Dirigido 4res - Ordenes

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
CONTABILIDAD V
PROFESOR: LIC. GUILLERMO ALEXANDER HERRERA ORTIZ
LABORATORIO 14
EL SOL, S. A.
EL SOL, S. A.
DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS
DISTRIBUCION PRIMARIA Y SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS
CEDULA ANALITICA No. 1
CEDULA SUMARIA
PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CONCEPTO: BONIFICACION INCENTIVO
DEPARTAMENTOS
CONCEPTOS
OB. * TURNO
JORNADAS
BON. * OBRERO
Mantenimiento de Edificios
250.00
Mantenimiento de Maquinaria
C. Calidad
Admon. Produccin
12,600.00
10,500.00
8,000.00
1,000.00
2,000.00
1,250.00
500.00
1,000.00
Prestaciones Sociales
2,696.97
5,393.94
4,494.94
3,497.31
Depreciacin de Edificios
200.00
1,000.00
250.00
2,000.00
Control de Calidad
250.00
1,250.00
250.00
500.00
Centro "A"
25
250.00
6,250.00
Seguros de Maquinaria
Centro "B"
20
250.00
5,000.00
Seguros de Edificios
Administracin y V entas
16,000.00
Depreciacin de Maquinaria
Energa Elctrica
TOTALES DIST. PRIMARIA
EL SOL, S. A.
CONCEPTO: PRESTACIONES SOCIALES
250.00
250.00
0.437164231
DEPARTAMENTOS
S. ORDINARIOS
6,000.00
12,000.00
Control de Calidad
10,000.00
Administracin de Produccin
Centro "A"
1,471.37
4,318.18
17,830.19
58,245.29
98.77
49.38
34.57
666.67
41.67
10.42
10.42
345.83
166.66
583.33
250.00
3,500.00
3,000.00
400.00
300.00
15,000.00
5,000.00
12,000.00
4,500.00
32,000.00
13,700.00
18,222.55
37,189.20
19,651.97
15,193.57
68,150.01
53,680.22
212,087.52
11,004.71
18,222.55
920.33
230.08
230.08
7,638.75
3,681.32
5,521.99
5,521.99
19,882.05
1,294.48
15,423.65
1,035.59
21,176.53
21,176.53
16,459.24
Subtotales
Administracin Produccin
TOTALES D/SECUNDARIA
38,109.53
38,109.53
-
16,459.24
16,459.24
-
12,600.00
10,500.00
4,494.94
8,000.00
3,497.31
HORAS HOMBRE
39,375.00
16,856.05
5,393.94
TOTAL
30,000.00
1,500.00
31,500.00
13,484.84
103,500.00
4,775.00
108,275.00
46,424.05
EL SOL, S. A.
DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS

CONCEPTO: MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS
CONCEPTO: DEPRECIACION DE EDIFICIOS
BASE: 1980 Mts.
BASE: 2,000 Mtrs.

DEPARTAMENTOS
MONTO:
20,000.00
FACTOR
IMPORTE
METROS
20
10.00000
200.00
MONTO:
DEPARTAMENTOS
METROS
FACTOR
9.20331
100
9.20331
18,222.55
IMPORTE
920.33
100
10.00000
1,000.00
Control de Calidad
25
9.20331
Control de Calidad
25
10.00000
250.00
25
9.20331
230.08
25
10.00000
250.00
Centro "A"
830
9.20331
7,638.75
Centro "A"
830
10.00000
8,300.00
Centro "B"
400
9.20331
Centro "B"
400
10.00000
4,000.00
600
9.20331
600
10.00000
6,000.00
2,000
230.08
3,681.32
5,521.99
-
TOTAL
TOTAL
1980
18,222.55
20,000.00
EL SOL, S. A.
EL SOL, S. A.

