditora, impuestos y planeacin financiera.

PKF NAN

Nombre del Cliente

Lores Rodrguez y Ca., S.C.

5 Europa t Austria t Bielorrusia t Blgica t Bulgaria t Croacia t Cyprus t Repblica

Checa t Dinamarca

t Latvia t Lituania t Luxemburgo t Malta t Pases Bajos t Noruega t Polonia t Portugal t Rumania t Rusia t Repblica
Slovaka t Espaa

UK t Islas Channel t Isla de Man t Reino Unido Este Medio t Algeria t Bahrain t Egipto t Jordania t Kuwait t Liban t Marruecos t Omn t Saudia Arabia t Siria t Tunisia t Emiratos
rabes Unidos t Yemen

Amrica t Argentina t Bolivia t Brasil t Chile t Colombia t Costa Rico t Ecuador t El Salvador t Guatemala t Guyana t Honduras t Nicaragua t Panam t Paraguay t Per t Uruguay t Venezuela

Asia t China t Fiji t Hong Kong t India t Indonesia t Japn t Corea

frica t Botswana t Camern t Costa de

Oro t Ghana

t Kenya t Liberia t Mauritius

t Estonia t Finlandia t Francia t Alemania t Grecia t Hungra t Irlanda t Israel t Italia

t Malasia t Namibia t Nueva Guinea t Nger t Nigeria t Filipinas t Singapur t Taiwan t Tailandia t Vanuatu Oceana t Australia t Nueva
Zelanda

t Suecia t Suiza t Turqua t Ukrania t Yugoslavia

t Senegal t Sierra Leone t Sudfrica t Swazilandia t Tanzania t Togo t Uganda

2. Objetivos
El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una REVISIN de los estados financieros del Grupo: P & T, por el ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2004, a fin de poder emitir una opinin respecto a los mismos, para fines financieros y fiscales.

3. Alcance De La Revisin
Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A. C. Y en consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo y no necesariamente servirn para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en las Compaas sin embargo, tendramos en mente esa posibilidad, que de presentarse las haramos de su conocimiento inmediatamente. Nuestra opinin con respecto a los estados financieros en su conjunto, se emitir con plena independencia de las Compaas y ser el resultado de la aplicacin de las normas de auditora antes mencionadas.

4. Metodologa Del Trabajo

Lores Rodrguez y Ca., S.C.
LORES RODRIGUEZ Y CIA., S. C .

El trabajo se llevara a cabo de acuerdo al siguiente programa: a) Debido a que requerimos la informacin del 1 de enero al 31 de diciembre de 2004 e inclusive parte del ejercicio 2003 y 2005, es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente actualizados (siendo que la informacin se procesa por medio de sistemas electrnicos de datos es necesario que se encuentre capturada e impresa y pasada a libros oficiales), adems de los puntos mencionados en el apartado nmero 7 denominado "Requerimientos Mnimos De Informacin". b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma, depender en forma primordial y definitiva de la cooperacin que tengamos por parte del personal encargado de la contabilidad de la Compaa y de su direccin, incluyendo la localizacin de comprobantes y la preparacin de algunos anlisis y cdulas analticas que estimamos no justifiquen inversin de tiempo por nuestra parte. En su oportunidad, fijaramos de comn acuerdo la forma y plazos en que nos seran proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propsito de estar en condiciones de entregar nuestro informe con la mayor oportunidad. c) Contando con los elementos anteriores, nuestras visitas se llevarn a cabo en el siguientes orden:
Visita Preliminar Visita Final

 Se llevar a cabo en el mes de agosto del  Se llevar a cabo en el mes de febrero del 2004, fecha en la que consideramos ya se 2005, fecha en la que consideramos ya se tendr la balanza definitiva al 31 de julio tendr la balanza definitiva del ejercicio 2004, 2004. debidamente depurada y nuestros "Requisitos Mnimos De Informacin" satisfechos.