CONCEPTO: MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
CONCEPTO: DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

BASE: 1,472 H.H.
BASE: Q.675,000.00
DEPARTAMENTOS
MONTO:
4,318.18
FACTOR
IMPORTE
V/MAQUIN.
10,000.00
0.00640
63.97
100,000.00
0.00640
639.73
MONTO:
DEPARTAMENTOS
H.H.
TOTAL H.H.
Control de Calidad
FACTOR
25.88963
38,109.53
IMPORTE
-
25.88963
50
50
25.88963
1,294.48
Control de Calidad
50,000.00
0.00640
319.87
40
40
25.88963
1,035.59
35,000.00
0.00640
223.91
Centro "A"
200+416
616
25.88963
15,948.01
250,000.00
0.00640
1,599.33
Centro "B"
300+416
716
25.88963
18,536.97
230,000.00
0.00640
1,471.37
50
25.88963
Centro "A"
Centro "B"
50
1,294.48
TOTAL
TOTAL
675,000.00
1472
38,109.53
4,318.18
EL SOL, S. A.
EL SOL, S. A.

CONCEPTO: CONTROL DE CALIDAD
CONCEPTO: ENERGIA ELECTRICA
BASE: 8,280 H.H.
BASE: 106 Lmparas

DEPARTAMENTOS
MONTO:
63,000.00
FACTOR
IMPORTE
LAMPARAS
MONTO:
DEPARTAMENTOS
H.H.
FACTOR
2.55755
10
594.33962
5,943.40
2.55755
15
594.33962
8,915.09
Control de Calidad
2.55755
594.33962
2,377.36
2.55755
Control de Calidad
21,176.53
IMPORTE
-
594.33962
2,377.36
Centro "A"
4600
2.55755
11,764.74
Centro "A"
35
594.33962
20,801.89
Centro "B"
3680
2.55755
9,411.79
Centro "B"
30
594.33962
17,830.19
594.33962
4,754.71
2.55755
106
TOTAL
TOTAL
8280
21,176.53
63,000.00
EL SOL, S. A.
EL SOL, S. A.

CONCEPTO: ADMINISTRACION DE LA PRODUCCION
CONCEPTO: SEGUROS DE MAQUINARIA Y EQUIPO

BASE: 8,280 H.H.
BASE: Q.675,000.00
DEPARTAMENTOS
MONTO:
666.67
FACTOR
IMPORTE
V/MAQUIN.
10,000.00
0.00099
9.88
DEPARTAMENTOS
MONTO:
H.H.
FACTOR
1.98783
1.98783
100,000.00
0.00099
98.77
Control de Calidad
1.98783
Control de Calidad
50,000.00
0.00099
49.38
1.98783
35,000.00
0.00099
34.57
Centro "A"
4600
3680
Centro "A"
250,000.00
0.00099
246.91
Centro "B"
Centro "B"
230,000.00
0.00099
227.16
TOTAL
675,000.00
666.67
EL SOL, S. A.

CONCEPTO: SEGUROS DE EDIFICIOS
BASE: 2,000 Mts.
MONTO:
DEPARTAMENTOS
FACTOR
0.41667
100
0.41667
25
0.41667
25
0.41667
10.42
830
0.41667
345.83
Centro "A"
833.33
METROS
20
Control de Calidad
IMPORTE
8.33
41.67
10.42
Centro "B"
400
0.41667
166.66
600
0.41667
250.00
-
TOTAL
2,000
833.33
EL SOL, S. A.

CONCEPTO: REPUESTOS Y LUBRICANTES
BASE:
MONTO:
DEPARTAMENTOS
32,000.00
IMPORTE
1,500.00
3,500.00
Control de Calidad
Centro "A"
15,000.00
Centro "B"
12,000.00
TOTAL
32,000.00
EL SOL, S. A.

CONCEPTO: MATERIALES INDIRECTOS
BASE:
MONTO:
DEPARTAMENTOS
Control de Calidad
13,700.00
IMPORTE
500.00
3,000.00
400.00
300.00
Centro "A"
5,000.00
Centro "B"
4,500.00
TOTAL
16,459.24
IMPORTE
-
1.98783
9,144.02
1.98783
7,315.22
1.98783
TOTAL
13,700.00
16,526.70
1,294.48
223,092.23
205,271.05
17,821.18
223,092.23
103,501.51
9,144.02
85,310.30
7,315.22
205,271.05
17,821.18
-
223,092.23
112,645.53
92,625.52
205,271.05
17,821.18
223,092.23
6,250.00
EL SOL, S. A.
206,565.53
1,294.48
75,898.51
9,411.79
45,625.00
8280
16,459.24
833.33
223,092.23
57,361.54
18,536.97
39,375.00
666.67
32,000.00
13,700.00
91,736.77
4,600
9.918478261
C.H.H.M.O.D.
4,318.18
63,000.00
75,788.76
15,948.01
4,600
500.00
20,000.00
11,764.74
24.4881587
300.00
4,754.71
8.33
227.16
6,000.00
1,500.00
500.00
600.00
14,000.00
1,599.33
20,801.89
1,875.00
4,750.00
46,424.05
4,000.00
223.91
2,377.36
TOTAL
37,400.00
319.87
Subtotales
Control de Calidad
MANO DE OBRA DIRECTA

Salarios
Bonificacin Incentivo
TOTAL
IMPORTE
2,696.97
2,377.36
246.91
Ad. Y Vtas
4,750.00
46,424.05
639.73
Subtotales
Mantenimiento Maquinaria
SALARIOS TOTALES
6,300.00
S.EXTRA
8,300.00
SUBTOTAL
37,400.00
13,484.84
8,915.09
C.H.H.G.F.
8,000.00
37,500.00
Centro "B"
0.24660868
16,856.05
Centro "B"
63.97
HORAS HOMBRE
FACTORES:
Centro "A"
5,943.40
9.88
Repuestos y Lubricantes
Materiales Indirectos
Mantenimiento Edificios
Manto. Maquin.
6,300.00
Bonificacin Incentivo
TOTAL
Manto. Edificios
Sueldos
IMPORTE
3,680
25.1699783
31,500.00
5,000.00
36,500.00
3,680
9.91847826

CONTABILIDAD V
LABORATORIO 14
EL SOL, S.A.
HOJA DE COSTOS
PERIODO: FEBRERO 2008
ORDEN No. 001
Producto:
ZAPATOS PARA NIO
Cantidad Ordenada:
Cantidad Terminada:
1,000 pares
Fecha de inicio:
01-2-2008
Fecha de terminacin: 28-2-2008
1,000 pares
DESCRIPCION
(Cifras en Quetzales)
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
PARCIAL
IMPORTE
I. MATERIA PRIMA
Cuero curtido
100
40.00
Suela
80
38.00
3,040.00
2000
5.00
10,000.00
Centro Productivo A
1610
9.918478
15,968.75
Centro Productivo B
552
9.918478
5,475.00
Centro Productivo A
1610
24.488159
39,425.94
Centro Productivo B
552
25.169978
13,893.83
Tacones
4,000.00
17,040.00
II. MANO DE OBRA
21,443.75
III. GASTOS DE FABRICACION
53,319.76
COSTO TOTAL DE LA ORDEN
91,803.51
COSTO DE UN PAR
91.80
PRECIO POR PAR
137.71
Hecho por:_____________________
Revisado por:_____________________
Aprobado por:_______________________
EL SOL, S. A.
HOJA DE COSTOS
ORDEN No. 002
Producto:
ZAPATOS PARA CABALLERO
Cantidad Ordenada:
Cantidad Terminada:
2,000 pares
Fecha de inicio:
DESCRIPCION
01-2-2008
2,000 pares
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
PARCIAL
IMPORTE
I. MATERIA PRIMA
Cuero curtido
600
40.00
Suela
200
38.00
24,000.00
7,600.00
Tacones
4000
5.00
20,000.00
Centro Productivo A
1380
9.918478
13,687.50
Centro Productivo B
1288
9.918478
12,775.00
Centro Productivo A
1380
24.488159
33,793.66
Centro Productivo B
1288
25.169978
32,418.93
51,600.00
II. MANO DE OBRA
26,462.50
66,212.59
144,275.09
COSTO DE UN PAR
72.14
PRECIO POR PAR
108.21
Hecho por:_____________________
Revisado por:_____________________
Aprobado por:_______________________
EL SOL, S. A.
HOJA DE COSTOS
ORDEN No. 003
Producto:
ZAPATOS PARA DAMA
Cantidad Ordenada:
Cantidad Terminada:
3,500 pares
Fecha de inicio:
DESCRIPCION
01-2-2008
3,500 pares
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
PARCIAL
IMPORTE
I. MATERIA PRIMA
Cuero curtido
700
40.00
28,000.00
Suela
315
38.00
11,970.00
Tacones
7000
5.00
35,000.00
Centro Productivo A
1610
9.918478
15,968.75
Centro Productivo B
1840
9.918478
18,250.00
Centro Productivo A
1610
24.488159
39,425.94
Centro Productivo B
1840
25.169978
46,312.76
74,970.00
II. MANO DE OBRA
34,218.75
85,738.70
194,927.45
COSTO DE UN PAR
55.69
PRECIO POR PAR
83.54
Hecho por:_____________________
Revisado por:_____________________
Aprobado por:_______________________
EL SOL, S. A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
MES DE FEBRERO DE 2008
MATERIA PRIMA
Cuero curtido
56,000.00
Suela
22,610.00
Tacones
65,000.00
143,610.00
COSTO DE CONVERSION
CENTRO PRODUCTIVO A
Mano de Obra
45,625.00
Gastos de fabricacin
112,645.53
158,270.53
CENTRO PRODUCTIVO B
Mano de Obra
36,500.00
Gastos de fabricacin
92,625.52
COSTO DE PRODUCCION
129,125.52
431,006.05
EL SOL, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
MES DE FEBRERO DE 2008
VENTAS
446,220.00
COSTO DE VENTAS
297,467.50
Ganancia Bruta en Ventas
148,752.50
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