En el caso de que en el curso de nuestra REVISIN encontrramos que por cualquier motivo las Compaas no hubiera cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones fiscales se les comunicara formalmente para su debida solucin. Los impuestos, y recargos que en su caso debieran liquidarse, tendran que ser pagados por las Compaas, antes de la presentacin de nuestros dictamenes para evitar el que se mencione en el Informe sobre la Revisin de la Situacin Fiscal del GRUPO P & T que se presentan ante las Autoridades Hacendarias como parte del dictamen fiscal.
En el caso de temas controvertidos fiscales o de cualquier otra ndole, para poder emitir nuestra opinin necesitaramos realizar el anlisis de los fundamentos de la Compaa (que deben constar por escrito) analizndolos a travs de nuestros propios especialistas.

5. Informes
Nombre del Cliente Lores Rodrguez y Ca., S.C.

Como resultado de nuestra revisin se entregara la siguiente informacin de las Compaas del Grupo: a) Un cuaderno en el nmero de ejemplares que el Grupo solicite, y que contendr: I. Dictamen de Contador Pblico. II. Estados Financieros bsicos de la Compaa (responsabilidad de la administracin del Grupo cliente, ) que se identifican como sigue: -Estado de Situacin Financiera -Estado de Resultados -Estado de Cambios en la Situacin Financiera -Estado de Variaciones en las Cuentas de Inversin de los Accionistas -Notas a los Estados Financieros
III.

Disco magntico que contendr el Dictamen Fiscal (responsabilidad de la administracin del Grupo cliente,) presentado via internet, ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y su impresin.

b) Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los procedimientos de contabilidad, impuestos fiscales federales y controles internos establecidos.

6.

Honorarios

Por el servicio de auditora financiera-fiscal de las sociedades, nuestros honorarios profesionales ascenderan a:

Lores Rodrguez y Ca., S.C.

LORES RODRIGUEZ Y CIA., S. C .

SOCIEDAD

IMPORTE

NOMBRE DEL CLIENTE

0.00 0.00

TOTAL

$0.00

Por el servicio de auditora financiera-fiscal, de las Compaas, nuestros honorarios profesionales ascendern a $0.00 (Doscientos cincuenta y nueve mil doscientos pesos 00/100 M.N.) ms impuesto al valor agregado, pagaderos en tres pagos iguales, el primer pago a la aceptacin de la presente, el segundo pago en diciembre de 2004 y el ultimo pago a la entrega de los dictamenes financieros, todos estos al inicio de cada mes. Cabe sealar que los honorarios no incluyen los gastos generados por transportes, hospedaje y alimentacin, los cuales seran cubiertos por las Compaas. Nuestros honorarios tuvieron un incremento del 11% y estn basados en el incremento del volumen de operaciones con relacin al ejercicio anterior y al actual de cada una de las Compaas.

7.

Requerimientos Mnimos De Informacin (Solo Los Que Sean Aplicables)

Con el objeto de estar en posibilidad de iniciar nuestra revisin consideramos que los requisitos mnimos que debern estar a nuestra disposicin se resumen a continuacin, considerando los puntos que le sean aplicables a las Compaas, (es importante hacer mencin que esta informacin no ser la totalidad de la que necesitaremos):

Estados Financieros
Para nuestra visita se requerir de un juego completo de los estados financieros con los anexos relativos al cierre del ejercicio, y la siguiente informacin: 1.- Balanza de comprobacin definitiva firmada por el Contador. 2.- Estado de Situacin Financiera. 3.- Estado de Resultados. 4.- Estado de Costo de lo vendido. Nombre del Cliente

5.6.7.-

Estado de Modificaciones al Capital Contable. Anlisis comparativo por subcuenta de gastos. Relacin analtica de todas las cuentas colectivas tanto de activo como de pasivo, mostrando vencimientos y antigedad de saldos.