6,000.00
Energa Elctrica
4,754.71
250.00
5,521.99
Mantinimiento de Maquinaria
1,294.48
Otros Gastos de Operacin y Ventas

PERDIDA
156,177.00
173,998.18
(25,245.68)

CONTABILIDAD V
LABORATORIO 14
EL SOL, S. A.
JORNALIZACION
PARTIDA No.
CODIGO
MG MA MAF
DESCRIPCION
SUBPARCIAL
PARCIAL
DEBE
HABER
2/28/2008
400
CENTRO PRODUCTIVO "A"

1
45,625.00
Mano de Obra Directa
45,625.00
11
Salarios Ordinarios
12
Salarios Extraordinarios
1,875.00
13
Bonficiacin Incentivo
6,250.00
401
37,500.00
CENTRO PRODUCTIVO "B"

1
36,500.00
36,500.00
11
Salarios Ordinarios
12
1,500.00
13
5,000.00
402
30,000.00
MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS
3
7,300.00
Gastos Indirectos
7,300.00
31
Sueldos Ordinarios
32
Sueldos Extraordinarios
300.00
33
1,000.00
403
6,000.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
3
14,600.00
Gastos Indirectos
14,600.00
31
Sueldos Ordinarios
32
600.00
33
2,000.00
404
12,000.00
CONTROL DE CALIDAD
3
11,750.00
Gastos Indirectos
11,750.00
31
Sueldos Ordinarios
32
500.00
33
1,250.00
405
10,000.00
ADMON DE LA PRODUCCION
3
8,500.00
Gastos Indirectos
31
Sueldos Ordinarios
33
100
8,500.00
8,000.00
500.00
CAJA Y BANCOS
1
119,275.95
Bancos
11
211
119,275.95
Banco Industrial, S.A.
119,275.95
CUOTA LABORAL IGSS
4,999.05
Centro Productivo "A"
1,811.25
Centro Productivo "B"
1,449.00
289.80
579.60
Control de Calidad
483.00
386.40
V/Registro de planillas del mes.