Informacin General
8.Avisos de Altas de la Compaa ante

Autoridades de cualquier ndole. 9.- Organigrama de la(s) Compaa(s). 10.- Catlogo de cuentas. 11.- Manual contabilizador. 12.- Diagramas de flujo de la operacin de la(s) Compaa(s). 13.- Libro Mayor y auxiliares del ao. 14.- Libros actualizados de Actas de Asambleas de Accionistas, Registros de Accionistas, Registros de moneda extranjera, Inventarios y Lores Rodrguez y Ca., S.C.

9 Balances, de utilidades, adquisicin de acciones y acciones nominativas. 15.- Actas de Consejo de Administracin celebradas. 16.- Contratos y Escrituras. 22.- Clculo de los rendimientos devengados por cada uno de los meses del ejercicio. por tipo de bien y ao de revaluacin. 30- Cdulas de depreciacin acumuladas al cierre del ejercicio contable, separando la depreciacin contable de la revaluada.

Inventarios
23.- Copia del instructivo que fue proporcionado a los participantes en la toma fsica de los inventarios. 24.- Copia de la valuacin de los inventarios al cierre del ejercicio con las siguientes caractersticas: unidades, descripcin y clave de artculo, costo unitario y total. 25.- Copia de la valuacin de los inventarios segn lo establece el Boletn B10 del IMCP o valuados a la ltima compra o valor de reposicin.

Polticas Contables
17.- Depreciacin de activos fijos. Para registrar activos fijos en arrendamiento financiero. Para valuar los inventarios. Para actualizar los Estados Financieros B-10. Para aplicar a resultados gastos y pagos anticipados e ingresos por devengar. Para incrementar la estimacin para cobros dudosos.

Arrendamiento Financiero
31.- Copia de los contratos de arrendamiento financiero que estuvieron vigentes durante el ejercicio.

Informacin Fiscal
Copia de la declaraciones anuales correspondientes a las siguientes obligaciones fiscales por los ejercicios de 2003 y 2004: 32.- Impuesto sobre la renta, Impuesto al valor agregado e Impuesto al activo. 33.- Retenciones del Impuesto por Producto del Trabajo. 34.- S.A.R., cuotas obrero patronales al IMSS y aportaciones al INFONAVIT. 35.- Pagos y retenciones efectuadas a contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta de las personas fsicas. 36.- Operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios. 37.- Conciliacin entre el resultado contable y el fiscal correspondiente a los ejercicios de 2003 hasta 2004. 38.- Conciliacin entre los ingresos declarados para efectos del Impuesto Sobre la Renta y los declarados para efectos Lores Rodrguez y Ca., S.C.

Efectivo En Caja y Bancos

18.- Relacin de fondos fijos de caja, su importe y nombre de quien custodia. 19.- Copia de las conciliaciones bancarias a la fecha de la preliminar, al onceavo y doceavo mes del ejercicio autorizadas por funcionarios de la(s) Compaa(s).

Activos Fijos
26.- Integracin de activos fijos por mes/ao de adquisicin y tipo de bien. 27.- Listado de adquisiciones de activo fijo efectuadas en el ejercicio conteniendo la descripcin del bien, motivo de la adquisicin, proveedor, referencia del documento que soporta el costo y la adquisicin. 28.- Listado da bajas de activo fijo efectuadas en el ejercicio conteniendo la descripcin del bien, motivo de la baja y destino del bien, costo de adquisicin y su depreciacin acumulada. 29- Integracin del importe revaluado del activo fijo

Inversiones Temporales
20.- Copia de los contratos de administracin de depsitos, o de los contratos que amparan las inversiones temporales. 21.- Conciliacin de inversiones a la fecha de la preliminar, al onceavo y doceavo mes del ejercicio.

LORES RODRIGUEZ Y CIA., S. C .

10 del Impuestos al Valor Agregado. Relacin de estmulos fiscales disfrutados. Copia de autorizaciones y correspondencia con autoridades fiscales. Conciliacin entre las remuneraciones cargadas a resultados y las declaradas para efectos del INFONAVIT e IMSS. Determinacin del Impuesto al Activo tanto para los pagos provisionales como para la declaracin anual. Copia fotosttica de los papeles de trabajo de la determinacin de: Intereses por inversiones Determinacin del ajuste anual por inflacin acumulable, as como deducible y (incluyendo saldos promedios, determinacin de los factores de ajuste mensual, etc.) Determinacin de la eliminacin del ajuste anual por inflacin por concepto de operaciones canceladas (ya sea crdito o deudas). Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisiciones que se realicen en el ejercicio posterior al de la presente. Clculo de los pagos provisionales de I.S.R., as como de sus ajustes, Clculo de los pagos provisionales del I.A. en los que se muestre el acreditamiento contra el I.S.R.. Contratos que surtieron efectos durante el ejercicio de arrendamiento, subarrendamiento, de valores, de prstamos, de descuentos de cartera, etc.. 43.- Papeles de trabajo de la determinacin del reparto de utilidades a los empleados. 44.- Anlisis de las transacciones realizadas con "PARTES RELACIONADAS" entre las cuales se encuentren: a) Sus accionistas, b) Subsidiarias, c) Asociadas, d) Afiliadas (sociedades con accionistas comunes). 45.- Determinacin del inters no deducible por concepto de prstamos a terceros en los trminos del Art. 24 Fracc. VIII de la ley del I.S.R. 46.- Cartas de confirmaciones de saldos de las cuentas que se sealen. 47. Carta de manifestacin de la gerencia, copia de todas las consultas fiscales que la compaa haya realizado con terceros. 48. Anlisis de las operaciones de importacin y exportacin por cada pedimento, describiendo la fecha, agente aduanal, pas de origen o destino, valor normal declarado, advalorem, 8 al millar e I.V.A. pagado en la aduana. 49. Nmero promedio de trabajadores en el ejercicio. 50. Determinacin del capital de aportacin actualizado. 51. Determinacin del saldo de la cuenta utilidad fiscal neta.

39.40.-

41.-

52. Nminas semanales, quincenales y mensuales. 53. Expedientes completos de empleados. 54. Resumen de nminas semanal, quincenal y mensual. 55. Conciliacin entre los registros contables y nminas. 56. Clculo del factor de riesgo de trabajo de la Compaa.

42.a) b)

c)

d)

e)

f)

Nombre del Cliente

Lores Rodrguez y Ca., S.C.

8.

Equipo de auditoria:
Auditor responsable: Auditor Supervisor Auditor Senior: Auditor Junior: Expertos:

La presente propuesta no incluye los siguientes servicios y gastos:

La incorporacin de los efectos de la inflacin en la informacin financiera (B-10) es un principio de contabilidad que su no-aplicacin genera una opinin negativa en el dictamen, recomendamos su incorporacin. La elaboracin de estudios fiscales que requieran de la inversin de tiempo por personas especializadas en el rea de fiscal ( p.e. determinacin de la UFINE). La elaboracin de estudios financieros (p.e. elaboracin de flujos de efectivo proyectados o presupuestos). El tiempo invertido en la atencin por parte de nuestro personal de requerimentos de papeles de trabajo u otro tipo de informacin que requieran las autoridades. Los gastos de viaje motivo de la auditora y dems gastos inherentes. 6 En caso de que la Compaa solicitaran a la Firma algn tipo de trabajo en especial

ameritara una propuesta por separado a la presente. Agradeciendo su atencin y confianza quedamos de ustedes para cualquier aclaracin referente a la presente, ATENTAMENTE

LORES RODRGUEZ Y CIA., S. C.

ACEPTACIN
NOMBRE:

FIRMA:

FECHA:

12

Caf Konditori, S.A. de C.V. Alimentos Pasur, S.A. de C.V. Alimentos y Articulos Selectos, S.A. de C.V. Alimentos El Arenal, S.A. de C.V. Operadora Antojos, S.A. de C.V. Estacionamientos del Caribe, S.A. de C.V. Inmobiliaria Agresa, S.A. de C.V. Promotora Arete, S.A. de C.V.

Lores Rodrguez y Ca., S.C. Polaris International