2
124,275.00
2/28/2008
400

3
34
401
16,856.05
Prestaciones sociales
16,856.05

3
13,484.84
Gastos Indirectos
34
402
13,484.84
13,484.84
3
2,696.97
Gastos Indirectos
34
403
2,696.97
2,696.97
3
5,393.94
Gastos Indirectos
34
404
16,856.05
Gastos Indirectos
5,393.94
5,393.94
CONTROL DE CALIDAD
4,494.94
Pgina 4 de 10
124,275.00
Gastos Indirectos
34
405
4,494.94
4,494.94
ADMINISTRACION PRODUCCION
3
3,497.31
Gastos Indirectos
34
220
3,497.31
3,497.31
PROVISIONES
1
46,424.05
46,424.05
11
Centro Productivo "A"
16,856.05
12
Centro Productivo "B"
13,484.84
13
2,696.97
14
5,393.94
15
Control de Calidad
4,494.94
16
3,497.31
V/Registro prestaciones segn cdula anlitica 2 de febrero 2008.

3
46,424.05
46,424.05
2/28/2008
400

3
8,300.00
Gastos Indirectos
35
401
8,300.00
8,300.00

3
4,000.00
Gastos Indirectos
35
402
4,000.00
4,000.00
3
200.00
Gastos Indirectos
35
403
200.00
200.00
3
1,000.00
Gastos Indirectos
35
404
1,000.00
1,000.00
CONTROL DE CALIDAD
3
250.00
Gastos Indirectos
35
405
250.00
250.00
3
250.00
Gastos Indirectos
35
500
250.00
250.00
GASTOS DE OPERACIN
1
6,000.00
Depreciaciones
11
161
6,000.00
6,000.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
1
20,000.00
Edificios
20,000.00
V/Registro depreciacin de edificios, cdula analitica 3.

4
20,000.00
20,000.00
2/28/2008
400

3
1,599.33
Gastos Indirectos
36
401
1,599.33
1,599.33

3
1,471.37
Gastos Indirectos
36
402
1,471.37
1,471.37
3
63.97
Gastos Indirectos
36
403
63.97
63.97
3
639.73
Gastos Indirectos
36
404
639.73
639.73
CONTROL DE CALIDAD
3
319.87
Gastos Indirectos
36
405
319.87
319.87
3
223.91
Gastos Indirectos
36
161
223.91
223.91
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
2
4,318.18
Maquinaria y Equipo
4,318.18
V/Registro depreciacin de maquinaria y Equipo, s/cdula 4.

5
4,318.18
2/28/2008
400

3
37
401
20,801.89
Gastos Indirectos
20,801.89
Energa Elctrica
20,801.89

3
17,830.19
Gastos Indirectos
17,830.19
Pgina 5 de 10
4,318.18
37
402
Energa Elctrica
17,830.19
3
5,943.40
Gastos Indirectos
37
403
5,943.40
Energa Elctrica
5,943.40
3
8,915.09
Gastos Indirectos
37
404
8,915.09
Energa Elctrica
8,915.09
CONTROL DE CALIDAD
3
2,377.36
Gastos Indirectos
37
405
2,377.36
Energa Elctrica
2,377.36
3
2,377.36
Gastos Indirectos
37
500
2,377.36
Energa Elctrica
2,377.36
GASTOS DE OPERACIN
3
4,754.71
Energa Elctrica
37
200
4,754.71
Energa Elctrica Ventas
4,754.71
CUENTAS POR PAGAR

1
63,000.00
Energa Elctrica
63,000.00
V/Registro energa utilizada segn

cdula analitica 5.
6
63,000.00
63,000.00
2/28/2008
400

3
246.91
Gastos Indirectos
38
401
246.91
Seguros de Maquinaria y Equipo
246.91

3
227.16
Gastos Indirectos
38
402
227.16
227.16
3
9.88
Gastos Indirectos
38
403
9.88
9.88
3
98.77
Gastos Indirectos
38
404
98.77
98.77
CONTROL DE CALIDAD
3
49.38
Gastos Indirectos
38
405
49.38
49.38
3
34.57
Gastos Indirectos
38
106
34.57
34.57
PAGOS ANTICIPADOS
2
666.67
Seguros anticipados
666.67
V/Registro seguros vencidos segn

cdula analitica 6.
7
666.67
666.67
2/28/2008
400

3
345.83
Gastos Indirectos
39
401
345.83
345.83

3
166.66
Gastos Indirectos
39
402
166.66
166.66
3
8.33
Gastos Indirectos
39
403
8.33
8.33
3
41.67
Gastos Indirectos
39
404
41.67
41.67
CONTROL DE CALIDAD
3
10.42
Gastos Indirectos
39
405
10.42
10.42
3
10.42
Gastos Indirectos
39
500
10.42
10.42
GASTOS DE OPERACIN
5
51
106
250.00
Seguros Gasto
250.00
Seguros Gastos Administracin
250.00
PAGOS ANTICIPADOS
2
833.33
Seguros anticipados
833.33
V/Registro seguros vencidos segn

cdula analitica 7.
8
833.33
2/28/2008
Pgina 6 de 10
833.33
400

3
20,000.00
Gastos Indirectos
40
41
401
20,000.00
15,000.00
5,000.00

3
16,500.00
Gastos Indirectos
40
41
402
16,500.00
12,000.00
4,500.00
3
2,000.00
Gastos Indirectos
40
41
403
2,000.00
1,500.00
500.00
3
6,500.00
Gastos Indirectos
6,500.00
40
3,500.00
41
3,000.00
404
CONTROL DE CALIDAD
3
400.00
Gastos Indirectos
41
405
400.00
400.00
3
300.00
Gastos Indirectos
41
200
300.00
300.00
CUENTAS POR PAGAR
45,700.00
32,000.00
13,700.00
V/Registro repuestos y lubricantes, y

materiales indirectos cdulas 8 y 9.
9
45,700.00
45,700.00
2/28/2008
400

3
7,638.75
Gastos Indirectos
42
401
7,638.75
7,638.75

3
3,681.32
Gastos Indirectos
42
403
3,681.32
3,681.32
3
920.33
Gastos Indirectos
42
404
920.33
920.33
CONTROL DE CALIDAD
3
230.08
Gastos Indirectos
42
405
230.08
230.08
3
230.08
Gastos Indirectos
42
500
230.08
230.08
GASTOS DE OPERACIN
7
5,521.99
Gastos de Mantenimiento
71
402
5,521.99
5,521.99
3
18,222.55
Gastos Indirectos
18,222.55
31
Salarios Ordinarios
32
6,000.00
300.00
33
1,000.00
34
2,696.97
35
36
37
Energa Elctrica
38
39
40
41
200.00
63.97
5,943.40
9.88
8.33
1,500.00
500.00
R/Redistribucin gastos indirectos

segn cdula analitica 1.
10
18,222.55
2/28/2008
400

3
15,948.01
Gastos Indirectos
43
401
15,948.01
15,948.01

3
43
404
18,536.97
Gastos Indirectos
18,536.97
18,536.97
CONTROL DE CALIDAD
3
1,294.48
Gastos Indirectos
1,294.48
Pgina 7 de 10
18,222.55
43
405
1,294.48
3
1,035.59
Gastos Indirectos
43
500
1,035.59
1,035.59
GASTOS DE OPERACIN
7
1,294.48
Gastos de Mantenimiento
72
403
1,294.48
1,294.48
3
38,109.53
Gastos Indirectos
38,109.53
31
Sueldos Ordinarios
32
12,000.00
600.00
33
2,000.00
34
5,393.94
35
1,000.00
36
37
Energa Elctrica
38
39
40
3,500.00
41
3,000.00
42
639.73
8,915.09
98.77
41.67
920.33

11
38,109.53
38,109.53
2/28/2008
400

3
11,764.74
Gastos Indirectos
44
401
11,764.74
Control de Calidad
11,764.74

3
9,411.79
Gastos Indirectos
44
404
9,411.79
Control de Calidad
9,411.79
CONTROL DE CALIDAD
3
21,176.53
Gastos Indirectos
21,176.53
31
Sueldos Ordinarios
32
10,000.00
500.00
33
1,250.00
34
4,494.94
35
36
37
Energa Elctrica
38
39
10.42
41
400.00
42
43
250.00
319.87
2,377.36
49.38
230.08
1,294.48

12
21,176.53
21,176.53
2/28/2008
400

3
9,144.02
Gastos Indirectos
45
401
9,144.02
9,144.02

3
7,315.22
Gastos Indirectos
45
405
7,315.22
7,315.22
3
16,459.24
Gastos Indirectos
16,459.24
31
Sueldos Ordinarios
33
8,000.00
34
35
36
37
Energa Elctrica
38
39
10.42
41
300.00
42
43
500.00
3,497.31
250.00
223.91
2,377.36
34.57
230.08
1,035.59

13
16,459.24
2/28/2008
410
1
MATERIA PRIMA EN PROCESO

Orden No. 1
143,610.00
17,040.00
Pgina 8 de 10
16,459.24
105
1
2
3
11 Cuero curtido
12 Suela
13 Tacones
Orden No. 2
21 Cuero curtido
22 Suela
23 Tacones
Orden No. 3
31 Cuero curtido
32 Suela
33 Tacones
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
Cuero curtido
Suela
Tacones
4,000.00
3,040.00
10,000.00
51,600.00
24,000.00
7,600.00
20,000.00
74,970.00
28,000.00
11,970.00
35,000.00
143,610.00
56,000.00
22,610.00
65,000.00
143,610.00
R/Materiales utilizados segn informe de requisiciones No. 2-2008

14
411
1
11
12
2
21
22
3
31
32
400
1
11
12
13
401
1
11
12
13
0.01
2/28/2008
MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO
Orden No. 1
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 2
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 3
Centro Productivo A
Centro Productivo B
CENTRO PRODUCTIVO A
Salarios Ordinarios
CENTRO PRODUCTIVO B
Salarios Ordinarios
143,610.00
82,125.00
21,443.75
15,968.75
5,475.00
26,462.50
13,687.50
12,775.00
34,218.75
15,968.75
18,250.00
45,625.00
45,625.00
37,500.00
1,875.00
6,250.00
36,500.00
36,500.00
30,000.00
1,500.00
5,000.00
R/Aplicacin de la mano de obra directa utilizada en el mes
82,125.00
a cada orden procesada.

15
82,125.00
2/28/2008
412
1
11
12
2
11
12
3
11
12
400
3
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
401
3
34
35
36
37
38
39
40
41
42
GASTOS DE FABRICACION EN PROCESO

Orden No. 1
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 2
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 3
Centro Productivo A
Centro Productivo B
CENTRO PRODUCTIVO A
Gastos Indirectos
Deprecacin de Edificios
Energa Elctrica
Control de Calidad
Administracin de la Produccin
CENTRO PRODUCTIVO B
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
Pgina 9 de 10
205,271.05
53,319.76
39,425.94
13,893.82
66,212.59
33,793.66
32,418.93
85,738.70
39,425.94
46,312.76
112,645.53
112,645.53
16,856.05
8,300.00
1,599.33
20,801.89
246.91
345.83
15,000.00
5,000.00
7,638.75
15,948.01
11,764.74
9,144.02
92,625.52
92,625.52
13,484.84
4,000.00
1,471.37
17,830.19
227.16
166.66
12,000.00
4,500.00
3,681.32
43 Mantenimiento de Maquinaria
44 Control de Calidad
45 Administracin de la Produccin
18,536.97
9,411.79
7,315.22
R/Aplicacin de la mano de obra directa utilizada en el mes
205,271.05
a cada orden procesada.

16
205,271.05
2/28/2008
104
1
2
3
410
1
11
12
13
2
21
22
23
3
31
32
33
411
1
11
12
2
21
22
3
31
32
412
1
11
12
2
11
12
3
11
12
17
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Zapatos para nio
Zapatos para caballero
Zapatos para dama
MATERIA PRIMA EN PROCESO
Orden No. 1
Cuero curtido
Suela
Tacones
Orden No. 2
Cuero curtido
Suela
Tacones
Orden No. 3
Cuero curtido
Suela
Tacones
MANO DE OBRA EN PROCESO
Orden No. 1
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 2
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 3
Centro Productivo A
Centro Productivo B
GASTOS DE FABRICACION EN PROCESO
Orden No. 1
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 2
Centro Productivo A
Centro Productivo B
Orden No. 3
Centro Productivo A
Centro Productivo B
V/Costo de produccin de artculos terminados.
431,006.05
91,803.51
144,275.09
194,927.45
143,610.00
17,040.00
4,000.00
3,040.00
10,000.00
51,600.00
24,000.00
7,600.00
20,000.00
74,970.00
28,000.00
11,970.00
35,000.00
82,125.00
21,443.75
15,968.75
5,475.00
26,462.50
13,687.50
12,775.00
34,218.75
15,968.75
18,250.00
205,271.05
53,319.76
39,425.94
13,893.82
66,212.59
33,793.66
32,418.93
85,738.70
39,425.94
46,312.76
431,006.05
431,006.05
2/28/2008
100
600
1
2
3
18
CAJA Y BANCOS
VENTAS
Ventas de zapatos para nio
Ventas de zapatos para caballero
Ventas de zapatos para dama
V/Registro de las ventas del mes (sin los efectos tributarios).
446,220.00
446,220.00
137,710.00
162,315.00
146,195.00
446,220.00
446,220.00
2/28/2008
430
1
2
3
104
1
2
3
19
COSTO DE VENTAS
Zapatos para nio
Zapatos para dama
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
Zapatos para nio
Zapatos para dama
V/Registro del costo de las ventas del mes.
297,467.50
91,800.00
108,210.00
97,457.50
297,467.50
91,800.00
108,210.00
97,457.50
297,467.50
297,467.50
2/28/2008
500
7
100
MG
MA
GASTOS DE OPERACIN
Otros Gastos de Operacin y Ventas
73 Otros Gastos de Operacin y Ventas
CAJA Y BANCOS
V/Registro otros gastos de admon y ventas del mes.
MAYOR GENERAL
MAYOR AUXILIAR
MAF MAYOR AUXILIAR DE FABRICA
Pgina 10 de 10
156,177.00
156,177.00
156,177.00
156,177.00
156,177.00
156,177.00

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS

DISTRIBUCION PRIMARIA Y SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS

CEDULA ANALITICA No. 1

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

TOTALES DIST. PRIMARIA

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

BASE: 2,000 Mtrs.

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CONCEPTO: DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

BASE: 106 Lmparas

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CONCEPTO: SEGUROS DE MAQUINARIA Y EQUIPO

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

BASE: 2,000 Mts.

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CEDULA ANALITICA No. 3

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS

MANO DE OBRA DIRECTA

CEDULA ANALITICA No. 2

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ZAPATOS PARA NIO

Fecha de terminacin: 28-2-2008

II. MANO DE OBRA

III. GASTOS DE FABRICACION

COSTO TOTAL DE LA ORDEN

PRECIO POR PAR

ZAPATOS PARA CABALLERO

Fecha de terminacin: 28-2-2008

II. MANO DE OBRA

III. GASTOS DE FABRICACION

COSTO TOTAL DE LA ORDEN

PRECIO POR PAR

ZAPATOS PARA DAMA

Fecha de terminacin: 28-2-2008

II. MANO DE OBRA

III. GASTOS DE FABRICACION

COSTO TOTAL DE LA ORDEN

PRECIO POR PAR

Ganancia Bruta en Ventas

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

Otros Gastos de Operacin y Ventas

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO PRODUCTIVO "A"

Mano de Obra Directa

CENTRO PRODUCTIVO "B"

Mano de Obra Directa

Banco Industrial, S.A.

CUOTA LABORAL IGSS

Centro Productivo "A"

Centro Productivo "B"

V/Registro de planillas del mes.

CENTRO PRODUCTIVO "A"

CENTRO PRODUCTIVO "B"

Centro Productivo "A"